固定资产清理计划实施的实质性程序(xls 页)

清查固定资产实施方案

清查固定资产实施方案
一、背景
固定资产是企业中非常重要的一环，它不仅有助于企业的正常运作，还可以增加企业的资产价值。

因此，清查固定资产对于企业的财务管理和管理决策具有很重要的意义。

二、目的
本文旨在制定一套清查固定资产实施方案，以便更好的管理企业固定资产。

三、实施方案
3.1 资产清查范围
资产清查的范围包括：土地、房屋、设备、交通工具、无形资产等。

3.2 资产清查程序
资产清查程序如下：
1.制定清查计划。

2.组织清查人员。

3.对各个部门进行调查核实。

4.审核资产清单。

5.对盘点不符合资产进行报废或更新。

3.3 清查定期性
每年至少进行一次全面资产清查，资产新购置、租赁或变动后也需立即进行资产清查调整。

3.4 资产管理标准
为了方便资产管理工作的实施，应该建立一套较为详细的资产管理标准，并加强对资产管理标准的宣传与培训。

3.5 资产报废办法
对于处于无法使用或严重受损状态的固定资产，应当通过报废的方式予以处理。

报废程序应该经过财务管理部门的审批，并由清查人员予以执行。

四、清查结果
清查结果及时上报财务管理部门，同时，从长远的角度出发，清查人员应该对清查结果进行分类分析，分析其中的问题与短板，在后续工作中加以改进、完善。

五、总结
清查固定资产对于企业的财务管理和管理决策具有非常重要的意义。

建立科学、合理的清查模式，对于企业的资产管理起到不可忽视
的作用。

希望通过本文所述的清查固定资产实施方案能更好的帮助企业提升资产管理水平，推动企业的可持续发展。

关于开展固定资产清查工作的实施方案

关于开展固定资产清查工作的实施方案实施方案：固定资产清查工作一、前期准备1.明确清查目的和任务：明确清查的目的是为了核实固定资产的数量、状况和价值，确保账实相符，并及时发现和纠正存在的问题。

确定清查的任务是清点固定资产、核实清查数据和编制清查报告。

2.成立清查小组：根据清查的规模和复杂程度，合理选派具备会计和资产管理知识的人员组成清查小组，并明确各自的职责和权限。

3.编制清查方案：根据实际情况编制清查方案，包括清查的时间、地点和范围，清查的方式和方法以及清查的计划和进度安排等内容。

二、清查程序1.资产调查：在清查开始前，对固定资产台账和相关记录进行调查，了解资产的基本情况，如名称、规格型号、数量、使用状况和存储位置等，并将其与实际情况进行比对。

