行政事业单资料位内部控制设计及案例分析(PDF 88页)

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行政事业单位内部控制设计共81页文档

56、书不仅是生活，而且是现在、过去和未来文化生活的源泉。 ——库法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一次也不善于度过。— —吕凯特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处，只不过是愈来愈发觉自己的无知。 ——笛卡儿
拉பைடு நூலகம்
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地走到底，决不回头。 ——左
行政事业单位内部控制设计
16、人民应该为法律而战斗，就像为了城墙而战斗一样。 ——赫拉克利特 17、人类对于不公正的行为加以指责，并非因为他们愿意做出这种行为，而是惟恐自己会成为这种行为的牺牲者。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强者做什么事都横行霸道。— —奥维德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含义是财富。— —爱献生

行政事业单位内部控制设计共81页

31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
行政事业单位内部控制设计
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克

行政事业单资料新位内部控制规范教材(PPT 56页)

加强部门间沟通协调
预算业务控制——预算编制
预算编制控制措施：
根据工作任务细化预算编制按工作任务的支出规律进行细化
落实审核责任内部审批下达
（二）预算业务控制——预算执行
预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。
预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。
财会部门
分解细化控制数
预算工作领导小组审核
财政部门
细化调整预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控制数
审批
审批
预算业务控制——预算编制
预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节预算编制控制措施：
落实编制责任采用有效方法确保预算编制合规、科学
掌握政策
依托信息系统依靠专业人员
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
预算编制流程(举例)
业务部门
预算建议数
业务部门负责人或归口部门
财会部门
部署预算编报工作
预算工作领导小组
提出预算编制要求
审核
审核
财政部门
分类汇总预算建议数
审批
审批
下达预算控制数
预算批复流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
建立健全预算业务内部管理制度建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和评价
(一)预算业务控制——预算编制
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。

行政单位内部控制建立与实施的典型案例

行政单位内部控制建立与实施的典型案例示例文章篇一：哎呀呀，我一个小学生或者初中生，对“行政单位内部控制建立与实施的典型案例”这个题目，一开始还真有点懵呢！不过，我倒是可以努力跟您讲讲我理解的这些事儿。

您想想啊，一个行政单位就好像一个大大的城堡，里面有好多好多的房间和通道。

内部控制呢，就像是城堡里的各种规则和保护措施，让城堡能够稳稳地立在那里，不出乱子。

比如说有个叫阳光镇的地方，他们的政府就是一个行政单位。

以前呀，他们做事可没有什么清楚的规矩，就像一群没头的苍蝇到处乱撞。

买东西的时候，随便找个人就去买，也不管价格合不合理，质量好不好。

结果呢，花了好多冤枉钱，买的东西还不顶用！这是不是特别糟糕？后来呢，他们决定要建立内部控制啦。

就像给城堡修了坚固的城墙和严谨的大门。

首先，他们制定了详细的采购流程。

要买东西？那得先写清楚为啥要买，需要多少，然后找专门的人去比较价格，挑选质量好的。

这就好比我们去买零食，得先想好要哪种，多少钱的，不能看到啥就随便买呀，对吧？还有哦，他们对工作人员的职责也划分得清清楚楚。

财务的就管钱，办事的就认真办事，大家不能乱插手别人的工作。

这就好像我们在学校里，班长管纪律，学习委员管学习，分工明确，才能把事情做好呀！而且，他们还会定期检查，看看这些规定大家有没有好好遵守。

要是有人违反了，那可就有惩罚啦！这就像老师检查我们的作业，没做好就要挨批评。

您说，这样的改变好不好？是不是让整个行政单位都变得井井有条啦？我觉得呀，行政单位建立和实施内部控制真的太重要啦！它能让行政单位像一台精密的机器一样，每个零件都在自己的位置上好好工作，不乱套，为我们老百姓办更多更好的事情！示例文章篇二：哎呀，啥是行政单位内部控制呀？我一开始听到这个词，脑袋都大了一圈！不过呢，后来我发现了一些超有趣的典型案例，这才慢慢搞懂了一点点。

