部门预算报表编制方法与常见问题
部门预算报表编制方法与常见问题共70页文档
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
部门预算报表编制方法与常见问题
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
部门预算执行中存在的问题及建议
部门预算执行中存在的问题及建议1. 问题分析1.1 预算编制不合理部门预算执行中存在的一个重要问题是预算编制不合理。
这可能表现为以下几个方面：•预算目标设定不明确：预算目标应该具体、可衡量和可达成，但在一些情况下，预算目标过于宽泛或模糊，导致无法准确评估实际执行情况。
•预算金额过高或过低：预算金额的设定应该基于充分的市场调研和数据分析，但有时候预算金额可能被高估或低估，导致资源分配不合理。
•预算分配不均匀：在一些情况下，部门可能将大部分预算用于某个项目或活动，而忽略了其他重要领域的需求。
1.2 缺乏有效的监控和控制机制另一个存在的问题是缺乏有效的监控和控制机制。
这可能导致以下问题：•预算执行进度无法及时了解：部门可能没有建立起适当的报告和跟踪机制来监控预算执行进度。
这导致管理层无法及时了解预算执行情况，从而无法及时做出调整。
•预算超支现象普遍存在：由于缺乏有效的控制机制，部门预算往往会超支。
这不仅浪费了资源，还可能对整个组织的财务状况造成负面影响。
•预算执行结果难以评估：缺乏有效的监控机制导致预算执行结果难以评估。
这使得部门无法及时发现问题并采取纠正措施。
2. 建议和解决方案2.1 改善预算编制过程为了解决预算编制不合理的问题，可以采取以下措施：•设定明确的目标和指标：在编制预算时，应设定明确、可衡量和可达成的目标和指标。
这样可以帮助管理层更好地评估实际执行情况，并及时调整预算。
•基于数据分析设定预算金额：在设定预算金额时，应该进行充分的市场调研和数据分析，以确保金额合理。
可以借助各种工具和技术来进行数据分析，如统计模型、趋势分析等。
•均衡分配预算：在分配预算时，应考虑到各个领域的需求，避免将大部分预算集中在某个项目或活动上。
可以通过制定合理的分配规则和指导方针来实现均衡分配。
2.2 建立有效的监控和控制机制为了解决缺乏有效监控和控制机制的问题，可以采取以下措施：•建立报告和跟踪机制：部门应建立起适当的报告和跟踪机制，以监控预算执行进度。
部门预算报表编制指南
部门预算报表编制指南1. 前言
- 目的和重要性
- 适用范围
2. 预算报表概述
- 定义和作用
- 主要类型
- 收入预算表
- 支出预算表
- 现金流量预算表
- 资产负债预算表
3. 编制原则
- 完整性原则
- 准确性原则
- 合理性原则
- 透明性原则
4. 编制流程
- 收集数据
- 制定预算目标
- 编制预算草案
- 审核及调整
- 最终报告
5. 报表格式和内容 - 收入预算表
- 收入类别
- 收入金额
- 备注说明
- 支出预算表
- 支出类别
- 支出金额
- 备注说明
- 现金流量预算表 - 经营活动现金流 - 投资活动现金流 - 筹资活动现金流 - 资产负债预算表 - 资产部分
- 负债部分
- 所有者权益部分
6. 审核和报告
- 内部审核
- 外部审计
- 报告呈现和解释
7. 后续跟踪和调整
- 预算执行情况监控
- 差异分析
- 预算调整
8. 附录
- 相关法规和政策
- 预算报表模板
- 常见问题解答
以上是一个部门预算报表编制指南的大致内容框架,具体内容可根据实际情况进行补充和调整。
部门决算编制存在的问题及对策
【摘要】部门的决算报表是由各级部门填报，反映各部门的收支状况，也是部门预算运行结果的年终数据反馈。
应从提高认识与领导重视、加强会计人员建设、确保相关报表数据相匹配、加强审核和监督检查、提高对部门决算报表的分析应用等方面入手，切实提高决算数据质量，为提高财务管理水平、提供领导决策参考、社会各界监督都有着积极的作用。
【关键词】部门决算编制问题对策部门决算报表编制，以实际会计数据为基础，以会计报表形式反映的一种书面报告。
在实际工作中，部门决算起着非常重要的作用，而随着我国会计制度改革的不断加深，部门决算的工作也越来越向规范化、复杂化、细致化发展。
我国会计工作者在长时间的摸索过程中，对于部门决算工作的发展发挥了巨大的作用。
但同时，我们也应该清醒地认识到，部门决算工作仍然存在着不合理的地方。
会计从业人员要更好地面对和发现问题，并在实际工作中采用科学正确的方法进行分析，从而使决算工作能够更加正确而高效地开展。
一、部门决算存在的问题（一）部分人员对决算工作的重视程度不足在会计活动中，历来都有着这样的一种潜意识：“重预算、轻决算”、“重分配、轻管理”。
应该说，决算工作和预算工作是相辅相成，不可分割的。
决算工作可以对预算工作进行分析、匹配，检查预算经费的执行情况，从而使预算工作的进行能够更加合理，准确，从而更好地提高资金的使用率。
但在现在的财务工作中对决算工作的重视程度有待加强，决算工作的会计人员流动也较大，这就导致决算编制会计人员对部门财务处理的状况缺乏清晰的认识，对一些会计活动理解不足，甚至只是上报一些非常基础的数字化报告，敷衍了事。
这对部门决算工作，对决算数据作用的发挥都带来了不利影响。
