(完整版)审计、内控、风险管理三者之间的关系
一张图看懂内部审计与内部控制和风险管理的关系
一张图看懂内部审计与内部控制和风险管理的关系
现实中，经常听到内部控制、风险管理等字眼，它们和内部审计是什么关系呢？下面我们通过一张图来解释一下它们三者之间的关系。
通过上图我们发现，内部控制、风险管理与内部审计三者之间是相互依存、相互联系的关系。
首先，内部控制是内部审计的根，为风险管理提供控制机制，为内部审计提供审计对象；
企内部控制的关键节点也常常作为审计对象，因为内部控制的重点就是内部审计关注的重点。
业内部控制是否完整、是否有效，直接对管理起到决定性作用，管理过程中风险的产生，也取决于内部控制的机制有效与否。
其次，风险管理是内部审计的依据，它为内部审计作业提供逻辑地点和发展方向；通过分析管理过程中存在的问题及各项风险，确定风险所在地，为内部审计目标提供依据，减少确定审计目标和审计重点的时间，直接指明整个审计方向与审计重点。
最后，内部审计通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制，对内部控制和风险管理提出更高的要求。
我们分析整个内部审计过程，可以总结：内部审计就是对企业内控和风险工作的进一步确认，以此作为管理咨询依据，为企业管理提供相应的建议。
文杨世鉴审计之家投稿作品，转载请注明出处。
图解内部审计、内部控制、风险管理的关系
图解内部审计、内部控制、风险管理的关系内部审计、内部控制、风险管理之间到底是什么关系，通过几张图一探究竟。
一、目标导向一致：战略目标导向内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品“，继续追溯产生的动因，从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。
企业的组织层次可以分为管理层和控制层，管理层侧重运营执行，控制层侧重监督评价（分类纯属个人观点，值得商榷，因为管理本身的职责就有控制）。
内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。
公司存在的目的：生存、发展、获利。
公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的”防火墙“、“保健医生”。
内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。
二、内审、内控、风控的关系关系浅析：（1）、有交叉部分。
我中有你，你中有我。
主要表现在风险评价和评估。
三者都与风险、风险评估有关。
内部控制侧重公司层面与业务层面，而风险管理是内部控制的延伸和升华，关注风险与战略。
（2）、治理的三道防线。
内审对应审计部门，内控对应业务层与管理层（如财务部门），风控对应风控部门（如质量、安全）。
（3）、独立性的程度。
理想内审的独立性最高，对董事会负责。
其他的独立性相比而言较弱。
事前控制：防微杜渐事中控制：张弛有度事后控制：亡羊补牢三、内审、内控、风控的关注点四、内审、内控、风控的标准。
内部控制与审计的关系
内部控制与审计的关系在企业的日常经营管理中，内部控制和审计是两个非常重要的概念。
它们既有紧密的联系，又各具特点。
本文将探讨内部控制和审计之间的关系，并解释它们在企业管理中的作用和相互影响。
一、内部控制的定义和作用内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业财产和资源的安全，合规经营的一种管理制度和方法。
它包括一系列的组织、方法和措施，旨在确保企业的财务信息准确、可靠、及时，预防和发现内部控制缺陷以及防范各种风险。
内部控制主要包括风险管理、控制环境、信息与沟通、控制活动和监督机制等方面。
内部控制在企业管理中起着重要的作用。
首先，它可以帮助企业管理层实现对企业经营活动的有效控制，促使各项业务按照规章制度进行。
其次，内部控制可以有效防止和减少企业内部的欺诈、浪费和错误。
此外，内部控制还可以提高企业运作的效率和效益，增强企业的可持续发展能力。
二、审计的定义和作用审计是对企业财务信息的真实性、合法性和准确性进行审核的一种管理活动。
通过审计，可以评估企业内控制度的设计和实施情况，发现和纠正存在的问题，提供合理的建议和意见。
