税务师复习题--第八章城镇土地使用税
申报和缴纳--注册税务师辅导《税法二》第八章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册税务师考试辅导《税法二》第八章讲义2
申报和缴纳
【考点三·★★★】申报和缴纳
【考纲要求】
（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
（二）了解城镇土地使用税的纳税期限
（三）熟悉城镇土地使用税的申报期限
（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点
【重要内容】略
【典型例题1：2011年单选】
某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。
该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。
A.4
B.5
C.6
D.7
[答疑编号6486080106]
『正确答案』D
『答案解析』纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记
机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
【典型例题2】
下列符合城镇土地使用税规定的是（）
A.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税
B.按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定
C.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记
D.纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定
[答疑编号6486080107]
『正确答案』C
『答案解析』A错误，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征城镇土地使用税。
B错误，按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
D错误，。
税务师考试《税法二》全章节精选练习题汇总,含答案解析
税务师考试《税法二》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、企业所得税公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12约1日。
2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。
A.275B.68.75C.86D.112.5【正确答案】C第二章、个人所得税李先生通过拍卖将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生珍藏该字画发生的费用为100000元，拍卖师支付相关税费50000元。
拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.50000B.70000C.90000D.100000【正确答案】B第三章、国际税收下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（）A.收入来源地管辖权B.国际税收管辖权C.居民管辖权D.发生地管辖权【正确答案】D第四章、印花税下列合同或凭证中，应缴纳印花说的是（）A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同B.企业门市部设置的产品登记簿C.卫生许可证D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证【正确答案】D第五章、房产税市区甲企业土地面积为25000平方米。
地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的时（）A.甲企业容积率低于0.5B.乙企业容积率低于0.5C.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含低价D.乙企业按房产建筑面的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的低价【正确答案】B第六章、车船税下列车船中，不能享受车船税优惠的是（）A.养殖渔船B.武装警察部队专用的车辆C.符合规定标准的插电式混合动力汽车D.非机动驳船【正确答案】D第七章、契税下列关于契税计税依据的说法中，正确的时（）A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.一竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房，契税计税依据为补缴的土地出让金【正确答案】B第八章、城镇土地使用税下列用地免征城镇土地使用税的有（）A.盐场的盐滩用地B.非营利性老年服务机构自用土地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地E.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地【正确答案】ABDE第九章、耕地占用税下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）A.纳税人因建设项目临时占用耕地免征耕地面积B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照规定免征耕地占用税C.占用草地建设解志伟农业生产服务额生产设施应征收耕地占用税D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的使用税额的50%E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税【正确答案】DE第十章、船舶吨税（）是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。
2011税法(二)第八章-城镇土地使用税【习题+解析】
第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使用税纳税人。
A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。
A.城镇土地使用税实行分级幅度税额B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积4、2010年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。
除此之外，经有关部门批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。
2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。
A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元5、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。
甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。
A.7500B.17500C.25000D.900006、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。
所处地段适用年税额为3元/平方米。
甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元7、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。
税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税
税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税[单选题]1.某企业在市区拥有一宗地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。
下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义（江南博哥）务的表述中，正确的是()。
A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地面积并履行纳税义务C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务正确答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准（选项D当选）；（2）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