（二）会计基础工作可进一步强化在会计工作中，对于从业人员有着很高的要求，一名优秀的会计人员不仅应该具备专业财务方面相关知识，还要对国家出台的相关的政策法规及时了解，认真掌握并且能够把所会的财务知识熟练运用到实际工作中。
但在实际的财会工作中，对于会计的基础工作掌握不扎实，不牢靠，有些会计人员对于新出台的制度、规定，特别是新的行政事业单位会计制度科目变化较大、每年决算报表编制新的要求等，不能及时了解并掌握，在报表编制中对于细节不注意，缺乏责任心，常常出现错误，从而使编制出的决算报表在完整性、真实性、规范性方面出现偏差，直接导致了决算报表出现错误和失真的情况。
部门预算执行过程中存在的问题及建议
部门预算执行过程中存在的问题及建议部门预算是每个组织中非常重要的一项管理工作，通过对预算的制定、执行和监控，可以更好地实现组织的战略目标。
然而，在实际执行过程中，往往会遇到一些问题。
以下是部门预算执行过程中常见的问题并提出的建议。
一、问题分析：1.预算制定目标不明确：在制定预算时，如果没有明确的目标，就很难确定预算的幅度和分配。
这导致预算的执行过程中缺乏明确的目标和方向。
2.预算与实际业务脱节：有时预算制定人员与实际业务人员之间缺乏有效的沟通和合作，导致预算与实际业务需求和运营情况相脱节。
3.管理层对预算执行不重视：一些管理层对于预算执行过程不够重视，缺乏有效的监控和控制。
这使得预算的执行往往缺乏透明性和责任感。
4.预算执行的灵活性不足：有时由于预算过于刚性，部门在执行过程中很难对突发情况做出及时的调整和应对措施。
5.预算参与度不高：有时预算的制定和执行过程往往缺乏相关员工的参与，导致他们对预算的理解和执行意愿不高。
二、解决建议：1.明确预算执行目标：在预算制定过程中，需要明确预算的执行目标和战略导向。
只有明确了预算的目标，才能更好地指导预算执行过程中的决策和行为。
2.加强预算制定与业务沟通：预算制定人员和实际业务人员之间需要密切合作和沟通，制定出符合实际业务需求和运营情况的预算方案。
3.落实管理层的责任：管理层应重视预算执行过程，在预算执行过程中发挥有效的监控和控制作用。
管理层应当建立一套有效的预算执行评估指标和机制，确保预算的执行情况透明和有责任心。
4.提高预算的灵活性：在预算制定过程中，应充分考虑一些突发情况的可能性，预留出一定的灵活性空间，使部门能够及时应对各种变化和调整预算执行计划。
5.提高员工参与度：在预算制定和执行过程中，应提高员工的参与度，让他们更加了解和理解预算目标和执行计划。
可以通过培训、会议等形式，让员工参与预算制定和执行评估，提高他们的参与意愿和积极性。
6.建立预算执行监控机制：建立一套有效的预算执行监控机制，对预算执行过程进行跟踪和评估。
部门预算编制中存在的问题与对策
部门预算编制中存在的问题与对策部门预算编制中存在的问题与对策年初,我们对部分省直单位2006年部门预算执行和2007年部门预算编制情况进行了检查。
从检查的情况看，省直单位自2000年实施部门预算改革以来，部门预算编制工作取得了一定成效：一是编制原则基本统一；二是编制程序基本规范；三是编制内涵基本突破。
但是，通过检查暴露出部门预算编制中存在着一些不容忽视的问题，必须引起我们的足够重视。
一、部门预算编制中存在主要问题1.编制方法落套，与实际差距较大按照预算改革的要求，实施部门预算必须改变预算编制内容，实行“综合预算”，改变预算编制方法，实行“零基预算”，做到预算内外资金统筹安排，废除过去“基数加增长”的做法，根据部门的职能和事业发展需求以及现有公共资源的配置情况编制部门年度预算收支。
但部门在实际编制过程中由于多年的惯性，加上实施“零基预算”和“综合预算”必需做的大量调查、核实、计算等基础工作受人力、财力和时间诸多因素的影响没有到位，部门领导和相关人员对预算改革的认识还有差距，所以，导致各单位在部门预算编制中仍然没有摆脱“基数加增长”的旧模式，部门之间苦乐不均的现象仍然存在。
从所检查的6个单位编制的2007年部门预算来看，同样是省直机关，剔除不可比的项目支出和一次性的基本建设预算支出后，单位与单位之间人均预算支出相差甚大，有的近10万元，有的则不到6万元，而实际支出结果又往往大大超出预算，这6个单位2006年的人均实际支出则分别达到了12万元至18万元。
2.支出定额标准偏低，人员经费核定不准由于受财力影响，目前各单位普遍存在支出定额标准过低、实际支出严重超标的现象。
如我省党政机关现行差旅费定额标准为年人平3400元至3800元，按照现在的价格水准，出省一趟基本上就花完了，其他项目定额也普遍偏低。
人员经费也按规定只有国家公务员及比照公务员执行的全额事业单位人员财政预算才安排，可实际执行中，由于事业单位特别是差额事业单位和自收自支事业单位的改革没有及时跟上来，很多不应纳入财政预算安排的人员被纳入预算或从财政的专项经费中再自行调剂安排，造成大家都来争吃“财政饭”。
预算编制方法
预算编制方法预算编制是企业管理中非常重要的一项工作，它对于企业的财务规划和决策具有重要影响。
本文将介绍几种常见的预算编制方法，以及它们的优缺点。
一、部门预算法部门预算法是指按照企业的各个部门进行预算编制的方法。
每个部门都制定自己的预算，并进行逐级上报和审核。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，及时了解各个部门的需求和问题。
