最新审计基础与实务典型业务训练答案与解析
审计实务测试题(含答案)
审计实务测试题（含答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序,但检查银行存款余额调节表并不能发现下列()不当行为。
A、某项支出已计入银行存款日记账,但没有开出转账发票B、将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度C、年末最后一天开出支票,但没有入账,并要求顾客年后办理转账手续D、应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账正确答案：C2.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
A、检查记录或文件B、函证C、询问D、重新计算正确答案：A3.管理建议书是()针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
A、注册会计师B、被审计单位管理当局C、税务部门注册税务师D、被审计单位的主管部门正确答案：A4.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系，其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的A、审计中取证的权利B、对内部审计的利用C、审计所依据的准则D、审计要实现的目标正确答案：B5.在销售与收款循环审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。
A、订货单B、发运单C、销货单D、销货发票正确答案：D6.下列各项中,属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、所有应当记录的存货均已记录C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备正确答案：B7.在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时,注册会计师发现巳公司在下列()情况下仍将相关的借款费用资本化,应建议巳公司停止资本化并予以调整。
A、尽管在个别方面与设计要求不符,但所购置的生产设备已能正常使用B、尽管所建造的生产车间已投入使用,但预计仍需投入50万元加以改造C、机器设备的安装调试工作虽未交接,但安装调试实质上已经基本结束D、新购建的生产流水线还未正式投入运行,但试运行表明已能正常运转正确答案：C8.审计工作底稿的所有权属于()A、被审计单位B、签字的注册会计师C、会计师事务所D、审计委托人正确答案：C9.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
审计基础与实务典型业务训练答案与解析(doc 31页)
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
审计基础与实务练习题(含答案)
审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。
A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。
审计基础与实务 练习题参考答案简答题
第二章注册会计师管理与法律责任四、(1)股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的20×3年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。
（2）D注册会计师提出的免责理由是不正确的，会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外。
不能够以没有与利害关系人建立合约关系为由要求免于承担民事责任。
（3）D会计师事务所在下列情形下可以免于承担民事责任：：①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。
第三章注册会计师执业准则与职业道德四、（1）产生不利影响，违反了“良好职业行为”的要求，属于自身利益导致不利影响的情形。
注册会计师不得对其他会员的工作进行贬低或比较，暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。
（2）产生不利影响，属于密切关系导致不利影响的情形。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则没有防范措施能够将其降至可接受水平。
（3）产生不利影响，属于过度推介导致不利影响的情形。
在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。
（4）产生不利影响，属于自身利益导致不利影响的情形。
项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。
（5）产生不利影响，属于自我评价导致不利影响的情形。
鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。
审计实务练习题(附答案)
审计实务练习题（附答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：C2.注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。
A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。
3.在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。
4.对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。
A、执行分析性复核B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、进行销售业务的截止测试正确答案：C答案解析：对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是执行替代审计程序。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
初级审计理论与实务练习题(含答案)
初级审计理论与实务练习题（含答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。
•A、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B答案解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项B错误。
2.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。
•A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元正确答案：C答案解析：总体金额=（50500÷50000）×300000=303000（元）。
3.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )•A、审计机关B、审计组长C、审计人员D、被审计单位正确答案：D答案解析：审计质量管理主体只能是专门的审计组织和人员。
4.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。
•A、真实性B、合法性C、效率性D、完整性正确答案：B答案解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。
5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。
•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。
审计基础与实务课后习题答案人大版
项目一审计工作认知闯关实验一、单项选择题1.D2.C3.D4.D5.C6.A7.D8.C9.C 10A二、多项选择题1.ACD2.ABD3.BC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√四、简答题1.简述审计关系人有哪几个方面？答：审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对它们承担某种受托经济责任，它们之间存在一定的权责关系。
审计关系必须由委托者、被审计单位和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。
2.简述审计与会计的关系。
答：审计与会计都属于经济管理范畴，两者既有联系，又有区别。