就比如说有个叫阳光市的地方，那里的政府部门可厉害了！以前呀，他们花钱可没个准头，就像我花钱买零食一样，想买就买，根本不考虑是不是真的需要。

行政事业单位内部控制

2.产权关系明晰程度不同两者受托责任履行的自觉性不同
内部控制概述
3.内部管理的绩效评估标准
行政事业单位：其行为的合法性、公众舆论好坏、减少各种冲突的程度、公共项目的实施与效果、公共产品的数量及其耗费程度等是评估其管理绩效的主要指标。---社会效益
企业：绩效评估指标主要有:销售收入、净利、销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净值报酬率和市场占有率等。 ---经济利益
（二）发展历史内部控制—古来有之
例如：明清晋商的内部控制
内部控制概述
仅凭一张票据，日昇昌是如何做到从创建到倒闭而没有发生过一例冒领或伪造票据的情况呢？这是因为票号建立起了一套有效的防假密押。以日昇昌票号为例，其防假密押的第一句为“谨防假票冒取，勿忘细视书章”，外人看似票号教育伙友的生意经，实为汇兑业务的一道密押，这12个字依次代表的是一年的12个月份；第二句为“堪笑世情薄，天道最公平。昧心图自利，阴谋害他人。善恶总有报，到头比分明”，这30个字依次代表农历一个月的30天；第三句为“生客多察看，斟酌而后行。赵氏连成璧，由来天下传”，这两句话分别代表从1到10十个数字；第四句为“国宝流通”，其就是指银两的单位万千百两，即万两为国通，千两为宝通，百两为流通。
程序，对经济活动风险进行防范和管控。内控既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项
重要制度安排，是行政事业单位治理的基石。
（二）原则
内部控制概述
1.制衡性相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，
就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。
控制是一个管理问题，内部控制是一个企业或者行政事业单位内部管理中的必备要素。
内部控制概述

