商业银行信贷审计的内容与方法
银行信贷业务内部审计
7.0 抵押/担保文件及信用档案
7.1 个人或公司担保的执行
7.1.1 抽样检查个人或公司担保文件， 确保： • 担保人的签名有见证人，见证 有档案记录 • 担保数额准确记录 • 所有担保文件的执行符合法律
7.0 抵押/担保文件及信用档案(续)
- 查阅内容，确保贷款 条 文[如抵押文件等]符 合 公 司 章程
6.0 信用措施的复核及处理
6.1 信用的复核/评估
6.1.1 为有效的监管客户的偿还 能力，客户的财务状况须每
年进行评估
6.1.2 财务状况评估报告的提呈， 核准程序
6.0 信用措施的复核及处理(续)
6.1.3 检查信用档案，确保财务状 况的评估是根据最近的财务 报告
▪ 不可通过口头上的批准便同意贷款
3.0 没有确保在放款前 完全借贷文件
3.1 审计程序
1. 查询信贷行政人员是否确保所 有文件，如有关抵押及贷款文件 ， 经妥当执行后，才让客户提款。
2. 文件须经信贷管制职员的核查。
3.1 审计程序(续)
3. 所有重要文件的保存须有一套 守则
4. 检查文件的完整是否有一套核 对表
9.2 信用等级的制定及遵从 - 银行是否有制定一套信用等级用 以监察所承担的信用风险 - 信用等级被广泛应用 - 信用等级的制定标准是否符合监 管局的要求
10.0 信贷的风险管理
10.1 市场风险 10.2 信贷风险
10.1 市场风险 – 常例
- 利率波动风险 - 汇率波动风险 - 期限差距风险 - 宏观及微观经济走势
1. 贷款部 2. 信贷管制 3. 信贷风险管理 4. 信贷行政 5. 会计部
信贷业务–潜在的风险
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路随着金融市场的不断发展和变化，商业银行信贷业务越来越复杂，风险也在不断增加。
为了保证信贷业务的合规性和风险控制，商业银行需要对信贷业务进行持续审计。
下面是商业银行信贷业务持续审计的框架思路：一、审计目标及原则1.审计目标：审计信贷业务的合规性、风险控制和业务效益。
2.审计原则：独立、客观、全面、准确、及时、有效。
二、审计范围及内容1.审计范围：对商业银行的信贷业务进行全面审计，包括授信、贷后管理、风险控制等方面。
2.审计内容：（1）信贷政策和制度的合规性，包括审批程序、风险评估、审批权限等方面；（2）信贷资产的质量和风险控制，包括贷款准备金计提、坏账率、拨备覆盖率等方面；（3）信贷业务的业务效益，包括信贷利润、客户满意度、业务量增长等方面。
三、审计方法及程序1.审计方法：采用现场检查、文件审查、数据分析等方法，深入了解银行信贷业务的运作情况。
2.审计程序：（1）确定审计计划，明确审计目标、范围和时间表；（2）开展现场检查，了解信贷业务的运作情况；（3）进行文件审查，核对信贷政策和制度的执行情况；（4）进行数据分析，评估信贷资产的质量和风险控制情况；（5）撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析。
四、审计结果及建议1.审计结果：对银行信贷业务的合规性、风险控制和业务效益进行评估，并提出合理的建议。
2.建议内容：（1）加强信贷政策和制度的落实，规范审批程序，控制风险；（2）完善信贷资产质量管理体系，提高贷款准备金计提比例，降低坏账率；（3）优化信贷业务流程，提高业务效益，增强客户满意度。
信贷审计流程
信贷审计流程
信贷审计是指对银行或其他金融机构的信贷业务进行审计，以评估其信贷风险和质量。
信贷审计流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定审计范围和目标：审计人员需要确定审计的范围和目标，包括审计的时间、信贷产品、业务流程等。
2. 收集资料：审计人员需要收集相关的资料，包括贷款合同、客户信息、贷款申请、审批文件等。
