第3章_银行存款业务PPT课件
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（4）专用存款账户 用于存款人依法对其特定用途资
金进行专项管理和使用而开立的银行 结算账户。
2、单位存款账户开立的条件及管理
1）开立条件（P51） 基本账户需：申请书、工商执照等 相关资料以及人民银行的开户许可 证才能办理，同时企业预留印鉴。
一个单位只能选择一家银行开设基本账户。
2)开户后 银行登记开销户登记簿，编列账户 ，开分户账。 企业可以购买进账单、支票（现金、 转账）。
第一节 银行存款业务概述
一、存款业务定义
银行以信用方式吸收社会 闲散资金的活动，主要包括个 人储蓄存款、企业存款和财政 存款。
二、存款业务的分类（P50）
短期存款、长期存款； 公司客户存款和零售客户存 款； 财政性存款和一般性存款； 原始存款和派生存款。
三、存款账户的开立与管理 （一）单位存款账户的开立与管理
收款人凭证在出纳处支取 现金，出纳登记现金支出日 记簿，复核后，凭对号单向 收款人支付现金。
28
（二）存折户存取现金 1、存入现金 ——填写存款凭条、提交存折和
现金 ——出纳审核后，在存款凭条上
签章确认 ——会计接到后入账并存折登记-
-连续使用
会计——记账 借：现金 贷：活期存款-单位户
30
2、支取现金 ——填写取款凭条，预先盖印鉴同时
第三章 银行存款 业务
1
银行存款业 务概述
2
单位存款业 务
3
个人存款业 务
1
概述 General overview
点击输入本栏的具体文字，简明扼要的说明分项内容，请根据您 的具体内容酌情修改。
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25
会计——记账 借：现金 贷：活期存款-单位户
26
2、支取现金 企业签发现金支票（加盖预留印
鉴），收款人背书后送交银行会计部 门； 银行重点审查：
支票金额大小写；支票是否超期； 印鉴是否真实；账户余额是否充分 等。。。
无误后将出纳对号单交给收 款人，并登记单位分户账。
会计分录： 借：活期存款-单位户 贷：现金
银行针对存折户有提示：存折的保管；存折中企业印鉴的 保管；存折信息的保密等。 企业也要警惕伪造存折、印鉴等。
三、定期存款的核算（P56）
银行吸收存款单位长期闲置资金而约 定提取期限的存款。 分为：3月、6月、9月、1年、2年、3年、 5年； 起存金额：100，000元； 只能转账，不能提取现金。
（一）存入存款核算 ——企业签发活期存款帐户转帐支
5
1、单位存款账户的种类
（1）基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户。
日常转账结算、现金收付，工资奖 金等现金支取必须通过该账户。
（2）一般存款账户
用于办理存款人借款转存、借款 归还和其他结算的资金收付而开立 的账户。
该账户可以现金缴存，但不得现金 支取。
（3）临时存款账户
用于存款人因临时需要并在规定 期限内使用而开立的银行结算账户。
按支取方式不同，分为： 1）现金支取（存折户、支票户） 2）转帐存取
（一）支票户存取现金 1、存入现金 填写现金缴款单（进账单）， 一式两联：客户联
记账联 连同现金交给银行出纳部门。
24
出纳——点钞、审核，登记现金 收入日记簿 ；复合签章后，
第一联加盖”现金收讫”章并回退存款人； 第二联送交会计部门，并登记单位存款分 户账。
10
3）管理 分为：支票户-业务量大 存折户-业务小，存款少
11
ຫໍສະໝຸດ Baidu二）个人存款账户的 开立与管理
1、个人存款账户分类
12
（1）个人银行结算账户 存款人可以办理个人转账收付和 现金存取业务的存款账户。
如使用支票、办理汇兑、借记卡等 结算业务需要而开立的账户。
13
（2）个人储蓄账户 存款人只能办理现金存取业务，不得 办理转账业务。
18