2.清点资产：按照清查方案的要求，逐项清点固定资产，确保账实相符。

可以采用人工清点和仪器扫描等方法进行。

3.核实清查数据：对清查所得的资产清单进行复核和核实，比对资产台账和实际情况，确保清查数据的准确性和完整性。

4.处理问题资产：对于存在差异的资产，及时调查问题的原因和责任，并根据情况进行核实或纠正，确保账目的准确性。

三、清查报告1.编制清查报告：根据清查的结果和情况，编制清查报告。

报告内容包括清查的范围、时间和方式，清查的结果和问题，以及对问题的处理和改进措施等。

2.审核和审批：清查报告由清查小组负责审核和审批，确保报告的客观性和可信度。

3.上报和归档：清查报告上报相关部门，并按照规定归档保存。

四、监督和评估1.监督执行：相关部门对清查工作进行监督和检查，确保清查工作的正常进行和结果的准确性。

2.评估效果：针对清查工作的效果和问题进行评估，总结经验和教训，并及时调整和改进工作方法和方式。

五、注意事项1.保证人员安全：清查人员要注意劳动安全，遵守劳动保护规定，并配备必要的安全装备和工具。

2.保密工作：在清查过程中，要严格遵守机密工作的规定，确保相关资料和信息的安全性。

清查固定资产实施方案

清查固定资产实施方案概述固定资产是企业长期投资的资产，包括土地、房屋、机器设备、交通工具、电子设备、家具等。

随着企业的不断发展，固定资产的数量和种类也在不断增加，管理和清查固定资产变得越来越复杂。

因此制定一份清查固定资产的实施方案，将有助于规范企业资产管理，提高管理效率。

实施方案清查固定资产的实施方案应包括以下几个步骤：步骤一：建立资产清单资产清单是清查固定资产的基础，应建立完整而准确的资产清单。

资产清单应包括资产名称、数量、规格、型号、购置日期、购置价格、折旧情况、存放地点等信息。

建立资产清单时，应按照不同的类别进行分类，方便后续的管理和清查。

步骤二：建立资产管理制度建立资产管理制度是规范资产管理的前提。

资产管理制度应包括资产购置、使用、维护和报废等方面的规定。

其中，资产购置应按照公司的采购流程进行，使用和维护应按照制定的规范进行操作，报废应审批通过后进行，防止不必要的浪费或滥用。

步骤三：开展资产清查根据资产清单，开展资产清查工作。

资产清查应严格按照规定的时间、范围和程序进行。

清查时应对每项固定资产进行实物核对，确认其数量和状态，并将清查结果记录在资产清单中。

步骤四：汇总数据清查结束后，将每一项固定资产的清查结果进行数据汇总，生成最终的资产清单。

同时，根据资产清单对每一项固定资产进行评估，计算其净值，并做好资产账务处理。

步骤五：完善管理措施依据资产清查结果，完善资产管理措施。

对于管理不规范、存在问题的资产，应采取相关措施进行整改或报废处理。

同时加强资产安全保管，确保资产的完好和稳定运行。

总结清查固定资产实施方案是企业资产管理的重要组成部分。

制定和落实清查固定资产的实施方案，可以规范管理、提高效率、避免资产浪费和滥用。

同时，企业应加强资产管理制度的建设和落实，确保资产管理的规范、科学和可持续发展。

固定资产实质性程序

固定资产实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表第二部分计划实施的实质性程序2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。

3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。

固定资产审定表固定资产、累计折旧及减值准备明细表等情况。

固定资产盘点检查情况表固定资产增加检查表固定资产减少检查表索引号：ZO6租赁询证函××（公司）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的固定资产租赁情况。

请根据×年×月×日签订的有关租入贵公司[租赁资产名称] 租赁协议向××会计师事务所确认以下事项，回函请直接寄至××会计师事务所。

通信地址：邮编：电话：传真：联系人：1.租赁期开始日与到期日：从到2.月付租金额：3.租赁保证金数额：4.如有续租选择权，请列示：A.续租期间：从到B.续租月付租金额：5.如有购买租赁资产的选择权，请列示：A.购买价：B.行使该选择权的有效期间：从到D.月付租金额占购买价的百分比：同时，还请向××会计师事务所提供如下相关信息：1.若上述租赁协议已修改部分条款或签订补充协议，请注明相应日期及条款：2.尚未支付金额：3.尚未支付原因：4.上述询证事项尚未涉及的直接或或有负债：[被审计单位名称] [回函经办人员签字] (公司盖章) (公司盖章)20×8年×月×日 20×8年×月×日。

固定资产清查工作实施方案

固定资产清查工作实施方案一、前言为了加强对企业固定资产的管理，确保资产清查工作的顺利进行，提高资产使用率和资产价值，特制定本方案，以规范资产清查工作的实施流程和方法。

二、目的1. 确保企业固定资产清查的准确性和完整性；2. 深入了解企业固定资产的实际情况，为企业资产管理提供依据；3. 探索降低管理成本、提高利润水平的有效途径。