1.审计与会计的联系（1）两者起源密切相关传统财务审计主要是审查会计资料及其反映的受托经济责任履行情况，会计资料是审计的直接审查对象。
从这种意义上讲，会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。
没有会计，无需进行审计，没有审计，无法保证会计的质量。
（2）两者彼此渗透、融会审计与会计虽然是两门各自独立的学科，但无论在理论上还是方法上都有着彼此渗透、融会的地方。
审计标准、审计证据与会计有着密切的联系，表现在审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料。
因此，会计的发展变化必然引起审计的发展与变化。
（3）两者的目的最终一致审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。
2.审计与会计的区别（1）产生的基础不同会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，其产生基于经济管理的需要；审计是由于财产所有权与经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。
审计实务题及答案精品文档19页
审计实务题及答案1.审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000公斤，价款240000元，运杂费6000元。
财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用。
钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺50公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。
[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。
2.某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。
2019年1月份有关材料类账户记录如下：原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料期初余额120 000 期初余额 5 700购入780 000 发出600 000 发生39 300 结转33 000结存300 000 余额12 000[要求]试分析存在的问题并计算差错额。
3．某企业2019年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
5．审计人员在审查某股份有限公司2019年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。
审计基础与实务教材的习题参考答案(修改)
学习情境一审计认知习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B三、多选题1．ACD 2．ABCD 3.ACD 4.ABC 5．AB学习情境二审计主体及其管理习题答案一、简答题（略）二.单选题1.D2.A3.C4.B5.C三.多选题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ACD5.AD学习情境三认识审计规范和法律责任习题答案一、简答题（略）二、单选题1．C 2．B 3．A 4．C 5．B 6．D 7．A 8．C 9．C 10．C三、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9．×10．×11．√12．√四、案例分析题（1）李盼向瑞阳公司提供的管理咨询服务，之后不能再承接其审计业务，因为审计业务属于鉴定事项，若同时提供管理咨询业务，属于注册会计师的自我复核，损益其独立性。
（2）李盼向另外一家公司提供管理咨询服务是可以的，但同样道理不能再承接同一家公司的审计业务。
学习情境四运用审计基本方法查账习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．D 3．C 4．A 5．D 6．B三、多选题1．ABC 2．ABCDE 3.ABE 4.BCE 5．ABCD 6．DE 7.AB 8.BCDE四、略学习情境五获取证据和编写工作底稿习题答案一．问答题（略）二.单选题1.C2.D3.A4.D5.A6.B7.D8.D9.D三.多选题1.ACD2.ADE3.ABCD4.ABCE四.案例题1.（1）购货发票比收料单可靠。
这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
初级审计理论与实务题库含参考答案
初级审计理论与实务题库含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列内部控制属于实物控制的是（）。
•A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批正确答案：B答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。
2.下列关于审计风险的表述，正确的是( )。
•A、审计风险取决于重大错报风险和固有风险B、固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C、重大错报风险可分为固有风险和控制风险D、检查风险水平与重大错报风险呈正比关系正确答案：C答案解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
其关系表现为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
3.审计人员审查材料采购成本时，不应审查的内容是（）。
•A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、未收到采购发票的入库存货是否单独存放并暂估入账D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定正确答案：C答案解析：C选项为存货截止期的审查内容。
4.审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（）。
•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案：A答案解析：审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性。
5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。
•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。
审计基础与实务模拟试题+参考答案
审计基础与实务模拟试题+参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列不属于审计目标的是：A. 证实财务报表的真实性B. 评估内部控制的有效性C. 评价企业的经营效益D. 确定财务报表的合规性2. 注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者，以保证审计意见的：A. 客观性B. 公正性C. 准确性D. 权威性3. 在审计过程中，注册会计师应当评价管理层在运用适用的财务报告编制基础时作出的判断，以确定：A. 财务报表是否实现公允反映B. 内部控制是否得到有效执行C. 审计证据是否充分D. 审计风险是否可控4. 审计证据的相关性是指：A. 证据与审计目标之间具有实质性联系B. 证据与被审计单位之间具有利益关系C. 证据与审计人员之间具有信任关系D. 证据与财务报表之间具有因果关系5. 下列不属于审计程序的是：A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 获取审计证据D. 评价财务报表参考答案：1. C2. A3. A4. A5. D二、多项选择题（每题4分，共30分）6. 审计依据主要包括：A. 财务会计准则B. 审计准则C. 法律法规D. 企业内部规章制度7. 审计质量控制准则要求注册会计师应当制定政策和程序，以合理保证下列事项：A. 业务质量B. 审计风险C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计意见的公正性8. 在审计过程中，注册会计师可能面临的道德困境包括：A. 独立性B. 保密C. 公正D. 胜任9. 审计报告的基本要素包括：A. 标题B. 收件人C. 审计意见D. 管理层对财务报表的责任10. 审计证据的可靠性受下列因素影响：A. 证据来源B. 证据性质C. 证据获取方式D. 证据数量参考答案：6. ABCD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. ABCD三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、审计目标和审计程序。