然而，由于各个部门之间的合作和协调必须通过上级部门，会造成决策时间长、信息传递不畅等问题。
二、历史数据法历史数据法是指根据过去的数据和经验来进行预算编制的方法。
企业可以利用过去的财务报表、销售数据等，结合市场和行业情况进行预测和分析。
这种方法的优点是简单易行，效率较高。
然而，由于只依赖于过去的数据，可能无法准确反映当前的市场变化和未来的发展趋势。
三、标准成本法标准成本法是指以产品或服务的标准成本为基础进行预算编制的方法。
通过制定标准成本和考核指标，来控制企业的费用和成本。
这种方法的优点是能够提高成本控制和成本核算的准确性，但是因为标准成本只是一种理论上的估计，可能与实际情况存在一定差异。
四、零基预算法零基预算法是指从零开始逐项审核和预算编制的方法。
即每个预算项目都需要重新评估和确定，不再依赖于过去的数据或历史预算。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，减少不必要的开支。
然而，由于需要重新评估每个项目，会增加预算编制的时间和工作量。
五、活动基础预算法活动基础预算法是指根据企业的各项活动进行预算编制的方法。
通过对企业活动的分析和评估，确定每项活动的成本和预算。
这种方法的优点是能够更准确地反映企业的实际需求和运营情况，帮助企业制定更合理的预算计划。
综上所述，预算编制方法有部门预算法、历史数据法、标准成本法、零基预算法和活动基础预算法等多种选择。
企业可以根据自身的情况和需求选择适合的方法，制定科学合理的预算计划。
同时，在预算编制过程中要注意充分收集和分析数据，做到科学决策，确保预算的准确性和可行性。
在部门预算执行中遇到的问题及其对策探讨
在部门预算执行中遇到的问题及其对策探讨引言部门预算执行是组织财务管理的核心环节，它关系到组织资金的有效利用和目标的顺利实现。
在实际操作中，部门预算执行往往会遇到一系列问题，这些问题如果不能得到有效解决，将直接影响组织的财务健康和运营效率。
本文档旨在分析部门预算执行中常见的问题，并提出相应的对策，以供相关部门参考和改进。
问题分析1. 预算编制与实际需求脱节在预算编制过程中，可能会因为缺乏对实际业务需求的深入了解，导致预算数额与实际支出存在较大差异。
对策建议- 加强预算编制前的调研工作，确保预算数额更加贴近实际需求。
- 引入滚动预算机制，根据实际情况及时调整预算。
2. 预算执行不力在预算执行过程中，可能会出现预算控制不严、开支随意性强等问题，导致预算执行效果不佳。
对策建议- 强化预算执行的监督机制，确保预算执行的透明度和合规性。
- 建立预算执行的激励和约束机制，提高员工的预算管理意识。
3. 预算调整频繁由于市场环境变化或组织战略调整，预算执行过程中可能需要频繁调整，这会影响预算的权威性和有效性。
对策建议- 设立预算调整的审批流程，确保预算调整的合理性和必要性。
- 增强预算的前瞻性，通过定期进行市场分析和预测，降低预算调整的频率。
4. 资源分配不均在预算执行过程中，可能会出现资源分配不均的问题，一些部门或项目得到的资源远少于预期，而另一些则相反。
对策建议- 采用零基预算法，从零开始审视每个部门和项目的预算需求，确保资源得到更加合理的分配。
- 定期评估和调整资源分配策略，以应对组织内部和外部环境的变化。
5. 信息化水平不高信息化水平不高会导致预算编制和执行过程中数据处理效率低下，影响决策的及时性和准确性。
对策建议- 投资预算管理信息系统，提高预算编制和执行的自动化和智能化水平。
- 对员工进行信息化培训，提升他们在使用预算管理信息系统时的操作能力。
结论部门预算执行中的问题需要组织的高度重视，通过制定合理的对策，可以有效提升预算执行的效果，确保组织资金的高效利用和战略目标的顺利实现。
预算编报存在的问题及建议
预算编报存在的问题及建议干这行这么久，今天分享点预算编报的经验。
首先得说，这预算编报可真是个让人头疼的事儿，我自己也是踩了不少坑啊。
就说拿到预算编报任务的时候，很多人可能就懵了。
我觉得最常见的问题就是数据不准确。
比如说我之前负责一个小项目的预算编报，稍微估算了下各项成本，觉得差不多就交上去了。
结果呢，执行到一半才发现很多关键数据都没算对，人工成本少算了一大截啊。
为啥会这样呢？一是对市场价格不了解，二是没有做详细的成本分析。
我感觉要解决这个问题，就得做足功课。
例如人工成本，可以查看行业内同类职位的平均工资水平，再结合自己项目的工作量来计算。
不过我得承认，这样做也有局限性，毕竟市场价格波动也很大。
但总比瞎猜个数字好啊。
要是你对某些数据不确定，完全可以找有经验的同事问问或者查一下专业的行业报告啊。
哦对了还有预算编报的模板要求。
有时候各种具体规定特别繁琐，一会儿表头要这样写，一会儿格式又有特殊要求。
之前我按照自己的理解编报完了，结果被打回来，说格式不对。
我那个郁闷啊。
这就需要认真研读相关的通知指引文档。
我觉得每做一次预算编报，就应该把这些要求整理成一个小清单，一项一项对着来。
这样虽然麻烦点，但能避免好多返工的情况。
还有一个问题，预算项目的分类不合理。
我之前为了图省事，把一些相关度不高的费用都归到一类了。
这在审核的时候就遇到麻烦了，人家看不懂这个分类逻辑啊。