三、实施方案1. 确立资产清查小组，从财务、设备管理、保卫等部门精选有经验和责任心的成员担任资产清查小组成员；2. 制定资产清查的详细计划，包括清查的时间、范围、方法和程序；3. 对固定资产进行分类编码，建立清查台账，确保每一项资产都有明确的标识和记录；4. 采用现场检查、核实台账、盘点物品等方法，对固定资产进行清查；5. 对于发现的资产问题，及时通知相关部门进行核实和处理；6. 完成资产清查后，编制清查报告，总结清查工作中存在的问题和不足，并提出改进措施；7. 经相关部门审核，将清查报告上报企业领导层，提出改进措施并落实；8. 对清查结果进行公示，确保透明度和公正性。

四、注意事项1. 严格遵守资产清查的程序和规定，严禁违规操作和隐瞒资产信息；2. 资产清查过程中，要做好资产保管工作，确保不遗漏、不乱码；3. 要加强对资产清查小组成员的培训和督促，确保清查工作的顺利进行；4. 在资产清查工作中要与各部门密切配合，确保清查工作的顺利进行。

五、总结本方案的实施将有利于规范企业的固定资产管理工作，提高资产管理的效率和准确性，为企业的可持续发展提供有力支持。

六、效果评估为了评估资产清查工作的效果，应该建立起长期的监控机制。

可以通过比对清查前后的资产台账、资产使用率、资产折旧情况，以及相关财务数据等多方面指标，来评估资产清查工作的效果。

同时可以定期进行资产清查的跟踪评估，发现问题及时进行整改，并及时总结经验，不断优化清查工作的流程和方法。

七、安全保密在资产清查工作中，尤其需要加强资产的保密工作。

固定资产清查工作实施方案

固定资产清查工作实施方案固定资产清查是组织对企业固定资产的一次全面的清点和检查，旨在查明企业资产现状、差异和状况，及时发现和消除资产管理方面的问题。

为了保持企业资产的完整性和准确性，提高资产管理的效率和准确性，制定一个科学合理的固定资产清查工作实施方案至关重要。

本文将从固定资产清查的目标、实施步骤、人员分工等方面进行详细阐述。

一、目标1.发现和纠正资产登记簿与实际存在资产不符的情况，确立固定资产信息的准确性；2.定期核对和更新固定资产的现状和差异，及时进行资产调整和处置；3.提高资产使用效率，避免闲置和资源浪费，减少费用支出；4.建立规范的资产管理制度和流程，提高资产管理的科学性和有效性。

二、实施步骤1.制定固定资产清查计划：根据企业实际情况，制定固定资产清查的时间安排、范围划定和流程设计，明确工作流程和责任分工，确保工作的有序进行。

2.编制资产清查表：根据资产分类，编制资产清查表格，明确要清查的资产种类、数量、位置和使用状况等信息，并对待清查的资产进行编号，以便于后续工作的统计和整理。

3.开展实地勘查：由工作人员组成清查小组，根据清查计划，进入各个部门和场所进行实地勘查，对固定资产进行逐项清查，包括资产的名称、型号、数量、使用情况、维护记录等信息，并进行照片记录。

5.筛选闲置资产和问题资产：根据实地勘查的结果，筛选出闲置资产和问题资产，进行二次清查和确认，制定相应的处置方案。

确保固定资产的高效利用和最小化的资源浪费。

6.完善资产管理制度和流程：通过本次清查工作，总结经验教训，完善企业的资产管理制度和流程，提高资产管理的科学性和有效性，保证资产管理的长效持续性。

三、人员分工1.清查小组：负责资产的实地勘查和清查工作，包括对资产信息的准确记录、照片记录和差异的发现与纠正等。

2.物业部门：负责清查现场的协调和配合工作，提供必要的支持和资源，并解答各方面的实际问题。

3.财务部门：负责对清查结果进行核对、整理和审定，确保资产登记簿的准确性和真实性，并对差异进行调整。

固定资产清查流程说明

固定资产清查流程说明
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述固定资产清查的流程。

2、流程的起止点
固定资产清查自提出清查计划开始，至清查完毕、会计处理止。

3、术语解释：
固定资产清查的含义：企业于每年编制年度报告前，对固定资产进行全面的清查。

清查方法：实地盘点。

二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
机动设备处：提出清查计划、清查单位、内容等。

2、业务参与部门及职责：
财务处：提供固定资产明细；账务处理，协助机动处进行资产清查。

审计监察处：负责相关的审计工作。

三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
财政部《企业会计准则-固定资产》
《固定资产管理办法》
《保证固定资产账实相符会议纪要》
2、记录：
固定资产清查签认单。

