无法收回的应收款项账务处理
坏账的账务处理
坏账的账务处理企业发⽣坏帐，造成坏帐损失是⼀种很正常的现象。
⽽且这种现象在很多的企业中是经常发⽣的，很多⼈对于坏账不是⾮常的清楚，那么坏账的概念是什么?坏账的账务处理是怎样的?店铺⼩编为您总结了相关知识，希望能够帮到你。
坏账的概念坏账是指企业⽆法收回或收回的可能性极⼩的应收款项。
由于发⽣坏账⽽产⽣的损失，称为坏账损失。
由于市场经济的极⼤的不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回，即可能发⽣部分或者全部的坏账。
所谓坏账，是指不能够收回的应收账款。
⼀般认为如果债务⼈死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的部分;⽋账时间超过三年的应收账款都可以确认为坏账。
企业对于可能发⽣的坏账，有两种不同的会计处理⽅法:即平时并不对可能发⽣的坏账进⾏预计，⽽只是到坏账实际发⽣时直接冲销应收账款(按我国现⾏会计制度，已取消这种核算⽅法)。
(⼀)资产负债表⽇，应收款项发⽣减值的，按应减记的⾦额，借记“资产减值损失”科⽬，贷记本科⽬。
本期应计提的坏账准备⼤于其账⾯余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备⼩于其账⾯余额的差额做相反的会计分录。
(⼆)对于确实⽆法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
(三)已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，应按实际收回的⾦额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬，贷记本科⽬;同时，借记“银⾏存款”科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
对于已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，也可以按照实际收回的⾦额，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
四、本科⽬期末贷⽅余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
店铺⼩编提醒您，企业财产损失税前扣除不得实⾏层层审批，企业可向所在地县(区)级主管税务机关申请，也可直接向省级税务机关规定的负责审批的税务机关申请。
应收及暂付管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款和暂付款项的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司财务状况的稳定，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款和暂付款项的管理。
第三条公司应收账款和暂付款项的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行管理。
（二）真实性原则：确保应收账款和暂付款项的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行账务处理，确保账务清晰。
（四）安全性原则：确保应收账款和暂付款项的安全，防止坏账损失。
（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等原因，应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款的管理包括以下内容：（一）销售合同管理：签订销售合同时，应明确约定付款期限、付款方式、违约责任等内容。
（二）信用评估：对购货方进行信用评估，合理确定信用额度。
（三）账务处理：按照合同约定，及时进行账务处理，确保账务准确。
（四）催收管理：建立应收账款催收制度，对逾期账款进行催收。
（五）坏账处理：对无法收回的应收账款，按照公司规定进行坏账处理。
第六条应收账款账龄分析：（一）按月对应收账款进行账龄分析，了解账龄分布情况。
（二）对账龄较长的应收账款，及时采取催收措施。
（三）对账龄超过一年且仍未收回的应收账款，进行重点监控。
第七条应收账款坏账处理：（一）坏账损失确认：根据公司财务制度，确认坏账损失。
（二）坏账损失核销：按照公司规定，进行坏账损失核销。
（三）坏账损失报告：及时向上级主管部门报告坏账损失情况。
第三章暂付款项管理第八条暂付款项是指公司为他人代垫或预付的款项。
第九条暂付款项的管理包括以下内容：（一）审批程序：对暂付款项进行审批，确保合法合规。
（二）账务处理：按照公司财务制度，及时进行账务处理。
（三）还款管理：建立还款计划，确保暂付款项按时收回。
（四）风险评估：对暂付款项进行风险评估，防范财务风险。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------==========================================================应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收 (的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
确定收不回来的应收账款会计处理
确定收不回来的应收账款会计处理
对于确认无法收回的应收账款，一般有两种方法，一种是直接计入到当期损益，其分录为：
借：营业外支出等
贷：应收账款
另外一种企业有计提坏账准备的情况，这种情况下，企业应该确认坏账损失，分录为：
借：坏账准备
贷：应收账款
坏账准备是资产备抵类科目。
企业因坏账,如：购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回，而遭受的损失为坏账损失。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。