银行结付利息时： 借：应付利息；
贷：活期存款
19
银行办理活期存款转户时， 按因结清的应付利息：
借：应付利息 利息支出 贷：活期存款
20
银行办理活期存款转户时， 按存款余额：
借：活期存款 贷：联行往来— 联行转账
21
第二节 单位存款业务 核算
22
一、单位活期存款核算（P55）
活期存款——不确定存期，可以随时 支取的存款。
规定： 1、不能提取支取，只能到期支取 2、本息只能转入活期存款账户，不
能直接支付现金 3、定期存单不能流通转让
具体流程：
单位持存单交给银行审核； 银行将存单与该户卡片账进行核对；
如单位续存，则另外开设新存单； 如单位不续存，将款项转入该单位 的基本账户或一般账户。
39
对于不续存的存单：
1）加盖“结清”戳记；填制两联特种 转账贷方传票，根据存款人要求进行转 账，登记销户登记簿。
票 ——银行审查，是否符合规定 ——符合，则以转账支票作转账借
方传票，填制3联单位定期存单。 借：活期存款—单位户 贷：单位定期存款—单位户
登记开户登记簿，同时： ——将存单第一联（加盖预留印鉴） 作为卡片账留存保管； ——将存单第二联加盖公章（注明 “凭印鉴支取”）交存款单位收执。
37
（二）支取存款
40
2）会计分录：
借：单位定期存款——某单位户 贷：活期存款——某单位户
41
3）定期存款利息计提
14
2、开立条件： 出示个人身份证等法律规定的 有效证件 。
15
四、会计科目设置和运用（P53）
1、利息支出科目 2、应付利息科目 3、定期存款科目 4、活期存款科目
举例：
银行吸收单位活期存款时： 借： 存放中央银行款项；
现金； 贷： 活期存款—某单位
17
银行按规定计付利息时： 借：利息支出； 贷：应付利息
提交存折 ——会计审查印鉴、账折后入账，进
行存折登记（连续使用）并在凭证上签章 确认
31
会计——记账 借：活期存款-单位户 贷：现金
——传递到出纳处，出纳付款
32
(三)账户核对 1、随时核对
——对账单与客户见面：每个月打 印对账单与单位对账
——存折户必须坚持账折见面，保 持一致
2、定期对帐 —每个季度末给客户发余额对账单 —年底11月末给客户发余额对账单
金进行专项管理和使用而开立的银行 结算账户。
2、单位存款账户开立的条件及管理
1）开立条件（P51） 基本账户需：申请书、工商执照等 相关资料以及人民银行的开户许可 证才能办理，同时企业预留印鉴。
一个单位只能选择一家银行开设基本账户。
2)开户后 银行登记开销户登记簿，编列账户 ，开分户账。 企业可以购买进账单、支票（现金、 转账）。
第一节 银行存款业务概述
一、存款业务定义
银行以信用方式吸收社会 闲散资金的活动，主要包括个 人储蓄存款、企业存款和财政 存款。
二、存款业务的分类（P50）
短期存款、长期存款； 公司客户存款和零售客户存 款； 财政性存款和一般性存款； 原始存款和派生存款。
三、存款账户的开立与管理 （一）单位存款账户的开立与管理
收款人凭证在出纳处支取 现金，出纳登记现金支出日 记簿，复核后，凭对号单向 收款人支付现金。
28
（二）存折户存取现金 1、存入现金 ——填写存款凭条、提交存折和
现金 ——出纳审核后，在存款凭条上
签章确认 ——会计接到后入账并存折登记-
-连续使用
会计——记账 借：现金 贷：活期存款-单位户
30
2、支取现金 ——填写取款凭条，预先盖印鉴同时
第三章 银行存款 业务
1
银行存款业 务概述
2
单位存款业 务
3
个人存款业 务
1
概述 General overview
点击输入本栏的具体文字，简明扼要的说明分项内容，请根据您 的具体内容酌情修改。
Click to enter the specific text in this column to explain the sub item content briefly. Please modify it according to your specific content.