[单选题]2.某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块，面积为10000平方米，其中5500平方米种植果树用于采摘，2500平方米为水果罐头生产基地，2000平方米为办公生活用地。
该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米，则该企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.2.00B.1.10C.0.90D.0.40正确答案：C参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。
选项C当选，具体过程如下：（1）考虑税收优惠。
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税；农副产品加工厂占地和生活、办公用地应照章征收城镇土地使用税。
故该企业种植果树的5500平方米土地可以免征，其余用地应照章征税。
（2）注意单位换算。
题干已知税率单位是“元”，选项是“万元”。
综上，该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=（2500+2000）×2÷10000=0.9（万元）。
选项A不当选，未考虑直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税的规定。
选项B不当选，误按照果树占地作为计税依据计算应纳税额。
选项D 不当选，误认为农副产品加工厂用地免税。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：城镇土地使用税法和耕地占用税法含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：城镇土地使用税法和耕地占用税法含答案一、单项选择题：【单选】下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。
A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D【解析】选项A：对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税;选项B：公园自用的土地是免征城镇土地使用税的，但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税;选项CD：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
【单选】农村居民李某占用耕地200平方米新建住宅，当地适用税额每平方米40元，另外占用120平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施。
李某应该缴纳耕地占用税( )元。
A.4000B.7600C.12000D.8000【答案】A【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。
李某应纳耕地占用税=200×40×50%=4000(元)。
【单选】下列关于耕地占用税的说法，正确的是( )。
A.纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C.公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税【答案】B【解析】选项A：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税;选项C：公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项D：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【单选】获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。
2021年税务师《税法(二)》第八章 城镇土地使用税
2021年税务师《税法(二)》第八章城镇土地使用税（含解析和答案）第八章城镇土地使用税一、单项选择题1.下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。
A.促进合理、节约使用土地B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争C.广集财政资金，完善地方税体系D.实质课税原则2.某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2020年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.24000B.20000C.18000D.160003.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.实际占用的土地面积B.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C.纳税人据实申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积4.经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。
A.20%B.30%C.50%D.100%5.下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.县城的个人独资企业B.农村的股份制企业C.城市、县城、工矿区内的工矿企业D.市区的集体企业6.甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。
A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税7.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由（）为城镇土地使用税的纳税人。
A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人8.下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（）。
A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高9.根据城镇土地使用税有关规定，下列说法不正确的是（）。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是（）。
A. 融资租入固定资产的改建支出B. 固定资产的日常修理支出C. 尚未提足折旧的固定资产的改建支出D. 固定资产的大修理支出正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税B. 拖船的计税标准按千瓦计算C. 养殖渔船免征车船税D. 液化石油气罐车免税E. 拖船按照机动船舶50％计算正确答案：A,C,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 应缴纳的土地增值税为（)万元。
A. 3 668. 21B. 3 965.34C. 2 019.78D. 2 078. 56正确答案：A,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目免征契税的有（）。
A. 以获奖方式获得的房屋B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房C. 企业获得土地使用权而免缴土地出让金D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E. 国家机关购买办公楼用于办公正确答案：B,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（）。
A. 50%B. 85%C. 30%D. 95%正确答案：A,6.(多项选择题)(每题 2.00 分)（2015年）下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
A. 集体福利部门工作人员的住房公积金B. 职工因公外地就医费用C. 自办职工食堂经费补贴D. 离退休人员工资E. 职工疗养费用正确答案：A,B,C,E,7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。
CPA税法第8章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法（课后作业含参考答案）