收回应收账款的账务处理如下：
借：银行存款、库存现金等
贷：应收账款
应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款无法收回的情况说明范文
应收账款无法收回的情况说明范文哎，说到应收账款有时候真的是个让人头疼的事，尤其是那种明明账单开得清清楚楚，金额也不小，但就是收不回来。
你看，老王前几天就跟我抱怨，说他那单子拖了好久，差点把他给逼疯了。
想想也是，钱已经赚了，结果却像“空中楼阁”一样，谁也抓不住，白白浪费时间和精力。
说真的，有时候就是觉得特别无奈，怎么找，怎么追，结果还是“空中楼阁”，丝毫没有进展。
真是让人既气又烦。
你知道吗，这种情况其实挺常见的，尤其是在生意场上，大家都忙着跑市场，谈合作，签合同，拿订单，最后账单就像“忘带的钥匙”一样，放在那儿，谁也没当回事。
可是真到了付款的环节，却发现对方好像突然失忆了，借口一个接一个。
再说了，哪有那么多时间一个个上门去催款？有时候想想，自己不是专业的催款员，结果反而觉得自己像个“讨债鬼”，天天追着要钱，搞得人家心里不舒服，自己也觉得尴尬。
更糟的是，有些客户根本就不管你是有多急。
他们可能压根没把你当回事，或者说根本没意识到这笔账会影响你公司的资金链。
总是能听到那种“我再看看，稍后处理”这种拖延话。
你知道，我每次听到这些话，心里就像是吃了个苍蝇一样，难受得不行。
因为每次都抱有希望，想着这次他可能就会给点回应，结果还是一如既往地沉默。
说起来，人家有可能真的没钱，或者有些心态上不太在意，觉得小公司顶多也就这样，也不会拿他们怎么样。
我们做生意的也挺难的。
你说，合同上都写得清清楚楚，按理来说，钱应该是你应得的，可对方的一句“没法马上支付”就让你啥都做不了了。
你想要给他一个期限，或者说找其他办法，但人家总是一副“拖拖拖”的态度，根本不着急，似乎时间对他们来说不值一提。
结果到账款就成了“死账”。
说到死账，真的是挺让人挠头的。
它不像那些有希望的坏账，至少你还能尝试去回收，死账嘛，简直是个死结，怎么都解不开。
有时候这类情况会让你不禁怀疑人生：“是不是我做得不够好？是不是我太过天真？”谁也不想做个冤大头，尤其是在这种钱还没收回来的时候，心里总是很沉，压力山大，尤其是当公司账务紧张时，压力更是山大到可以压得人喘不过气来。
应收账款的会计处理
应收账款的会计处理应收账款是指企业向顾客提供商品或服务后尚未收取款项的债权。
在企业的日常经营中，应收账款是一种重要的资产，对于企业的资金流动和盈利能力有着重要影响。
因此，正确处理和管理应收账款对企业的财务状况至关重要。
一、应收账款的确认和计量企业在销售商品或提供服务后，将应收账款确认为对外的债权。
根据会计准则的规定，在收入能够被可靠计量且能够流入企业的概念下，将应收账款确认为应收账款。
确认应收账款的同时，还需计量应收账款的金额。
通常情况下，应收账款的金额等于销售商品或服务的价格。
二、坏账准备的计提由于各种原因，一部分应收账款可能会无法收回，而形成坏账损失。
为了准确反映企业的财务状况和经营业绩，企业需要根据风险情况合理计提坏账准备。
1.应收账款坏账准备的计提比例企业应根据历史经验和现金流预测等因素，合理确定坏账准备的计提比例。
计提比例一般通过坏账风险评估和风险分类进行测算。
2.坏账准备的会计处理坏账准备是一种负债，在财务报表中列示为减少应收账款的额度，同时计入损益表中。
当应收账款确认成坏账时，应当出具坏账准备转销项的凭证，将坏账准备转销至损益表，同时将应收账款减少。
三、应收账款催收和减值损失的处理应收账款的催收是企业正常经营活动中的重要环节。
在催收过程中，可能会出现一些账款无法全额收回的情况，从而产生减值损失。
1.催收过程中的应收账款减值的判断依据企业应当根据客户的信用风险、财务状况、行业动态等因素，对应收账款进行定期的风险评估和分类调整。
当客户信用出现较大异常或企业获得和客户合作的相关信息后，应及时进行应收账款减值判断。
2.应收账款减值的会计处理对于应收账款的减值损失，企业应当在财务报表中列示并计入损益表。
当判断应收账款存在减值时，应出具减值损失转销项的凭证，将减值损失转销至损益表，同时将应收账款减少。
四、应收账款的个别减值处理个别减值是指对于特定的应收账款，经过详细评估后确定无法收回的情况下，进行减值的会计处理。
【会计实操经验】应收账款无法收回能否作坏账损失处理
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【会计实操经验】应收账款无法收回能否作坏账损失处理
问题：公司有一笔应收账款已超过2年，现在对方企业已人去楼空，估计无法收回了。
请问，应收账款逾期无法收回可否作为坏账损失处理？
答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条规定，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条规定，企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
上述公司的逾期应收账款如果符合规定，可以作为坏账损失处理。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
收不回的应收账款处理方法
一般来说，应收账款符合下列条件之一的，就应将其确认为坏账：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。
上述三个条件中的每一个条件都是充分条件，其中第3个条件是需要会计人员作出职业判断的。
我国现行制度规定，上市公司坏账损失的决定权在公司董事会或股东大会。
坏账损失的核算方法有两种：一是直接转销法；二是备抵法。
直接转销法直接转销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记“资产减值损失-坏账损失”科目，贷记“应收账款”科目。
这种方法核算简单，不需要设置“坏账准备”科目。