四、涉及风险和相关控制
五、其他需要说明的事项
无。

固定资产清理方案

固定资产清理方案1. 简介固定资产清理是指企业对已报废、闲置或无用的固定资产进行处理的过程。

固定资产清理方案旨在规范固定资产的清理流程，确保清理工作高效、便捷地进行，以最大化回收企业资产价值。

本文档将介绍固定资产清理方案的详细步骤和操作流程。

2. 清理对象固定资产清理对象包括但不限于以下几类：•已报废的设备及机器：包括损坏、超过使用寿命、不再维修等。

•闲置的设备及机器：指在企业内部未被正常使用的设备。

•无用的设备及机器：指在企业内部没有再利用价值的设备。

3. 清理流程固定资产清理方案的操作流程如下所示：3.1. 资产清查首先，企业需要对现有固定资产进行一次全面的清查。

这包括记录每个固定资产的名称、型号、数量、购置日期、使用部门、使用人员等相关信息。

同时，还需要对资产的状况进行评估，判断是否需要进行清理处理。

3.2. 资产评估对于需要清理处理的固定资产，企业需要进行详细的评估，以确定其是否有回收或再利用的潜在价值。

评估的内容包括设备状况、市场需求、回收成本和预计回收价值等。

3.3. 清理决策根据资产评估结果，企业需要制定相应的清理决策。

对于有回收或再利用价值的资产，可以考虑进行维修、改造、出租、出售等方式进行处理。

对于没有再利用价值的资产，可以选择报废或捐赠给公益机构等方式进行处理。

3.4. 清理执行根据清理决策，执行相应的清理方案。

这可能包括维修、改造、清洗、装卸、搬运等不同的操作步骤。

清理执行过程中，需要确保作业人员的安全，并按照相关的环保要求进行处理。

3.5. 资产登记在完成固定资产清理后，企业需要及时更新资产登记簿，将清理后的资产从资产清单中删除或标记为已清理。

同时，还需要记录清理过程中出现的问题、解决方案以及清理后的资产去向等信息。

4. 相关注意事项在进行固定资产清理时，需要注意以下几点：•安全第一：确保作业人员具备相关的操作技能和安全意识，提供必要的安全防护设备，并遵守安全操作规程。

•环保要求：遵守国家和地方相关的环保法规，对于有环保问题的资产，应该采取合适的处理方式。

固定资产-实质性程序表

是否选择
索引号
ABD
C
D
ABD
（2）检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确；（3）检查投资转出固定资产的会计处理是否正确；（4）检查债务重组或非货币性资产交换转出固定资产的会计处理是否正确；（5）检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。
1
上海国家会计学院远程教育课程资料
存在
A
完整性
B
权利和计价和义务分摊
C D
列报
E
审计目标
D
可供选择的实质性程序
1．获取或编制固定资产（包括累计折旧及减值准备）明细表，复核加计是否正确，与总账数和明细账合计数核对是否相符，并与报表数核对是否相符。 2．实施固定资产监盘程序：（1）在本期新增的固定资产中，选择适量的项目，实地观察和检查固定资产（如为首次接受委托，应针对期初固定资产实施相应程序），确定其是否存在，记录当前实际使用状况；（2）观察是否存在已报废但仍未核销的固定资产；（3）观察是否存在封存或闲置的固定资产；（4）检查是否存在尚未记账的固定资产。 3．检查固定资产的所有权或控制权，是否存在“他项权”，对各类固定资产，获取、收集不同的证据以确定其是否归被审计单位所有：（1）对外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等；（2）对于房地产类固定资产，查阅权属证书、有关的合同、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件；（3）对融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同；（4）对汽车等运输设备，检查有关运营证件等；（5）结合银行借款等有关负债项目的检查，了解固定资产是否存在重大的抵押等担保情况。 4．检查本期增加的固定资产的入账价值：（1）检查本期增加固定资产的计价（初始计量）是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确；（2）检查固定资产购买价款是否存在超过正常信用条件延期支付（实质上具有融资性质），若存在，其成本是否以购买价款的现值为基础确定；（3）检查固定资产是否存在弃置费用，如果存在弃置费用，检查弃置费用的估计方法和弃置费用现值的计算是否合理，会计处理是否正确。（4）检查固定资产后续支出是否满足资产确认条件；如不满足，检查该支出是否在后续支出发生时计入当期损益。（5）结合借款等负债项目的审计，检查记入固定资产的借款费用资本化金额。 5．检查本期减少的固定资产：（1）结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确，原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确；