审计的主要目标是保护投资者的权益、维护市场秩序和监督企业管理的合法合规。
审计在企业管理中有着不可替代的作用。
首先，审计可以为企业内部控制提供有效的监督和评估，确保控制措施的有效性和执行结果的可靠性。
其次，审计可以为企业管理层和投资者提供真实、准确、全面的财务信息，增加经营决策的科学性和透明度。
此外，审计还可以规范企业行为，促进企业筹资和交易的顺利进行。
三、内部控制和审计之间存在着密切的关系，二者相互支持和相互依赖。
内部控制为审计提供了可靠的基础和保障，而审计则为内部控制提供了有效的监督和改进建议。
首先，内部控制是审计的基础。
审计师通过对内部控制的评估和测试，可以了解企业内控制度的完善程度和有效性，为审计的进行提供依据。
如果企业的内部控制存在缺陷，审计师可以通过相应的审计程序和测试手段，发现并报告内部控制缺陷或潜在风险。
课题研究论文：企业内部审计与内部控制、风险管理的统筹结合
审计论文企业内部审计与内部控制、风险管理的统筹结合从国际内部审计发展的历程来看，企业内部审计呈现三大发展趋势，一是开拓风险管理新领域，二是深入介入内部控制，三是推动更有效的企业治理。
当今世界先进企业也普遍采用以“内部监控”为特征的企业治理模式，在此背景下，内部审计与内控建设、风险管理必须相互结合，统筹发展，才能真正促进企业治理有效运行。
一、科学认识三者的职能作用（一）内部审计的职能作用内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务活动，其目标在于增加价值并改进经营，定位于企业内部的管理过程，主要为管理层服务，突出服务的内向性特点。
主要审查各项内部控制是否健全、有效，会计及相关信息是否真实、合法、完整，对经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价，对企业治理、风险管理以及内部控制提供咨询服务。
其作用突出表现为：保证企业内部约束机制的建立健全，企业的健康发展；防范经营风险和财务风险；为企业领导层提供决策依据。
（二）内部控制的职能作用内部控制是一系列方法、手续与措施总称，是企业为了实现经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。
内部控制通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
主要作用有：保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施；保证会计信息的真实性和准确性；有效的防范企业经营风险；维护财产和资源的安全完整；促进企业的有效经营。
（三）风险管理的职能作用全面风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以促使其在该主体的风险偏好之内，为企业目标的实现提供合理的保证。
企业全面风险管理在协助组织管理风险从而实现目标方面具有重要作用，具体表现为：在董事会层面综合报告不同的风险；提高对主要风险及其广泛影响的认识；对重要事项集中管理；减少意外或危机；在组织内部更加关注用正确的方法做正确的事情；对将要采取的行动增加变更的可能性；具备为获取更高回报而承担更大风险的能力；更有依据的风险承受和决策。
内部控制、风险管理与内部审计的关系和整合
内部控制不是静止的，是会随着时间的流逝和经验的增加而不 断进步。
4
4
目录
对内部控制的理解 风险管理与其在企业管理中的作用 内部审计及其在企业管理中的作用 内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合 风险导向的内部控制体系的构建
5
5
风险管理的演化发展
全面风险管理
风险的数量化 管理
保险和安全生产
70年代
14
14
企业风险管理的作用
企业风险管理的价值 主张：
企业风险管理除推动管 理层的风险管理能力日 趋成熟以外，还从以下 三方面帮助管理层保护 和提升企业价值： •建立可持续的竞争优势； •优化风险管理成本 •帮助管理层改善经营业 绩
15
实施更强
风险评估 改善对全 流程 企业共同 风险的管
理
理将同风经险营管 规划和战 劲高效的
保险风险 市场风险
支柱1 定量要求
准备金
SOLVENCY II
将Solvency II嵌入业务
支柱2 监管者复核
