增值税税负率你都计算对了吗

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增值税税负率的计算方法

增值税税负率的计算方法增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。

按照国家税务总局<<增值税日常稽查办法>>中的计算方法，税负率计算公式为：税负率=应纳税额÷应税销售额。

在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为：税负率=（应纳税额+免抵税额）÷（内销收入+外销收入）该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。

但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同一企业的不同期间时高时低，生产同一产品的不同企业之间有高有低，相互之间不可比，降低了实际税负率指标的评估价值。

造成实际税负率波动大，可比性差的原因主要有以下二个因素：1、增值税实行购进扣税法，不论当期材料是否实际耗用，只要购进入库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配比性原则，存货的变动影响当期实际税负率。

2、免抵退办法出口货物的企业单证收齐才计算免抵退，免抵税额的产生类似于政府会计中的收付实现制，实现销售与收齐单证有一定的时间差，单证收齐的进度快慢也影响当期实际税负率。

为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动大、可比性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。

我们根据增值税销项税额减进项税额的计税原理和免抵税额的计算方法，同时根据会计上对销售确认的权责发生制原则和收入与成本之间的配比性原则，设计了一种增值税税负率的计算方法(以下称该方法计算出来的税负率为虚拟税负率)。

虚拟税负率依据当期的免抵退办法出口货物销售额和进料加工免税进口料件金额计算出虚拟的销项税额和虚拟的进项税额，并且当期准予扣除的进项税额（包括虚拟的进项税额）仅限与已实现销售(且有的货物相对应的那部分进项税额，剔除变动的存货所对应的进项税额。

增值税税负及其计算方法

增值税税负及其计算方法增值税税负及其计算方法一、增值税税负简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率,其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50二、税负率具体计算企业增值税税负率计算理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1、我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2、外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

增值税企业税负率计算

增值税企业税负率计算
从理论上讲，增值税的税负率=销售毛利×17%除以销售收入。

实际税负率：实际上交税款除以销售收入。

增值税税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

小规模纳税人的税负率就是法定的征收率3%。

但对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率绝不是名义上的17%或13%，而是远远低于名义税率17%和13%，具体计算如下：一般纳税人的税负率=当期应缴纳的增值税÷当期应税销售收入。

增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额×应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕÷〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

什么是增值税税负计算公式

什么是增值税税负计算公式增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税收制度。

在增值税制度下，纳税人需要向国家纳税，而增值税税负则是指纳税人需要承担的增值税金额。

计算增值税税负的公式可以帮助纳税人了解自己需要缴纳的税额，从而更好地规划财务和税务策略。

本文将介绍增值税税负的计算公式及相关内容。

增值税税负计算公式通常可以分为两种情况，一种是一般增值税纳税人，另一种是小规模纳税人。

下面将分别介绍这两种情况下的增值税税负计算公式。

一般增值税纳税人的增值税税负计算公式如下：增值税税负 = 销售额×增值税率进项税额。

在这个公式中，销售额指的是纳税人的销售收入总额，增值税率是指适用于纳税人所在行业的增值税税率，进项税额则是指纳税人在购买原材料、设备等方面支付的增值税金额。

举个例子，假设某一家公司的销售额为100万元，适用的增值税率为17%，而该公司在购买原材料、设备等方面支付的进项税额为50万元。

那么该公司的增值税税负可以通过上述公式进行计算，即：增值税税负 = 100万元× 17% 50万元 = 17万元。

这样，该公司就需要向国家缴纳17万元的增值税。

对于小规模纳税人来说，增值税税负的计算公式略有不同：增值税税负 = 销售额×征收率。

在这个公式中，销售额和征收率的定义与一般增值税纳税人相同，不同的是小规模纳税人一般不享有进项税额抵扣的权利，因此在计算增值税税负时只需考虑销售额和征收率即可。

需要注意的是，以上介绍的增值税税负计算公式仅为一般情况下的计算方法，实际情况可能会因纳税人的具体情况而有所不同。

在实际操作中，纳税人还需考虑到各种税收优惠政策、税务政策调整等因素，从而更准确地计算增值税税负。

此外，为了更好地理解增值税税负的计算公式，我们还需要了解一些相关的概念和政策。

首先，增值税税率是指适用于不同行业的增值税税率，一般来说，不同行业的增值税税率可能会有所不同。

其次，进项税额是指纳税人在购买原材料、设备等方面支付的增值税金额，纳税人可以通过将进项税额抵扣出去，从而减少实际需要缴纳的增值税额。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率的计算公式在企业的财务管理和税务筹划中，增值税税负率是一个非常重要的概念。