固定资产清查工作实施方案

固定资产清查工作实施方案一、背景固定资产是企业重要的生产资料，对于企业的正常运转和发展起着至关重要的作用。

然而，随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂化，固定资产的管理工作也变得愈发复杂。

为了保证固定资产的准确清查和管理，制定固定资产清查工作实施方案势在必行。

二、目的本实施方案的目的在于规范固定资产的清查工作，确保固定资产的准确性和完整性，提高固定资产管理水平，防止固定资产的流失和浪费，为企业的健康发展提供有力的支持。

三、实施步骤1. 制定清查计划根据企业的实际情况，确定固定资产清查的时间、范围和具体任务分工，明确清查的责任人和相关部门，制定清查计划并进行公示。

2. 资产登记对企业内的固定资产进行全面登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、使用部门、使用人员等信息，确保登记的准确性和完整性。

3. 实地清查由专业人员对固定资产进行实地清查，核对实际情况与登记情况是否一致，对于发现的差异要及时记录并进行调整。

4. 数据核对将实地清查所得数据与登记数据进行核对，确保数据的一致性和准确性，对于不一致的情况要及时进行调整。

5. 制定管理办法根据清查结果，制定固定资产的管理办法，明确固定资产的使用、处置、维护等相关规定，加强对固定资产的管理。

6. 定期检查建立定期检查机制，对固定资产进行定期检查，发现问题及时处理，确保固定资产的安全和有效使用。

四、注意事项1. 严格遵守规定在清查过程中，严格遵守企业的相关规定和程序，确保清查工作的合法性和规范性。

2. 加强沟通清查工作需要各部门的配合和沟通，加强部门之间的沟通和协作，确保清查工作的顺利进行。

3. 完善记录清查工作要完善相关记录，包括清查计划、清查结果、清查报告等，确保清查工作的可追溯性和可验证性。

4. 及时反馴对于清查中发现的问题和隐患，要及时进行反馈和整改，确保问题得到有效解决。

五、总结固定资产清查工作是企业管理工作中的重要环节，只有做好固定资产的清查工作，才能更好地保护企业的财产和利益，提高企业的管理水平。

清查固定资产实施方案

清查固定资产实施方案概述随着企业的发展，固定资产的数量和种类不断增加，由此带来对企业清查、管理和日常运维的挑战。

为确保企业固定资产的安全、完整、准确和有效地进行管理，需要制定清查固定资产的实施方案，以确保企业安全和可持续发展。

目的本文旨在制定清查固定资产的实施方案，以确保企业内部固定资产管理的规范性、合法性和有效性。

具体目的如下：•确保固定资产的安全、完整和准确•减少固定资产损失、浪费和盗窃•提高固定资产的使用效率和降低固定资产的维护成本•为企业的发展提供强有力的支持实施步骤本方案将按照以下流程进行实施：1.确定清查固定资产的时间–根据企业规定及实际情况，确定清查固定资产的时间。