行政事业单位内部控制建设案例

行政事业单位内部控制建设案例案例：某行政事业单位内部控制建设某行政事业单位是市级政府的一个部门，负责管理城市的公共设施建设和维护工作。

该单位在近年来面临了一些管理问题，如资金管理混乱、工程项目执行进度滞后等。

因此，该单位决定进行内部控制建设，旨在提高管理效率、防止腐败以及保护公共利益。

1. 内部控制目标：- 资金管理：确保资金使用合规、透明，并提高财务决策的准确性和效率。

- 工程项目管理：加强项目计划、执行和监督，确保项目按时、按质量要求完成。

- 风险管理：识别和评估潜在风险，采取措施减少或避免风险。

2. 内部控制措施：- 资金管理方面，建立资金使用审批制度，确保每笔资金支出都经过合规审批并有明确的用途。

制定预算管理制度，明确资金的使用计划和预算执行情况的监督。

- 工程项目管理方面，建立项目计划和执行跟踪制度，包括项目计划和实施计划的制定、责任的明确、项目进度和质量的监督等。

建立风险评估和管理机制，及时处理项目中的潜在风险。

- 风险管理方面，组织内部风险评估和控制培训，提高员工对潜在风险的认识和应对能力。

建立风险管理制度，包括风险识别、评估和应对措施的制定和执行。

3. 内部控制实施步骤：- 确定内部控制的目标和范围：明确需要改进的管理方面，如财务管理、项目管理和风险管理。

- 分析内部控制的现状：评估当前的内部控制制度和措施存在的问题和不足。

- 制定改进方案：根据评估结果，制定相应的内部控制改进方案。

- 实施改进方案：通过制定相应的内部控制制度、培训员工、引入信息系统等手段，逐步实施内部控制改进方案。

- 监督和评估：建立监督和评估机制，定期检查内部控制的执行情况，并根据检查结果进行调整和改进。

4. 注意事项：- 领导重视：必须有领导层的高度重视和支持，将内部控制建设纳入日常管理中。

- 培训和宣传：加强员工的内部控制培训，提高内部控制意识和能力。

- 信息系统建设：引入信息系统，提高内部控制的自动化和准确性。

行政事业单位内部控制

《会计基础工作规范》《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会
计制度》、《事业单位会计准则》等。
三、单位内部控制规范解读
行政单位
按照一定的法律程序建立的行使国家权力，受理国家事务的部门和单位。
行政单位的特点
产品的公共性、非排他性；资金来源的无偿性和单一性；预算的严肃性、收支两条线；活动的非营利性；资金运动是单向性。
思考？
一、案例解读
某单位原会计叶某贪污案被人民法院公开庭审。叶某自调入该单位任会计二十余年，在众人的眼里一直是一个工作兢兢业业，做事中规中举的人。在对该单位进行审计过程中却发现，叶某在近三年的时间里，利用单位财务管理中存在的漏洞，通过以收款收据收取款项后不入账、或以收款收据收取款项后，再将其中的一部分开具正式收款票据入账，从而截留其中的部分收入等手段隐瞒截留代管费、水电费等收入74万元据为已有。如今，即将退休在家安度晚年的他却要饱尝铁窗之苦，为自已的行为付出沉重的代价。
合同管理
是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
五、单位内部控制的控制方法
企业控制活动
单位控制方法
五、单位内部控制的控制方法
不相容岗位相互分离
合理设臵内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
三、单位内部控制规范解读
目标业务流程风险点
内部环境风险评估控制活动信息沟通内部监督
单位层面
工作组织机制建设制度完善人员管理财务信息编报
业务层面
预算管理收支管理政府采购管理资产管理建设项目管理合同管理

行政事业单位内部控制设计及案例分析

作为业务部门：编制申报本部门预算。
作为归口统筹部门：统筹本单位部分费用
如公务接待费、车辆运行、办公费等。
3-3-1-4 预算批复管理解决方案
项目管理
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
单位项目
部门项目
1.预算下达
2.内部分解
3.预算指标发布
预算指标匹配
缺省匹配关系
指标开支范围设置
20 2 项目立项 10 预算指标 16 支出计划 1 工作规划 8 预算项目 9 指标申请 15 执行申请借款/报销
业务部门
预算执行过程管理
1-2 内部控制规范的应用目标
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》

建立内部控制的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度建设与运行的情况反映了单位的综合管理水平。
3-3-1-3 预算编制管理解决方案
业务部门归口部门 ⑨ ⑩ ④
整理项目申报资料部门领导审核申报项目
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
财务部门
审核申报项目汇总并上报单位项目汇总审核各部门申报项目
单位领导层
⑧
②
修改项目申报内容录入项目申报信息
①
③
归口统筹项目交归口部门审核根据要求进行立项评审
预算指标部门职能具体化
支出事项经济行为固化
执行方式程序规则
预算指标名称
（1）春运组织经费
批复金额
指标说明
专项用于组织春运出行指南印刷、春运工作手册印刷、春运宣传片制作。
应当开支范围
印刷费、宣传费、会议费
执行方式
采购执行申请执行
***万元

