4月自考审计试题及答案
全国2020年4月高等教育自学考试《审计学》全国统一命题考试试卷及答案解析
高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)第一部分选择题一、单项选择题；本大题共20小题，每小题l分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要【参考答案】：B P47【解析】：商品社会里，企业的所有者主要根据经营者提交的会计报表了解企业的经营情况，因此需要来自于企业外部的独立第三方对企业财务报表的公正性和合法性做出判断，CPA顺势而生2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳【参考答案】：D P63【解析】：影响独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力3.将还有六个月即将到期长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生【参考答案】：B P101【解析】：分类与可理解性是指财务信息已被恰当的列报和描述，且披露内容表述清楚，是与列报相关的认定4.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计【参考答案】：D P【解析】：内部控制审计是内部审计，不属于注册会计师审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日【参考答案】：C P274【解析】：审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
2020年04月广东省自考06069审计学原理试题及答案
广东省2020年4月高等教育自学考试审计学原理课程代码：06069一、单项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、注册会计师的审计起源于_____世纪意大利合伙企业制度（A）A、16B、17C、19D、202、_____是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果（D）A、审计对象B、审计客体C、审计结果D、审计目标3、审计工作底稿需要进行_____复核（D）A、一级B、二级C、三级D、根据实际情况确定4、审计证据证明力的第二种形态是（B）A、潜在证明力B、现实证明力C、充分证明力D、有效证明力5、小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的方法是（C）A、账户余额测试B、交易测试C、分析性程序D、分层抽样6、注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，需要执行较多的_____来验证这一估计（B）A、实质性测试B、符合性测试C、穿行测试D、重新执行程序7、企业内部整个控制制度的重点内容和中心环节是（C）C、存货内部控制制度D、投资内部控制制度8、企业对外投资有控制权的，采用_____进行会计核算。
（B）A、成本法B、收益法C、权益法D、净值法9、会计部门专门负责办理银行存款收付业务的人员是（A）A、出纳人员B、主办会计C、财务经理D、会计主管10、下列属于间接或有事项的是（B）A、未决诉讼B、商业票据贴现C、税务纠纷D、产品质量保证二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。
在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
11、注册会计师的审计意见通常应当包括（CD）A、合理性B、科学性C、合法性D、公允性E、公平性12、某公司资产负债表列示短期投资500万元，这意味着管理当局作出下列认定（ABCDE）A、该项短期投资资产存在B、短期投资余额为500万元C、所应报告的公司的短期投资均已包括在内D、审计单位拥有这些短期投资的所有权E、短期投资的使用不存在任何限制13、下列关于审计证据与证明力关系正确的有（ACDE）A、亲历证据比间接证据证明力强C、直接证据比间接证据证明力强D、多来源证据的证明力强E、外部证据比内部证据的证明力强14、下列属于不真实证据的有（ABCE）A、填错数量的材料入库单B、被涂改的票据C、假发票D、出库单计价方法错误E、假证词15、审计的一般方法有（ACDE）A、顺查法B、分析法C、逆查法D、详查法E、抽查法16、注册会计师合理确定相关审计程序前，要充分了解（ABCDE）A、交易授权B、独立稽核C、职责划分D、凭证与记录控制E、资产接触与记录使用17、符合性测试的种类包括（BCE）A、差异符合性测试B、同步符合性测试C、追加符合性测试D、特定符合性测试E、计划符合性测试18、企业除了调节成本费用外，可以达到的舞弊目的还包括（ABCE）A、虚增利润B、虚亏实盈C、虚减利润D、私设小金库E、虚盈实亏19、舞弊人员对收入的现金不入账以窃取现金的行为有（ABCD）C、截留挪用D、故列呆账E、重报单据20、判断期初余额对本期会计报表的影响程度，应依据（BCE）A、上期结转至本期的数量B、上期所采用的会计政策C、上期结转至本期的金额D、上期所聘用的会计人员E、上期期末已经存在的或有事项及承诺等三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
全国2022年4月自学考试00160审计学试题及答案
2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1．审计的最大特征体现在（C）A．客观性B．实事求是C．独立性D．公正性2．下列关于审计所依据的基础和使用的技术分类的表述中，正确的是（A）A．账项基础审计是最早使用的技术B．制度基础审计又称详细审计C．风险导向审计先于制度基础审计使用D．在风险导向审计技术中，不考虑内部控制风险评估与应对3．下列关于审计监督体系的表述中，正确的是（C）A．内部审计是注册会计师审计的前提B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表使用者只关心财务报表的合法性4．下列情况中，违反“权利和义务”认定的是（B）A．将已购买的固定资产不入账B．未披露已质押的固定资产C．将未曾购买或未曾建造的固定资产入账D．固定资产减值准备的计提金额不准确5．下列属于注册会计师相关服务业务的是（B）A．财务报表审计B．提供税务咨询C．财务报表审阅D．内部控制审计6．