定性要求
支柱3 市场约束
透明度
信用风险 流动性风险 操作风险
最低资本金要求 投资规则
金融服务法规监 管
(监管者的能力 和职权, 活动领
域)
披露要求 竞争相关因素
执行
控制
披露
11
11
国内主要风险管理规定
内部控制、风险管理和 内部审计的关系与整合
1
目录
对内部控制的理解 风险管理与其在企业管理中的作用 内部审计及其在企业管理中的作用 内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合 风险导向的内部控制体系的构建
2
2
内部控制的演变和发展趋势
浅议内部控制、风险管理与内部审计的关系
基本规范 （ 试行） 及其他规范， 内部控制的定义为： 单位为
了提高 会计信 息质量 ， 护资产 的安 全 ， 保 完整 ， 保有关法 确 律 法规 和规 章 制 度的 贯彻 执行 等 而制 定 和 实施 的一 系列
控制方 法， 施和 程序。 措
２ ０ 年 ， 国审计 准 贝委员会发布 的征求意 见稿 独 ０４ 我 ０ 一 了解 被审 计单位 及其 环境 并 评 估重大 错报风 险》， 内部控 制的定 义为 ： 合 理保证 对 为了 财 务报 告的可靠 性 ， 营的效 率和 效果 以及对 法律 法规 的 经
靠 会计人员的详 细论 述以 及诚 恳的 态度 ， 与相关部 门人 员 行业 务往来 的过 程中， 不仅要 了解 税收 相关 政 策以及 政 策 变动情 况， 还要 与税务部 门的工作人 员打 交道 ， 在与税务人
的思 维 模式 ， 从会计 核 算 以及会 计管 理两个方 面来不断 创 新 探究新 的 工作 方法 ， 而适 应新 的工作 模式 以及 理财环 从
员交流 过程 中， 互之 间 的工作了解都 是 难 以避 免 的 ， 相 这
就需 要 企业 的会 计人 员要 有 较强 的沟 通协调 能力 ， 只有这
样才 能顺利地完 成企 业的各项财 务工作 任务。
四、 不断 创新 的意识
创新是知识经济时代的灵魂， 没有创新就没有企业的
发 展， 一个 缺乏创新 意识 的企业 是难 以取得 持续 发展 的。
内部控 制理论 是 随 着企 业 内控实 践 经验 的丰 富而 逐 步发 展起 来的， 大致 经历 了内部 牵制 ， 内部 控制制 度， 内部 控 制结 构和 内部 控制 整体 框 架 四个阶 段 。 而在 我 国， 内部 控制 理论的发展相对 起步较 晚 ， 相关 的政 策和 文件 如下： 财 政 部 １ ９ 年发布 的 （ 立 审计具 体 准 则 第９ ６ ９ （ 独 号… 一 内部 控制 与审计风 险 是我 国最早 的 内部 控制 规
法务、合规、内审、内控、风控之间的关系
法务、合规、内审、内控、风控之间的关系公司存在的目的：生存、发展、获利。
公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。
内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。
现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。
如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。
大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。
鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。
国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。
合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。
前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。
广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。
狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂方面的规定。
企业如何将审计与内控风险管理有机结合