关于直接转销法，我们还应掌握以下两个要点：第一，该法不符合权责发生制和配比原则；第二，在该法下，如果已冲销的应收账款以后又收回，应做两笔会计分录，即先借记“应收账款”科坏账损失目，贷记“资产减值损失-坏账损失”科目；然后再借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
备抵法备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。
估计坏账损失时，借记“资产减值损失—计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目；坏账损失实际发生时（即符合前述的三个条件之一），借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目；已确认并转销的应收款项以后又收回时，借记“应收账款”，贷记“坏账准备”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”。
至于如何估计坏账损失，则有三种方法可供选择，即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
应用年末余额百分比法时，坏账准备的计提（即坏账损失的估计）分首次计提和以后年度计提两种情况。
首次计提时，坏账准备提取数=应收账款年末余额×计提比例。
例：（1）2008年末提取坏账准备200000元借：资产减值损失200000 贷：坏账准备200000 （2）2009年六月发生坏账22000元借：坏账准备22000 贷：应收账款22000。
应收账款怎么做坏账准备的账务处理
应收账款怎么做坏账准备的账务处理计提坏账准备的⽅法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出⽬录和提取⽐例经企业董事会批准执⾏。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
计提坏账准备⾦是通过“坏账准备”账户进⾏核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进⾏全⾯检查，预计各项应收款项发⽣减值的，应当计提坏账准备。
其账务处理如下：1.企业在提取坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。
(1)如本期应计提的坏账准备⾦额⼤于坏账准备账⾯余额的，应当按其差额计提?借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。
(2)如应提取的坏账准备⾦额⼩于“坏账准备”账⾯余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2.对于确实⽆法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3.已确认坏账损失并转销的应收款项，以后⼜全部或部分收回时，应按实际收回的⾦额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户，同时借记“银⾏存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。
下应收账款账⾯价值的变化如下：1)计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备应收账款账⾯价值的计算要减去计提的坏账准备，坏账准备增加，应收账款科⽬余额并没有发⽣变化，所以计提坏账准备会减少应收账款的账⾯价值;2)发⽣坏账损失：借：坏账准备贷：应收账款则坏账准备和应收账款都减少，因此并不影响应收账款的账⾯价值。
3)收回已转销的坏账：借：应收账款贷：坏账准备借：银⾏存款贷：应收账款从分录中可以看出应收账款的账⾯余额没有发⽣变化，但是坏账准备增加，因此应收账款的账⾯价值发⽣变化。
4)冲减已计提的坏账准备：借：坏账准备贷：资产减值损失坏账准备减少，会增加应收账款的账⾯价值。
【会计实操经验】无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理
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【会计实操经验】无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理
一、无法收回的应收账款的会计分录：
借：营业外支出
贷：应收账款——客户
凭证附件中需要有一份对这笔应收账款无法收回的说明，及相关销售人员、总经理的签名确认。
二、无法收回的应收账款的税务处理
参考法律文件，有如下的规定《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
无法收回的应收账款中，必须有以上证明方能在企业所得税前扣除。
会计基础_第九章_财产清查_练习题 (9)
会计基础 【零基础学员必练】第 381题：判断题(本题1分)对于财产清查中查明的确实无法收回的应收款项，按规定手续经批准后应予以核销。
【正确答案】：对【答案解析】：往来款项清查结果经研究后，对确实无法收回或无法支付的款项应进行核销处理，并在备查簿上进行记录。
第 382题：判断题(本题1分)财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
【正确答案】：对【答案解析】：财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
第 383题：判断题(本题1分)盘亏的库存，其购入时的增值税额，不再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏的存货一并处理。
【正确答案】：对【答案解析】：盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，不应再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏和损失的存货一并处理。
