2018《中级财务会计(一)》形考任务参考答案

第一次形考任务参考答案

、单项业务题: 题目1

(1 )借：应收账款58500

贷：主营业务收入50000

应交税费一应交增值税 (销项税额) 8500

(2 )借：其他货币资金一银行汇票100000

贷：银行存款100000

(3)借：银行存款57500

财务费用1000

贷：应收账款58500

(4)贴息=30000*12%/360*45=450

贴现净额=30000-450=29550

题目2

(1 )借：应收票据51500

贷：主营业务收入50000

应交税费一应交增值税 (销项税额) 1500

(2)借：在途物资11700

贷：银行存款11700

(3)借：其他应收款一备用金18000

贷：银行存款18000

题目3

(1 )借: 其他货币资金1000000

贷：银行存款1000000

(2)借: 管理费用800

贷：库存现金800

二、综合业务题: 题目4

(1)2015年末应补提的坏账准备金额:

1200000*3%-( 24000-12500)=24500

2016年末应补提的坏账准备金额:

1000000*5%-(36000+3000)=11000 (2)借：坏账准备12500

贷：应收账款12500

借：资产减值损失24500

贷：坏账准备24500

借：银行存款12500

贷：坏账准备12500

借：资产减值损失11000

贷：坏账准备11000

题目5

(1 )贴现期为50天

到期值=100000+100000*6%/360*90=101500

贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75

贴现净额=101500-1268.75=100231.25

(2)借：应收票据100000

贷：应收账款100000

借：银行存款100231.25

贷：应收票据100000

财务费用231.25

(3)借：应收账款101500

贷：短期借款101500

第二次形考任务参考答案

、单项业务题:

题目1

(1 )借: 在途物资10000

应交税费一应交增值税(进项税额) 1700

贷：银行存款11700

(2)借: 资产减值损失28000

贷：存货跌价准备28000

(3)借: 原材料10000

贷：在途物资10000

(4)借: 生产成本46000

贷：原材料46000

(5)借：待处理财产损溢2340

贷：原材料2000

应交税费一应交增值税(进项税额转出) 340

题目2

(1 )借：原材料200000

贷：材料采购200000

借：材料采购20000

贷：材料成本差异20000

(2)借: 生产成本35000

制造费用10000

管理费用5000

贷：材料成本差异50000

题目3

(1 )借: 在途物资10000

应交税费一应交增值税(进项税额) 1700

贷：应付票据11700

(2)借：库存商品10000

贷：在途物资10000

二、综合业务题: 题目4

(1 )销项税额=980000心+17%)*17%=142393

商品进销差价率=448000/ ( 620000=980000) *100%=28%

已销商品进销差价=980000*28%=274400

(2)借：银行存款50000

贷：主营业务收入50000

借：主营业务成本50000

贷：库存商品50000

(3)借：商品进销差价274400

贷：主营业务成本274400

借：主营业务收入142393

贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 142393

题目5

(1 )加权平均法:

加权单价=(8700+12710+19200+14850+6120 / ( 3000+4100+6000+4500

+1800) =3.17

期末结存金额=(3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000 ) *3.17=13948

销售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632

(2)先进先出法:

期初结存成本=8700/3000=2.90

销售成本=(2500*2.90 ) + ( 500*2.90+4100*3.10+900*3.20 ) + ( 5100*3.20+1 900*3.30 ) =46880

期末结存金额=2600*3.30+1800*3.40=14700

题目6

(1 )借：原材料一甲材料40400

贷：材料采购38800

材料成本差异1600

借：材料采购85400

应交税费一应交增值税(进项税额) 14518

贷：银行存款99918

借：原材料一甲材料79600

材料成本差异5800

贷：材料采购85400

借：生产成本110000

贷：原材料一甲材料110000

(2 )材料成本差异率=(-700-1600+5800 ) / ( 20000+40400+79600) *100%=2.5%

(3)发出材料应分摊的成本差异=110000*2.5%=2750

借：生产成本2750

贷：材料成本差异2750

(4)月末库存甲材料的实际成本=(20000+40400+79600-110000) * ( 1+2.5%) =30750

题目7

借：资产减值损失3000

贷：存货跌价准备3000

借：资产减值损失4000

贷：存货跌价准备4000