企业如何将审计与内控风险管理有机结合在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了实现可持续发展和保障资产安全，企业需要建立有效的内部控制体系，并通过审计来监督和评估其运行效果。
将审计与内控风险管理有机结合，对于企业提升管理水平、防范风险、提高运营效率具有重要意义。
一、审计与内控风险管理的概念及关系审计是一种独立、客观的监督和评价活动，旨在通过对企业财务报表、经营活动和内部控制的审查，发现问题、提出建议，以保证企业的合规运营和财务信息的真实性、可靠性。
内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全，保证财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，而在内部采取的一系列控制措施和方法。
风险管理则是企业识别、评估和应对可能影响其目标实现的各种风险的过程。
审计、内控和风险管理三者密切相关。
内部控制是风险管理的重要组成部分，有效的内部控制可以降低风险发生的可能性和影响程度。
审计则是对内部控制和风险管理的监督和评价，通过审计可以发现内部控制和风险管理中的缺陷和不足，为企业改进提供依据。
同时，风险管理为内部控制和审计提供了方向和重点，使企业能够有针对性地制定控制措施和审计计划。
二、企业将审计与内控风险管理有机结合的重要性1、提高企业的风险防范能力通过将审计与内控风险管理相结合，企业能够更全面、系统地识别和评估潜在风险，制定相应的风险应对策略，从而有效降低风险发生的概率和损失程度。
2、增强内部控制的有效性审计可以对内部控制的设计和执行情况进行监督和评价，及时发现内部控制中的薄弱环节，促使企业不断完善内部控制制度，提高内部控制的执行力和有效性。
3、提升企业的运营效率和经济效益合理的内部控制和有效的风险管理能够优化企业的业务流程，减少不必要的环节和浪费，提高资源配置效率，从而提升企业的运营效率和经济效益。
4、保障企业合规经营审计能够监督企业遵守法律法规和内部规章制度的情况，及时发现违规行为，避免企业因违法违规而遭受损失。
内部审计与内部控制、风险管理的关系
内部审计与内部控制、风险管理的关系作者：周莉梅来源：《管理观察》2009年第26期摘要:建立完善的企业内部控制机制,是当代成功企业必备的核心竞争力之一。
监督与约束机制,更是引起了越来越多的企业家,政府主管部门的关注。
国内国外,有多少个名声显赫的企业,有多少位雄心勃勃的企业家,创造过曾经辉煌的历史,但是由于忽略企业的内部控制与风险管理,导致企业一夜之间倾家荡产,正如我们中国人的一句古训:千里之堤,毁于蚁穴。
在当代时常经济波涛汹涌的浪潮中,无数铁一般的事实反复告诫我们:掌握全面风险管理的知识,建立良好的企业内部控制机制,及时防范企业运营中的各类风险隐患,是当代成功的企业必须具备的竞争能力。
随着经济的发展,内部审计的对象从内部控制系统扩大到风险管理过程,同时内部审计也是企业风险管理过程中监督环节的重要内容。
内部审计已不再是一个孤立的概念,而是与内部控制、风险管理密切相关,本文试对三者的关系进行了分析和论述。
关键词:风险管理内部控制内部审计一、内部控制与风险管理的定义1.内部控制的定义所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
2. 内部控制的作用内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。
随着社会主义市场经济体制的建立,内部控制的作用会不断扩展。
目前,它在经济管理和监督中主要有以下作用:(一)提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业,就必须及时掌握各种信息,以确保决策的正确性,并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此,建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
(二)保证生产和经管活动顺利进行,圆满实现企业的经管目标内部控制系统通过确定职责分工,严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差,纠正失误和弊端,保证实现单位的经营目标。