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会计——记账 借：现金 贷：活期存款-单位户
26
2、支取现金 企业签发现金支票（加盖预留印
鉴），收款人背书后送交银行会计部 门； 银行重点审查：
支票金额大小写；支票是否超期； 印鉴是否真实；账户余额是否充分 等。。。
无误后将出纳对号单交给收 款人，并登记单位分户账。
会计分录： 借：活期存款-单位户 贷：现金
银行针对存折户有提示：存折的保管；存折中企业印鉴的 保管；存折信息的保密等。 企业也要警惕伪造存折、印鉴等。
三、定期存款的核算（P56）
银行吸收存款单位长期闲置资金而约 定提取期限的存款。 分为：3月、6月、9月、1年、2年、3年、 5年； 起存金额：100，000元； 只能转账，不能提取现金。
（一）存入存款核算 ——企业签发活期存款帐户转帐支
5
1、单位存款账户的种类
（1）基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户。
日常转账结算、现金收付，工资奖 金等现金支取必须通过该账户。
（2）一般存款账户
用于办理存款人借款转存、借款 归还和其他结算的资金收付而开立 的账户。
该账户可以现金缴存，但不得现金 支取。
（3）临时存款账户
用于存款人因临时需要并在规定 期限内使用而开立的银行结算账户。
按支取方式不同，分为： 1）现金支取（存折户、支票户） 2）转帐存取
（一）支票户存取现金 1、存入现金 填写现金缴款单（进账单）， 一式两联：客户联
记账联 连同现金交给银行出纳部门。
24
出纳——点钞、审核，登记现金 收入日记簿 ；复合签章后，
第一联加盖”现金收讫”章并回退存款人； 第二联送交会计部门，并登记单位存款分 户账。
10
3）管理 分为：支票户-业务量大 存折户-业务小，存款少
11
ຫໍສະໝຸດ Baidu二）个人存款账户的 开立与管理
1、个人存款账户分类
12
（1）个人银行结算账户 存款人可以办理个人转账收付和 现金存取业务的存款账户。
如使用支票、办理汇兑、借记卡等 结算业务需要而开立的账户。
13
（2）个人储蓄账户 存款人只能办理现金存取业务，不得 办理转账业务。
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银行结付利息时： 借：应付利息；
贷：活期存款
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银行办理活期存款转户时， 按因结清的应付利息：
借：应付利息 利息支出 贷：活期存款
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银行办理活期存款转户时， 按存款余额：
借：活期存款 贷：联行往来— 联行转账
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第二节 单位存款业务 核算
22
一、单位活期存款核算（P55）
活期存款——不确定存期，可以随时 支取的存款。
规定： 1、不能提取支取，只能到期支取 2、本息只能转入活期存款账户，不
能直接支付现金 3、定期存单不能流通转让
具体流程：
单位持存单交给银行审核； 银行将存单与该户卡片账进行核对；
如单位续存，则另外开设新存单； 如单位不续存，将款项转入该单位 的基本账户或一般账户。
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对于不续存的存单：
1）加盖“结清”戳记；填制两联特种 转账贷方传票，根据存款人要求进行转 账，登记销户登记簿。
票 ——银行审查，是否符合规定 ——符合，则以转账支票作转账借
方传票，填制3联单位定期存单。 借：活期存款—单位户 贷：单位定期存款—单位户
登记开户登记簿，同时： ——将存单第一联（加盖预留印鉴） 作为卡片账留存保管； ——将存单第二联加盖公章（注明 “凭印鉴支取”）交存款单位收执。
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（二）支取存款
40
2）会计分录：
借：单位定期存款——某单位户 贷：活期存款——某单位户
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3）定期存款利息计提
14
2、开立条件： 出示个人身份证等法律规定的 有效证件 。
15
四、会计科目设置和运用（P53）
1、利息支出科目 2、应付利息科目 3、定期存款科目 4、活期存款科目
举例：
银行吸收单位活期存款时： 借： 存放中央银行款项；
现金； 贷： 活期存款—某单位
17
银行按规定计付利息时： 借：利息支出； 贷：应付利息
提交存折 ——会计审查印鉴、账折后入账，进
行存折登记（连续使用）并在凭证上签章 确认
31
会计——记账 借：活期存款-单位户 贷：现金
——传递到出纳处，出纳付款
32
(三)账户核对 1、随时核对
——对账单与客户见面：每个月打 印对账单与单位对账
——存折户必须坚持账折见面，保 持一致
2、定期对帐 —每个季度末给客户发余额对账单 —年底11月末给客户发余额对账单