3. 风险评估：审计人员需要对信贷业务进行风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
4. 审核内部控制：审计人员需要审核银行或金融机构的内部控制制度，包括贷款审批流程、风险管理制度、贷后管理等。
5. 核实贷款信息：审计人员需要核实贷款信息的真实性和准确性，包括客户身份、还款能力、还款记录等。
6. 评估贷款质量：审计人员需要评估贷款的质量，包括贷款违约率、不良贷款比例等。
7. 编写审计报告：审计人员需要根据审计结果编写审计报告，包括审计结论、问题和建议等。
8. 提出改进意见：审计人员需要根据审计结果提出改进意见，帮助银行或金融机构改善信贷业务的风险管理和质量控制。
以上是信贷审计流程的主要步骤，通过信贷审计可以帮助银行或金融机构识别和管理信贷风险，提高信贷业务的质量和效益。
如何银行信贷审计
如何银行信贷审计第一篇：如何银行信贷审计如何银行信贷审计商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心，信贷资产在银行资产中占绝对比例优势，其业务风险也是银行最大的潜在风险。
为此，随着金融体制改革深化，将银行信贷业务作为审计重点，是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。
笔者通过参与金融审计项目，总结了一些心得体会，通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标银行信贷业务数据海量，好的审前调查可以使审计工作事半功倍，没有审前调查，好比大海里航行没有了航标。
审前调查包括以下几个方面：一是被审计单位信贷业务总体发展情况。
取得被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告，了解和掌握包括业务发展动向及重点、信贷业务分类、信贷质量分析等重要信息，对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比较宏观的角度去分析潜在风险。
二是内部管理基本情况。
了解信贷各职能部门的职责和工作程序，熟悉有关内部控制制度，进行内部控制测试，判断内控制度执行的有效性。
通过以上调查了解的内容，初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节，初步确定审计关注重点。
例如，我们在对某银行的审前调查中发现，该银行的信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所做的统一授信，这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度，使统一授信流于形式，风险得不到有效控制。
三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上，对贷款数据进行有目的的分类筛选和汇总分析等，确定审计重点和疑点，为下一步审计实施阶段做好准备。
这里值得说明的是，在计算机审计技术能力有限的情况下，审计人员直接进入银行电子信息系统拷贝数据存在风险较大，如果使用银行信贷统计部门的贷款数据，又会缺失很多必要的信息，所以要求被审计单位信息技术人员提供审计配合，从数据库中导出审计人员所需的贷款数据较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。
信贷专项审计方案
信贷专项审计方案一、背景介绍信贷是银行业务的核心，也是银行风险最大的业务之一。
为了保障银行业务的安全和稳定，保护客户的合法权益，中国银监会对信贷业务实施了严格的监管和审计。
信贷专项审计是银监会对银行信贷业务进行监督和检查的一种重要手段，旨在发现和解决信贷业务中存在的问题，提高银行信贷业务的风险管理水平。