企业风险管理与内部控制和内部审计的关系探讨
企业风险管理与内部控制和内部审计的关系探讨作者：叶伟祥来源：《金融经济·学术版》2008年第06期摘要：风险管理、内部控制、内部审计是企业管理中的重要方面。
探讨企业风险管理的概念，企业风险管理与内部控制的融合，以及内部审计与风险管理等相关问题，对企业的管理有重要的意义。
关键词：风险管理；内部控制；内部审计企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。
一、企业风险管理框架的内容一般情况下，企业风险管理由内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面组成。
企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，也为的其他组成因素提供了框架。
目标设定，即管理层必须基于目标来识别成功的潜在因素。
管理者必须首先确定企业的目标，才能够确定对目标的实现有潜在影响的事项，而企业风险管理就是提供给企业管理者一个适当的过程，既能够帮助制定企业的目标，又能够将目标与企业的任务或预期联系在一起，并且保证制定的目标与企业的风险偏好相一致。
事件辨别，在对企业目标、战略和计划以及对企业所处的内部和外部环境都有深刻了解的基础上，企业风险管理要求辨别可能对实现公司目标产生负面影响的所有重要情况或事件，事件辨别的基础是将可能的风险与环境进行对比。
风险评估，一般用可能性概率和影响结果两个维度度量风险，前者是一定的负面影响事件发生的可能性后者是假设事件发生，对经营、财务报告以及战略产生影响的可能结果，潜在影响一般以对经营、数量、金钱损失以及战略目标可能造成的损失进行计算。
风险反应，风险反应是企业风险管理的整体重要组成部分，主要包括接受、规避或缓和这些风险，后者又包括风险分离、风险转换或者减少包括通过控制活动等形式。
控制活动，控制活动是管理当局设计的政策和程序，为执行特定的风险缓和反应提供合理保证。
审计、内控和风险之间有什么关系
审计、内控和风险之间有什么关系审计、内控和风险之间有什么关系审计、内控和风险之间有什么关系你知道吗?下面是yjbys店铺为大家带来的关于审计、内控和风险的知识。
欢迎阅读。
审计一、审计概念。
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
具体说,审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计是一种经济监督活动,经济监督是审计的基本职能。
审计具有独立性,独立性是审计监督的最本质的'特征,是区别于其他经济监督的关键所在。
审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比较。
二、审计具有的基本特征。
1、独立性特征独立性是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
为确保审计机构独立地行使审计监督权,审计机构必须是独立的专职机构,应单独设置,与被审计单位没有组织上的隶属关系。
为确保审计人员能够实事求是地检查、客观公正地评价与报告,审计人员与被审计单位应当不存在任何经济利益关系,不参与被审计单位的经营管理活动;如果审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系,应当回避。
审计人员依法行使审计职权应当受到国家法律保护。
2、权威性特征审计的权威性,是保证有效行使审计权的必要条件。
审计的权威性总是与独立性相关,它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。
各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权力都做了明确规定,这样使审计组织具有法律的权威性。
我国实行审计监督制度在宪法中做了明文规定,审计法中又进一步规定:国家实行审计监督制度。
国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。
内部控制及风险管理内部审计的关系整合
内部控制及风险管理内部审计的关系整合内部控制是一个涉及到组织内部各个方面的关键概念，涉及到组织的运营、财务报告和合规性等方面。
