本量利分析模型

项目1５制作量本利分析模型

量本利分析法，全称为产量成本利润分析,也叫保本分析或盈亏平衡分析,是通过分析生产成本、销售利润和产品数量这三者的关系,掌握盈亏变化的规律，指导出企业选择能够以最小的成本生产最多产品并可使企业获得最大利润的经营方案。

1５.１学习目标

通过本项目的学习，可以学会使用Eｘcｅl建立量本利分析模型的方法,学会建立盈亏平衡图表的方法,在表格制作的过程中学习并掌握以下Excel功能的综合运用。

●创建Exｃel工作簿

●在单元格中使用公式

●SUM函数的使用

●建立量本利分析模型

●使用规划求解工具求解盈亏临界点

●制作量本利分析图表

●在图表中添加盈亏临界点垂直参考线

●图表的修饰

15．2 项目实施效果图

本项目完成后的效果图如下：

图15－1 盈亏临界点销量

图15－2 量本利分析效果图

15.3 项目实施方案

任务1:理解量本利分析的概念

量本利分析是产量（或销售量）、成本、利润之间依存关系分析的简称，也称VＣP分析

(Volume －- Ｃoｓt －-ProfiｔAnalｙsiｓ）。它着重研究销售数量、价格、成本和利润之间的数量关系。它所提供的原理、方法在经济管理中有着广泛的用途,同时它又是企业进行决策、计划和控制的重要工具。

在量本利分析中,确定盈亏临界点是进行量本利分析的关键。所谓盈亏临界点，是指企业收入和成本相等的经营状态，即边际贡献等于固定成本时企业所处的既不盈利又不亏损的状态，通常用一定的业务量来表示这种状态。盈亏平衡临界点越低，说明企业获得赢利的可能性越大，出现亏损的可能性越小,企业的抗风险能力也就越强。

量本利分析所考虑的相关因素主要包括销售量、单价、销售收入、单位变动成本、固定成本、营业利润等。

任务2:准备量本利分析基础数据

某企业生产某种产品,该产品的市场销售价格为１70元。生产每一件产品的直接人工成本为24元，材料费11元,其它制造费10元。管理人员工资5.6万元，资产折旧费3万元,固定销售费用2.1万元。试建立模型,计算盈亏临界点销量。

步骤1：启动Ｅxcｅl ２010应用程序，创建空白工作簿。

步骤2：将空白工作簿另存为“量本利分析模型”。

步骤３：将Ｓhｅet1工作表标签重命名为“量本利分析”,并删除Ｓheet2、Ｓheｅt3空白工作表。

步骤4：制作量本利分析表框架，如图１５-３所示。

如图15-３量本利分析表框架

表中,“边际贡献”是指销售收入减去变动成本后的余额,边际贡献又称为“边际利润”或“贡献毛益”等。单位边际贡献是指单件产品销售收入减去单位变动成本后的余额。

上表中没有数据的单元格为需要运算的数据。

步骤5：计算“单位变动成本”。点击Ｂ2单元格，选择【公式】菜单中的【自动求和】按钮，在参数输入状态下用鼠标选择B3:Ｂ５单元格区域,然后按回车。

步骤6：计算“固定成本”。点击B8单元格,用与步骤2相同的方法将Ｂ9：B１1单元格区域求和。

步骤７：计算“变动成本”,变动成本=销量＊单位变动成本。点击B14单元格，输入公式“=B13＊B2”并回车，

步骤8：计算“总成本”，总成本=固定成本+变动成本。点击B15单元格，输入公式“=Ｂ８+B14”并回车。

步骤９：计算“销售收入”,销售收入=销量*销售单价。点击Ｂ１6单元格，输入公式“＝Ｂ１3*B1”并回车。

步骤1０：计算“边际贡献”，边际贡献=销售收入=变动成本。点击B17单元格,输入公式“=B16-B14”并回车。

步骤1１:计算“利润”，利润=销售收入-总成本，点击B１８单元格,输入公式“=B１６-B1５”并回车。

表中“销量”数据B13单元格不用输入数据,计算公式输入完成后的量本利分析表如图15-4所示。

图15-4 输入计算参数

任务３:使用【规划求解】工具确定盈亏临界点销量

步骤1:加载【规划求解】工具。由于Exｃel 201０应用程序安装后默认不加载“规划求解”工具,所以，如果要使用【规划求解】功能时,需要手动加载【规划求解】工具，加载“规划求解”工具的方法如下。

①点击【文件】菜单下的【选项】命令,弹出【Excｅl选项】对话框,如图１5-5所示。

图15-5 【Excｅｌ选项】对话框

②在【Excel选项】对话框窗口中选择【加载项】按钮,然后点击【转到】按钮,弹出【加载宏】对话框,如图1５－6所示。

图15－６【加载宏】对话框

③在【加载宏】对话框窗口中,选中【规划求解加载项】,如图15－7所示。

图15-7 选中【规划求解加载项】

④点击【确定】按钮,系统会自动安装相关软件，软件安装完成后会在【数据】选项卡中出现【规划求解】按钮,如图15-8所示。

图1５-8 加载【规划求解】功能后的【数据】数据选项卡步骤２：使用【规划求解】工具求解出盈亏临界点销量值。点击B18单元格,选择【数据】选项卡,点击【规划求解】按钮,弹出【规划求解参数】对话框，如图１５-9所示。

图1５-9 【规划求解参数】设置对话框，

步骤３:在对话框窗口中设置【规划求解参数】,选中【目标值】前的单选按钮,设置目标值为０，点击【通过更改可变单元格】下面的文本框，然后点击Ｂ1３单元格，其他选项保持默认值不变,如图15-10所示。

图15-１0 设置盈亏临界点销量时的【规划求解参数】步骤4:点击【求解】按钮，弹出【规划求解结果】对话框，如图15-１1所示。

图5-１1 【规划求解结果】对话框

步骤5:点击【确定】按钮,求解结果如图15-11所示。

图1５-11 【规划求解】结果

步骤6：点击B１8单元格，选择【开始】选项卡，在【数字格式】菜单中选择【数字】选项。

完成盈亏临界点销量的最终效果图见图1５-1所示。