二、审计目的1.了解银行信贷业务的运营情况，评估信贷风险水平。
2.检查银行信贷业务的合规性和合法性，发现违规行为。
3.评估银行信贷业务的风险管理水平，提出改进意见和建议。
4.发现银行信贷业务中存在的问题，提出解决方案。
三、审计内容1.信贷业务管理制度和流程审计。
2.信贷业务审批和授信管理审计。
3.信贷业务风险管理审计。
4.信贷业务质量管理审计。
5.信贷业务担保管理审计。
6.信贷业务违规行为审计。
四、审计方法1.审计人员应当具备丰富的银行信贷业务经验和专业知识。
2.审计人员应当依据审计标准和程序开展审计工作。
3.审计人员应当采用多种方法和手段，包括文件审查、现场检查、数据分析、访谈等。
4.审计人员应当遵守保密原则，确保审计工作的机密性。
五、审计结果1.审计报告应当真实客观，准确反映银行信贷业务的实际情况。
2.审计报告应当提出改进意见和建议，帮助银行改进信贷业务管理水平。
3.银行应当及时整改审计报告中存在的问题，确保信贷业务的安全和稳定。
六、结论信贷专项审计是银行信贷业务监管和管理的重要手段，是保障银行业务安全和稳定的必要措施。
银行应当积极配合审计工作，认真整改存在的问题，提高信贷业务的风险管理水平，为客户提供更加安全和稳定的金融服务。
浅谈商业银行信贷风险审计的重点和方法
浅谈商业银行信贷风险审计的重点和方法信贷业务是我国商业银行最核心的业务，信贷资产质量的好坏关系到银行能否健康的生存与发展。
如果商业银行的信贷风险不断膨胀，那么势必会造成不良资产剧增、信贷资金可用量减少及信贷资金周转速度放慢，同时也会在一定程度上使整个商业银行的财务状况恶化、削弱其盈利能力，甚至导致其严重亏损，面临破产，引起舆论风波，成为影响经济社会发展的不稳定因素。
信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。
一、当前银行信贷风险现状银行信贷风险，是商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种不确定因素引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。
我国商业银行目前面临的风险按照风险的来源分，可以分为内源性风险和外源性风险。
内源性风险是由银行内部管理不善、风险控制机制不健全等原因造成，主要表现为资产负债总量控制失衡、流动性要求难以满足、资产结构中贷款比例过高、贷款合同要素不全、信贷决策失误和贷后管理缺乏、人情贷款和关系贷款、银行及分支机构之间缺乏信息沟通造成对恶意贷款人的交叉贷款审查控制不力和签发银行汇票、银行内部的权利运行机制不当出现的操作风险、道德风险等。
外源性风险是由银行业外部各种因素造成的，主要表现为：经济周期下行压力的风险、社会信用风险、政府干预风险等。
在宏观经济增速放缓的背景下，银行业不良贷款的利率也在惯性增长。
虽然目前我国商业银行不良贷款率与国际水平相比，还不算太高，但有相当一部分银行在信贷风险披露方面，为了达到监管部门的考核指标，利用内部管理的便利性，对其进行了调节和控制，没有充分反映信贷风险的真实状况。
截至2015年末，我国商业银行的不良贷款率为1.67%，到2016年末这一数字上升到1.75%，2017年末为1.74%。
二、信贷风险审计的重点（一）贷款投向过于集中的风险。
集中主要表现为两个方面：一是集团客户贷款的集中。
近年来，企业集团在快速发展的同时出现了一些新的问题和表现形式，如有的企业集团股权关系错综复杂，有的关联交易频繁交错，有的信息透明度低，有的互相担保现象突出，有的非理性资本运作和盲目扩张等。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
1、风险评估：对不同类型的信贷业务进行风险评估，确定风险等级，制定相应的审计计划和措施。
