一般纳税人增值税账务处理

记账实操一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理

记账实操-一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理一、一般纳税人缴纳增值税账务处理1.结转销项税额、进项税额(1)结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额(2)结转销项时：贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税2、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：贷：银行存款二、一般纳税人需要缴纳哪些税1.增值税按照销售收入的13%、9%等来缴纳增值税。

2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳。

3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳。

4、印花税5、发放工资需要代扣代缴个人所得税。

6、城镇土地使用税，按照实际占用的土地面积来缴纳。

三、一般纳税人增值税如何做结转1.一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应处理如下：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，处理如下所示：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税费3、当月缴纳当月增值税账务处理借：应交税费/应交增值税/已交税费贷：银行存款。

一般纳税人账务处理

一般纳税人增值税帐务处理大全一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理

浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理增值税是企业在销售产品和提供服务过程中应缴纳的税金之一。

对于一般纳税人企业来说，增值税的期末账务处理是非常重要的。

不同的企业类型，其增值税账务处理方法也不尽相同。

本文将从以下几个方面来谈一般纳税人企业增值税期末账务处理的实务操作。

一、增值税税金的计算增值税的税率是根据最后的一个销售环节计算的。

因此，在期末账务处理中，需要将销售总额进行计算，然后按照规定的税率来计算增值税税金。

具体的税率可根据国家或地方政府的规定来确定。

二、销售税金的结算增值税的期末账务处理，需要对销售税金进行结算。

在成交之后，企业要及时维护好销售的记录，并对这些销售记录进行分类和统计。

按照相应的规定，对销售税金进行结算和列账，并开具合法有效的发票。

三、增值税的退税处理对于一般纳税人企业，增值税的退税是非常常见的。

企业有权退回所缴纳的增值税。

在退税的过程中，需要遵守相关的法规和规定，进行申请、审核、退款等一系列程序。

企业在销售商品和提供服务时，通常为了方便客户，采取赊销的方式。

这种方式要求企业在销售后的一段时间内应收取相应的款项。

在增值税的期末账务处理中，需要对应收账款和应交税金进行核算和处理。

具体的方法可根据公司的实际情况来确定。

五、增值税的汇算清缴增值税的汇算清缴是指企业在年度末进行的一项税款结算程序。

在汇算清缴中，企业需要对所得到的销售收入和成本、费用等进行统计和核算，然后结合相关资料进行纳税申报。

在进行汇算清缴时，企业需要遵守国家和地方政府的各项规定，按照规定程序进行申报和缴纳税款。

在增值税的期末账务处理中，企业可以根据国家和地方政府的规定获得一些减免的政策。

比如，对于一些减负企业、农民合作社等，可以享受一定的减免政策，免于缴纳增值税。

在享受减免政策时，企业需要按照相关法规和规定来进行正确的申报和处理。

在增值税的期末账务处理中，企业需要对销售记录、应收账款、应交税金等方面进行精细的记录和核算，以便能够在汇算清缴时进行正确的申报和缴纳税款。

浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理

浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理1. 引言1.1 什么是增值税期末账务处理增值税期末账务处理是指企业在每个税期结束时对增值税相关账务进行处理的一系列操作。

这些操作包括对增值税应收账款、预收账款、进项税额、销项税额等进行核对、调整和结转，以确保企业增值税账务的准确性和合规性。

在增值税期末账务处理中，企业需要对未及时开具发票或发票错误导致的应收账款进行调整，同时也需要核对并调整预收账款，确保账务数据的准确性。

企业还要对本期未抵扣的进项税额进行结转，同时核对销项税额，进行结转和申报，以便及时向税务机关申报纳税。

增值税期末账务处理是企业财务管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的税务合规和财务报表准确性。

