个人所得税计算例题

个人所得税例题及答案

个人所得税1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。

2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。

经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。

（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。

经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。

同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。

（5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。

（2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。

（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

【答案】（1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元）（2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264（元）（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下：（1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据；（3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）53000元；（4）10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资4000元和8000元。

个人所得税例题

1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。

当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。

计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。

【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。

9＝12494。

1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。

计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。

因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。

计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

个人所得税计算例题

工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额二累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

例1某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：1 月份：(00-1000 ) X 3% =75元；2 月份：(10000 X2-5000X2-1500X2-1000X 2) X 3%75 =75 元；3 月份：(10000 X3-5000X3-1500X3- 1000X 3)X 3%75-75 =75 元；进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，一直适用3%勺税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。

例2某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：1 月份：(30000 —5000-4500-2000) X 3% =555元；2 月份：(30000 X2-5000X2-4500X2-2000X 2) X 10%-2520 -555=625 元；3 月份：(30000 X3 - 5000X3 -4500X3 - 2000X 3)X 10% -2520 -555-625 =1850 元；上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%勺税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增咼。

个人所得税应纳税额的计算

个人所得税应纳税额的计算【例题1】超额累进税率运用张某4月份取得工资薪金收入5300元，试计算张某应纳税额。

两种计算方法:（一）速算法工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额*适用税率-速算扣除数（5300-2000）*15%-125=370元（二）分段计算法5300-2000=3300元500*5%+1500*10%+1300*15%=370元【例题2】张某拥有一项专利权，若将其转让，可获收入80万元，其应纳个人所得税为:80万×(1－20%)×20%＝12.8万元若将该专利权折合股份投资到上市公司，其专利折股80万元，当年获股息收入8万元。

应纳个人所得为:8万×50%×20%=0.8万元【例题3】孙先生每月工资为1000元，2009年12月31日领取年终奖金10000元，请计算该10000元奖金应当缴纳多少个人所得税？10000−（2000−1000）=9000元 9000÷12=750元（适用10%的税率）（10000−1000）×10%−25=875元企业所得税法【例题1】某企业2008年度取得总收入为1000万元，企业按照税法规定自己计算的成本为400万元，费用为200万元，损失为50万元，税金为100万元。

在这些成本中包括企业2008年3月对另一家企业投资资产的成本，该项投资是以现金的形式进行的，投资额为100万元。

请计算该企业2008纳税年度的应纳税所得额为多少？1000-400-200-50-100+100=350万元【例题2】某公司是中国居民企业，该公司2008年度的应纳税所得额为1000万元，该公司来源于境外的所得为200万元，在境外缴纳营业税10万元，缴纳所得税40万元。

该公司2008年度的应纳税额为多少？200×25%=50万元 40万元﹤50万元1000×25%−40=210万元财产税法某中外合资经营企业11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款。

个人所得税综合计算题及答案

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

个人所得税计算题及答案

个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。

答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。

答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０元，计算李明４月份应纳个人所得税额。

答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。

答案：5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。

答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。

答案：7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。

答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。

答案：9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。

个人所得税例题

个人所得税例题假设张先生是一名上班族，在某城市工作，2019年度的工资收入情况如下：- 每月基本工资为12,000元；- 年终奖金为30,000元；- 其他劳务报酬共计5,000元；- 房租收入为20,000元；- 无其他扣除项目。

根据现行的个人所得税法，我们需要对张先生的各项收入分别计算税款。

对于工资所得部分，应采用累进税率表进行计算。

以月为单位，张先生每月应纳个税金额按以下步骤计算：1. 确定应纳税所得额：扣除五险一金（以社保基数上下限为准，此处未给出具体数值，假设按规定比例扣除）和起征点（如5000元）后的收入。

2. 应用税率：依据适用的累进税率表确定税率和速算扣除数。

3. 计算应纳税额：应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。

年终奖的个税计算较为特殊，需要单独处理。

年终奖按照“全年一次性奖金除以12个月后的余额”查找对应的税率和速算扣除数来计算税额。

至于其他劳务报酬，由于不超过4,000元的部分免征个税，因此张先生的5,000元劳务报酬需全额计税。

这部分通常按照20%的比例预扣预缴。

房租收入属于财产租赁所得，按照国家规定，个人出租房屋收入可享受一定的免税额，超出部分按照20%的比例征税。

最后将所有收入的应纳税额相加，即可得出张先生全年应缴纳的个人所得税总额。

通过上述例题解析，我们可以看到，个人所得税的计算涉及多个方面的收入和不同的税率。

纳税人在计算时必须仔细分辨各项收入的性质，并正确运用税法规定的相关条款。

同时，税务部门也提供了多种工具和服务，以便纳税人能够便捷、准确地完成税务申报工作。

个人所得税的计算例题

计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。

试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。

1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。

个人所得税计算题

个人所得税（本章练习全部按新税法计算，忽略题目中的时间）3．①工资、薪金应纳税额=（2000＋3000－3500）×3%=45（元）②劳务报酬应纳税额=60000×（1－20%）×30%－2000=12400（元）该公民应纳个人所得税=45+12400=12445（元）4．①工资、薪金应纳税额=（5000－4800）×3%=6（元）②股息、红利所得应纳税额=3000×20%＋14000×20%=3400（元）③财产转让所得应纳税额=（130000－80000－5000）×20%=900（元）该外籍专家本月应纳个人所得税=6＋3400＋900=4306（元）7.境外所得按我国税法计算的应纳税额=（20000－4800）×25%－1005=2795（元）在国外已缴纳个人所得税2500元，低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在中国补缴税款295元（2795－2500）原单位薪金未达到标准扣除额，不征税；因此，刘教授应就讲学半年间的所得每月申报缴纳个人所得税295元。