第 384题：判断题(本题1分)调换保管人员进行的有关财产物资的清查和发生意外灾害或事故等非常损失时进行损失情况的清查属于局部清查。
【正确答案】：对【答案解析】：根据需要所进行的临时清查是不定期清查。
不定期清查对象是局部清查，如更换出纳员时对库存现金、银行存款所进行的清查；更换仓库保管员时对其所保管的财产进行的清查；发生自然灾害或意外时所进行的清查等均是不定期、局部清查。
第 385题：判断题(本题1分)定期清查和不定期清查对象的范围均既可以是全面清查，也可以是局部清查。
【正确答案】：对【答案解析】：定期清查和不定期清查对象的范围均既可以是全面清查，也可以是局部清查。
第 386题：判断题(本题1分)现金清查中查明的现金短款，如果属于无法查明的其他原因，报经审批后应列作营业外支出。
【正确答案】：错【答案解析】：现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。
应收账款逾期该怎么处理？-【2017-2018最新会计实务】
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应收账款逾期该怎么处理？【2017-2018最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】应收账款逾期无法收回能否作为坏账损失处理?根据相关规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
问：我公司截至2016年4月份有一笔应收账款已超过3年，现在对方企业已宣布倒闭，无法收回这笔款项。
应收账款逾期无法收回能否作为坏账损失在企业所得税税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条的规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
因此，若企业的逾期应收款项符合上述规定，在说明情况并出具专项报告后可以作为坏账损失在企业所得税税前扣除。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
其他应收款长期未收回账务处理
其他应收款长期未收回账务处理
1、凭票入账不等于找替票入账
会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账
如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险
最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况。
逾期3年以上的应收款项是否可以作为坏账扣除
逾期3年以上的应收款项是否可以作为坏账扣除坏账扣除是指企业将无法收回的应收款项列为损失，从而减少纳税义务的一种会计处理方法。
然而，对于逾期3年以上的应收款项是否可以作为坏账扣除，需要根据不同国家的法律和会计准则来进行判断和处理。
在中国，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业会计准则》的规定，逾期3年以上的应收款项可以作为坏账扣除。
具体来说，以下几点需要注意：首先，企业在确认应收账款坏账之前，应当能够充分证明该笔应收账款确实存在坏账的风险，并能提供证据证明已经尽力采取合理措施追讨欠款，但仍无法收回。
只有在满足这一前提条件的情况下，企业才能将逾期3年以上的应收款项作为坏账扣除。
其次，企业在确认坏账扣除时，需要以真实、准确的会计凭证为依据，并在会计记录中明确记录坏账的金额和原因。
同时，企业还需经过税务机关的审核，确保坏账的确认和扣除符合相关法律法规的要求。
最后，坏账扣除的计算方式也需要符合会计准则的规定。
根据《中华人民共和国企业会计准则》的要求，企业可以采用直接减少应收账款或者设立坏账准备等方法进行坏账扣除的处理。
需要注意的是，坏账扣除并不等同于免税或减税。
企业在确认坏账扣除后，可以在企业所得税申报时将其计入损益表，从而减少应纳税所得额，进而减少纳税金额。
然而，这并不意味着企业可以无限制地扣除坏账损失或滥用坏账扣除。
企业需严格按照相关法律法规的要求和会计准则的规定，合理准确地处理坏账扣除事项。
总而言之，逾期3年以上的应收款项在符合一系列条件和要求下，可以作为坏账扣除。
然而，在实际操作中，企业需要遵守相关法律法规和会计准则的规定，以确保坏账扣除的合法性和准确性。
此外，建议企业在进行坏账扣除前，充分了解和掌握相关法律法规及会计准则的要求，并咨询专业人士的意见，以避免因处理不当而导致的法律纠纷或税务风险。
长期应收款的计提与坏账处理
长期应收款的计提与坏账处理长期应收款是指企业在日常经营活动中与客户签订的长期借款、长期应收账款等，其特点是金额大、周期长。
为了确保财务稳定，企业需要及时准确地计提长期应收款，并根据需要进行坏账处理。
本文将探讨长期应收款的计提和坏账处理的方法和原则。
一、长期应收款的计提长期应收款的计提是指根据实际的交易情况，在财务报表中提前确认和摊销长期应收款的过程。
计提长期应收款的主要目的是确保财务报表的真实和完整，提前预判可能存在的风险，并采取相应的措施。
1. 计提依据计提长期应收款需要依据一定的准则和规定。
基本的原则是按照实际发生的交易进行计提，确保计提金额真实可靠。
计提依据主要包括合同、协议、收据等相关文件，以及交易双方的信用状况和偿还能力等。
2. 计提方法计提长期应收款的方法多种多样，通常根据实际情况选择合适的计提方式。
一种常见的方法是按照每期应收金额的一定比例进行计提，即分期计提。
另一种方法是根据应收款的回收情况，按照实际收款金额进行计提，即按回收计提。
二、坏账的处理坏账是指长期应收款中一部分无法收回的账款。
企业需要在出现坏账的情况下，及时进行处理，以减少对企业经营的影响。
1. 坏账确认坏账确认是指企业根据实际情况判断某笔应收款是否为坏账，并将其纳入账务处理。
坏账的确认一般需要满足以下条件：首先，应收款已经到期或者客户出现严重逾期；其次，经过多次催款，客户仍未能归还应收款；最后，根据客户的信用状况和经济能力，企业判断无法收回应收款。