行政事业单位内控优秀案例范文

行政事业单位内控优秀案例范文在行政事业单位的管理世界里，内部控制就像是一艘大船的舵手，掌控着方向，确保单位这艘大船在复杂的政务海洋中平稳前行。

今天，咱们就来聊聊[单位名称]这个行政事业单位内控的优秀案例，看看他们是怎么玩得转内部控制这门艺术的。

一、背景：启航前的“风浪”[单位名称]和许多行政事业单位一样，以前也面临着不少的问题。

比如说，财务报销那叫一个乱，就像菜市场讨价还价似的，没有个标准流程。

今天这个员工这样报，明天那个部门那样报，财务人员头都大了。

还有就是项目管理，简直是一笔糊涂账。

项目资金用到哪里去了，有没有浪费，有没有达到预期效果，谁也说不清楚。

这就好比你要盖一栋房子，结果钱花出去了，房子盖得歪歪扭扭，还不知道钱都花在哪些歪的地方了。

二、内控建设之路：打造坚实的“船体”# （一）完善制度：绘制航海图。

这个单位意识到，要想把内控搞好，首先得有一套完善的制度。

于是，他们就像一群严谨的航海家，开始精心绘制自己的“航海图”——制度体系。

从预算管理到收支管理，从政府采购到资产管理，每一个环节都制定了详细的规章制度。

比如说预算管理吧，以前都是拍脑袋做预算，现在可不一样了。

各个部门得提前规划好自己一年的工作和所需资金，像做项目计划一样详细。

财务部门再根据单位的整体战略目标和各部门的实际情况，进行审核和汇总，这样做出来的预算就合理多了，就像按照精确的航海图航行，不会偏离方向。

# （二）组织架构调整：组建精英船员团队。

光有制度还不行，还得有能执行制度的人。

[单位名称]对组织架构进行了一番调整。

以前各个部门之间的职责就像一团乱麻，现在他们把相关的职能进行了整合，明确了每个部门在内控中的角色。

就好比一艘船上，船长、大副、二副、水手等每个人都有自己明确的职责，谁负责瞭望，谁负责掌舵，谁负责划桨，一清二楚。

这样一来，在执行内控的时候就不会出现互相推诿的情况了。

比如说，在采购环节，采购部门负责寻找合适的供应商和采购物品，财务部门负责审核资金是否合规，内部审计部门负责监督整个采购过程有没有猫腻。

行政事业单位内部控制设计及案例分析

行政事业单位内部控制设计不案例分析
中国内控研究中心行政事业单位内控研究所所长/研究员北京艾图科技开发有限公司总经理/首席咨询顾问吉津海
湖南长沙 2013年12月
《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
授课大纲
1. 行政事业单位内部控制概述
2. 行政事业单位内部控制设计
3. 行政事业单位内部控体系建设案例分析
19 用款额度
17 资金计划
21 财务审核
23 会计核算
24 资产管理
20 借款/报销
16 支出计划
15 执行申请
预算执行过程管理
1-2 内部控制觃范癿应用目标
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
建立内部控制的核心是全面提升单位综合管理水平，
一个单位内控制度建设不运行的情况反映了单位的综合管理水平。
《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
1. 行政事业单位内部控制概述
1-1 行政事业单位内部控制概述
—— 边界不定位
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
财政部门
预算单位
预算审批
预算编报
政府采购国库
内部控制过程管理
决算考评
会计核算
内控觃范
单位层面内部控制预收采资工合算支购产程同
业务层面内部控制
行政事业单位经济活劢过程管理示意图
财政4 部预算审核门
财务3 部预算编报门
5
12
财政预算批复政府采购
6 内部批复
7 预算发布
11 采购立项
14 合同备案
13 合同管理
2
业项目立项
务
部
门

行政事业单位内部控制设计

一、行政事业单位内部控制的现状
1.认知度 2.接受度 3.制度的衔接性 4.现有制度的有效性 5.对内部控制规范的重视度 6.推行
二、行政事业单位内部控制的实施难点
三、行政事业单位内部控制的基本方法
（一）什么是单位内部控制的控制方法内部控制的控制方法实质上就是内部控制的机制，是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。
内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
第十五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
四、行政事业单位内部控制的设计
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
第一章总则第二章风险评估和控制方法第三章单位层面内部控制第四章业务层面内部控制第五章评价与监督第六章附则
第一节预算业务控制第二节收支业务控制第三节政府采购业务控制第四节资产控制第五节建设项目控制第六节合同控制
（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

