存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户)
3存款业务的核算
例：某银行9月份计息余额表中的A单位活期存款余额情况:A 单位活期存款至上月底未计息积数为6128000元，9月份1~20 日的计息积数为1822000元，本季度应加积数（记账日与起息 日期不同，或错账冲正涉及到利息的，应根据具体情况，加 减积数）为16000元，应减积数为22000元，所以第三季度的 计息积数为1822000+6128000+16000-22000=7944000元，则第 三季度A单位活期存款的应计利息为： 7944000*3.75%/30=993（元）
二种情况需要结息： 结息日&销户日
会计分录为：
借：利息支出—活期储蓄利息支出户
贷： 活期储蓄存款~~存款户
应交税金—个人利息所得税 （5%）
（5）销户
储户支取全部存款，销户时，储户根据最后的存款余额， 填写“活期储蓄取款凭条”。储蓄人员应计算得出该户销户 时应得的利息，记入取款凭条的“利息余额”栏，并结出本 息实付金额，办理付款。同时，在存折上加盖“结清”戳记， 存折作取款凭条的附件，其余手续同取款。
3.2单位存款业务的核算 一、活期存款的核算 (一）支票户存取款项的核算
1、存入现金的处理
第一联（回单） 现金缴款单（二联） 第二联 银行出纳部门 存款单位 会计部门 & 审核，点收， 登单位存款 盖章，登现金 分户账 收入账 会计分录： 借：现金
贷：活期存款—~~单位户
2、支取现金的处理 付款 支票 存款单位 背书 会计部门 审核，
取款人
出纳 日记账
记账
会计分录： 借： 活期存款—~~单位户 贷：现金
(二）存折户存取款项的核算 存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存、取款手续的 账户，适用与经济往来较少的单位以及个体经营者等。 1、存入款项 存折户存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存 折一并提交银行。银行经办人员收妥款项后，在凭条 上加盖现金收讫章和经办人员名章，以存款凭条代现 金收入传票，进行账务处理和登记存折后，将存折返 回存款人。会计分录与支票户相同。 2、支取款项 存折户支取现金时，应填制取款凭条，加盖预留银行印鉴，连 同存折一并提交银行。银行经办人员审查凭证内容并核对印鉴 无误后，以取款凭条代现金付出传票，进行帐务处理和登记存 折，其会计分录与支票户支取现金相同。然后根据取款凭条支 取金额进行配款，将现金和存折交取款人。
银行对公账户管理培训
（二）一般存款账户的撤销 所需资料：
• 1、客户提交：营业执照（若年检标志在副 本则要收副本复印件） 、开户许可证、机 构信用代码证、法人身份证、若为代办则 应留存代办人身份证、客户留存的印鉴卡 片、未使用的重要空白凭证。
（一）企业法人。 （二）非法人企业。 （三）机关、事业单位。 （四）社会团体。 （五）民办非企业组织。 （六）个体工商户。 （七）居民委员会、村民委员会、社区委员会。 （八）异地常设机构。 （九）外国驻华机构。 （十）单位设立的独立核算的附属机构 （十一）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤
（一）基本存款账户的开所需资料：
• 2、客户填写：开立单位银行结算账户申请书、单位 结算账户管理协议、印鉴卡片、一般结算账户开立 申请、客户开户尽职调查表、若为代办则要出示授 权委托书
• 前台柜员填写：单位银行账户业务受理流程单。 • 3、会计经理：通过“四川信用网”“成都信用
网”“全国组织机构代码管理中心”核查开户单位 营业执照及组织机构代码证。
• 2、将剩余的凭证和印鉴卡片剪角，印鉴卡片加盖销户戳 记，剩余的凭证加盖作废戳记。
• 顺序：一核两清、撤销银行结算账户申请书，开户许可 证正副本）
• 4、需入档保管的资料整理无误后于两个工作日内交账户 管理岗，审核无误后进行交接。
二、一般存款账户
• 2、开立账户的当日前台柜员在人行账户管理系统中 进行备案，在机构信用代码管理系统内为单位申请 机构信用代码证。
• 3、前台柜员于三个工作日内将需要交人行的账户资 料交予账户管理岗审核，无误后账户管理岗将资料 交接给人行交换员。
公司一般帐户和基本帐户简介
公司一般帐户和基本帐户根据人民币银行结算帐户管理办法的规定：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
1．基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
2．一般存款账户是存款人因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3．专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户4．临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
同时，还规定：1．单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
2．基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
3．一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
简单说公司的基本帐户和一般帐户的区别是前者可以提现金，后者不可以提现金；公司一般来说只设基本帐户就可以了，如果有分公司或经营部可以设一般户。
注意：基本帐户只能为一个，一般户可多个。
司一般都需设立一个基本存款户和一个一般存款户，对于办理工资、奖金支取，营业收支的转帐、电汇只能使用该账户，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户。
一般存款户：银行借款转存账户、分支机构账户。
(2)可转账、存现但不能支现。
一般来说我们都是用一般户进行税款的划转。
企业设立基本帐户应提供给银行的材料：开设银行基本帐户时,可根据自己的具体情况选择银行。
1.营业执照正本原件、并复印件3张。
2.组织机构代码证正本原件，并复印件3张。
3.公司公章、法人章、财务专用章。
4.法人身份证原件，并复印件3张。
5.国、地税务登记证正本原件，并各复印件3张。
一般一个星期后可到开户行领取基本帐户管理卡。
金融企业会计简答题
一、与其他专业会计相比，金融企业会计具有哪些特点？1、会计对象的社会性2、会计核算方法的独特性3、会计反映的同步性4、会计监督的政策性5、内部控制的严密性6、信息披露的严格性。
二、单式凭证和复试凭证各有哪些优缺点？1、单式凭证优缺点：单式凭证反映内容单一，便于凭证在各柜组之间传递、分工记账和按会计科目汇总发生额。