要是审核的人心情不好，可能就直接让你重做了。
我感觉最好是按照财务的标准或者项目特点来合理分类。
比如办公用品、差旅费就应该分开，这样清晰明了。
不过这一块不同类型的项目分类方式可能有点差别，多和财务人员沟通很关键，他们的经验比较足。
再有啊，在预算编报的时候有些隐藏的成本很容易被忽略。
就像我之前负责一个活动预算，只想到场地费、嘉宾报酬这些明显的支出，等到执行的时候发现水电这种小的花费居然也是一笔不小的开支。
所以啊我认为在编报的时候应该多回想以前类似项目都有哪些花费，哪怕是一些微小的部分也要考虑进去。
部门预算编制及执行过程中存在的问题与对策
部门预算编制及执行过程中存在的问题与对策作者：胡晓莉来源：《行政事业资产与财务》2017年第24期摘要：2005年，中央和地方全部推行部门预算改革，并实施了项目预算滚动管理，增强了预算编制的统一性、完整性和公平性。
随着经济不断发展，财政收入增长速度放缓，支出压力增大，部门预算编制执行过程中出现了一些新情况、新问题，这就要求部门预算编制更加科学、合理，预算执行更加高效，也对财政部门统筹财政资金能力提出更高要求。
本文针对部门预算编制、执行过程中存在的一些问题进行分析，并提出建议。
关键词：预算编制；预算执行；改革；问题；对策一、当前部门预算编制和执行过程中出现的问题（1）部分预算单位领导对部门预算编制重视度不够，责任意识不强。
部分预算单位领导认为部门预算编制工作是财务部门的事，预算编制时对项目实际情况了解更透彻的业务执行部门参与度不够，财务部门和各项目执行业务部门缺乏充分有效的沟通，导致财务部门在预算编制过程中“闭门造车”，预算编制不准确。
（2）部分单位对项目实施必要性缺乏论证，预算编制时抱着“宁报勿缺”“宁多勿少”的想法申报项目支出。
现行预算管理要求：专项资金预算一经确定，不得随意调整，无预算、超预算项目一律不安排资金。
对于年初预算确需调整的，由区财政局审核后，报请区政府审批，按预算调整程序执行。
经批准的基本建设项目，概算超过10%的，应报投资主管部门重新审核，按预算调整程序执行。
很多单位为规避追加预算的审批程序，对项目实施的必要性、可能性缺乏有效论证，均要求编入预算，且预算金额均较上年有增加。
每年末均会出现单位申报项目预算数与实际执行数相差很大的情况，形成大量项目结余。
（3）部分单位部门预算执行效率低，无法跟上序时进度。
部分单位对年度预算执行情况缺乏跟踪、反馈，导致年初安排的项目资金执行效率低，无法跟上序时进度。
这反映部分单位财务部门和项目执行业务部门缺乏沟通，对部门年度工作开展缺乏计划性。
这种情况会造成项目资金年终集中支付，增加财政部门资金统筹压力，并且会影响本部门次年的项目资金申报。
预算编制与执行中的常见问题与有效解决方案
预算编制与执行中的常见问题与有效解决方案预算编制与执行是企业管理中至关重要的环节，它涉及到企业的财务管理、资源分配以及目标实现。
然而，在实践中，许多企业都遇到了一些常见的问题，导致预算编制与执行效果不佳，无法达到预期目标。
本文将探讨这些常见问题，并提出一些有效的解决方案来改善预算编制与执行的质量。
一、常见问题1. 编制预算的数据不准确预算的编制是基于企业历史数据和市场信息进行分析和预测的过程。
然而，由于数据收集和处理的不到位，导致编制出来的预算数据不准确。
这会影响到企业的决策和资源配置，进而影响到企业的效益。
2. 预算目标设定不合理预算目标的设定应该是具体、可衡量和可达成的。
然而，一些企业在设定预算目标时，过于理想化或缺乏实际可行性，导致预算目标无法实现或难以衡量，从而影响到预算的执行效果。
3. 预算执行过程中缺乏监督和控制预算的执行需要有一套完整的监督和控制机制，以确保预算执行的目标和资源的有效利用。
然而，许多企业在预算执行过程中忽视了监督与控制，导致资源的浪费和预算目标的不能实现。
4. 没有及时调整预算市场环境和企业内外因素的变化会对预算执行产生影响。
然而，一些企业在面对变化时，没有及时调整预算，导致预算目标与实际情况不符，使得预算执行的效果大打折扣。
二、有效解决方案1. 加强数据管理和分析能力企业应建立完善的数据管理系统，确保数据的准确性和及时性。
同时，加强数据分析能力，将历史数据和市场信息进行科学分析和预测，以提高预算编制的准确性和可行性。
2. 合理设定预算目标预算目标的设定应该结合企业实际情况和市场环境，既具有挑战性，又能够实现。
同时，预算目标应该具有衡量性，可以通过具体指标量化和评估，以便进行有效的监督和控制。
3. 建立有效的预算执行机制企业应建立起一套完善的预算执行机制，包括预算执行责任制、预算执行监督和控制制度等，以确保预算的有效执行。
同时，要加强内部沟通与协作，形成预算执行的共识和合力。
浅谈部门预算编制中存在的问题和建议
浅谈部门预算编制中存在的问题和建议部门预算是将预算支出按部门和支出项目进行分配，编制政府预算的一种制度和方法。
部门预算由政府的各个部门编制，反映各个政府部门的所有收入和支出。
实行部门预算，也是政府预算财政体制改革的主要内容之一。
现在部门预算正在全国各地全面推行，它严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，较好地消除了传统预算编制模式存在的弊端，成为防止腐败的重要手段和预防措施之一。