CPA税法第8章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法（课后作业含参考答案）第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.产权属于国家所有的，不征收房产税B.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税C.产权出典的，由出典人缴纳房产税D.产权出租的，由承租人缴纳房产税2.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。
A.16.8B.22.57C.26.11D.27.844.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2014年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。
已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
该企业此栋办公楼2014年应缴纳房产税（）万元。
A.12.95B.14.91C.14.42D.13.445.2014年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。
已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。
则2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A.10800B.7560C.1080D.144006.某公司2014年度拥有房产原值200万元，2014年5月31日将其中房产原值为80万元的房产对外出租，租期1年，每月收取租金0.8万元。
已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
税务师税法二第八章城镇土地使用税习题及答案
第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。
A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。
A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。
该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。
2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。
当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。
A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
2020 年税务师考试- 第八章城镇土地使用税
第八章城镇土地使用税本章考情分析本章在《税法（Ⅱ）》中处于次要地位，为考试的非重点章。
本章在历年考试中主要以单项选择题、多项选择题题型为主。
根据本章内容和历年考试情况来看，2020年考试本章分值在6-9分左右。
纳税人缴纳的城镇土地使用税计入“管理费用”账户，在企业所得税税前扣除。
城镇土地使用税应纳税额的计算可以结合减免税优惠出计算性单选题，也可以和房产税、印花税、车船税组合出计算题，还可以与企业所得税一起出综合性题目。
内容把握上可结合房产税一并掌握。
2020年教材的主要变化P333 增加了对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免城镇土地使用税；P334 修改了供热企业自用土地减免税的相关规定；P335 增加了城市公交站场、道路客运站场用地的规定；P335 增加了以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的纳税义务发生时间；删除了基建项目在建期间的用地的规定；删除了关闭、撤销的企业占地的规定；删除了企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地的规定；删除了林业系统用地的相关规定；删除了对港口的露天堆货场用地的规定。
本章基本结构框架第一节概述第二节征税范围、纳税人和适用税额（熟悉）第三节计税依据和应纳税额的计算（掌握）第四节减免税优惠（掌握）第五节申报和缴纳（熟悉）第一节概述一、概念城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
二、特点1.对占用土地的行为征税2.征税对象是土地3.征税范围有所限定4.实行差别幅度税额第二节征税范围、纳税人和适用税额一、征税范围城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。
征税范围不包括农村。
城市、县城、建制镇、工矿区以外的工矿企业不缴纳城镇土地使用税。
其中城市的征税范围包括市区和郊区；县城的征税范围为县人民政府所在地的城镇；建制镇的征税范围一般为镇人民政府所在地。
2019年税务师考试辅导：税法(2) 第八章 城镇土地使用税 (2)
第八章城镇土地使用税高频考点：城镇土地使用税应纳税额的计算年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×税额1.纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：■纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准。
■尚未核发土地使用证书的，纳税人先按申报土地面积纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
2.适用税额■经省级政府批准，经济落后地区适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。
■经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
高频考点：城镇土地使用税免税项目1.国家机关、人民团体、军队自用的土地。
2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地。
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免税。
3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。
以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应纳税，如公园、名胜古迹中附设的营业单位（影剧院、饮食部、茶社、照相馆）用地。
4.市政街道、广场、绿化地带等公共用地。
5.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。
注意：除生产用地以外的生活、办公用地和农副产品加工场地不属于免税范畴。
高频考点：城镇土地使用税与耕地占用税的征税范围衔接凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
高频考点：企业绿化用地城镇土地使用税减免税特殊规定1.对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地征税；2.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地暂免征收。
高频考点：企业铁路专用线、公路等用地城镇土地使用税减免税特殊规定1.对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，征收城镇土地使用税;2.在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。
高频考点：盐场、盐矿用地城镇土地使用税减免税特殊规定1.对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，征收城镇土地使用税。
2019年税务师考试辅导：税法(2) 第八章 城镇土地使用税
第八章城镇土地使用税考情分析非重点章！分值在4-6左右，客观题考核为主。
第一节概述【要求】了解。
【考点】略。
第二节征税范围、纳税人和适用税额【要求】熟悉。
【考点】征税范围城市（含郊区）、县城、建制镇、工矿区内纳税人1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税适用税额省、自治区、直辖市人民政府，确定所辖地区的适用税额幅度。
市、县人民政府在确定的税额幅度内制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。
经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
第三节减免税优惠【要求】熟悉。
城镇土地使用税的必考点！【考点】一、基本规定：免税项目1国家机关、人民团体、军队自用土地。
2国家财政部门拨付事业经费单位自用土地（不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位）3宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地。