但一张凭证不能反映某一笔经济业务的涉及的所有对应科目，不便于检验会计分录的正确性。
2、复式凭证优缺点：复式凭证全面反映了经济业务的账户对应关系，有利于检查会计分录的正确性，但当金融企业业务量大时，在手工操作情况下，不便于记账分工和按每一会计科目汇总发生额。
三、什么是账务组织？它由哪两个核算系统构成？简述这两个核算系统的基本内容及相互关系。
1、账务组织又称会计核算形式，是以账簿体系为核心，运用一定的账务处理程序和账务核对程序，将会计凭证，会计单证，会计帐表等有机结合起来的技术组织方式。
2、账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
3、明细核算系统是根据总账科目的具体核算内容和实际需要，设立分户账，详细反映金融企业各项资金增减变动详细情况及其结果的核算系统。
明细分类核算在核算中要利用分户账，登记簿，现金收入和付出日记簿，余额表四种帐表；综合核算系统按总账科目核算，综合、概括的反映金融企业各项资金增减变化情况及其结果的核算系统。
在核算中要利用科目日结单，总账，日记表等三种帐表。
关系：这两个核算系统是依据相同的会计凭证，按照双线核算和双线核对的原则分别进行核算，并每日和定期进行相互核对，各自在金融企业会计核算中发挥不同的作用。
同时，这两个系统又相互依存彼此制约，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充说明作用，综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭控制作用。
二者共同构成金融企业完整的账务组织体系。
四、什么是分户账？甲，乙，丙，四种分户账的主要区别是什么？分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。
出内业务操作课件：银行结算账户的概念及种类
C
目录
1
ONTENTS 银行结算账户
2
3 4 5
基本存款账户
一般存款账户 专用存款账户
临时存款账户
1 2
银行结算账户
银行结算账户是指银
行为存款人开立的用
于办理现金存取、转
账结算等资金收付活
银行是指在中国境内经中 国人民银行批准经营支付 结算业务的政策性银行、 商业银行、城市商业银行、 城市信用合作社、农村信
1 18
临时存款账户
0 2 功能 用于办理临时机构以及临时经营活动的资金收付 按国家现金管理的规定支取现金 注册验资的临时账户，在验资期间只收不付
0 3
适用对象 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资
1 19
临时存款账户
0 4 开立条件
开立情况
临时机构
异地建筑施工及 （1）开立基本存款账户规定的证 安装单位 明文件
1 15
15
专用存款账户
02 专用资金的使用范围 粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和 党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严 格按照国家现金管理的规定办理； 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政 专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现 金； 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付 不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办 理。
1 16
专用存款账户
0 3 开立条件
开立基本存款账户规定的证明文件； 基本存款账户开户许可证； 经有权部门批准立项的文件； 国家有关文件的规定。
1
17
17
临时存款账户
01
概念 临时存款账户是存款人因 临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账 户。 存款人有外地临时机构或 有临时经营活动时可以申 请开立临时存款账户。
银行账户分类及规定
银行账户分类及规定一个企业可能在多家银行中开户，但这些账户的功能不尽相同，下面有必要对银行账户的知识所有了解。
根据我国《银行账户管理办法》，银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一、基本存款账户。
是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。
一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。
二、一般存款账户该账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能办理现金支龋三、临时存款账户。
该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。
企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。
四、专用存款账户。
该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向工户行出具相应证明即可开立的账户。
特定用途资金主要包括以下三部分：1、基本建设资金2、更新改造资金。
3、特定用途，需要专户管理的资金。
同时根据我国《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，对企业违反账户管理的行为也有严厉的处罚：1．企业出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对发生金额处以5%但不抵于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得。
2．企业违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5000元到1万元的罚款。
总之，银行的基本存款账户一般就是指企业合同章上印有“开户行和账号”的账户，这个账户一个企业只能开一个，并要由人民银行批准；而其他三个账户的开立比较容易，企业可在不同银行开有多个账户。
银行存款账户的类型有哪些
银行存款账户的类型有哪些银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
银行存款账户主要有四大类型。
下面由店铺为你详细介绍银行存款账户的相关法律知识。
银行存款账户的类型《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
(一)基本存款账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