它不仅能够反映企业在增值税方面的负担情况，还可以为企业的经营决策提供重要的参考依据。

那么，什么是增值税税负率？它又是如何计算的呢？增值税税负率，简单来说，就是企业在一定时期内缴纳的增值税税额占同期应税销售收入的比例。

通过计算增值税税负率，企业可以了解自身在增值税方面的负担水平，与同行业进行比较，评估自身的税务风险，以及制定合理的税务筹划策略。

增值税税负率的计算公式通常有两种：第一种是增值税税负率＝本期应纳税额 ÷本期应税销售收入 ×100% 。

其中，“本期应纳税额”是指企业在本期按照税法规定计算应当缴纳的增值税税额。

这包括销项税额减去进项税额、进项税额转出等项目后的余额。

销项税额是企业销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

进项税额则是企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。

“本期应税销售收入”是指企业在本期销售货物、提供应税劳务等取得的不含增值税的收入。

需要注意的是，这里的销售收入应当是按照税法规定确认的收入，包括一般销售、视同销售等情况。

举个例子来说，如果某企业在一个月内的销项税额为 10 万元，进项税额为 8 万元，那么本期应纳税额就是 10 8 ＝ 2 万元。

假设该企业本月的应税销售收入为 50 万元，那么增值税税负率就是 2 ÷ 50 × 100% ＝ 4% 。

第二种计算公式是增值税税负率＝（本期销项税额本期进项税额）÷本期应税销售收入 × 100% 。

这个公式与第一种本质上是相同的，只是在计算应纳税额时，直接用销项税额减去进项税额来表示。

在实际计算增值税税负率时，需要注意以下几个问题：首先，要确保数据的准确性。

销项税额、进项税额和应税销售收入的计算必须严格按照税法规定进行，不能出现错误或遗漏。

增值税税负怎么计算出来的

增值税税负怎么计算出来的税负=应纳增值税额/不含税销售收入=（销项税额-进项税额）/（含税销售收入/1.17）一般税务要求要高于3%，不然会去查你们的。

3%，是因为小规模纳税人都是这个税负了，一般纳税人不能更低吧。

当然也有特殊情况。

是拿所应交的增值税除以当月的销售收入。

比如说应交的增值税是2000元，当月的销售收入是1000元，那么税负就是百分之二，也就是通常说的两点。

税负也称为税收负担率。

是应交税费与主营业务收入的比率。

如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。

说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。

[编辑本段]税负率的计算方法税负率=应交增值税/销售收入税负即税收负担。

实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。

也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按1/ 2应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

增值税税负及其计算方法

增值税税负及其计算方法增值税税负及其计算方法增值税税负及其计算方法一、增值税税负简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率，其计算公式为：税负率二应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1% （商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品（化纤）2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金属矿物制品业5.5012金属制品业2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业 4.95 18商业批发0.9019商业零售2.5020其他3.50二、税负率具体计算企业增值税税负率计算理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：税负率二当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税二当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额二期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2、通常情况下，当期应纳增值税二应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数 +"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1、我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务己有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万.2、外销收入占总销售收入的95%以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17%,退税率为13%.请列计算公式。

一般纳税人的增值税税负率的计算方法

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一般纳税人的增值税税负率的计算方法
税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。

按照国家税务总局中的计算方法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。

在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为税负率=(应纳税额+免抵税额)÷(内销收入+外销收入)，该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。

造成实际税负率波动大，可比性差的原因主要有以下二个因素：
1、增值税实行购进扣税法，不论当期材料是否实际耗用，只要购进入库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配比性原则，存货的变动影响当期实际税负率。

为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动大、可比性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。

我们根据增值税销项税额减进项税额的计税原理和。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率的计算公式在企业的财务管理和税务筹划中，增值税税负率是一个重要的指标。

它能够反映企业在一定时期内增值税的纳税负担情况，帮助企业了解自身的税务状况，进行合理的税务规划和决策。

那么，什么是增值税税负率？它的计算公式又是怎样的呢？首先，我们来了解一下增值税税负率的基本概念。

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

简单来说，就是企业在销售商品或提供服务过程中，实际缴纳的增值税与销售收入的比值。

增值税税负率的计算公式有多种，常见的有以下两种：第一种：增值税税负率＝当期应纳增值税税额 ÷当期应税销售收入 × 100%这里的“当期应纳增值税税额”，是指按照税法规定，企业在当期应当缴纳的增值税金额。