部门预算借鉴了市场经济国家的普遍做法，使我国的财政预算管理向科学化、法制化、规范化向迈进了一大步，是对传统预算方式的一项重大改革，是对沿用多年的传统预算编制方法从观念到内容的根本变革。
一、关于部门预算部门预算是市场经济国家实行财政预算管理的基本组织形式。
一是部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。
二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，将各类不同性质的财政性资金，统一编制到使用这些资金的部门。
三是部门本身要有严格的资质要求，限定直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。
因此部门预算，可以说是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内收支计划，又包括预算外收支计划和部门其他收支计划。
（一）为什么要实行部门预算在实行部门预算之前尽管每年财政支出也有预算，但那时的财政支出预算编制是不合理的、粗糙的，如基层单位一般是“二指条”的预算表，二指条预算报表也没有有关单位的具体数字，主管部门报预算时编天书，报天文数字，预算没细化到二级单位，也没细化到具体项目，以致预算支出中经常出现上级挤下级，行政挤事业，人头费吃专款的现象。
预算的计划性、预见性、连续性差，不利于全国人大对财政预算进行审查和监督。
其次，那时财政资金支付也是不科学的，支出过程基本上是脱离财政监督的；财政部门按期将资金拨付到各主管部门在商业银行的账户以后，即由各主管部门自行管理，对各部门及其所属单位如何分配使用、什么时间使用，财政部门难以实施有效的监督和控制，只能依赖各部门提供的财务报告进行事后审查监督，容易造成层层克扣或截留挪用资金，甚至滋生腐败现象。
部门预算报表编制方法与常见问题(共57张PPT)
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
录入01表--收入预算录入表
当前部门预算编制存在的主要问题及改进建议(审计心得) 范文
当前部门预算编制存在的主要问题及改进建议（审计心得）范文审计了解，随着部门预算改革的深入，财政预算管理整体水平提升，财政资金使用效益和效果有所提高，同时，还存在以下问题。
一、编制方法不科学多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。
部门预算改革虽然提出了以零基预算为基础，逐步实行预算内外资金统筹的综合预算要求，但因多年惯性以及零基预算需做大量的核实确认工作，财政力量无从保证，实际仍延续了传统方法。
二、编制内容不严谨一是内容不完整。
按照要求各部门收支及以前年度的基金等各项结余和收入，应在预算编制中全面体现，但部分单位的收入等未全部纳入预算。
如，部分单位的上级补助资金，由于对口下拨，不通过区财政，也未纳入部门预算，财政难以掌握。
此外，用基金弥补事业经费虽列入预算编制项目，但一些单位未能如实反映。
二是内容不细化。
部分切块资金预算编制较粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在编制中详尽体现，财政监督难以到位，同时给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，应拨不拨或少拨资金，形成资金在部门滞留。
三、编制低标准或无标准一是业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。
目前，业务招待费按照单位公务费2编制，预算金额通常在千余元到几千元间不等，已不能满足工作需要。
特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用需求明显加大。
为兼顾标准与实际，一些单位多采取在会议费、业务费中列支，造成核算不实。
二是会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无编制标准。
目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，同时，加大了资金控制与管理的难度。
建议：一、逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。
部门预算编制和执行中的问题及建议
部门预算编制和执行中的问题及建议作者：张春志来源：《中国市场》2017年第15期[摘要]部门预算编制是建立现代预算管理制度的重要内容，其科学化、规范化、精细化水平影响着财政国库集中支付运行效率的发挥。
文章对当前县级财政部门预算编制工作存在的问题进行深入分析，针对如何将国库集中支付改革推向纵深发展，提出了全面夯实预算编制基础性工作，强化预算单位主体责任，加强预算执行监督管理等对策，以保障树立现代化理财观，提高财政资金的使用效益。
[关键词]部门预算；国库集中支付；监督管理[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.15.212部门预算是规范财政支出、强化预算约束的重要措施，是建立现代预算管理制度的重要内容。