一个企业只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，凭基本存款账户开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。
(二)一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户不得办理现金支取。
(三)临时存款账户临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，临时存款账户主要时机构以及临时经营活动发生的资金收付，该账户按规定可以支取现金，最长得超过两年。
(四)专用存款账户专用存款账户是企业对特定用途的资金，由存款人向开户行出具相应证明账户。
如企业的社保基金账户、住房公积金账户都属于该类账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销售货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
金融企业会计简答题
七、函数的图象教学目标：1、掌握函数图象的几种做法2、能运用函数图象解决问题3、进一步体会数形结合这一数学思想的重要性教学重点：函数图象的几种画法教学难点：数形结合的数学思想的运用教学过程：一．问题情境1. 相互查看、交流课前所作的函数图象附：例1分别画出下列函数的图象(]2,1;32.12-∈+-=x x x y x y lg .2= 22.3+=x y ;12.42--=x x y 12.5-+=x x y xx xx e e e e y ---+=.6 二．探究归纳2. 以生甲所作的图象为例，并由生甲来讲述其作图过程，师强调“形少数时难入微”，作图时要标出关键点。
3. 师生共同归纳出作图的几种方法：①直接法；②图象变换法；③描点法4. 反之，给出了函数图象，该从哪些方面识别、选择呢？请看例2：例2 函数xx y ln 2=的图象大致为练习1函数()()1ln 2+=x x f 的图象大致是5. 师生共同归纳出图象识辨的常用方法：①由函数的定义域判断图象的左右位置；由函数的值域判断图象的上下位置。
②由函数的单调性判断图象的变换趋势。
③由函数的奇偶性判断图象的对称性。
④由函数的周期性识辨图象。
⑤由函数的特征点排除不和要求的图象。
三、数学应用6具备了作图、辨图的能力，我们要用图来解决问题，请看例3：例3()()⎩⎨⎧>≤=,,ln ,,已知函数12e x x e x ax x f 其中e 是自然对数的底数，若直线2=y 与函数()x f y =的图象有三个交点，则实数a 的取值范围是（2）设函数()(),1,-=+=x x g a x x f 对于任意的R x ∈,不等式()()x g x f ≥恒成立，则实数a 的取值范围是7师生共同归纳：①利用函数的图象可解决方程和不等式的求解问题，如判断方程是否有解，有多少个解。
②利用图象可观察函数的单调性、定义域、值域、最值等。
四、练习反馈下面通过几道习题，来检测一下大家的掌握情况。
农村信用社基础知识--重要考点
农村信用社基础知识--考点汇总(一)第一部分基础知识一、负债管理1、存款业务管理的原则坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。
统一规范是指全省信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。
分级管理指省联社负债管理部，县级联社负债业务部门依据本级职能承担相应的存款业务管理工作。
分工协作指各级信用社负债，信贷，结算等部门应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工，、相互配合，做好组织资金工作。
2、存款人是指在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和自然人。
3、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为活期储蓄存款、整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、教育储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。
4、存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（1）基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动资金收付及其工资、资金和现金的支取。
可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。
（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。
②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
（3）存款人的专用账户用于办理各项专用资金的收付。
对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。
2023初级经济法基础银行结算账户的分类、开立、变更和撤销
第二部分银行结算账户考验一、银行结算账户的分类（★）（一）银行结算账户按存款人分类单位银行结算账户和个人银行结算账户。
【老侯提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
（二）单位银行结算账户按用途分类基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
【例题1·判断题】（2018年）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
（）『正确答案』√【例题2·多选题】（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，属于按用途分类的有（）。
A.一般存款账户B.预算单位零余额账户C.专用存款账户D.基本存款账户『正确答案』ACD『答案解析』单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
考验二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★）（一）开立1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
2.开户申请的签章及记载要求（1）单位。