它可以通过以下公式计算得出：当期应纳增值税税额＝当期销项税额当期进项税额“当期销项税额”是企业在当期销售商品或提供服务时，按照销售额和适用税率计算得出的税额。

计算公式为：当期销项税额＝销售额 ×适用税率“销售额”通常是指不含增值税的销售额。

如果取得的是含税销售额，需要先将其换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋适用税率）“当期进项税额”则是企业在当期购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等支付或者负担的增值税额。

需要注意的是，进项税额必须是符合税法规定可以抵扣的税额。

第二种：增值税税负率＝（本期累计应纳税额本期累计减免税额本期累计出口抵减内销产品应纳税额）÷本期累计应税销售额 × 100%这种计算方法相对复杂一些，但在某些情况下更能准确反映企业的实际税负情况。

为了更好地理解增值税税负率的计算，我们通过一个简单的例子来具体说明。

假设某企业在一个月内，销售商品取得不含税销售额 100 万元，适用的增值税税率为 13%，则当期销项税额为 100×13% ＝ 13 万元。

在当期购进原材料等支付的进项税额为 8 万元。

企业(含出口企业)增值税税负率的计算

企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。

第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。

计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个年度内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。

显然这三种方法都是不正确的。

存在的问题是：1、第一种确定方法只有在年初1月份没有期初留抵税款、各月均有应纳税款、且“应交税金--应交增值税”其它专栏没有发生额的情况下计算结果才会是正确的。

生产型出口企业增值税税负的三种计算公式

生产型出口企业增值税税负的三种计算公式：
1.免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）*100%
2.免抵退税出口企业增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额*征收率-（年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额）]/[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退销售额]}*100%
注意：以上公式中的进项税额均为：进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，起初期末留抵均为增值税纳税申报表上的留抵数-下期（下年度）申报表当月免抵退货物应退税额。

3.生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）/（免抵退销售额+内销销售额）*100%。

税负率的计算公式举例

税负率的计算公式举例税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

它是税务管理中的一个重要概念，对于企业和税务部门都有着重要的意义。

咱们先来说说税负率的计算公式。

税负率一般分为增值税税负率和所得税税负率。

增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。

比如说，某企业在一个月内，销售商品的收入是 100 万元，销项税额是13 万元。

购进原材料等支付的进项税额是10 万元。

那么，当期应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 13 - 10 = 3 万元。

增值税税负率 = 3÷100×100% = 3% 。

所得税税负率 = 当期应纳所得税额÷当期应纳税销售额×100% 。

假设一家企业一年的应纳税所得额是 20 万元，全年的销售收入是 200 万元，那所得税税负率就是 20÷200×100% = 10% 。

我之前在一家企业做财务咨询的时候，就碰到过税负率的问题。

这家企业的老板对税负率不太了解，总觉得每个月交的税太多了。

我就给他详细解释了税负率的概念和计算方法。

我把他们公司的销售数据和采购数据一项一项列出来，当着他的面算给他看。

他一开始还半信半疑的，等我算完了，把结果跟他解释清楚，他才恍然大悟。

其实，税负率并不是越低越好，也不是越高越好。

税负率过低，可能会引起税务部门的关注，怀疑企业有偷税漏税的行为；税负率过高，又会增加企业的负担，影响企业的竞争力。

所以，企业要合理控制税负率，既要遵守税收法规，又要考虑自身的经营状况和发展战略。

在实际的税务工作中，税负率的计算和分析是非常重要的。

税务部门会通过对企业税负率的监控，来发现可能存在的税收问题。

比如说，如果一个行业的平均税负率是 5% ，而某家企业的税负率长期低于 2% ，税务部门就可能会对这家企业进行检查，看看是不是有少报收入或者多抵扣进项税额的情况。

增值税税负及其计算方法

也就是通常所说的税负率，其计算公式为：税负率二应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1% （商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品（化纤）2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金属矿物制品业5.5012金属制品业2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业 4.9518商业批发0.9019商业零售2.5020其他3.50二、税负率具体计算企业增值税税负率计算理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说, 税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说, 由于可以抵扣进项税额, 税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例, 具体计算: 税负率=当期应纳增值税/ 当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额- 实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言, 应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 、通常情况下, 当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税" 累计数+"出口抵减内销产品应纳税额" 累计数问：1、我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有 3 年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180 万．2、外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