2. 坏账计提与冲销确认为坏账的应收款需要进行计提和冲销处理。
企业在确认为坏账后，将其作为坏账准备计入负债，同时冲销应收款账户。
坏账准备的计提金额应符合会计准则和税法的规定，并通过审计部门或者审计机构的审核。
三、长期应收款的后续处理除了计提和处理坏账外，长期应收款还需要进行后续的管理和跟踪，以确保最终能够收回。
企业可以采取以下措施来管理长期应收款：1. 催款管理企业应建立健全的催款管理制度，及时催收应收款项。
应收账款、呆账、坏账的区别及记账处理方式
应收帐款、呆账、坏账的区别及记账处理方式1、什么是应收帐款应收帐款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项；也就是你提供了商品或劳务该收却还没有收到的款项。
形成应收帐款的直接原因是赊销。
虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。
商品与劳务的赊销、赊购，已成为当代经济的基本特征。
应收帐款的形成增加了企业风险。
特别是现在，用户拖欠企业帐款者越来越多，帐款回收的难度也越来越大。
因此，企业必须加强应收帐款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回帐款。
2、什么是呆账？呆帐指：三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是否能收回的往来账，应该确定为呆帐。
它作为一项资产反映在各年的资产负债表上，而且也不需计提坏账准备。
3、什么是坏帐坏帐是企业无法收回的应收帐款。
企业发生坏帐，造成坏帐损失是一种很正常的现象。
按照我国有关规定，坏帐损失通常是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或其遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。
坏帐损失是企业经营而发生的管理费用，而坏帐损失的确认可以在坏帐发生的当期列为该会计期间的费用；也可以在赊销业务发生时依照一定的方法先行估计坏帐，列为赊销业务发生当期的费用，这就是在会计期末结帐时，按照有关规定，估计可能发生的坏帐和应收帐款的净变现价值，把坏帐损失列为这一期的费用。
因此，根据坏帐损失的确认时间，会计处理上有直接销记法和备抵坏帐法两种。
(1)直接销记法。
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无法收回的应收款项账务处理
一、发生应收账款的账务处理
在商品、产品销售时应收账款的账务处理。
1. 企业因商品、产品销售而发生应收账款时：
借：应收账款
贷：产品销售收入
应交税金--应交增值税（销项税额）
2. 收到应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
二、无法收回的坏账损失账务处理
坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。
按照有关会计准则，具有以下特征之一的应收账项，应确认为坏账损失：
1) 因债务人单位撤销，依照企业法进行清算后，确实无法追回的应收账款；
2) 因债务人死亡，已经无遗产可供清偿，又无义务承担人，确认无法收回的应收账款；
3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年，经多次催讨，确实不能收回的应收账款。
坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。
1、直接转销法
直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期资产减值损失的方法。
确认坏账时：
借：资产减值损失-坏账损失
贷：应收账款--××公司
已冲销的应收账款又收回：
借：应收账款--××公司
贷：资产减值损失-坏账损失
同时：
借：银行存款
贷：应收账款--××公司
直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益，简单明了。
但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来，影响收入与费用的正确配比，不符合会计核算的稳健性原则。
这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。
2、备抵法
备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。
计提坏帐准备的方法有三种：应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
通常使用的是应收账款余额百分比法。
这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高，且数额较大的企业，更符合稳健性原则。
备抵法的账务处理方法为：
期末按一定标准计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备（计提数）
确认无法收回的坏账：
借：坏账准备（确认数）
贷：应收账款--××公司
期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：
借：坏账准备
贷：资产减值损失
期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
坏账损失又收回时：
借：应收账款--××公司
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款--××公司
发生应收坏账，应在次年每年一月关注网上通知
一般在2月中旬备案就可以了。
按新准则坏账准备计入资产减值损失，如果你们公司使用的是小企业制度或企业会计制度，没有资产减值损失科目的话，计入管理费用就可，都损益类，结果一样。