12. 请简述审计证据的相关性和可靠性的概念及其意义。
(财务内部审计)审计基础与实务典型业务训练答案与解析
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
审计基础与实务模拟试题及答案
审计基础与实务模拟试题及答案一、单选题（共83题，每题1分，共83分）1.2022年3月10日，注册会计师对被审计单位现金进行监盘后，确认实有现金2000元。
公司3月9日账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账。
其中，收入金额为5000元、支出金额为6000元。
2022年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元，则可以推断2021年12月31日库存现金余额为（）元。
A、800B、2200C、1000D、3000正确答案：A2.下列关于函证控制的表述中错误的是( )A、函证只能采用积极式B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、注册会计师应当对函证的整个过程保持控制，询证函回函直接寄给注册会计师正确答案：A3.审查应收账款的最重要的实质性程序应是（）A、观察B、函证C、检查D、询问正确答案：B4.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A、对自己的能力进行广告宣传B、不以个人名义承接一切业务C、承接了主要工作由其他专家完成的业务D、按服务成果的大小进行收费正确答案：B5.重要性与审计风险之间是( )变动关系A、同向B、反向C、有时同向，有时反向D、没有关系正确答案：B6.（）是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假陈述，发表不恰当的意见。
A、严重违约B、欺诈C、重大过失D、一般过失正确答案：B7.审计人员经常对（）进行函证A、现金B、银行存款C、存货D、实物正确答案：B8.审计工作底稿的归档期限是( )A、审计业务约定书后六十天B、审计报告日后60天内C、审计业务中止后九十天D、审计报告日后三十天正确答案：B9.注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、了解盘点指示是否贯彻执行B、了解是否漏盘某些主要的存货项目C、获得存货是否实际存在的证据D、了解存货的计价是否正确正确答案：C10.具体审计计划不包括（）A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案：D11.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，其目的是检查（）A、是否存在过多的销货折扣B、年底应收账款的真实性C、销货退回是否已经核准D、销货业务的入账时间是否正确正确答案：D12.审计产生的动因是（）。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案：C2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括（）A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案：A3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案：C4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案：B5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案：C6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案：B7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D9、我国于O年正式颁布第一部《审计法》。
A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案：A10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）万元A、100B、350C、250D、150正确答案：A11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（）审计报告。
A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C^否定意见D、保留意见正确答案：A12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。
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《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析123第一章典型业务训练答案与解析4一、判断题（判断对错并改正）51．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产6生。
(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
782．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
9( )【正确答案】错1011【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
1213( )14【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
15164．审计对象就是被审计单位。
17( )18【正确答案】错19【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
205．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，21它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
22( )23【正确答案】对24二、单项选择题251．审计最基本的职能是( )。
26A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性27【正确答案】A28【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本29的职能是审计监督。
302．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代3132【正确答案】D33【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
3435A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计36单位37【正确答案】A38【答案解析】审计主体是审计的执行者。
394．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式4041【正确答案】C42【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
43445．( )属于单向独立。
45A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审46计47【正确答案】C48【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独49立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向50独立，审计主体制度利于被审计单位。
51三、多项选择题521．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
53A．专项审计 B．国家审计 C．内部审计 D．独立审计54【正确答案】BCD55【答案解析】我国形成了国家审计、注册会计师审计和内部审计三位一56体的审计监督体系。
572．审计作用通常包括( )。
A．监督 B．评价 C．制约性 D．建设性5859【正确答案】CD【答案解析】审计的作用包括制约性作用和建设性作用。
60613．审计主体包括( )。