只有正确处理增值税期末账务，企业才能避免因税务问题导致的风险，并确保企业财务的稳定和可持续发展。

增值税期末账务处理对于企业来说具有重要意义，需要高度重视和严谨处理。

1.2 为什么重要增值税期末账务处理在一般纳税人企业的财务管理中扮演着至关重要的角色。

其重要性体现在以下几个方面：增值税期末账务处理是企业财务报表准确反映企业经营情况的基础。

增值税是一种重要的税收制度，在企业的交易中占据着重要地位。

期末账务处理的准确与否直接影响着企业增值税申报的正确性，进而影响着企业财务报表的真实性和完整性。

增值税期末账务处理对企业经营决策具有重要影响。

通过对增值税期末账务处理的分析，可以及时发现企业经营中存在的问题和瓶颈，为管理者提供决策依据。

正确处理增值税期末账务可以有效降低企业的税负，提升企业经营效益。

增值税期末账务处理不仅仅是一项简单的财务工作，更是企业财务管理中至关重要的一环。

企业应高度重视增值税期末账务处理，加强内部控制，确保账务处理的准确性和合规性，为企业的持续健康发展提供有力支撑。

2. 正文2.1 增值税期末应收账款处理增值税期末应收账款处理是一项在实务中非常重要的工作。

一般纳税人企业在增值税期末需要对应收账款进行处理，以确保账务的准确性和合规性。

增值税一般纳税人账务处理流程

增值税一般纳税人账务处理流程一、增值税一般纳税人的条件1.发票管理增值税一般纳税人需要进行发票管理，包括开票、领购、填制、分发和保管等。

对于销售商品或提供劳务的经营者来说，首先要开具增值税专用发票或普通发票，然后根据实际情况填写相应的发票内容，并及时盖章和注册号码等信息。

之后，将发票分发给购方，并按规定保管相应的发票。

2.财务凭证的形成在每一个会计期间结束后，增值税一般纳税人需要根据实际的营业收入、成本、费用和应纳税额等信息，编制相应的财务凭证。

这些财务凭证包括销售凭证、进项凭证、其他业务收入凭证、费用凭证等。

3.记账根据编制好的财务凭证，增值税一般纳税人需要进行记账操作。

根据会计要求，将关于销售收入、成本、费用和应纳税额等信息分别记入相应的科目中。

同时，需要保证记账的正确性和完整性。

4.期末处理经过一段时间的记账操作后，每个会计期间结束时，增值税一般纳税人需要进行期末处理。

主要包括以下几个方面：（1）结转损益：根据实际情况，将本期的利润或亏损结转到资产负债表中。

（2）计提税金：根据应纳税额，计提适当的税金，并将其列入负债中。

（3）制作财务报表：根据记账信息，编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。

5.纳税申报和缴款6.税务稽查和报销处理税务部门会对纳税人的账务进行稽查，核对账簿和财务报表是否真实、合规。

如果发现问题，纳税人需要提供相关的凭证和支持文件，协助税务部门进行核查。

同时，纳税人还可以根据实际情况，申请报销或退税，以减少实际缴纳的税金。

7.审计和核算三、总结以上就是增值税一般纳税人账务处理的基本流程。

增值税一般纳税人需要遵循财务会计制度和税务法规的相关规定，按照一定的流程进行发票管理、财务凭证的形成、记账、期末处理、纳税申报和缴款、税务稽查和报销处理等操作，确保账务的准确性、合规性和真实性。

通过良好的账务处理流程，增值税一般纳税人可以更好地管理自己的财务和纳税事务，提高企业的经营效率和核算准确性。

一般纳税人增值税的实操账务处理分录

一般纳税人增值税做账分录：购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）当月应交未交增值税税额借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税当月上交上月应交未交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税”等明细科目。

小规模纳税人增值税做账分录：购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等（包含增值税税额的全部价款）贷：银行存款销售货物、应税服务或应税行为确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品交纳增值税借：应交税费——应交增值税Ol进行与销项的转出分录Is进项税转出（进项税未抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额（负数红字）2、进项税转出（进项税已抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税3、遭遇退货等原因减少销项税贷：应付账款贷：主营业务收入（负数红字）应交税费一应交增值税T肖项税额（负数红字）PS:退货一般是采用双贷方分录，这样的分录可以使主营业务与销项税的贷方发生额与实际额保持一致，便于软件统计。

增值税的会计账务处理流程

增值税的会计账务处理流程一、一般纳税人增值税账务处理1. 增值税会计科目的设置①二级科目的设置②三级科目的设置参考文件：财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

“销项税额抵减”，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；“减免税款”，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；“转出未交增值税”，记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

2. 一般纳税人增值税账务处理例：某物业公司于2019年12月成立，于2020年8月30日转登记为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下业务：开具增值税专用发票，金额为300000元，税额18000元，购买固定资产取得增值转用发票金额120000，税额15600，当月采购部报销差旅费，取得铁路车票，发票票面金额总计为330元，当月支付税控盘技术维护费280元。

①开具增值税专用发票借：银行存款318000贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）18000②购买固定资产取得增值转用发票借：固定资产120000应交税费-应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款 135600同时，借：应交税费-应交增值税（加计抵减）15600*10%=1560贷：营业外收入1560③取得铁路车票借：管理费用302.75应交税费-应交增值税（进项税额）330÷（1+9%）*9%=27.25贷：银行存款 330同时，借：应交税费-应交增值税（加计抵减）27.25*10%=2.73贷：营业外收入④当月支付税控盘技术维护费借：管理费用 280贷：银行存款280借：应交税费—应交增值税（减免税款）280贷：管理费用等280⑤月末结转增值税计算当月应纳增值税：销项税额=18000进项税额=15627.25，加计抵减税额=1560+2.73=1562.72减征税额=2809月应纳增值税=18000-15627.25-1562.72-280=530.03借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）530.03 贷：应交税费—未交增值税 530.0310月2日缴纳9月增值税借：应交税费—未交增值税 530.03贷：银行存款530.03根据《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》：第六条“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