行政事业单位内控典型案例范文

行政事业单位内控典型案例范文在行政事业单位的管理世界里，内部控制就像是一场精心编排的舞蹈，每个环节都要踩准节奏，不然就会乱了阵脚。

今天就给大家讲一个特别有趣又很典型的案例。

一、案例背景：欢乐小镇的民政事务办。

有一个叫欢乐小镇的地方，这里的民政事务办就像是小镇居民的温暖港湾，负责着各种民政事务，从发放困难补助到组织社区关爱活动。

这个事务办规模不大，工作人员加起来也就十几个人，但事情可不少。

二、内控缺失的混乱时期。

以前啊，这个民政事务办的内控那是相当混乱。

就好比一群没有指挥的乐手，各弹各的调。

比如说，在困难补助的发放上，没有明确的审核流程。

有一次，一个工作人员的远房亲戚来申请补助，这个工作人员就直接把申请表塞到了要发放的名单里，根本没有经过严格的家庭经济状况调查。

这就像是在一场比赛里，有人直接跳过了起跑线就宣布自己赢了。

而且，在物资采购方面，也是乱成一锅粥。

要为社区关爱活动采购物资的时候，采购人员想怎么买就怎么买，没有货比三家，有时候买回来的东西价格高得离谱，质量还不咋地，就像闭着眼睛在市场里乱抓东西一样。

更夸张的是，在资金管理方面。

财务人员和业务人员之间就像隔着一堵墙，财务不知道业务的具体情况，业务人员也不关心财务规定。

有一笔用于临时救助的专项资金，本来应该专款专用，结果被挪用到了办公室装修上，这就好比把给病人救命的钱拿去买了新衣服。

三、内控改革的转机：新主任的到来。

后来，来了一位新主任，这位主任可是个厉害角色，他就像一个超级英雄，要来拯救这个混乱的局面。

新主任上任的第一天，就发现了这些问题，他皱着眉头说：“咱们这可不行啊，得好好整整。

”四、构建内部控制体系。

1. 明确岗位职责。

新主任开始重新梳理每个工作人员的岗位职责。

他把工作分得清清楚楚，就像分蛋糕一样，每个人都知道自己该拿哪一块。

负责审核补助申请的人员不能参与后续的发放工作，这就避免了像之前那样工作人员把亲戚偷偷塞进补助名单的情况。

他还规定了，如果在审核中发现问题没有上报，一旦被查出来，那可是要受到严厉处罚的，就像在游戏里犯了错要被扣分一样。

行政事业单位内部控制报告

行政事业单位内部控制报告在当今复杂多变的社会经济环境下，行政事业单位的高效运行和规范管理显得尤为重要。

内部控制作为保障单位经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的重要手段，其建设和实施情况直接影响着单位的治理水平和发展质量。

本报告旨在对行政事业单位的内部控制情况进行全面梳理和分析，揭示存在的问题，并提出相应的改进建议。

一、内部控制的基本情况（一）内部控制环境行政事业单位的内部控制环境是内部控制体系的基础，包括单位的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策等方面。

在治理结构方面，大多数单位建立了较为明确的决策、执行和监督机制，明确了各部门和岗位的职责权限。

然而，仍有部分单位存在职责不清、权力交叉的情况，导致决策效率低下和管理混乱。

机构设置及权责分配方面，部分单位未能根据自身业务特点和规模合理设置机构和岗位，存在岗位缺失或职责过于集中的问题。

内部审计机制方面，虽然许多单位设立了内部审计部门，但在独立性和权威性方面还有待加强，审计范围和深度不够，难以发挥有效的监督作用。

人力资源政策方面，部分单位在人员招聘、培训、考核和激励等方面的制度不够完善，导致员工素质参差不齐，工作积极性不高。

（二）风险评估风险评估是内部控制的重要环节，旨在识别单位面临的内外部风险，并对其进行分析和评估。

大多数行政事业单位能够意识到风险的存在，但在风险识别和评估的方法和技术上还比较欠缺，缺乏系统的风险评估体系。

对政策变化、经济形势、自然灾害等外部风险的关注度不够，对内部管理风险，如财务管理风险、业务流程风险等的认识不足。

（三）控制活动控制活动是内部控制的核心，包括预算控制、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等方面。