风险管理内部审计是指在内部控制的框架下，对组织内部的风险进行评估、监督和审计的过程。
本文将就内部控制及风险管理内部审计的关系进行探讨。
首先，内部控制和风险管理内部审计是密切相关的。
内部控制是指组织制定的一系列政策、程序和措施，旨在确保组织达成其目标的可靠性和完整性。
风险管理内部审计是在内部控制框架下，对组织内部的风险进行评估和监督的过程。
内部控制为风险管理内部审计提供了必要的基础和框架，风险管理内部审计则对内部控制的各个组成部分进行检验和审计，以确保其有效性和合规性。
其次，内部控制和风险管理内部审计之间存在着相互促进和互补的关系。
内部控制的目标是为组织提供一个可靠的运营环境，而风险管理内部审计的目标是评估和控制组织内部的风险。
内部控制提供了一个框架和机制，确保组织可以有效地识别、评估和管理风险。
而风险管理内部审计则对内部控制的有效性和合规性进行审计和监督，以确保组织能够及时纠正和改进其内部控制。
此外，内部控制和风险管理内部审计还能够相互补充，提高内部控制和风险管理的效果。
内部控制通过制定一系列政策和程序，提供了一个规范和标准化的框架，帮助组织识别和管理风险。
而风险管理内部审计则通过审计和监督，确保内部控制的有效实施和运行。
内部控制和风险管理内部审计的结合，可以帮助组织更好地减少风险，提高运营效率和财务报告的准确性，同时也提高组织的合规性和可持续发展能力。
总结起来，内部控制和风险管理内部审计是密切相关、相互促进和互补的关系。
内部控制提供了一个框架和机制，确保组织能够有效地识别和管理风险，而风险管理内部审计则对内部控制的有效性和合规性进行审计和监督。
内部控制和风险管理内部审计的整合，可以提高组织的运营效率和财务报告的准确性，同时也提高组织的合规性和可持续发展能力。
此外，内部控制和风险管理内部审计的整合还能够为组织提供更好的决策依据和增加其竞争力。
内部控制和风险管理的关系
内部控制和风险管理的关系内部控制和风险管理是企业管理中两个非常重要的概念，二者之间密切相关并相互促进。
内部控制是企业管理中的一种机制，旨在确保组织能够达成预定目标，保护公司的财务和非财务资源，同时提供合规性保证。
而风险管理则是一种方法论，旨在识别、评估和处理各种潜在风险，以降低风险对组织的不利影响。
内部控制和风险管理之间的关系可以从以下几个方面来解释和理解。
首先，内部控制是为了管理风险而存在的。
企业面临各种各样的风险，包括金融风险、操作风险、法律风险等。
通过建立有效的内部控制体系，企业可以识别和评估这些风险，并制定相应的控制措施，以减轻风险对企业的不利影响。
内部控制通过确保信息的准确性、及时性和可靠性，以及确保资源的有效使用，帮助企业降低各类风险的出现概率和损失程度。
其次，风险管理需要依赖于内部控制的支持和保证。
在进行风险管理的过程中，需要对组织的各个方面进行评估和监控，以确定潜在的风险，并制定相应的应对措施。
而内部控制提供了一个有效的框架，确保风险管理的有效实施。
例如，内部控制要求企业建立健全的风险管理政策和程序，并确保风险管理的信息和报告的准确和及时性。
同时，内部控制要求企业设立适当的风险管理团队，并提供必要的资源，以保证风险管理工作的顺利进行。
此外，内部控制和风险管理的目标是一致的。
内部控制的最终目标是保护企业的资产，确保公司的财务报告真实可靠，并确保合规性要求得到满足。
而风险管理的目标是预防和降低风险对企业的不利影响，保护利益相关者的利益。
尽管两者的具体内容和手段不同，但其最终目标都是为了保护企业的利益和可持续发展。
最后，内部控制和风险管理通过相互作用和反馈循环来持续提升企业的管理水平。
内部控制的有效实施可以为风险管理提供重要的依据和基础，而风险管理的结果和反馈又可以为内部控制的改进和优化提供指导。
二者之间的相互作用和反馈循环，可以帮助企业不断学习和成长，逐步提升内控和风险管理水平，提高企业整体的竞争力和价值创造能力。
论内部审计、内部控制和风险管理关系
内部审计与以风险为导向的内部控制体系建设一、风险管理与内部控制活动的区别风险因素为能够引起和增加风险事件发生机会或影响损失严重程度的因素，企业面对的风险因素基本可以分为四类宏观风险、商业风险、运作风险和道德风险。
巴塞尔委员会指出，典型的风险管理就是比较关注特定业务的战略评审，旨在比较不同公司业务领域的风险与报酬来保持收益最大化。