4市政街道、广场、绿化地带等公共用地（非社会性公共用地不免，如企业内部绿化、广场、道路用地不免）5企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园其自用土地。
6直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（不包括农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地）。
7自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免缴5年至10年（指批准后自行填海整治的土地，不包括通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地）。
8省级税务局确定减免优惠：（1）个人所有的居住房屋及院落用地。
（2）.免税单位职工家属宿舍用地。
（3）集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
二、特殊规定：（一）重要征免特殊规定情形征收减免免税单位与纳税单位之间无偿用土地纳税单位用免税单位免税单位用纳税单位免征各类危险品防火爆毒等安全防范用地仓库库区、厂房本身用地省、自治区、直辖市税务局确定暂免企业的铁路专用线、公路等用地企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的厂区外、与社会公用地段未加隔离的暂免企业的绿化用地企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免盐场、盐矿用地盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免火电厂厂区围墙内的用地厂区围墙外：灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地免，其他用地征税水电站发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地其他用地免税对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税水利设施用地其他用地，如生产、办公、生活用地水利设施及其管扩用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征交通部门港口用地对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸人水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地免征民航机场用地机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，机场场内道路用地机场飞行区（包括跑道、滑行道等）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地、机场场外道路用地免征自用地免征的情形老年服务机构、人民银行（含国家外汇管理局）及其分支机构、铁路行业、饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地核电站核岛、常规岛、辅助厂房和通信设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地其他用地免征；核电站应税土地在基建期内减半征收（二）其他特殊规定1房地产开发公司开发建造商品房用地（除经适房外）一律不得减免。
2019年税务师考试辅导--第八章(城镇土地使用税)
第八章（城镇土地使用税）一、单项选择题1、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（D）。
A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则2、下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（B ）。
A、企业内道路占用的土地B、人民法院的办公楼用地C、公园的照相馆经营用地D、军队的家属院落用地3、某公司2018年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2018年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（D ）元。
A、24000B、20000C、18000D、160004、下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（A，D ）。
A、实际占用的土地面积B、房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C、纳税人据实申报的土地面积D、税务机关核定的土地面积5、经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（B）。
A、20%B、30%C、50%D、100%二、多项选择题1、下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（AE C ）。
A、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B、纳税人新征用的土地，自批准征用之日起的15日内申报登记C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税E、城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地2、下列用地免征城镇土地使用税的有（BE ，AD）。
A、盐场的盐滩用地B、非营利性老年服务机构自用土地C、企业厂区内的铁路专用线用地D、专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地E、举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地3、下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（AB，D ）。
A、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%B、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳C、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D、直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税E、城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上税务机关答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。
税务师第8章城镇土地使用税(单元测试)
第八章城镇土地使用税（单元测试）一、单选选择题1.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A.位于城市郊区的土地B.位于工矿区的土地C.位于农村的土地D.位于县城的土地2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。
A.30%B.40%C.50%D.60%3.甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。
已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.52000B.92000C.112000D.1520004.某市公园实际占用土地面积为40000平方米，其中供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地5000平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。
已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.90000B.70000C.400000D.1200005.某食用油生产企业2013年年初实际占用土地面积为50000平方米，其中食用油加工车间占地14000平方米，办公楼占地12000平方米，玉米、花生、大豆种植用地各8000平方米。
当年4月经批准占用耕地6000平方米用于种植玉米，6月经批准占用非耕地4000平方米用于建造职工宿舍。
该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
（城镇土地使用税年税额为每平方米5元）A.135667.67B.140000C.141666.67D.2200006.某企业2013年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。