在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是（B）A．审查出售和报废处理固定资产的净损益B．函证固定资产的购买单位C．审查有关会计记录D．审查有关批准文件7．下列关于注册会计师业务保证的表述中，正确的是（C）A．财务报表审阅提供合理保证B．财务报表审计提供绝对保证C．对财务信息执行商定程序不提供保证D．代编财务报表提供有限保证8．根据审计证据充分性的要求，下列情况中，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是（B）A．被审计单位业务性质比较简单B．被审计单位面临强大的资金压力C．被审计单位内部控制比较健全D．被审计单位是会计师事务所的常年客户9．下列为获取适当审计证据所实施的审计程序中，与审计认定最相关的是（D）A．从存货实物，追查至存货明细账，以确定存货的计价或分摊B．检查存货的计价测试，以确定存货的权利或义务C．检查已质押的存货披露，以查证存货的存在D．从存货的明细账，追查至存货，以确定存货的存在10．下列关于了解被审计单位环境的表述中，正确的是（A）A．注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序B．了解被审计单位环境是选择性程序C．注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度D．在了解被审计单位及其环境时必须使用重新执行11．从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据的认定是（A）A．存在B．完整性C．截止D．权利与义务12．下列关于计划阶段确定重要性水平的表述中，不正确的是（D）A．从数量方面考虑重要性B．从性质方面考虑重要性C．在确定计划重要性水平时，注册会计师应了解被审计单位及其环境D．无需了解财务报表各项目的性质及相互关系13．公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容，属于内部控制要素中的（B）A．控制活动B．控制环境C．对控制的监督D．信息系统与沟通14．会计师事务所应当自审计报告日起，对工作底稿保存的时间至少为（D）A．25年B．20年C．15年D．10年15．下列关于审计证据的表述中，不正确的是（C）A．依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责任B．注册会计师应当测试会计记录以获取审计证据C．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础D．注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息16．注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（C）A．固定资产计提折旧B．本期减少的固定资产C．本期新增加的固定资产D．正在使用的固定资产17．下列关于审计证据的来源的表述中，正确的是（A）A．注册会计师函证取得的证据是外部证据B．内部证据即便经过外部流转，并得到其他单位或个人的承认，也不具有较强的可靠性C．内部证据的可靠性高于外部证据D．银行对账单是内部证据18．审计工作底稿通常不包括的内容是（D）A．总体审计策略B．业务约定书C．询证函回函D．审计工作底稿的草稿19．注册会计师审计长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，适当的通证对象是（C）A．企业聘用的律师B．金融监管机构C．企业的存款银行D．企业的主要股东20．内部控制存在固有局限性的第一因素是（A）A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C．被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求D．被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
2022年4月自学考试-00160审计学试卷及答案
4月高等教育自学考试全国统一命题考试00160 审计学试卷一、单选题（本大题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、审计旳措施可以分为顺查法和逆查法是按【】A、审查书面资料旳顺序划分B、审查书面资料旳数量和范畴划分C、审查书面资料旳技术内容划分D、证明客观事物旳措施划分2、下列不属于．．．审计作用旳是【】A、增进B、制约C、证明D、独立3、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最后形成旳审计结论也许存在差别。
导致差别旳下列各项因素中最重要旳是【】A、审计旳方式不同B、审计旳独立性不同C、审计旳性质不同D、审计旳根据不同4、下列与审计证据有关旳表述中，对旳旳是【】A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据旳质量缺陷B、会计记录中具有旳信息自身局限性以提供充足旳审计证据作为对财务报表刊登审计意见旳基础C、审计工作一般不波及鉴定文献旳真伪，对用作审计证据旳文献记录，只需要考虑有关内部控制旳有效性D、不应考虑获取审计证据旳成本与获取信息旳有用性之间旳联系5、位于注册会计师职业道德旳基本原则首位旳是【】A、独立B、客观C、公正D、应有关注6、下列各项中，属于注册会计师违背．．职业道德规范行为旳是【】A、没有运用其知悉旳客户信息为自己或别人谋取利益B、注册会计师可以在一定范畴内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行C、按照业务商定和审计准则旳规定完毕年报审计工作D、除有关法规容许旳情形外，没有以或有收费形式为客户提供多种鉴证服务7、在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选用项目中追查至存货盘点记录，以测试盘点记录旳【】A、精确性B、计价C、分类D、完整性8、按审计业务旳保证限度由高到低旳排列为【】A、审计、审核、审视B、审视、审计、审核C、审核、审计、审视D、审计、审视、审核9、下列不属于．．．注册会计师针对列报运用旳认定是【】A、分类和可理解性B、截止和分摊C、精确性和计价D、发生以及权力和义务10、固定资产旳审计目旳一般不涉及．．．