2.分配工作任务–将所有清查固定资产的任务分配给各个营运中心的员工。

–负责人汇总并统一管理各个营运中心的任务。

3.制定清查计划–确定清查的资产种类、数量、位置等相关信息。

–制定清查计划，按照计划进行资产的清查。

4.实施清查工作–员工按照计划对应的资产进行清查，并记录相关信息。

5.数据整理和分析–负责人根据员工记录的数据进行整理和分析。

6.执行资产清理工作–根据数据分析结果，清理失效、报废及无效的资产。

7.设立防范措施–根据上一步骤的数据分析结果，制定针对性的防范措施，确保固定资产的安全和完整性。

注意事项在实施清查固定资产的过程中，需要注意以下几个方面：1.安全防范–在清查资产的过程中，需要注意保障个人和物资的安全。

–制定安全防范规定，保证参与清查人员的安全。

2.合规操作–清查固定资产需要在合法合规的情况下进行。

–制定合规操作规程，保证资产管理的合法性和规范性。

3.数据准确性–清查结果必须准确无误，数据的错误会给企业带来不必要的损失。

–制定数据检查和核实的流程，确保数据的准确性和可靠性。

结论制定清查固定资产实施方案是一项重要的任务，为企业的发展提供了必不可少的支持。

通过本方案的实施，可以提高企业固定资产的管理水平和效率，为企业后续的发展奠定良好的基础。

固定资产清查与处置流程规范(范本文)

固定资产清查与处置流程规范1. 引言2. 固定资产清查流程2.1 确定清查周期根据企业的实际情况，确定固定资产清查的周期，如每年一次或每季度一次。

清查周期的确定应结合企业的资产规模、资产种类以及经营特点等进行综合考虑。

2.2 制定清查计划在每个清查周期开始前，制定清查计划，并明确清查的目标、范围、方式和时间等重要内容。

清查计划应经过相关部门和人员的审批，并及时通知相关人员，确保清查工作的顺利进行。

2.3 进行实地盘点根据清查计划，组织清查人员进行实地盘点工作。

清查人员应仔细核对每一项固定资产，确保登记的准确性，并对不同类别的资产采取不同的清查方式，如标识号识别、对照清单等。

2.4 登记盘点结果清查人员应将实地盘点的结果进行登记和记录，包括资产名称、编号、规格、数量、使用部门等重要信息。

登记结果应及时上报到资产管理部门，确保清查数据的准确性和完整性。

2.5 核对与调整资产管理部门应根据实地盘点的登记结果，核对固定资产的账面余额和实物数量，并及时发现和纠正差异。

如有差异，应及时调整账务，确保固定资产的准确性和一致性。

3. 固定资产处置流程3.1 制定处置政策企业应制定明确的固定资产处置政策，明确资产的分类、处置方式、审批流程、报废标准等。

处置政策应经过相关部门和人员的审批，并在内部进行广泛宣传，确保全员了解和遵守。

3.2 申请处置当发现有需要处置的固定资产时，相关部门或人员应及时提交处置申请，并在申请中明确资产的基本信息、处置原因和合理评估价值等重要内容。

3.3 审批与评估资产管理部门应根据申请的情况进行审批，并进行必要的评估和鉴定工作。

评估结果应根据固定资产处置政策进行综合考虑，确定是否同意处置和选择合适的处置方式。

3.4 实施处置经过审批和评估的固定资产应按照规定的处置方式进行实施。

处置方式可以包括出售、转让、报废等，具体方式应根据固定资产的实际情况和市场需求进行选择。

3.5 处置结算在固定资产处置完成后，资产管理部门应进行相应的结算工作。

11-5固定资产审计的实质性程序

固定资产审计的实质性程序固定资产审计的实质性程序一、固定资产的审计目标二、固定资产的实质性程序一、固定资产的审计目标•存在；•完整性；•权利归属；•计价与分摊；•列报正确性。