寿光市自2007年实施部门预算以来，预算管理水平得到有效提升，但也逐渐暴露出环节衔接不畅、预算监管乏力等问题。
本文对国库集中支付改革后，部门预算编制与预算执行中的问题进行了研究和分析。
1 部门预算编制和执行存在的主要问题1.1 部门预算编制的科学化、精细化有待提高目前，部门预算编制要求功能科目细化到项级，经济科目细化到款级，但在实际编制过程中，由于有的预算支出项目具有预测性和不确定性等特点，加上预算单位还存在“重总额、轻细项”的思想，仍按粗放型的方式编制预算，未进行严谨的测算和翔实的调查研究，对经济科目的运用随意性大，对定额标准内的预算总金额在各个经济科目之间想当然地进行分配，不科学、不精细，造成实际支出的内容与预算编制的科目内容不符。
1.2 部门预算执行刚性约束有待增强有的预算单位对预算严肃性认识不足，单位财务人员的业务素质较低，预算执行中不以预算安排的科目支出内容为依据，不根据年初已细化确定的预算来控制支出，项目支出和基本支出界定不清，先发生费用支出，然后想方设法予以列支，造成超预算支出或无预算支出，日常公用经费挤占专项经费的现象时有发生。
以2015年“三公”经费预算为例，全市“三公”经费预算编制中没有公车购置费一项，但年底部门决算时，公安局、城管执法局、交通局、安监局、水利局等8个单位均存在公车购置支出，很多单位公务接待费、公务用车运行维护费的预算编制与执行结果不一致，部门决算数据与部门预算数据相差很大。
部门预算编制和执行中存在的问题及对策
部门预算编制和执行中存在的问题及对策摘要:本文就我国部门预算编制中存在的收入预算编制不完整，支出预算编制不细化、政府采购资金使用效益不高等问题进行了探讨，并据此提出了完善部门预算的一些建议。
关键词:部门预算编制与执行资金使用效益1 目前部门预算编制和执行中存在的一些问题1.1 部分收入不在部门预算之列，脱离了监督，导致部门预算与部门决算差距过大。
部门预算的编制以综合预算为主要内容，统一编制、统一管理、统筹安排各部门和单位预算内、外资金和其他各项收支，但在审计中发现仍有一部分单位没有将预算外收入、经营收入、事业收入等纳入预算管理。
如：2008年C省省级部门预算反映当年收入556267.53万元（其中财政拨款370477.42万元，其他各项收入185790.11万元）。
2008年省级部门决算反映当年收入1341254万元，其中：财政拨款1021353万元、其他各项收入319901万元。
省级部门预算仅占部门决算41.47%。
另外还发现有些单位除财政拨款以外的各项收入与部门预算安排的差距也较大。
如抽查的A部门2008年预算安排收入146.36万元，其中：财政拨款80.36万元、事业单位经营收入66万元。
其部门决算反映除财政拨款外的各项收入为2517.03万元（其中事业收入2511.63万元、其他收入5.4万元），部门决算比预算多2370.67万元。
B部门预算安排本级收入34727.69万元，其中：财政拨款30277.69万元、经营收入4500万元。
其部门决算收入为119662.16万元，其中：财政拨款52843.53万元，除财政拨款外的各项收入为66818.63万元（其中事业收入42828.07万元、经营收入20365.98万元），部门决算比预算多84934.47万元。
经分析，造成部分省级部门决算与预算差异大的原因主要有：一是因为大量财政拨款是通过年度执行过程中，中央有关部门逐步下达的专项资金和部分追加预算形成的，2008年占当年部门决算财政拨款数的63.73％；二是预算单位的事业收入、经营收入等未完全纳入到部门预算之中（应考虑部分完全企业化管理的二级单位应剔除在外），这部分预算收入占决算收入的比重很小，如2008年A 部门只占2.99％。
浅谈部门预算编制中存在的问题及应对措施
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT72浅谈部门预算编制中存在的问题及应对措施文／郭爱华部门预算由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
部门预算的实施，严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，是防止腐败的重要手段和预防措施之一，是当前财政改革的重要内容。
这几年来，部门预算改革取得了一定的成效，建立了部门预算的基本框架，规范了财政资金的使用用途。
但是受各种因素的影响，在部门预算的编制过程中还存在着一定的问题亟待完善。
在部门预算编制中，主要存在着以下的问题：一是部门预算的编制不够严格，质量不能够保证。
没制定统一的标准和编制方法，资金安排与实际支出项目资金的匹配度不高，没按照部门预算的编制要求，由基层预算单位编制，采取逐级上报审核汇总的方法进行编制。
不重视基础资料的收集和整理，对业务费招待费等一些费用采取打捆包干的编报办法。
项目资金的具体使用单位和资金金额没能在预算编制中体现，给有分配权的资金单位提供了调配，拖延甚至滞留的机会。
二是部门预算的编制不完整不全面，不能全面的反应预算单位的 收支情况。
有的县市区在预算编制中，只是编进了预算外的行政性收费收入，没有把国有资本经营预算纳入预算管理，政府全口径预算体系还不够健全。