【】A、固定资产与否存在B、固定资产与否归被审计单位所有C、固定资产旳预算与否合理D、固定资产旳期末余额与否对旳11、审计工作底稿旳所有权属于【】A、编制审计工作底稿旳注册会计师B、主任会计师C、合伙人D、会计师事务所12、下列事项中，违背“权利和义务”认定旳是【】A、将已发生旳销售业务不登记入账B、为将已质押旳存货披露C、将未曾发生旳销售入账D、长期待摊费用旳摊销期限不恰当13、审查应收账款旳最重要旳实质性程序是【】A、函证B、询问C、观测D、计算14、将发售固定资产旳收入在财务报表中确觉得营业收入，将波及旳审计认定是【】A、计价与分摊B、完整性C、精确性D、分类和可理解性15、下列有关财务报表旳层次重大错报风险旳表述，不对旳．．．旳是【】A、直接界定于某类交易、账户月、列报旳具体认定B、一般与控制环境有关C、也许影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系16、可以全面查清被审计单位存在旳问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违背财经法纪行为，一般不易疏漏，以保证审计质量旳措施为【】A、详查法B、抽查法C、逆查法D、分析法17、下列有关重要性表述，对旳旳是【】A、将影响决策旳可视为重要性B、超过财务报表层次旳重要性错报才需要被审计单位调节与披露C、数量微小旳其性质也不重要D、重要性旳判断离不开特定环境18、只有觉得控制设计合理、可以避免或发现和纠正认定层次旳重大错报，注册会计师才有必要进行【】A、控制测试B、细节测试C、实质性程序D、理解内部控制19、W会计师事务所承办了天成股份有限公司旳财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元旳2‰计算了资产负债表旳重要性水平，按净利润500万元旳2%计算了利润表旳重要性水平，则其最后旳财务报表层次旳重要性水平为【】A、0元B、2万元C、5万元D、10万元20、下列有关审计证据旳有关性论述表述，错误．．旳是【】A、特定旳审计程序也许只为某些认定提供有关旳审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质旳审计证据C、只与特定认定有关旳审计证据并不能替代与其他认定有关旳审计证据D、只与特定认定有关旳审计证据可以替代与其他认定有关旳审计证据二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
4月自考《审计学》真题答案(部分单项选择题)
4月自考《审计学》真题答案（部分单项选择题）一、单项选择题1.【题干】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于()。
【选项】A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所【答案】D【解析】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿所有权应归属于执行审计业务的会计师事务所。
【考点】注册会计师执业准则体系与法律责任——审计质量控制准则2.【题干】审计的独立性按照由高至低的排列顺序为()。
【选项】A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计D.政府审计、注册会计师审计、内部审计【答案】C【解析】注册会计师审计的独立性属于双向独立，既独立于第三关系人(审计委托人)，又独立于第二关系人(被审计单位);政府审计体现为单向独立，仅独立于审计第二关系人;内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立。
因此，审计独立性按由高至低的排列顺序为注册会计师审计、政府审计、内部审计。
【考点】审计概论——审计的分类和审计方法3.【题干】注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。
【选项】A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务【答案】D【解析】注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。
注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。
会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。
【考点】注册会计师职业道德——独立性4.【题干】在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是()。
【选项】A.已纳人审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款【答案】B【解析】一般情况下，注册会计师应选作函证对象的项目有：第一，大额或账龄较长的项目。
2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试00160审计学试题及答案
绝密★启用前2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学（课程代码 00160）注意事项：1、本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2、应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选泽题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.下列不能充当审计主体的是A.国家审计机关B.部门、单位内部审计机构C.社会审计线D.财务报表2.下列关于审计的产生和发展的表述中，正确的是A.资产负债表审计产生于英国B.内部审计先于注册会计师审计C.现代审计首先产生于政府审计D.第一个职业会计师的专业团体产生于苏格兰3.企业内部控制的目标不包括A.审计风险处在低水平B.财务报告的可靠性C.经营的效率和效D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求4.下列情况中，注册会计师不得披露客户有关信息的是A.为法律诉讼准备文件B.取得客户的授权C.出于第三方利益使用客户信息D.监管机构依法进行的质量检查5.注册会计师为被审计单位代编了财务报表，然后执行财务报表审计,对独立性最可能产生成胁或不利影响的是A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力6.