①单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；②存款人有统一社会信用代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息；③存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。
（2）个人：个人本名的签名或盖章。
【老侯提示】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”，变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。
3.签订银行结算账户管理协议——明确银企双方的权利与义务（1）核实开户意愿。
①企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录；②核实开户意愿，可采取“面对面、视频”等方式，具体方式由银行根据客户“风险程度”选择。
（2）异地开户。
对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。
子情境3存款业务岗位
子情境3：存款业务岗位学习目标·了解银行存款账户的种类与管理·了解银行开户的条件及有关办法·掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续·掌握银行存款利息的计算方法任务1：存款业务概述存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。
存款是银行负债的重要组成部分，也是银行信贷资金的重要来源一、存款账户的种类与管理（一）存款账户的种类银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。
如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。
该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付。
（二）存款账户的开立存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。
申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明文件之一。
申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。
银行账户分类管理办法
银行账户分类管理办法银行账户分类管理办法中国人民银行银行账户管理办法银行账户管理办法银发255号第一章总则第一条为规范银行账户的开立和使用，维护经济、金融秩序，适应社会主义市场经济发展的需要，制定本办法。
第二条凡在中国境内开立人民币存款账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人以及银行和非银行金融机构，必须遵守本办法的规定。
外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇账户管理规定执行。
第三条存款帐户分为基本存款账户、一般存款帐户、临时存款账户和专用存款账户。
第四条基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
存款人的工资奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。
第五条一般存款账户是存款人在基本存款几户以外的银行借款转丰、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
第六条临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
存款人可以通过本账户办理转账结算和根据枥家现金管理的规定办理现金收付。
第七条专用存款账户是存款人因特定的用途需要开立的账户。
第八条存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
本办法另有规定的除外。
第九条存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款开立账户。
任何单位和个人不得干预存款人、银行开立或使用账户。
第十条存款人在其账户内应有足够资金保证支付。
第十一条银行应依法为存款人保密，维护存款资金自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款。
国家法律规定的国务院授权中国人民银行部属地的监督项目除外。
第十二条存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
银行对存款人开立或撤消账户，必须向中国人民银行分支机构申报。
第二章账户设置和开户条件第十三条下列存款人可以申请开立基本存款账户：一、企业法人；二、企业法人内部单独核算的单位；三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；四、实行财政预算管理的行政机关、事业单位；五、县级以上军队、武警单位；六、外国驻华机构；七、社会团体；八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园；九、外地常设机构；十、私营企业、个体经济户、承包户和个人。
人民币银行结算账户的管理
9
（4）异地开立临时存款账户——异地临时经营活动 的需要； （5）异地开立个人结算账户——自然人因投资、消 费、结算等的需要。 2、异地开立银行结算账户所需证明文件： 除要提供本地开户所需的证明文件外，还要提供 其他证明文件。
10
（七）开户的有关规定 1、账户名称： ♠ 单位的名称，应与其证明文件的名称全称一致。
27
四、银行结算账户的管理
（一）管理权限 1、人行负责结算账户的开立和使用的监督、检查 和处罚。 2、人行负责开户登记证的管理。 3、开户银行负责具体结算账户的管理，包括对账 户的开立、使用和撤销的审查和管理，建立有关的账 户档案，负责纠正违规行为。
28
（二）建立银行结算账户管理系统 人行开发全国统一的银行结算账户管理系统， 利用信息技术手段，与支付系统、同城票据交换 系统等联接，对结算账户的情况进行监控。
12
2、经办人的资格及证明 开立单位银行结算账户，可由法定代表人或单位 负责人直接办理（需出具其人的身份证件）；也可授 权他人办理。 授权办理的，需出具授权人、被授权人的身份证 件和授权书。授权人要在授权书上写上被授权人的姓 名及身份证件、权限等，加盖单位公章及授权人签 章。银行应将授权书、身份证复印件等存档备查。 个人申请开立结算账户，提倡由存款人本人亲自 办理，但申请开立使用支票、信用卡的，必须本人亲 自办理。
4