形成了有名无数据的情况。
支出不能反应出合理预计范围内的支出，没有正确的反应政府采购预算。
三是财政待分项目支出预算编制不够细化。
项目支出沿袭了以往切块打捆的编报方法， 尤其是基建等大额项目预算细化度不够，预留资金较多，在具体执行过程中再逐步分配细化到具体单位和项目上，实际上存在很大的不确定性和随意性。
年度预算的细化程度严重偏低是预算支出进度较慢的根本原因，而各县区财政为了完成预算数，导致支出集中体现在第四季度，影响财政均衡支出。
四部门预算绩效评价体系建设有待进一步加强。
虽然我国财政法制化建设进程逐步加快，财政部也制定了一些具体财政支出领域的绩效评价方法，但在法律约束力等方面还存在很大差距，而且各个绩效评价办法的要求不尽相同。
行政事业单位部门预算编制存在的问题及对策
部门预算是行政事业单位依据国家有关政策规定及其行使职能的需求，遵循“收支平衡、统筹兼顾、厉行节约、公开透明”的原则，由基层预算单位编制、逐级上报、审核、汇总，按照“二上二下”的编报流程，由同级财政部门审核后提交人民代表大会依法批准，内容涵盖部门单位各项收支的综合财政报告，其中包括：收入、基本支出和项目支出等，充分体现了部门预算编制的全面性和完整性。
一、行政事业单位部门预算编制存在的问题（一）思想认识不到位部门预算编制是行政事业单位开展工作、履行公共服务职能的基础，预算编制科学、精准与否，直接影响到下一年度工作是否能够正常开展。
然而，部分单位并未意识到部门预算编制工作的重要性，有的甚至认为预算编制是在“走过场”，认为部门预算编制工作仅仅是财务部门的事情。
所以在编制部门预算时，经常是财务人员闭门造车，根据以往数据与经验，大致参照领导思路编制出符合书面逻辑的一套预算。
事实上预算编制必须对单位人员、日常运转、开展业务等情况进行深入了解，对下一步工作完整规划才能完成，仅凭财务部门之力，根本不可能独立完成，项目需求与编制预算的数据是需要人力资源、资产管理、业务、财务等多个部门联合行动才能梳理清楚。
如果仅仅靠财务部门独立完成的预算编制，其质量可想而知，再去追求规范的预算执行更是奢求。
（二）编制准备不充分部门预算编制是一项系统、庞杂的工作，应全面考虑本单位人员、车辆、房屋、设备、工作任务等多方面因素，尤其是大型项目的政策依据、实施内容、支出标准、以及最终达到的效果等，同时要经过精准测算、分析论证才能完成编制工作。
然而在实际工作过程中，行政事业单位不注意平时的积累，只有接到财政部门通知才开始准备工作，往往只有一个月的时间就得仓促上报部门预算，在预算编制过程中基础数据、政策依据、支出标准等收集不全，没有经过精准测算、科学论证就盲目、草率提交预算。
另外与上级部门沟通也不畅通，不能准确掌握下一年度工作任务的变化，造成预算项目的缺漏，这在很大程度上也影响了预算编制的质量。
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2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
录入01表--收入预算录入表
本表反映预算单位预算年度（当年）取得的 所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、 行政单位预算外资金收入、上级补助收入、 事业收入、事业单位经营收入、附属单位上 缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差 额。 • 科目编码：填列当年《政府收支分类科目》 支出功能分类科目的“类”、“款”、“项” 科目名称及编码。
部门预算编制基本原则
（四）科学论证、合理排序的原则。申报 的项目应当进行充分的可行性论证和严 格审核，分轻重缓急排序后视当年财力 状况择优进行安排。 （五）追踪问效的原则。财政部和中央部 门对财政预算资金安排项目的执行过程 实施追踪问效，并对项目完成结果进行 绩效考评。
部门预算报表编制流程图
部门预算编制： • 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金 收入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附 属单位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 • “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+ 其他资金 • 财政拨款结余资金上年结转＝行政单位财政拨款结余资 金（基本支出＋项目支出）＋事业单位“住房改革支出” 结余资金（以前年度财政拨款形成） • 住房改革支出＝事业单位以前年度财政拨款形成的“住 房改革支出”结余资金＋当年财政拨款收入+事业收入 ＋其他收入（用公有住房出售收入安排的住房改革支出）
基本支出预算编制测算方法（2）
定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出 预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。 定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的 性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员 配置标准。 资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所 有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备 等固定资产、无形资产。 定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日 常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基 本支出的各项内容所规定的指标额度。
部门预算编制范围包括年度所有收支预算。 （一）收入预算必须依法、准确和完整地编制。包 括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收 入、预算外资金收入和其他收入。 （二）基本支出预算是部门预算的组成部分，是行 政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工 作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分 为人员经费和日常公用经费。 （三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部 门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在 基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
基本支出预算编制测算方法（1）
人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会 同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部 门核定的人员编制数，以国家现行的工资政策、 属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规 定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算 年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增 减情况统筹编制单位年度人员经费预算。 日常公用经费的测算：应当依据行政事业单位为履 行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如： 差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等）， 结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业 务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行 合理测算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
基础信息—项目信息设置录入
1.科目编码：选择《政府收支分类科目》支出功 能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码 进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中： 1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；45位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名 称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目 内容编制填列。
基础信息—项目信息设置录入
5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项 目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：按年度批复的预算项目类别，在“国务院 已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、 “跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的 责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政 部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按规 划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年填 写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。