2、审计程序设计：根据风险评估结果和业务特点设计相应的审计程序，包括数据采集、风险控制、贷后管理等方面。
3、审计实施：按照审计程序进行实施，对信贷业务的各个环节进行审计，发现问题并提出改进意见。
4、问题跟踪和整改：对审计发现的问题进行跟踪和整改，落实责任人和时间节点，确保问题得到解决。
5、报告编制和汇总：对审计结果进行编制和总结，形成审计报告，提出改进措施和建议。
6、监督和评价：对审计报告中提出的改进措施进行监督和评价，确保行动计划得到有效实施。
以上是商业银行信贷业务持续审计的框架思路，可以帮助银行建立有效的信贷管理体系，提高风险控制能力，保障业务的安全和稳定。
- 1 -。
城市商业银行信贷资产经济效益审计内容和方法
为现金资产、 贷款 、 投资和 固定资产四大类 ， 贷款和银行 投资是银行盈利的主要资产，而信贷资产在城市商业银
行经营中居主导地位。 城市商业银行经营的目标是获得经营利润 ， 但是 ， 银
行在资产业务经营过程 中， 必须兼顾资金的盈利性、 流动
性和安全性 ，这也是城市商业银行在资产业务经营中必
经济效益审计是指独 立的审计机构 或审计人员 ，
利用专门的审计方法 ， 依据一定的审计标 准 ， 就被审计 单位的业务经营活动 和管理活动进行 审查 ，收集和整
将成为今后金融审计的重要组成部分。在如何有效开展
城市商业银行经济效益审计 ， 目前还没有统一要求 ， 现对
理有关审计证据 ， 以判断经 营管理活动的经济性 、 效率
须恪 守 的三 个基本 原则 。
二 、城 市 商业 银 行 信 贷 资产 经 济 效 益 审计 的
内容 ２ 世纪 ９ 年代 中期 ， ０ ０ 各地以城市信用社为基础， 相 继组建城市商业银行。 与国有银行相 比， 城市商业银行在 【 收稿 日期】 ０１０－ １ ２ １—６ ｌ
—
１ ． 银行资金的盈利性原则 。银行从事货币经营活动， 就是为了获取利润 ， 即营业利润 、 投资净收益、 营业外收 支净额等， 营业利润主要是贷款利息与存款利息差额。 余 额为正 ， 则意味着盈余 ； 余额为负， 则意味着亏损。盈利和 亏损单纯绝对数无法证明盈利性的高低 ，还应考虑动用
１０ ｌ一
于勤勇 ， 于媾爽 ： 城市商业银行信贷资产经济效益审计内容和方法
多少资金或资产。２０ 年末 中国银行业监督管理委员 ０５ 会 “ 于印发《 关 商业银 行风 险监 管核心 指标（ 行）的 试 》 通知” 将盈利能力用成本收入 比、 产利润率 、 资 资本利 润率衡量资金盈利性高低 ，以此来作 为衡量盈利性 的
商业银行住房按揭贷款面临风险审计方法及审计建议
商业银行住房按揭贷款面临风险审计方法及审计建议商业银行住房按揭贷款是银行与个人之间的重要业务，涉及大量资金，并具有较长期限。
随着经济环境的变化，住房按揭贷款面临一定的风险。
为了及时发现和应对这些风险，商业银行需要进行风险审计，并根据审计结果提出相应的建议。
风险审计是指对住房按揭贷款业务过程、控制措施以及相关数据进行全面审查和评估的过程。
以下是商业银行住房按揭贷款面临风险审计的一般方法：1. 风险识别：审计人员应对住房按揭贷款的各个环节进行排查，确定可能存在的风险，并制定相应的调查计划和方案。
2. 数据分析：审计人员应对住房按揭贷款的相关数据进行分析，包括贷款金额、利率、期限、还款情况等，以识别异常情况和潜在风险。
3. 内部控制评估：审计人员应对商业银行的内部控制制度进行评估，包括贷款审批、放款流程、还款跟踪等环节，以确定内部控制的有效性和合规性。
4. 风险预测：通过对过去的风险数据和趋势进行分析，审计人员可以预测未来可能出现的风险，并制定相应的风险应对方案。
根据以上风险审计结果，商业银行可以采取以下措施来降低住房按揭贷款面临的风险：1. 客户风险评估：商业银行应对贷款申请人进行综合的风险评估，包括还款能力、信用记录等方面的考察，以减少不良贷款的风险。
2. 内部控制加强：商业银行应对住房按揭贷款的审批、放款环节加强内部控制，确保程序的规范性和合规性，避免出现违规操作。