审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是A.审计主体B.审计内容C.审计对象D.审计证据的检查范围7.下列关于鉴证业务的表述中，正确的是A.鉴证业务一定具备三方关系B.鉴证对象等同于鉴证对象信息C.只有宙计准则才能充当鉴证业务的标准D.具备了三方关系注册会计师就一定要承接相关业务8.列关于审计重要性的表述中，错误的是A.重要性需要运用判断B.重要性只考虑金额大小C.重要性既包括错报，又包活漏报D.重要性需要考虑被审计单位环境9.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账献能否收回C.确定坏账损失的处理是否恰当D.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性10.下列关于审计质量控利准则的表述中，正确的是A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年C.在会计师事务所与被审计单位分哎解决之前,不可以出具审计报告D.为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标11.会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核，属于A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核12.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效：注册会计师最好A.核对购货发票与客户对账单B.核对购货发票与截止测试报告C.将应付账款的函证与截止测试结合起来D.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来13.下列审计程序中，注册会计师应当初步了解审计业务环境的是A.实施控制测试B.计划审计工作C.按受业务委托D.实施风险评估程14.注册会计师审计的最本质特性是A.真实性B.独立性C.合法性D.政策性15.下列属于总体审计策略的内容是A.审计方向B.风险评估程序C.计划实施的进一步审计程序D.计划实施的其他审计程序16.下列不属于业务约定书必备条款的是A.审计范围B.财务报表审计的目标C.管理层对财务报表的责任D.出具元保留意见的审计报告17.在下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.未计提坏账准备B.未将作为抵押的汽车披露C.将未发生的销售业务入账D.将未发生的费用登汜入账18.重新计算审计程序最应获取的审计证据是A.控倒测试的审计证据B.实质性程序的审计证据C.风险评估程序的审计证据D.了解内部控制的审计证据19.某药业公司规定只有董事长和总经理两把钥匙同时开启，才能打开内置产品秘方的保险桓,此项措施属于内部控制中的A.实物控制B.控制环境C.信息处理控制D.业绩评价控制20.在执行财务报表审计业务时，注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是A.购货发票B.车间领料单C.采购合同副本D.应收账款函证回函二、多项选择题：本大题共10小题,每小题2分，共20分，在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目奖求的，请将其选出，错选、多选戏少选均无分。
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2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案：B考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。
P92解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
这三种责任可以单处，也可并处。
2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式答案：B考点：第一章《审计概论》审计的分类P50解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（）A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化答案：C考点：解析：4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案：C考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监答案：C考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
出纳因关联关系威胁独立性。
出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
6、中国注册会计师执业准则中不包括（）A、中国注册会计师职业道德准则B、中国注册会计师业务准则C、中国注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则答案：A考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况答案：B考点：第一章《审计概论》证实客观事物的方法P53-54解析：观察法是指审计人员通过对被审计单位的师弟观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。
8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务答案：C考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78解析：质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。
9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊答案：D考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》“获取审计证据时对认定的运用”P123-124解析：计价和分摊：资产、负债、所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见答案：C考点：第十二章《审计报告》非标准审计报告的意见段P283解析：当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段事项的重大影响”、“财务报表没有按照-----的规定编制，未能在所有重大方面公允反映”等专业术语。