（二）一般存款账户的开立 在基本存款账户开户行以外的银行开立的银行结 算账户。（以外是指同一营业机构以外） 1、开户条件：存款人因借款转存或有其他结算需 要。没有数量限制。 2、开户对象：开立了基本账户的；借款；结算需 要。
3、开户所需证明文件：包括开立基本账户的证 明文件及开户登记证，借款合同，其他结算需要的有 关证明。
银行会计-题库
银行会计-题库1、银行会计核算的对象，从动态看，表现为( )。
A、资本聚集的来源和运用的去向B、经营中实现的收入和发生的费用支出C、前述二项D、经营中的资金构成答案： C2、对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。
这是指( )A、相关性原则B、客观性原则C、可比性原则D、一贯性原则答案： B3、（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A、货币计量B、会计主体C、持续经营D、会计分期答案： B4、下列各项属于负债的是( )A、贴现B、汇出汇款C、押汇D、应收利息答案： B5、计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户，( )。
A、根据期初余额填列B、根据上一日的最后余额填列C、当日无余额D、根据上一日借贷方发生额轧差填列答案： B6、商业银行会计核算的基本前提包括（）A、货币计量B、会计主体C、持续经营D、会计分期答案： ABCD7、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素是（）A、资产B、负债C、利润D、所有者权益答案： ABD8、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）A、营业利润B、利润总额C、其他业务利润D、净利润答案： ABD9、对会计要素确认、计量要求的原则包括（）A、实际成本原则B、配比原则C、划分受益性支出与资本性支出原则D、权责发生制原则答案： ABCD10、会计凭证按其编制程序和用途可以分为( )A、基本凭证B、原始凭证C、特定凭证D、记账凭证E、单式凭证答案： BD11、资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。
该资源预期会给企业带来经济利益。
（）答案：错误12、社会会计体系是由各部门(或行业)会计组成的。
不同部门或行业，由其经营内容与特点所决定，该部门会计也有不同于其他部门会计的特点，但是其会计的原理、原则是相同的。
银行存款练习题及答案
银行存款一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类【答案】C【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
2.支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“支票”部分。
3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年【答案】B【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票”部分。
4.托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 000【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“托收承付”部分。
5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式【答案】A【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。
6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金【答案】A【解答】参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算”。
…7.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款 D.专用存款【答案】A【解答】企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
8.（）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款【答案】B【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。
9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（）。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款【答案】D【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2015湖南农信社考试资料：存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
4. 存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
(1)基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动资金收付及其工资、资金和现金的支取。
可以申请开立基本存款账户：企业法人;非法人企业; 机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构;个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构;其他组织。
(2)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。
②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
(3)存款人的专用账户用于办理各项专用资金的收付。
对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金;粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金;期货交易保证金;信托基金;金融机构存放同业资金;政策性房地产开发资金;单位银行卡备用金;住房基金;社会保障基金;收入汇缴资金和业务支出资金;党、团、工会设在单位的组织机构经费;其他需要专项管理和使用的资金。
(4)临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构;异地临时经营活动;注册验资。
更多2015年湖南省农信社考试信息详见>>>湖南农信社招聘考试网。