部门预算报表编制方法与常见问题

基本支出预算编制测算方法（1）Hale Waihona Puke Baidu
人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会 同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部 门核定的人员编制数，以国家现行的工资政策、 属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规 定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算 年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增 减情况统筹编制单位年度人员经费预算。 日常公用经费的测算：应当依据行政事业单位为履 行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如： 差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等）， 结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业 务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行 合理测算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
部门预算报表编制方法与 常见问题
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
基本支出预算编制测算方法（2）
定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出 预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。 定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的 性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员 配置标准。 资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所 有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备 等固定资产、无形资产。 定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日 常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基 本支出的各项内容所规定的指标额度。
录入01表--收入预算录入表
• 本表表内关系： • 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金 收入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附 属单位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 • “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+ 其他资金 • 财政拨款结余资金上年结转＝行政单位财政拨款结余资 金（基本支出＋项目支出）＋事业单位“住房改革支出” 结余资金（以前年度财政拨款形成） • 住房改革支出＝事业单位以前年度财政拨款形成的“住 房改革支出”结余资金＋当年财政拨款收入+事业收入 ＋其他收入（用公有住房出售收入安排的住房改革支出）
部门预算编制范围包括年度所有收支预算。 （一）收入预算必须依法、准确和完整地编制。包 括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收 入、预算外资金收入和其他收入。 （二）基本支出预算是部门预算的组成部分，是行 政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工 作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分 为人员经费和日常公用经费。 （三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部 门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在 基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
录入01表--收入预算录入表
本表反映预算单位预算年度（当年）取得的 所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、 行政单位预算外资金收入、上级补助收入、 事业收入、事业单位经营收入、附属单位上 缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差 额。 • 科目编码：填列当年《政府收支分类科目》 支出功能分类科目的“类”、“款”、“项” 科目名称及编码。
基础信息—项目信息设置录入
1.科目编码：选择《政府收支分类科目》支出功 能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码 进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中： 1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；45位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名 称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目 内容编制填列。
基础信息—项目信息设置录入
5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项 目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：按年度批复的预算项目类别，在“国务院 已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、 “跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的 责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政 部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按规 划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年填 写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。
部门预算编制基本原则
（四）科学论证、合理排序的原则。申报 的项目应当进行充分的可行性论证和严 格审核，分轻重缓急排序后视当年财力 状况择优进行安排。 （五）追踪问效的原则。财政部和中央部 门对财政预算资金安排项目的执行过程 实施追踪问效，并对项目完成结果进行 绩效考评。
部门预算报表编制流程图
部门预算编制的范围