预算控制方面，部分单位预算编制不够科学合理，预算执行力度不足，存在预算调整随意、超预算支出等问题。

收支管理方面，一些单位收入管理不规范，存在收费项目不合理、收费标准不统一、票据管理混乱等情况；支出审批流程不够严格，存在虚报冒领、挪用公款等风险。

行政事业单位内部控制规范试行解读与建设案例分析

• 这是从目前现有行政事业单位管理水平出发，出于理解和执行的方便而提出的目标导向定义，与这个定义相适应，《规范》并未明确内部控制的要素框架，删除了原有征求意见稿的第六条关于五要素的内部控制框架提法。
• 3.删除了成本效益原则，补充了全面性原则。 • 与征求意见稿相比，为什么在《规范》中删除了成本
6
西方的一个谚语
• 记得一千多年前的一位哲学家曾经说过：“正如一个人发现自己舌尖上有蜂蜜或毒药，不可能不去品尝一样，负责管理政府资金的人不可能不去品尝一点，哪怕是一点点国王的财富……
• 正如当一条鱼在水里游时，我们无法知道是否它在喝水一样，我们也无法知道掌管政府财富的人是否错误地分配了钱财”。所以，对于保护公共资金的安全来说，控制是必要的，对于那些没有控制体系或控制很少而且效果很差的国家来说，更是如此。
• 2.从行政事业单位现有管理水平出发，强调了目标导向的内部控制定义。一般我们理解内部控制的定义时，总是强调内部控制是一个过程，不仅仅是是制度、规章。
• 从原征求意见稿来看，它遵循了我们一般意义上的理解，强调了内部控制是对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。而《规范》则在此基础上删除了“动态过程”，认为《规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
• 这一点在我的新书《政府部门内部控制：框架设计与有效运行》中进行了充分论述。
（二）行政事业单位内部控制建设的历史与特点
• 我国的内部控制建设整体起步较晚。 • 行政事业单位的内部控制建设也遵循了国外的规律，企业
内部控制建设先行，行政事业单位随后的思路。 • 从目前整体行政事业单位内部控制（试行稿）的内容来看
• 4.明确了单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施的责任。

行政事业单资料位内部控制设计及案例分析(PDF 88页)

行政事业单位内部控制
设计与案例分析
中国内控研究中心行政事业单位内控研究所所长/研究员北京艾图科技开发有限公司总经理/首席咨询顾问吉津海
湖南长沙 2013年12月
《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
授课大纲
1. 行政事业单位内部控制概述
2. 行政事业单位内部控制设计
3. 行政事业单位内部控体系建设案例分析

实施内部控制是对单位各项内部管理制度的整合，有
效解决行政事业单位内部管理制度和标准缺失、弱化、
模糊、脱节以及缺乏体系化等问题，进一步明确单位内部各部门的职责权限和按流程办事的原则，为公共
服务职能和业务运行提供有效的制度规范保障。
定规则
与
捆手脚
1-2 内部控制规范的应用目标
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
府部门、学校、医院等还要出台一些行业规范。
《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
2. 行政事业单位内部控制设计
2 内控体系总体框架
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
组织目标
1
组织框架设计
机构设置职责分工与岗位权限
2
管控模式设计
集权分权归口管理三权分离
单位层级内部控制
1
业务层级应用控制
《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
1. 行政事业单位内部控制概述
1-1 行政事业单位内部控制概述
—— 边界与定位
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
财政部门预算单位
预算审批
预算编报
政府采购国库
内部控制过程管理
决算考评
会计核算
内控规范

