存款业务核算概述ppt(49张)

=200000*46*2.25%/360=575元，会计分录：
借：吸收存款——定期存款 200 00
§2.1 存款业务的核算与管理
一、存款的种类 二、会计科目的设置 三、单位存款的核算 四、储蓄存款的核算 五、存款利息的计算
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§2.1 存款业务的核算与管理
存款业务是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活 动，是银行一项传统的也是主要的负债业务。
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§2.1 存款业务的核算与管理
贷：吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户 提前支取的处理
与到期支取会计处理相同，但利息按照支取当日的挂牌活期利率 计算。
逾期支取 会计处理同上，到期部分利息按定期计算，对逾期部分按照支取
当日的挂牌活期利率计算。
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支取本息的核算 一年期以上（含一年）的定期存款，其利息已经预提，要冲转“应付利息” 账户。而对于不满一年的定期存款则将发生的利息列入“利息支出”账户。
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§2.1 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算（续）
（二）单位定期存款
到期支取的核算
借：吸收存款——定期存款——xx单位定期存款 应付利息——定期存款利息支出户
若剩余定期存款不低于起存金额，银行应计算单位定期存 款部分提前支取利息，并采取满付实收、更换新存单的做 法，即先对原存单本金视同全部付出，同时按规定计付提 前支取部分的利息，然后将未取部分的本金，按原存入日 期、期限、利率和到期日另开新存单，新编新账号，并在 开销户登记簿上注明原存单账号。
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§2.1 存款业务的核算与管理
例题：
1.D公司于2011年6月20日存入某银行定期存款200 000元，存一 年，月利率3.6‰ ，该单位于2012年7月5日来支取，支取日活期 存款月利率1.5 ‰，计算利wk.baidu.com并做会计处理
到期利息=200 000*12* 3.6‰=8640
借：利息支出
1125
贷：应付利息
1125
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§2.1 存款业务的核算与管理
例题：
（3）存款到期后，计算2011年3月21日至5月6日的利息后，连
同以前的利息与本金一并转入该单位的活期存款账户。
2011年3月21日至5月6日，共46天的利息
支取现金（签发现金支票） 借：吸收存款——活期存款——xx单位存款户 贷：库存现金
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§2.1 存款业务的核算与管理
例题：
1.某银行收到其客户甲公司存入的现金100 000元，根据现金传票，
银行应做如下分录：
借：库存现金
100 000
贷：吸收存款——活期存款——甲公司 100 000
逾期利息=200 000*15*（1.5 ‰/30 ）=150 借：吸收存款——定期存款 200 000 应付利息——定期存款利息支出户 8 790 贷：吸收存款——活期存款 208 790
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§2.1 存款业务的核算与管理
支取定期存款（抽出该户卡片与原证实书核对，并计算利息） 借：吸收存款——定期存款——xx单位定期存款户 应付利息——定期存款利息支出户 贷：吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户
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§2.1 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算（续）
（二）单位定期存款
预提定期存款利息的核算 借：利息支出——定期存款利息支出户（损益类） 贷：应付利息——定期存款利息户
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§2.1 存款业务的核算与管理
例题：
（2）2010年6月21日至2011年3月20日，共三个季度应提取的
利息3 375元，每个季度计提利息=200
000*3*2.25%/12=1125元，三个季度里，每个季度会计分录：
2.某公司向其开户行支取现金50 000元。银行应做如下分录：
借：吸收存款——活期存款——xx单位存款户 50 000
贷：库存现金
50 000
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§2.1 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算（续）
定期存款是指单位一次性存入一定金额，约定存期，并于 到期后一次性支取本息的存款。
存款期限有三个月、半年和一年三个档次。财政拨款、预 算内资金和银行贷款不得作为单位定期存款存入银行。
例题：
2.某单位于2011年5月6日来行支取到期存款200 000元，该存款
起存日2010年5月6日，存款一年，年利率2.25%，则该单位的利
息为：
（1）2010年5月6日至2010年6月20日，共46天，应计利息
=200 000*46*（2.25%/360）=575元
借：利息支出
575
贷：应付利息
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§2.1 存款业务的核算与管理
二、会计科目的设置
吸收存款（负债类） 利息支出（损益类） 应付利息（负债类） 应交税费（负债类）
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§2.1 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算
（一）单位活期存款
存入现金（填制一式两联现金缴款单） 借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款——xx单位存款户
该种存款一万元起存，多存不限。各企业可根据自身的资 金情况，自行选定。此种存款一般不能提前支取，支取时不 能提取现金，只能转入活期存款账户。
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§2.1 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算（续）
（二）单位定期存款
存入定期存款（签发转账支票） 借：吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——xx单位定期存款户
一、存款的种类
按存款对象不同：财政性存款、工业企业存款、商业企业存款、农 业存款、外贸企业存款、个体经营户存款和个人储蓄存款 按资金性质不同：单位存款、财政性存款、个人储蓄存款 按存款期限不同：活期存款、定期存款 按存取款方式不同：支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、 协定存款
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