风险评估首先要设定目标。
内部控制强调经营过程中的突出的风险点，建议经营管理人员这对这些风险点实施必要的控制活动，涵盖了公司各级经营人员所经营的所有内部和外部风险，负责风险管理过程中间和以后的所有活动。
风险管理和内部控制的联系是风险管理在风险的识别与评估和控制活动与职责分离等内控内容中与内控相交叉，属于内控强化过程中的管理活动。
二、内部控制与内部审计的关系内部控制的三道防线:经营管理部门、财务部门、内部审计。
内部审计是内部控制的再监督。
内审部门的独立性和权威性，加上组织系统的垂直型，赋予了该部门行使对内控的再监督和再评价的特殊重要的职能。
并能将检查评价结果直接反映到高级管理层乃至最高级领导人。
大多数单位都有内部控制制度，只不过完善程度不同和执行情况不同，虽然内控水平的提高需要经营管理部门做很多扎扎实实的细致工作，但是审计人员不能等待被检查单位完善内部控制制度以后去审计，而检查本身就是在促进被检查单位完善内部控制制度，提高内控水平。
现在越来越多的经营管理者认识到加强内部控制的重要性，审计人员的就是要在这方面多提供咨询服务，以先进的内控检评方法，有计划有重点的对各级经营管理部门的内控及其执行情况进行再监督，并提出建设性的意见，督促这些单位改进内控现状。
1.内部审计在建立内部控制过程中的作用，测试和评价内部控制设计的健全性；测试及评价内部控制的遵循性；测试和评价内部控制系统管理的科学性,即：是否发挥了控制和制约的作用，或是否取得应有的管理效果。
2.内部审计在风险管理中的作用促进风险系统的建立。
内控与风险管理的关系
内控与风险管理是紧密相关的，内控是管理风险的重要手段之一。
内控是指组织在达成业务目标的过程中，通过建立的一套制度、流程、规范等方式，对风险进行识别、评估、控制、监督、报告和改进的过程。
而风险管理则是指在组织内部或外部环境不确定性因素的影响下，通过识别、评估、处理和监控等一系列措施，降低或避免负面风险发生，同时提高正面风险的利用率和收益。
内控与风险管理的关系是相互依存、相互促进的。
内控建设是为了实现风险管理目标、保障风险管理的有效实施；而风险管理则是为了更好地发挥内控的作用，保障组织的长期稳健发展。
因此，内控与风险管理应该相互衔接、相互支持，共同构建组织的风险管理体系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计、内控、风险管理三者之间的关系标
风险管理侧重的是“可能性”。
因此，风险管理应该是最早的环节，从企业整体评估风险状况，找到应对策略。
这其中，又可分为不可控风险和可控风险。
不可控风险通常通过风险转移、保险、风险接受等方式进行应对；可控的风险通常通过内部控制手段进行应对。
所以内部控制本质上就是企业管理中通过日常管控手段降低风险的行为。
那内控执行的效果如何，就通过审计来检查。
审计检查完后有一些发现问题，可能是最早风险评估环节就没考虑到的，那么审计发现问题又回过头来指导风险管理的完善。
所负责部门，每个企业都不太一样。
有的是分设三个部门：风险管理部、内控部、审计部。
也有的将这几块自由排列组合，也有放到一个部门的，甚至放到财务部底下的都有。
风险管理——>内部控制——>风险控制
内部审计是内部控制的重要手段。
内部控制和内部审计的互动共进，
有效提升公司治理效率。
内部控制是内部审计的“风向标”，
内部审计是内部控制的“测试仪”。
三者的本质都是为了控制好风险。
三者区别是：
1.内控是让你好好开车别撞人，也别开到沟里去，它是一切风险管理的基础，特别是治理层面的内部控制。
2.风险管理是一个更广的含义，不仅仅是不撞人、不翻车，更要保证方向是对的，速度是合适的，开车的方式是可持续的，还要保证尽量不被别人撞，万一被撞要能扛得住……
3.风险管理包括内部控制，但他们都不是一个部门的事情，是一个组织行为。
4.审计是风险管理的一种手段，也是内控要素中监督要素的一种体现。
是风险管理工作具体落地的方式，和之前的两个不在一个层面上。
实务中全面的应用到了风险、内控与审计三个概念的，主要是银行业及部分工业企业（如核电、采矿、化工等）。
其他企业中实际上真正界定了这三个概念并付诸实施的其实很少。
以下只针对银行业有些皮毛理解，如下：
对于银行来说，三道防线的概念可以清晰的把风险、内控与审计联系起来。
三道防线示意图
风险管理，是一个相对宏观的概念，对于银行来说，也可以说是经营的本质。