行政单位内部控制典型案例范文

行政单位内部控制典型案例范文标题：行政单位内部控制典型案例分析一、引言行政单位内部控制是保障行政单位正常运行和实现目标的重要手段。

本文将以实际案例为基础，分析行政单位内部控制的典型案例，探讨其中存在的问题及解决办法，旨在提供一些建议和经验，以便行政单位能够有效地改进内部控制。

二、案例一：资金管理失控某行政单位在资金管理方面存在失控的问题，资金使用不透明，导致资金流转混乱，财务风险难以控制。

解决办法是完善资金管理制度，明确资金使用的程序和权限，加强内部审计，建立健全的预算管理制度，加强对资金流向的监督和控制。

三、案例二：人事管理混乱某行政单位的人事管理存在混乱的问题，人员任免不规范，职责不明确，导致工作效率低下和员工士气低落。

解决办法是建立健全的人事管理制度，明确人员的任免程序和标准，加强对人员的培训和考核，提高人员管理的科学性和规范性。

四、案例三：信息安全风险某行政单位的信息安全存在风险，系统漏洞较多，数据备份不完善，网络攻击频繁，导致信息泄露和数据丢失的风险增加。

解决办法是加强信息安全意识教育，建立健全的信息安全管理制度，加强对系统的维护和更新，加强对网络攻击的监测和防范。

五、案例四：采购管理不规范某行政单位的采购管理存在不规范的问题，采购程序不透明，采购过程中存在贪污腐败现象，导致资源浪费和公信力下降。

解决办法是建立健全的采购管理制度，明确采购程序和标准，加强对采购过程的监督和审计，加强对供应商的管理和评估。

六、案例五：审计管理不力某行政单位的审计管理存在不力的问题，审计程序不规范，审计报告不及时，审计结果缺乏实质性的改进措施。

解决办法是加强审计管理，建立健全的审计制度，明确审计程序和标准，加强对审计过程的监督和控制，及时提出改进意见和建议。

七、案例六：风险管理不完善某行政单位的风险管理存在不完善的问题，风险评估不全面，风险应对措施不科学，导致风险控制效果不佳。

解决办法是加强风险管理，建立健全的风险管理制度，加强对风险评估的监督和控制，制定科学的风险应对措施，加强风险管理的信息化建设。

行政事业单位内控与管理案例分析报告

xx市xxxx内部监控xx与管理第一部分名目第一部分名目第二部分内容摘要第三部分案例正文一、案例单位基本状况（一）案例单位总体状况介绍（二）案例单位业务管理状况（三）案例单位内部监控xx状况二、内部监控报告工作总体思路三、内部监控报告工作实施过程（一）内部监控报告程序和方法（二）内部监控报告的工作成果（三）实施过程中遇到的问题和解决方法四、阅历总结（一）内部监控报告工作取得成效（二）内部监控报告工作主要阅历第四部分附录第五部分声明第二部分内容摘要xx年8月xx市政府实行大部制改革，将xx局、公路局、xx综治办以及规划局、城市管理局、公安xx警察局等关于部门的职责整合，组建xx市xxxx（以下简称“xx”），在全国率先建立起“一城一交”的综合xx运输体系。

xx大xx 管理体制建立后，xx市xxxx面临工作体量大、从业人员多、资金盘子大、廉政风险高等新挑战。

自xx年起，xx结合本单位的特点，大胆创新，依照“阳光开放、民主集中、杜绝封闭、分权制衡”原则，设计适合xx特点的“626”财务内控体系，形成了事前、事中、事后相结合、“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的内部监控体系的基本框架，覆盖预算管理、经费支出、固定资产管理、工程项目管理、政府采购管理、专项资金管理和产业资助资金管理等7大方面，制定并实施了一系列财政资金使用的相关管理制度、上线运行“626”内控系统，建立了用制度管权、按制度办事、靠制度管钱的工作机制，取得了较好成效。

近两年来，全国多个单位近30批次赴单位沟通学习内控体系xx阅历，xx内控体系xx主要做法经提炼总结后，被国家机关事务管理局、xx市人力资源和社会保障局、xx科学技术争论院等多家单位借鉴应用。

xx年1月1日，财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》在全国执行，初步建立了我国公共部门内部监控制度基本框架，指导相关单位建立和实施内部监控体系。

