现金、存货、原材料、固定资产的盘盈和盘亏的处理

现金、存货、原材料、固定资产的盘盈和盘亏的处理

现金盘盈或者盘亏批准前：

现金盘盈：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

现金盘亏：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

批准后：

盘盈：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给其他单位的）

营业外收入（无法查明原因的）

盘亏：

借：管理费用（无法查明原因的）

其他应收款（责任人赔偿的部分）

贷：待处理财产损溢

2、存货盘盈或者盘亏。

批准前：

①盘盈：

借：原材料等科目

贷：待处理财产损溢

②盘亏：

借：待处理财产损溢

贷：原材料等科目

批准后：

①盘盈：

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

②盘亏：

借：管理费用（管理不善）

营业外支出（非常原因）

其他应收款（应收责任人、保险公司赔款）

贷：待处理财产损溢

3、固定资产盘盈或者盘亏：

批准前：

①盘盈：

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

②盘亏：

先将盘亏的固定资产账面价值转入“待处理财产损溢”科目中。

借：待处理财产损溢

累计折旧等

贷：固定资产

批准后：

①盘盈：

盘盈的固定资产作为前期差错，通过“以前年度损益调整”科目核算，不用区分批准前批准后，在盘盈时做一笔分录：

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

②盘亏：（盘亏净损失的处理）

借：营业外支出——固定资产盘亏

贷：待处理财产损溢