税务师-税法二-基础练习题-第8章城镇土地使用税
税务师-税法二-基础练习题-第8章城镇土地使用税[单选题]1.某国家级森林公园，2021年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所（江南博哥）占地0.5万平方米，其余用地为供公共参观游览的用地。
公园所在地城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.1B.2C.3D.3.2正确答案：C参考解析：公园自用的土地，免征城镇土地使用税，经营用地不属于免税范围。
该公园2021年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。
[单选题]2.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
A.专门经营农产品的农产品批发市场用地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地D.检察机关办公用地正确答案：C参考解析：选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。
农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。
[单选题]3.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A参考解析：选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
选项CD：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
[单选题]4.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由()确定是否免征城镇土地使用税。
城镇土地使用税习题
城镇土地使用税习题1. 问题描述城镇土地使用税是指对城镇建设用地的利用行为所征收的税种之一，主要用于调节土地利用，推动经济发展。
以下为城镇土地使用税相关的习题，帮助理解该税种的征收方式和计算方法。
2. 习题列表2.1 习题一: 计算土地使用面积某城市拥有一块用于商业开发的建设用地，土地面积为5000平方米。
请计算该土地的使用面积。
答案：使用面积为5000平方米。
2.2 习题二: 计算土地使用税某城市规定，对商业开发用地按照每平方米每年10元的标准征收土地使用税。
请计算该土地每年应缴纳的土地使用税。
答案：该土地每年应缴纳的土地使用税为50000元（5000平方米* 10元/平方米）。
2.3 习题三: 税收优惠政策某城市针对新设立的高科技企业，实施土地使用税的税收优惠政策。
对于高科技企业使用的建设用地，每平方米每年只需要缴纳6元的土地使用税。
请计算该企业使用5000平方米的建设用地每年应缴纳的土地使用税。
答案：该企业使用5000平方米建设用地，每年应缴纳的土地使用税为30000元（5000平方米 * 6元/平方米）。
2.4 习题四: 打折计算某城市规定，在年初缴纳整年土地使用税的企业，可以享受10%的折扣优惠。
请计算某企业在年初缴纳土地使用税时，如果应缴纳的税款为50000元，享受折扣后需要缴纳的税款为多少。
答案：该企业享受折扣后需要缴纳的税款为45000元（50000元 * 0.9）。
2.5 习题五: 不同建筑类型的税率某城市根据建筑类型的不同，制定了土地使用税的不同税率。
以下为不同建筑类型的税率：- 商业用地：每平方米每年10元- 住宅用地：每平方米每年5元 - 工业用地：每平方米每年8元请计算某企业使用2000平方米的商业用地、3000平方米的住宅用地和4000平方米的工业用地，每年分别需要缴纳的土地使用税。
答案：商业用地：每年需要缴纳的土地使用税为20000元（2000平方米 * 10元/平方米）；住宅用地：每年需要缴纳的土地使用税为15000元（3000平方米 * 5元/平方米）；工业用地：每年需要缴纳的土地使用税为32000元（4000平方米 * 8元/平方米）。
城镇土地使用税--注册税务师辅导《税法二》第八章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校 会计人的网上家园
注册税务师考试辅导《税法二》第八章讲义1
城镇土地使用税
【考情分析】
【内容精讲】 【考点一·★★】纳税义务人、征税范围和适用税额 【考纲要求】
（一）掌握城镇土地使用税的征税范围 （二）熟悉城镇土地使用税的纳税人 （三）了解城镇土地使用税的适用税额
【重要内容】略
【典型例题1：2012年单选】
下列说法符合城镇土地使用税规定的是（ ）。
A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人
B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人
C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款
D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高
[答疑编号6486080101] 『正确答案』A
『答案解析』选项B ，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C ，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D ，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。
税二第8章城镇土地使用税(课后作业)
税二第 8 章城镇土地使用税 ( 课后作业 )第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单项选择选择题1.以下各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.在城市范围内使用土地的外商投资公司B.在县城范围内使用土地的事业单位C.在工矿区范围内使用土地的私营公司D.在乡村范围内使用土地的股份制公司2.经济发达地域城镇土地使用税的合用税额标准能够适合提升，但须报经（）同意。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.财政部D.国家税务总局3. 城镇土地使用税以纳税人（）为计税依照。
A.申报的土地面积B.实质占用的土地面积C.实质拥有的建筑面积D.估量的土地面积4.某由国家财政部门拨付经费、推行差额估量管理的事业单位 2013 年年初实质占用土地面积为8600 平方米，当年 6 月 1 日将此中 1600 平方米的土地及其附着物出租给某生产公司，租期一年。
该事业单位 2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。
（城镇土地使用税年税额为 6 元 / 平方米）A.5600B.4800C.9600D.05.某公司 2013 年年初实质占用土地面积为18000 平方米，此中公司办少儿园占地 800 平方米，公司隶属医院占地 2200 平方米，公司款待所占地1800 平方米，公司厂区内绿化占地 1200 平方米。
当年 5 月 20 日将此中占地 4000 平方米的办公楼销售。
已知当地城镇土地使用税年税额为 8 元/ 平方米，则该公司 2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。
D.1520006. 某公司2013 年年初实质占用土地面积为315000 平方米，当年 1 月 31 日将此中占地 4000 平方米的厂房销售、将此中占地 800 平方米的库房出租， 4 月经同意占用耕地 2000 平方米用于建筑办公楼， 7 月经同意占用非耕地 3000 平方米用于建筑新厂房。
已知当地城镇土地使用税年税额为 5 元/ 平方米，则该公司 2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第八章城镇土地使用税【经典母题】【经典母题1】下列各项中，一定免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。
A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.机场场外道路用地E.个人所有的居住房屋及院落用地F.公园内设立的影剧院用地【答案】AD【解析】选项B：工业企业仓库用地应当照章纳税。
选项C对免税单位职工家属的宿舍用地和选项E个人所有的居住房屋及院落用地可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税。
选项F：公园自用非营业场所用地属于免税用地，公园内设立的影剧院用地属于营业性用地要照章纳税。
【考点小结】此题主要注意发问的角度，一题多练。
①下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有：BF。