银行所面临风险可分为市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等等。
这个区分方法一直在修正和改变，不再展开。
上图表达了银行业风险管理的一个典型权责架构：
自左至右，风险逐层缓释
审计、内控、风险管理三者之间的关系标
风险管理侧重的是“可能性”。
因此，风险管理应该是最早的环节，从企业整体评估风险状况，找到应对策略。
这其中，又可分为不可控风险和可控风险。
不可控风险通常通过风险转移、保险、风险接受等方式进行应对；可控的风险通常通过内部控制手段进行应对。
所以内部控制本质上就是企业管理中通过日常管控手段降低风险的行为。
那内控执行的效果如何，就通过审计来检查。
审计检查完后有一些发现问题，可能是最早风险评估环节就没考虑到的，那么审计发现问题又回过头来指导风险管理的完善。
所负责部门，每个企业都不太一样。
有的是分设三个部门：风险管理部、内控部、审计部。
也有的将这几块自由排列组合，也有放到一个部门的，甚至放到财务部底下的都有。
风险管理——>内部控制——>风险控制
内部审计是内部控制的重要手段。
内部控制和内部审计的互动共进，
有效提升公司治理效率。
内部控制是内部审计的“风向标”，
内部审计是内部控制的“测试仪”。
三者的本质都是为了控制好风险。
三者区别是：
1.内控是让你好好开车别撞人，也别开到沟里去，它是一切风险管理的基础，特别是治理层面的内部控制。
2.风险管理是一个更广的含义，不仅仅是不撞人、不翻车，更要保证方向是对的，速度是合适的，开车的方式是可持续的，还要保证尽量不被别人撞，万一被撞要能扛得住……
3.风险管理包括内部控制，但他们都不是一个部门的事情，是一个组织行为。
4.审计是风险管理的一种手段，也是内控要素中监督要素的一种体现。
是风险管理工作具体落地的方式，和之前的两个不在一个层面上。
实务中全面的应用到了风险、内控与审计三个概念的，主要是银行业及部分工业企业（如核电、采矿、化工等）。
其他企业中实际上真正界定了这三个概念并付诸实施的其实很少。
以下只针对银行业有些皮毛理解，如下：
对于银行来说，三道防线的概念可以清晰的把风险、内控与审计联系起来。
三道防线示意图
风险管理，是一个相对宏观的概念，对于银行来说，也可以说是经营的本质。
银行所面临风险可分为市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等等。
这个区分方法一直在修正和改变，不再展开。
上图表达了银行业风险管理的一个典型权责架构：
自左至右，风险逐层缓释
第一道防线，风险来自于业务决策与业务操作，业务部门作为风险管理的“第一责任人”对于风险管控执行具有实质上的责任。
业务部门深入理解市场、理解自身业务特点、理解业务需求、理解潜在风险所在。
因此，业务部门有责任协助风管及内控部门识别风险、设计控制。
同时，在业务执行中，需严格执行制度、标准、流程及控制。
当风险管理聚焦到操作风险时，所识别风险及设计的控制，即内控设计与，日常执行所遵照的即内部控制手册及流程。
体现为日常工作即各种分权、授权、操作留痕。
业务部门参与事前、事中风险管理。
第二道防线，为风险管理相关职能部门，作为制度制定者，以风险管理专业角度，制定制度框架、内控体系、设计缓释方法、设计预警与监控等等。
与业务部门的区别在于，风险部门的视角在于风险全控全局框架，而非单一业务。
同时风管部门也承担了独立的第三方角色为管理层提供风险管理咨询与跨部门协调。
风险管理职能部门，较少出现在业务流程中。
视管理架构不同，也可能存在派驻至业务部门的独立中台人员负责日常风险控制预授权（多见于交易部门）。
第三道防线，为审计。
包括专项审计，RCSA，ITRM审计等等。
审计的目的在于以独立身份，检查风险管理相关制度是否合理，及是否依据制度执行。
内控相关的典型审计项目如SOX，就会就内控框架设计、手册设计、内控执行进行审计。
依照内控手册逐一检查控点是否完备，并通过抽证据（日志、授权记录等）方式检查控制是否执行。
所以，审计的视野是整个风险控制体系（责任方在风险职能部门）及风险执行结果（责任方在业务）。
审计所处的时点是事后，对于风险管理来说，可能是未雨绸缪、也可能是亡羊补牢。
对于管理层来说，是业务稳健合规执行保障与信心。
对于外部公众来说，是财报可信的认证。