一般纳税人税负的计算

一般纳税人税负的计算Happy First, written on the morning of August 16, 2022一般纳税人税负的计算税负及税负的计算一增值税税负率是应纳税额与销售收入之间的比率关系;其用公式表达为：增值税税负率=增值税应纳税额÷不含税销售收入100%上面的公式可以演变为：增值税税负率=销项税额-进项税额÷不含税销售收入100%三、税负控制：我们已经知道;税负率是税务局给我们的一个比率;它是已知的；在日常的工作中;销售收入和销项税额也是已知的..因此;增值税税负的控制;事实上就是控制取得进项税额发票的多少;或者你虽然取得了很多的发票;但是只可以抵扣多少..现以服装、包袋为例;征税税率为17%;税负率为3.4%..来计算并控制进项的取得情况..1计算购进取得的进项金额占销售的比例：应缴纳的税额占征税率的比率为：3.4%÷17%=20%..也就是说;企业每销售100元;应该有20元要全额征税..2计算可以抵扣的进项税额占征税率的比率为：17%-3.4%÷17%=80%即100%-20%..也就是说;企业每销售100元;可抵扣80元的购进原材料或接受劳务的金额..因此;企业应当以销售收入的80%取得进项发票;并参与抵扣..其他企业不同的税负也可以根据以上的算法计算出应取得的进项税额..2、多取得的进项如何处理由于取得防伪开票系统可以在90天内参与抵扣;因此多取得的进项税额可以先不参与抵扣;而在不超过90天的时间内参与抵扣..将这部份未抵扣的进项税额计入“待摊费用—待抵扣进项税额”..当月账务处理为：借：原材料待摊费用—待抵扣进项税额贷：银行存款下月抵扣时账务处理为：借：应交税金—应交增值税进项税额贷：待摊费用—待抵扣进项税额税负及税负的计算二4．税负＝{内销收入×增值税税率－进项税额－上期留抵税额+进项税额转出＋本期留抵税额＋外销收入×退税率÷内销收入＋外销收入}×100%..上述公式中：进项税额转出＝外销收入×征退税率之差进项税额转出＋外销收入×退税率＝外销收入×增值税税率简化后得新公式5：5．税负＝{内销收入＋外销收入×增值税税率－进项税额－上期留抵税额＋本期留抵税额÷内销收入＋外销收入}×100%..这个公式比较全面;但要理解是有点困难的;为了更能说明公式含义;我们把公式进行拆分说明：内销收入＋外销收入×增值税税率－进项税额＝基本公式1..中的应纳税额本期留抵税额－上期留抵税额＝在本会计期间的留抵税额净值 =19关键就是弄明白这个净值反映了什么;我们知道留抵税额是各种税收优惠政策下包括免抵退政策的免、抵有余部分;免、抵有余反映在财务上就是你的应纳税额合计数为负值即你现金实际交纳数为负值;这时;你就把这个负值记入了留抵税额而应纳税额合计数归零..而负值是反映已经多交了的增值税额..在前面已经说过“免抵退税额”在理论上是你已经交纳的税负中的一部分;而“留抵税额”是你已经多交的那部分;是国家要退给你但尚未退的数据..两者是不同的概念..简单地说;这个净值就是你的多交数..所以;公式5用语言表示就是：税负＝{应纳税额＋多交的增值税÷计税销售总收入}×100%这个公式才是企业真实的增值税税负反映..三．税负理论的现实意义对于宏观税负;我不想说什么;我只对大家关心的增值税税负说几点..增值税税负也是一种税收负担的表示;但本质上是一种行业平均成本的体现;对税负发生本质作用的也是一个企业的生产成本..企业的生产成本有两大块;一块是相对稳定的物质不变成本C;一块是可变成本V..从这里可以看出C变动引起的税负变化是全行业的;比如现阶段有色金属材料的涨价就会引起比如那些以铜为原材料的行业的成本上升;从而抵扣增加;引发整体税负下降..而V是人的劳动;是价值创造的真正源泉;也是产品增值的主要动力;同行业不同企业的差异性主要体现在V的成本上..增值税税负也主要体现在对V产生的增值部分的税负..因此;如果一个企业发生了不正常的抵扣行为就为在增值税税负上反映出来.. 在文章第二部分开始时的大前提中;企业存货的变化也是一个引起税负变动的大变量;但它对税负起的不是本质上的作用..比如你现在在做6月份的账;但如果6月发生了一笔2月份已经销售的贷物的退贷;这时你的进项抵扣还是正常的抵扣;但你的当月销售额且因此进行了红字冲减;这时的税负就发生了大大的变化..一般而言;产业结构决定经济增长方式和增长速度;同行业企业的材料耗用、生产工艺、平均利润相近;因而增值税税负趋近..因此;税务机关对同行业企业在税负上进行监控和评估;是有其合理性的..这也是税收管理的最基本、最重要的工作..行业税负预警是税收预警管理的主要指标.. 说了老半天;总结一下税负的计算公式：税负=销售额X17%—进项税额/销售额17%这个税率可根据各个公司的不同来变动..税负率的全称是税收负担率;一般是指增值税的负担率..因此：税负率=应交值税率/销售收入总额这是用来衡量企业应交的税金是否符合正常水平的一项重要指标..毛利率=销售收入-销售成本/销售收入这是用来衡量企业销售收益的一项指标;也就是通常所说的卖一个东西可以赚多少毛利..他们之间的关系是这样的;税负率越高;说明可以抵扣的东西就越少;就会导致毛利率越高..换句话说就是买进来的东西便宜;而卖出去的贵;就会利润高些;而且税负也会高些多交了税收而税负越低;毛利率越低..不过也不是万事如此;具体的事物要具体的分析..。