二、固定资产的实质性程序（一）编制固定资产分析表，复核加总并与总账核对。

期初余额的审计要把握适当的度。

固定资产的实质性程序（二）实施实质性分析程序。

•更多运用合理性测试。

固定资产的实质性程序（三）验证固定资产的所有权。

•检查能够证明权属的文件。

•产权文件与实物的比对。

•检查固定资产有无抵押、质押、担保或者受留置权限制的情况。

权属具有不确定性，需要披露。

固定资产的实质性程序（四）检查重要固定资产实物。

•以明细账为起点或以实物为起点。

•重点检查本期新增加的重要项目。

•首次接受委托则应适当扩大检查范围。

固定资产的实质性程序（五）审查本期固定资产的增加。

•实物检查。

•检查新增项目的原始凭证，如发票、合同等。

•检查新增项目的原始价值计量和会计处理。

固定资产的实质性程序（六）审查本期固定资产的减少。

•重点检查减少项目是否已做会计处理。

（七）检查固定资产的后续支出。

•重点检查支出的资本化或费用化处理是否正确。

固定资产的实质性程序（八）检查固定资产的租赁。

•检查租赁合同，确定会计处理是否正确。

（九）检查固定资产的列报。

小结一、固定资产的审计目标二、固定资产的实质性程序谢谢聆听！声明：本课件部分用图来自互联网。

固定资产清查实施方案

固定资产清查实施方案1.背景说明固定资产是企业在生产经营过程中长期使用的物品，通常具有较高的价值和较长的使用寿命。

固定资产的数量与价值对于企业资产负债表的编制和决策具有重要的影响。

为了确保企业资产数据的准确性和完整性，需要进行固定资产清查。

本实施方案旨在规范固定资产清查的流程与方法，确保清查工作的顺利进行。

2.清查目标2.1确定固定资产的实际存在与数量。

2.2更新固定资产的相关信息，如资产编号、名称、规格、存放地点、使用部门等。

2.3确定固定资产的使用状况和价值。

2.4确认固定资产的折旧情况和净值。

3.清查流程3.1制定清查计划由资产管理部门负责制定清查计划，包括清查时间、地点、范围、责任人等。

计划应在总经理或财务总监的批准后执行。

3.2资产登记在清查之前，资产管理部门需根据公司规定，对所有固定资产进行登记，包括资产编号、名称、规格、存放地点、使用部门等信息的录入。

3.3物理清查根据清查计划，由责任人组织人员进行实地清查。

清查人员应按照资产登记表对每个固定资产进行核对，确认其实际存在与数量，并对存在的固定资产进行照片拍摄或视频录制作为证据。

3.4资产审查在清查过程中，清查人员需进一步了解固定资产的使用状况和价值。

可以通过与使用部门的沟通和资料的查询来获取相关信息。

3.5资产更新根据清查结果，资产管理部门需及时更新固定资产的相关信息，如资产编号、名称、规格、存放地点、使用部门等，并进行资产折旧计算，更新固定资产净值。

3.6清查报告清查结束后，资产管理部门需编制清查报告，包括固定资产清查结果、存在问题和整改措施建议等内容，并提交给总经理或财务总监。

4.相关控制措施4.1财务内部控制确保资产登记、清查、更新等工作的准确性和完整性。

相关人员需严格按照规定的流程和权限进行操作，避免错误和滥用。

4.2资产标识4.3监督与验收清查工作应有上级部门的监督和验收，确保清查结果的可信度和准确性。

同时，清查报告应及时向领导层汇报，以便领导层了解资产状况。

审计程序——固定资产清理

xx会计师事务所xx部
1606固定资产清理
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
检查企业是否建立固定资产清查制度，对清查中发现的问题是否查明原因并追究责任；企业是否加强对固定资产处置的控制，防范资产流失。

三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。

（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。

（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。

（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。

（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。

固定资产清查工作说明及流程[1]

固定资产清查工作说明及流程清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，以《国子高校固定资产管理系统》为平台，初步建立学院固定资产管理信息数据库。