62A．国家审计机关 B．内部审计机构 C．公司经理 D．注册会计师6364【正确答案】ABD65【答案解析】审计主体包括国家审计机关、内部审计机构和注册会计师。
664．审计的特征有( )。
67A．权威性 B．经济监督 C．独立性 D．建设性68【正确答案】AC69【答案解析】审计的两个基本特征是独立性和权威性。
705．下列( )属于我国会计师事务所可以从事的业务。
71A．审计业务 B．审阅业务 C．内部控制鉴证 D．管理72咨询73【正确答案】ABCD74第二章典型业务训练答案与解析7576一、判断题（判断对错并改正）771．审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但它不是衡量审计工作质量的标准。
( )7879【正确答案】错【答案解析】审计准则不仅是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为8081规范，而且也是衡量审计工作质量的标准。
822．注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中83存在的所有错误或舞弊。
( )84【正确答案】错85【答案解析】注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的重大错误或舞弊，而不是所有错误或舞弊。
86873．对已承接的鉴证业务，注册会计师可以将该项业务变更为非鉴证业务，88或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务。
( ) 【正确答案】错8990【答案解析】根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，对于91已承接的鉴证业务，如果没有合理理由，注册会计师不应变更该业务的类型。
924．第1121号——历史财务信息审计的质量控制是从会计师事务所层面93上进行规范，适用于各项业务。
( )94【正确答案】错95【答案解析】第1121号——历史财务信息审计质量控制是从执行审计项96目的负责人层面上进行规范，仅适用于历史财务信息审计业务，而第5101号—97—业务质量控制是从会计师事务所层面上进行规范，适用于各项业务。
985．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。
( )99100【正确答案】对【答案解析】根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证101102业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者；三方之间关系：103注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度。
104105二、单项选择题1061．在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是( )。
107A．鉴证业务基本准则 B．审计准则108C．审阅准则 D．鉴证业务准则指南109【正确答案】?A110【答案解析】中国注册会计师协会借鉴国际鉴证业务框架，于2006年2 111月发布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，用以统驭各种鉴证业务的具体112准则。
1132．审计准则最早产生于( )的民间审计领域。
114A．英国 B．美国 C．加拿大 D．中国115【正确答案】?B1163．证据的（）是对证据质量的衡量。
117A．充分性 B．相关性 C．可靠性 D．适当性118【正确答案】D【答案解析】证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可119120靠性；而证据的充分性是对证据数量的衡量。
4．（）不属于鉴证业务。
121122A．财务报表审计 B．验资 C．代编财务信息 D．内123部控制鉴证124【正确答案】 C125【答案解析】目前，我国注册会计师承办业务类型较多，其中既有财务126报表审计和审阅、内部控制审核等具有鉴证职能的业务，又有代编财务信息、执行商定程序、管理咨询和税务咨询等不具有鉴证职能的业务，还有司法诉讼127128中涉及会计、审计、税务或其他事项的鉴证业务。
1295．中国注册会计师执业准则体系中（）不具有强制性。
A．鉴证业务基本准则 B．审计准则 C．执业准则指南 D．审130131阅准则132【正确答案】 C133【答案解析】中国注册会计师执业准则指南是对注册会计师执业准则的134细化、深化和具体化，因此不具有强制性。
135三、多项选择题1361．注册会计师执业准则体系包括( )。
137A．相关服务准则 B．注册会计师职业道德规范138C．会计师事务所质量控制准则 D．鉴证业务准则139【正确答案】ACD【答案解析】中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服140141务准则和质量控制准则三大部分。
2．注册会计师业务准则体系包括( )。
142143A．相关服务准则 B．注册会计师职业道德规范144C．会计师事务所质量控制准则 D．鉴证业务准则【正确答案】AD145146【答案解析】注册会计师业务准则体系包括注册会计师鉴证业务准则和147相关服务准则。
1483．我国注册会计师鉴证业务准则包括( )。
149A．相关服务准则 B．审计准则 C．审阅准则 D．其他鉴证业150务准则151【正确答案】BCD152【答案解析】我国注册会计师鉴证业务准则分为审计准则、审阅准则和153其他鉴证业务准则三类。
1544．注册会计师执业时应遵守( )。
155A．注册会计师职业道德规范 B．注册会计师业务准则156C．会计师事务所质量控制准则 D．企业会计准则157【正确答案】ABCD158【答案解析】注册会计师执业时不仅要遵守注册会计师职业准则，还要159遵守职业道德规范和企业会计准则。
5．审计标准的特征有( )。
160161A．层次性 B．相关性 C．地域性 D．时效性【正确答案】ABCD162163【答案解析】审计标准有层次性、相关性、地域性和时效性四个特征。
164第三章典型业务训练答案与解析165166一、判断题（判断对错并改正）1671．如果某注册会计师为客户提供代理记账服务，那么其所在的会计师事务所不独立于该客户。
( )168169【正确答案】cuo错170【答案解析】某注册会计师为客户提供代理记账服务，这属于形式上的不独立，因此会影响其所在的会计师事务所对客户的独立性。
1711722．如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师173应当承担法律责任。
( )174【正确答案】错175【答案解析】如果注册会计师执业时完全遵循职业道德规范和执业准则，176而没有发现被审计单位财务报表中的错报，注册会计师就不应当承担责任，因177为审计有其固有的局限性，不能期望注册会计师发现所有的错误与舞弊情况。
1783．会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密179等有关内容。
( )180【正确答案】错1811824．目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。
( )183184【正确答案】对185【答案解析】目前我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供186编制财务报表服务和审计服务，也不允许同时提供资产评估服务和审计服务。
187因为这样会产生自我评价威胁，可能影响注册会计师的独立性。
1885．注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。
( )189190【正确答案】错191【答案解析】会计师事务所不得利用新闻媒体或以其他方式对其能力进行广告宣传，但刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更、招聘员工等192193信息以及注册会计师协会为会员所做的统一宣传不在此限。
194二、单项选择题1951．注册会计师接受A公司的审计委托，审核时发现其能力无法胜任该项196工作，他应该( )。
197A．建议A公司另请其他注册会计师 B．发表无法表示意198见的审计报告199C．依赖A公司职员的能力协助完成本项审计工作 D．发表保留意见的200审计报告201【正确答案】A【答案解析】注册会计师不得提供不能胜任的专业服务.2022032．会计师事务所在招揽业务时，可以 ( )。
204A．与其他注册会计师进行比较 B．暗示有能力影响法院与205监管机构206C．向客户发放有关事务所情况的手册 D．利用新闻媒体对其能力207进行广告宣传208【正确答案】C209【答案解析】会计师事务所和注册会计师不得采用强迫、欺诈、利诱、210自我标榜等方式招揽业务。