②下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有：CE。
【经典母题2】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。
A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元【答案】C【解析】甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。
【考点小结】（征免范围结合）①企业办的幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；②厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税；④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。
【经典答疑】【问题】甲某为乙公司的法人代表，2011年11月22日，甲乙双方签订租赁合同，约定：甲将市区A地块1万平方米的土地（土地用途：工业；房地产产权为甲某私有）及地上厂房出租给乙使用。
同时乙将B办公楼让当地公安机关无偿使用。
A地块的城镇土地使用税的纳税人是甲某，还是乙公司？B办公楼的城镇土地使用税如何处理？【解答】《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》第四条规定：土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
所以对于A地块甲某为城镇土地使用税的纳税人。
国税地字［1989］140号第一条：关于对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征税问题，对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
所以对B办公楼乙公司与当地公安机关双方都不用缴纳城镇土地使用税。
【经典考题】【例题1·单选题】依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款，应办理相关审批手续。
负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为（）。
（2013年）A.国家税务总局B县级税务机关C.（设区的）市税务机关D.省级（含计划单列市）地方税务机关【答案】D【解析】2004年7月1日起，纳税人办理城镇土地使用税困难减免税须提出书面申请并提供相关情况材料，报主管地方税务机关审核后，由省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批。
【例题2·单选题】位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。
该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
（2013年）A.720000B.800000C.820000D.900000【答案】B【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
该化工厂应缴纳城镇土地使用税=80000*10=800000（元）。
【例题3·多选题】下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。
（2013年）A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税【答案】ABDE【解析】选项C：对企业厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税。
【例题4·多选题】下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。
（2013年）A.城镇土地使用税按年计算，年终缴纳B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳城镇土地使用税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税【答案】CDE【解析】选项A：土地使用税按年计算，分期缴纳；选项B：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。
【例题5·单选题】2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。
2011年该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。
（2012年）A.125000B.150000C.475000D.500000【答案】B【解析】本题考查的是计算和税收优惠的结合。
机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税；在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；机场工作区用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税=（0.5+2.5）×5×10000=150000（元）。
【例题6·单选题】下列说法符合城镇土地使用税规定的是（）。
A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高【答案】A【解析】判断性选择题。
选项B：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，应该由实际使用人缴纳城镇土地使用税，而不是由税务机关确定；选项C：纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整，而不是暂不纳税；选项D：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。
【例题7·多选题】2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。
下列说法中正确的有（）。
（2011年）A.2011年应缴纳房产税为21600元B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元E.2011年仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元【答案】ABD【解析】计算性多选题。
小税种的综合性知识点考查。
选项A：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税，2011年应纳房产税=720000÷12×3×12%=21600（元）；选项B：修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000（元）；选项C：仓库租赁合同应缴纳印花税=720000×3×1‰=2160（元）；选项D：港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，扩建港口占用耕地应缴纳耕地占用税=30000×2=60000（元）；选项E：新征用的耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
【例题8·单选题】2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月（4月1日）该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。
该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。
（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。
（2010年）A.180000B.183600C.186800D.188000【答案】B【解析】2008年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4=87600（元）2009年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000（元）2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600（元）。
【例题9·多选题】关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
（2010年）A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准【答案】ACD【例题10·单选题】甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份（1月1日）新征用耕地6000平方米。