依照《财政部关于全面推动行政事业单位内部监控xx的指导建议或意见》（财会【xx】24号）要求，行政事业单位应于xx年底履行内部监控的建立与实施工作。

行政事业单位内部控制典型案例范文

行政事业单位内部控制典型案例范文一、案例背景。

咱们来看看这个[具体行政事业单位名称]的故事。

这是一个在当地小有名气的单位，负责着很多和民生息息相关的事儿，像发放一些民生补贴啦，管理公共设施之类的。

以前呢，这个单位在内部控制方面有点迷糊，就像一个没头的苍蝇到处乱撞，经常出一些小乱子，不仅影响了工作效率，还让老百姓有时候不太满意。

二、内部控制存在的问题。

# （一）预算编制方面。

预算编制就像是这个单位的财务计划蓝图。

可是以前啊，他们编制预算的时候就特别草率。

就拿那个办公经费来说，不是根据实际的办公需求，像纸张要用多少、墨盒要换几个这些具体的东西来计算，而是大概估摸着写个数。

这就好比你去买菜，你不看自己家到底要吃多少，就随便跟菜贩说个数量，那肯定不合适啊。

结果就是，到了年中或者年末的时候，不是办公经费超支了，就是有一大笔钱剩下不知道该怎么花，只能乱花一气或者被财政收回去。

# （二）收支管理方面。

收支管理那也是一团乱麻。

收钱的时候，有时候收据开得乱七八糟的，字迹潦草不说，金额大小写还经常不一致。

这就好比你在做生意，给人家开个收据，上面的数字模棱两可，那人家肯定会怀疑你是不是想坑人啊。

支出方面更是随意，谁要是想要报销个费用，填个单子，也不审核得仔细点。

有些员工拿着明显不合理的发票，像那种私人旅游的发票来报销办公用品费用，居然也能蒙混过关。

这就像把单位的钱当成自己家的小金库，想怎么拿就怎么拿。

# （三）资产管理方面。

单位的资产就像家里的宝贝一样，得好好管理。

可是这个单位呢，资产登记不清。

比如说买了一批新电脑，也不及时登记到资产账上，就那么放在办公室用着。

过了几年，都不知道单位到底有多少台电脑，哪些电脑已经报废了，哪些还能用。

就像你家里有一堆珠宝首饰，你从来不数，也不知道丢了几件，这多可怕啊。

而且资产的领用也没有个严格的制度，今天这个人把打印机搬走了，明天那个人又拿走了一个复印机，也不办手续，到最后都不知道这些东西去哪儿了。

行政事业单位内部控制

行政事业单位内部控制（1）关于行政事业单位内部操纵目标的明白得：①由于行政事业单位存在的要紧目标是提供公共服务,因此应以优化公共服务为目标来设计和建设内部操纵制度。

②确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保证单位治理的合法合规、资产安全完整，财务报告及相关信息真实完整。

（2）行政事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定（要紧是财政制度）的约束，内部操纵制度建设的自主空间相对企业来说要小。

因此，行政事业单位的内部操纵应该以财政部门预算治理为主线。

（3）行政事业单位负责人对行政事业单位内部操纵制度的建立、健全及有效负责。

因此，行政事业单位的内部操纵具有全局性。

所谓行政事业单位内部操纵，是指为实现行政事业单位的治理目标，以财政部门预算治理为主线，通过制定并实施科学合理的操纵程序和方法，对行政事业单位财务会计治理风险进行有效识别、操纵和监督的机制。

2、建立行政事业单位内部操纵制度的依据：①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》；②《会计基础工作规范》、《内部会计操纵规范》；③《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。

一样地说，《会计法》作为全然大法,对所有单位的操纵制度作了全然性规定,这是行政事业单位建立内部操纵制度的原则、依据和前提；《会计基础工作规范》则对会计方面基础工作的操纵制度（如职务不相容、回避等制度）给出了指导性规范；而《内部会计操纵规范》则给出了适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织的涉及全面内部会计操纵的指导性规范。

具体地，行政事业单位内部操纵制度的建立应该以国家有关部门颁布的内部操纵规范为依据。

行政事业单位内部操纵规范包括：差不多规范、具体规范和应用指南等。

差不多规范规定行政事业单位内部操纵的差不多目标、差不多原则、差不多要求、差不多内容和差不多方法等，是制定具体规范的差不多依据，在行政事业单位内部操纵规范体系中起着统驭的作用。