3. 风险监控和预警：商业银行应建立风险监控和预警系统，及时发现贷款违约和逾期等异常情况，并采取相应的风险控制措施。
4. 业务流程优化：商业银行可以通过优化住房按揭贷款业务流程，提高贷款审批和放款的效率，减少贷款风险。
商业银行住房按揭贷款面临风险审计是一项重要的内部控制措施。
通过对业务过程、数据分析、内部控制和风险预测等环节进行审计，商业银行可以发现和应对潜在风险，并提出相应的改进建议，以降低住房按揭贷款业务的风险。
商业银行住房按揭贷款面临风险审计方法及审计建议
商业银行住房按揭贷款面临风险审计方法及审计建议商业银行住房按揭贷款面临的风险主要包括贷款信用风险、流动性风险和市场风险。
为了准确评估和监控这些风险，需要采用一定的审计方法来进行审计。
以下是对商业银行住房按揭贷款面临风险的审计方法及审计建议：一、贷款信用风险审计方法及建议1. 信用评级审计：审计人员可以对住房按揭贷款进行信用评级，根据借款人的信用状况和还款能力进行风险分类，评估贷款违约的概率和违约损失可能。
建议：加强与信用评级机构的合作，建立合理的信用评级体系，准确评估贷款违约的风险。
2. 贷款担保审计：审计人员可以对贷款担保情况进行审计，包括抵押物的估值情况、担保人的信用状况等。
通过审计，可以评估担保物的价值是否能够覆盖贷款本金和利息，减少担保风险。
建议：加强对担保人和抵押物的审查，确保担保物价值的真实性和可变现性。
3. 还款情况审计：对住房按揭贷款的还款情况进行审计，包括还款额的准确性、按时还款的情况等。
通过审计，可以评估借款人的还款能力，预测违约风险。
建议：建立完善的还款监控系统，及时发现并跟踪逾期和违约情况，采取有效措施防范和减少违约风险。
二、流动性风险审计方法及建议1. 资金流动审计：审计人员可以对住房按揭贷款的资金流动情况进行审计，包括贷款资金的来源、资金运用的流向等。
通过审计，可以评估资金供给的稳定性和流动性风险。
2. 风险控制审计：审计人员可以对商业银行的风险控制措施进行审计，包括合规性的审查、内部控制的评估等。
通过审计，可以评估风险管理的有效性，减少流动性风险。
建议：严格遵守相关法律法规，加强内部监管和风险控制，确保流动性风险的可控性。
三、市场风险审计方法及建议1. 市场调研审计：审计人员可以就住房按揭贷款市场的发展进行调研，包括市场需求的变化、竞争对手的情况等。
通过审计，可以评估市场风险的大小和发展趋势。
建议：定期进行市场调研，及时了解市场动态，制定相应的风险应对策略。
2. 投资组合审计：审计人员可以对商业银行的住房按揭贷款投资组合进行审计，包括收益率的评估、投资分散度的评估等。
谈商业银行业信贷资产内部审计的程序和方法
化’ 。目前 ， 国商业银 行信贷资产的 我
风险主要表现在不良资产数额大 、 占比
计 ，分Байду номын сангаас信贷管理中存 在的风险环节 ，
及时向决策层作出信息反馈 ， 而促使 Ｍ 加强信贷管理 ， 调整信贷投 向， 优化信
重高 ，而且不良资产形成的原因复杂 ，
最终导致了银行资金盈利能力下 降 ， 出
序和方法 ：
（ ） 一 审查贷款的政策 和控制制度 首先 ， 内审人员应该 审查董事会制
定的贷款政策和贷 款管理 部门规定 的
贷款 制度 ， 主要应该审查 各类贷款的规
模 、投向金额占抵押品的比重 ， 贷款最
（ ｊ － 监督作用 信贷业务 君动一旦发生 ， 商业银行
就要承担风险 ， 而其风 险机理 是一个辩 证过程 。具有一定的隐蔽性 ， 只有当隐 蔽 的风险积累到 一定程度时 ， 才会发 生 质变而形成事实风险 ， 这就决定了内部 审计在化解 宦贷 资产风 险中的 特殊作 用。 通过 内部审计查出被审单位在贷款
账户 的总 账与所属明细账 的余额是否 相等、 各贷款明细 账余额与该 贷款项下
《 审计 理论 与 实践 ｝ ０ ２年 第 ２期 ２０