1、在学院国有资产领导小组、分管院长的统一领导下，由国有资产管理领导小组办公室统一细则、统一管理、统一协调。

建立较为完善的管理网络，制定规章制度，明确职责分工。

财务处在财务清查的基础上提供固定资产明细表。

纪检监察室参与监督。

归口部门审核复查。

各处室、系部分管负责人和兼职管理员实施。

2、固定资产管理领导小组召开相关人员会议，了解情况，督促执行。

由固定资产管理办公室领导小组进行管理员业务培训。

以各处室、系部及信息中心分块组织进行自查，编制固定资产部门自查表。

各处室、系部管理员按国家教育部规定的十六大类进行资产的清查登记形成纸质台账、并输入国子高校固定资产管理系统中，从而形成学院固定资产信息数据库。

3、归口部门以财务处编制的固定资产明细表为依据，采用以账查物的形式，逐个实地核实，根据现有状况及国子高校固定资产管理系统的录入要求，明确固定资产使用人、存放地点、使用状态、产权归属等重要信息，建立固定资产卡片，粘贴资产标识，编制固定资产自查表，同时形成准确的固定资产台账。

由于新校区建设、南北校区的资产调拨，桌椅等家具类使用地点变化较大，无法进行账物一一核查，因此，对于桌椅等家具类按各系部、处室进行实地实物统计上报，以总账对总账的形式进行清查。

4、对固定资产存在毁损、报废等重大变化情形时，由各处室、系部及信息中心分管负责人和管理员形成初步说明材料及申请表，归口管理部门及相关人员实地核查，形成补充说明，国有资产管理领导小组办公室集中整理，并上报国有资产领导小组会办，形成处理意见。

5、国有资产管理领导小组办公室作本次固定资产清查工作现状分析及总结。

具体操作流程：1、以《国子高校固定资产管理系统》为平台，建立如下管理组织结构图：2、总体流程：附一毁损报废申报表附三被盗的固定资产的处理对被盗的固定资产将其账面净值扣除责任人的赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：①向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；②有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；③涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

固定资产清查盘点工作实施方案

固定资产清查盘点工作实施方案固定资产清查盘点工作实施方案关于年度固定资产清查盘点工作实施方案的通知各部门：为更准确的反映有限公司当前的资产状况、调整帐务，做到帐实相符，实现资产规范化管理，本次盘点需各部门密切配合，将本次盘点工作圆满完成。

具体工作安排如下：本次盘点分两个阶段进行：一、第一阶段盘点时间201*年11月21日至201*年11月30日盘点范围财务入帐日期基准于201*年10月31日、所有权属于有限公司占有、使用的所有固定资产。

盘点工作的方法和程序第一阶段安排于11月21日开始，先全面初盘一次，财务部向各部门的资产管理员提供入帐日期基准于201*年10月31日的用于清查盘点核对的固定资产清单、需要填报的清查盘点表等相关资料。

各部门资产管理员先自行全面初盘一次，盘点结束后，各部门资产管理员、部门负责人需在入帐固定资产清单、有物无帐固定资产盘点表、有账无物固定资产盘点表及文字说明等材料上签字（盖章）并交财务部，以便于财务部对有变动的固定资产进行帐务处理。

二、第二阶段盘点时间201*年12月19日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00201*年12月20日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00201*年12月21日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00 盘点范围财务入帐日期基准于201*年12月15日、所有权属于有限公司占有、使用的所有固定资产。

盘点工作的方法和程序第二阶段安排于201*年12月19日至201*年12月21日进行，财务部会提前向各部门的资产管理员提供入帐日期基准于201*年12月15日的用于清查盘点核对的固定资产清单、需要填报的清查盘点表等相关资料。

届时财务部资产清查组会参与监盘，各部门资产管理员要配合财务部资产清查组的要求，组织开展全面的清查盘点工作。

在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的核对方法核对、盘点固定资产。

对账实相符的资产，清查组直接在入账清单上打勾，并在已核实的资产上贴上资产条形码标签；对有物无账的资产，清查组在盘盈资产清单表上填列，其金额按相同（或类似）资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查组在盘亏资产清单表上填列，并另写情况说明。