8．①A、工资收入1500，未达到标准扣除额，不征税；B、全年一次性奖金应纳税额：计算商数=（3000-2000）÷12=83.33（元）/月83.33（元）/月所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0应纳税额=（3000-2000）×3%=30（元）②稿酬所得应纳税额=（900－800）×20%×（1－30%）＋（1200－800）×20%×（1－30%）= 14＋56=70（元）③特许权使用费所得应纳税额=50000×（1－20%）×20%=8000（元）④劳务报酬所得应纳税所得额=30000×（1－20%）=24000（元）劳务报酬所得应纳税额=24000×30%-2000=5200（元）林某当年共纳个人所得税=30＋70＋8000＋5200=13300（元）10.①外商投资企业扣缴个人所得税=（20000－3500）×25%－1005=3120（元）派遣单位扣缴个人所得税=3000×10%－105=195（元）每月工资、薪金应纳税额=（20000＋3000－3500）×25%－1005=3870（元）纳税申报时应补缴555元②国债利息收入免征个人所得税③稿酬收入所得应纳税额=（1000－800）×20%×（1－30%）=28（元）④财产租赁所得应纳税额=（2500―400―800）×10%=130（元）汪某在我国应缴纳的个人所得税=555×12＋28＋130=6818（元）。

个人所得税例题及答案

个人所得税例题及答案例题1：中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。

（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。

（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。

（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。

（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。

（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。

（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。

（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。

（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。

（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。

（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。

（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。

（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。

（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。

个税例题

【例题·单选题】某外国人2010年1月12日来华工作，2011年1月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国后,于2012年9月20日离华回国，则该纳税人（）A.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人C.2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人D.2010年度和2011年度均为我国居民纳税人『正确答案』B例题：某外籍人员从2006年11月首次来华工作，2007年4月6日-13日离境回国，12月15日又离境回国，2008年1月25日入境，12月31日离境。

解析：首次来华人员在1月1日前已入境则可能成为居民纳税义务人。

他2007年间两次离境，但是单次未超过30天、两次累加没有超过90天，视作临时离境。

所以2007年他是中国的居民纳税义务人。

2008年1月25日入境，也没有违背一次离境超过30天。

虽然他离境时间较长，放在一个纳税年度来看，本纳税年度他一次离境没超过30天。

所以2008年他也是居民纳税人。

例：国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。

作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。

该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。

（）【答案】×【例题·多选题】下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.个人书画展卖画取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬⏹『正确答案』AD『答案解析』选项B属于特许权使用费用，选项C属于稿酬所得。

(完整word版)个人所得税综合计算题及参考答案

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

个税计算案例集锦——综合所得

个税计算案例集锦——综合所得
案例一：李明的个税计算
李明是一名职工，月薪为8000元，他的个人所得税计算如下：
1.首先，根据个人所得税法规定，李明的应纳税所得额为月薪减去个税起征点。

个税起征点是5000元。

应纳税所得额=8000-5000=3000元
2.根据个人所得税税率表，确定适用税率。

根据2024年1月1日起执行的个人所得税税率表，适用税率如下：-不超过3000元的部分：3%
3.根据适用税率，计算应纳税额。

应纳税额=3000*3%=90元
所以，李明的个税为90元。

案例二：张丽的个税计算
1.根据个人所得税法规定，张丽的应纳税所得额为月薪减去个税起征点。

2.确定适用税率。

根据2024年1月1日起执行的个人所得税税率表，适用税率如下：-不超过3000元的部分：3%
3.根据适用税率，计算应纳税额。

前3000元应纳税额=3000*3%=90元
超过3000元至5000元的部分应纳税额=(5000-3000)*10%=200元
所以，张丽的个税为90元+200元=290元。

案例三：王华的个税计算
1.根据个人所得税法规定，王华的应纳税所得额为月薪减去个税起征点。

2.确定适用税率。

根据2024年1月1日起执行的个人所得税税率表，适用税率如下：-不超过3000元的部分：3%
3.根据适用税率，计算应纳税额。

前3000元应纳税额=3000*3%=90元
所以，王华的个税为90元+700元=790元。

个人所得税习题

一．某在我国无住所的外籍人员2021年5月3日来华工作，2021年9月30日结束工作离华，那么该外籍人员是我国的非居民纳税人。

这是因为该外籍人员在2021年和2021年两个纳税年度中都未在华居住满365日，那么为我国非居民纳税人。

注意：1.对在中国境内无住所的个人，以该个人实际在华逗留天数计算。

上述个人入境、离境、往返或屡次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数。

2.对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，对其入境、离境、往返或屡次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。

3.个人独资企业、合伙企业投资者为个人所得税的纳税人【例题·单项选择题】因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2021年3月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入80000元。

王某3月份应缴纳个人所得税〔〕。

A.2409元B.7925元C.8030元D.22630元【答案】B【答案解析】〔1〕按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：80000/40=2000元〔2〕与领取当月的“工资、薪金〞所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率：2000+3800-3500＝2300元，适用税率为10%，速算扣除数105。

〔3〕将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率征收个人所得税。

应纳税额＝〔80000+3800-3500〕×10%-105＝7925〔元〕。

以下各项中，应按“个体工商户生产、经营所得〞工程征税的有〔〕。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购置的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购置的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC以下个人所得按“劳务报酬所得〞工程缴纳个人所得税的有〔〕。

2024年个人所得税计算题例题

根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。

2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。

若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。

2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。

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