一般纳税人增值税账务处理

一般纳税人增值税账务处理1. 什么是一般纳税人一般纳税人是指依法登记并符合一定条件的纳税人，其纳税申报、纳税计算、税款缴纳等都需要依照国家税法进行。

一般纳税人享有进项税额抵扣、增值税的税前扣除等税收优惠政策。

2. 增值税账务处理流程增值税是指在商品或劳务的交易过程中，按照增值额的一定比例征收的一种间接税。

一般纳税人在增值税的账务处理上需要按照以下流程进行操作：2.1 开具增值税专用发票一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照规定开具增值税专用发票。

开具增值税专用发票的步骤如下：•确认销售货物的增值税税率；•记录销售货物的销售金额；•计算销售货物的增值税额；•开具增值税专用发票，并将销售货物的销售金额、税额等信息填写清楚。

2.2 录入增值税发票信息一般纳税人在购买商品或接收劳务时，需要收到供应商开具的增值税发票。

为了能够享受到进项税额抵扣的优惠政策，一般纳税人需要将这些增值税发票的信息录入到账务系统中。

录入增值税发票信息的步骤如下：•确认购买商品的增值税税率；•记录购买商品的金额；•计算购买商品的增值税额；•将购买商品的金额、税额等信息录入到账务系统中。

2.3 增值税申报和纳税计算一般纳税人每个纳税期限需要进行增值税申报和纳税计算。

增值税申报和纳税计算的步骤如下：•汇总销售货物的销售金额和增值税额；•汇总购买商品的金额和增值税额；•计算应缴增值税额，即销售货物的增值税额减去购买商品的增值税额；•将应缴增值税额上报给税务部门，并按时缴纳相关税款。

2.4 增值税账务处理的注意事项在进行增值税账务处理时，一般纳税人需要注意以下事项：•确保开具增值税专用发票的准确性，避免填写错误的金额或税额；•确保录入增值税发票信息的准确性，避免录入错误的金额或税额；•按时进行增值税申报和纳税计算，并及时缴纳相关税款；•保留好发票和其他相关账务文件，以备税务部门审查。

3. 总结一般纳税人在增值税账务处理上需要按照开具增值税专用发票、录入增值税发票信息、增值税申报和纳税计算等流程进行操作。

一般纳税人增值税业务会计处理分录

一般纳税人增值税业务会计处理分录一般纳税人增值税业务常用会计分录，基本涵盖了一般纳税人日常涉及的业务。

一、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理。

（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额） (按当月已认证的可抵扣增值税)应交税费—待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款如果发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理。

取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

3、购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理。

购进时：借：固定资产/在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）(按当期可抵扣的增值税额)应交税费—待抵扣进项税额 (按以后期间可抵扣的增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费—待抵扣进项税额增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

一般纳税人增值税账务处理大全

一般纳税人增值税账务处理大全缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理，下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理，希望有用。

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一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交砂金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

一般纳税人增值税账务处理大全

一般纳税人增值税账务处理大全2009-6-09 16:31 来源: 本站原创作者: webmaster缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理，下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理，希望有用。

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一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

增值税一般纳税人账务处理完整篇

增值税一般纳税人账务处理完整篇一、增值税一般纳税人的概念：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业与企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准：根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准是：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

二、增值税一般纳税人账务处理完整篇：每月月末与月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表与纳税申报。

越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

一般纳税人增值税账务处理大全

2、接受投资转入货物
企业接受投资转入货物，如果取得增值税专用发票（被投资方可能取得增值税专用发票，也可能取得增值税普通发票，详见“将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户”）应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――
进项税额 =买价× 扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7% 的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额 =运输费用金额× 扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。”
2、“进项税额转出”主要核算企业购入的货物、在产品、产成品等发生非正常损失，以及购进货物因改变用途而不能再抵扣等原因，而把原已经记入"进项税额" 的部分转出来的金额。说简单一点, 就是把不能抵扣的金额剔出来。核算时贷记“ 应交税金 —应交增
3、“销项税额” 明细科目核算企业销售商品,提供应税劳务所有应该缴纳的增值税销项税额。计算方法是:当期销项税额 =当期应税销售额 *增值税税率(或征收率)，金额记贷方。
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。”
根据《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发 [1993]02 3号，至今仍然生效），应冲减的扣除项目外购扣除项目中，发生以下方面情况的，按实际发生额冲减外购扣除项目金额。
二、具体的账务处理
1、国内购进货物

增值税分录

最佳答案
一、一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理：
发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款（现金、应收账款）
缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
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回答者：拼命考满分-。