各行业税负率汇总

各行业税负率汇总集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）各行业税负率汇总一、企业税负率计算通常我们说的税负率是指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。

而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行"免抵退"的生产企业而言?应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额.注2：通常情况下?当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数.一般税负率过低是一种税负异常的表现，没有列明的行业可以掌握在不低于1%(商业1.5%左右)，有列明的行业的税负率可以参考下表：二、企业增值税行业预警税负率行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品(化纤) 2.25纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5三、企业所得税行业预警税负率行业预警税负率专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。

企业含出口企业增值税税负率的计算

企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。

第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。

显然这三种方法都是不正确的。

增值税税负率怎么算

增值税税负率怎么算税负率是指企业在生产经营过程中所承担的税收负担占企业产值或销售额的比重。

增值税是我国最主要的一种间接税，也是企业税负的重要组成部分。

本文将介绍如何计算增值税税负率，以帮助读者更好地了解和掌握企业的税负状况。

首先，了解增值税的基本概念和税率结构是计算税负率的前提。

增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照不同税率进行征收。

主要税率包括17%、11%和6%三个档次。

税率的选择主要与所涉及的商品或服务的性质有关。

其次，计算增值税税负率需要明确计税依据。

增值税的计税依据一般为纳税人纳税期限内的税额销售额。

税额销售额是指在一定纳税期限内企业所销售的货物、劳务应税销售额与所支付的增值税税额的总和。

然后，按照以下步骤来计算增值税税负率：1. 首先，计算纳税期内企业应纳增值税税额。

增值税税额的计算公式为：应纳税额 = 应税销售额 ×税率 - 减免税额。

其中，应税销售额是指企业在纳税期限内的货物、劳务应税销售额；减免税额是指享受国家法律法规规定的增值税减免政策所减免的税额。

2. 接下来，计算纳税期内企业的税额销售额。

税额销售额的计算公式为：税额销售额 = 应纳税额 ÷税率。

这个步骤是为了得出企业纳税期内的应纳税额。

3. 最后，计算增值税税负率。

增值税税负率的计算公式为：税负率 = 税额销售额 ÷销售额 × 100%。

这个公式可以得出企业在纳税期限内的增值税税负率。

需要注意的是，计算增值税税负率时要确保所涉及的数据准确可靠，计算过程中不能漏算或重算。

另外，企业的税负状况还与行业类型、企业规模等因素有关，因此增值税税负率仅仅是税负状况的一部分，不能完全代表企业的税负水平。

为了更好地降低企业的税负，国家也出台了一系列减免税政策和优惠措施。

企业可以根据自身的经营情况合理运用这些政策和措施，以减轻税收负担，提高企业盈利能力。

总结起来，计算增值税税负率是了解企业税收负担的一个重要指标。