11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）A、30天B、60天C、90天D、180天答案：B考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计工作底稿归档P136解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。
如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为（）A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元答案：D考点：第四章《审计目标与计划审计工作》重要性的运用解析：根据谨慎性原则进行判断。
13、如果在当年l2月31日收到一张购货发票，并记入当年l2月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会（）A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润答案：C考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用P123-124解析：与期末账户余额相关的认定（资产负债表相关）,多记存货，存在认定。
存货高估有可能成本高估，最终导致利润虚减。
14、在资产负债表账户中独有的审计认定是（）A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类答案：A考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用P123-124解析：与期末账户余额相关的认定有：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
思考：利润表独有的审计认定15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，了勰被审计单位及其环境的时间是（）A、贯穿子整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时答案：A考点：：第六章《重大错报风险的评估与应对》了解被审计单位及其环境P141解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案：C考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》识别两个层次的重大错报风险P144-145解析：（1）某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关（认定层次）；（2）某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定（财务报表层次）。
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。
总体应对措施包括（P148）：（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
（5）对拟实施审计程序的行政责任、时间安排和范围作出总体修改。
17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（）A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越C、重要性水乎越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响答案：C考点：第四章《审计目标与计划审计工作》重要性与审计风险 P109解析：审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
重要性与审计风险之间呈反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
18、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属予注册会计师应当考虑的是（）A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠答案：D考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的性质 P125-128解析：重要的例外情况（1）审计证据虽然是从独立的外表来源获得的，但如果该审计证据是由不知情者或不具有资格者提供，审计证据也可能是不可靠的。
（2）如果注册会计师不具备评价证据的专业能力，那么及时是直接获取的证据，也可能是不可靠的。
P12719、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日前后一段时期爽现金收支凭证进行审查答案：D考点：第十一章《货币资金审计》库存现金的实质性程序 P257-259解析：实质性程序一共6点，多看。
本题考查的是第4点，检查现金收支的正确截止。
通常，注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。
P25920、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用（）A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》控制测试的性质 P152解析：教材无原文。
重新执行。
通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。
二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21、我国财务报表审计的总体目标明确规定为（）A、合法性B、合理性C、公允性D、完整性E、可靠性答案：AC考点：第四章《审计目标与计划审计工作》财务报表审计的总体目标P100解析：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允发表审计意见。