维普资讯
内宙天地
的单据和 台账 的金 额是否相等 。进 行 上述审查的 目的是 确定被审部 门的有 关贷款 的报表和 管理报告的可靠性 确 定所有 的贷款是否 处于控制之下 ， Ｂ 以 便为内审人员审查创造条件。 （ ） － 选取 具有代表性的贷款样本 在被审部 门贷 款业务量 比较 大的 情况下 ， 对每一笔贷款都进行详细审查 是不可能的 ， 而可以采取抽样审计的办 法， 即只需要 审查具有代表 性的贷款样 本。对贷款样本的抽佯方法 ， 可以根据 被审贷款的性质、 审计 的目的要求采取 统计抽样方法 或非统计抽样方法 。在 设备、 技术条件许可 的情况下 ， 最好还 是采用统计抽样 的方法 ， 因为 ： 一是采 用统计抽样方法 可以使审计人 员对 其 审查结果进行量化 ，并确定其 可信 程 度； 二是按每户贷款金额的太小进行分 层统计抽样 ， 所抽取的贷款佯本总量更 具有代表性 ，其结果 也就雯具有 代表 性。而且 ．随着 电脑软件的开发应用 ， 统计抽样方法将 变得更加方便快捷。 （ 对抽样贷款进行函证 四） 内审人员为了确认抽样贷款余额 ， 证明贷款的真实性 、 贷款相关信息的确 切性以及贷款账 户处理的正确性 ， 应该 对 所抽取的贷款样本 逐户向借款单位 或个人寄发贷款确认函 ， 并要明确函复
商业银行审计
商业银行审计商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金储备、信贷投放和金融风险管理等关键职责。
为保证其运营的合规性和健康发展，商业银行需要定期进行审计。
本文将介绍商业银行审计的目的、过程、方法以及对于银行运营的重要意义。
一、审计的目的商业银行审计的目的是对银行的财务状况、业务活动和内部控制进行全面、系统的评估。
通过审计，可以发现并解决潜在的风险和问题，保证银行运营的安全稳定。
同时，审计还可以验证银行遵守法规和各项规定的情况，并对银行的经营绩效进行评估。
二、审计的过程商业银行审计的过程包括以下几个关键步骤：1. 审计计划：审计机构根据银行的具体情况和风险特征，制定审计计划。
该计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等。
2. 审计准备：审计机构与银行合作，获取与审计相关的信息和文件，明确审计的范围与方向。
3. 内部控制评价：审计机构对银行的内部控制制度进行评价，确定其合规性和有效性，发现潜在的风险和问题。
4. 风险评估：审计机构评估银行所面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等，并提出相应的防范和管理建议。
5. 业务审计：审计机构对银行的各项业务进行审计，包括贷款业务、存款业务、投资业务等，确保业务操作的合规性和合理性。
6. 财务审计：审计机构对银行的财务报表进行审计，验证报表的真实性和准确性。
7. 风险预警和问题解决：审计机构以及时发现可能导致风险的问题，并提出解决方案，确保银行的稳健经营。
8. 审计报告：审计机构根据审计结果，编制审计报告，对银行的财务状况、业务运营和内部控制提出评价和建议。
三、审计的方法商业银行审计采用的方法主要包括以下几种：1. 抽样检查：审计机构通过抽取样本，对银行的具体业务和账务进行检查，以了解整体运作情况。
2. 文件审查：审计机构对银行的各类文件和凭证进行审查，验证其合规性和真实性。
3. 内部沟通：审计机构与银行的内部人员进行交流，了解银行的内部运作和控制制度。
信贷业务审计
信贷(专指贷款)业务审计(一)信贷业务审计的种类、对象及重点·信贷业务审计信贷业务审计是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定为依据,对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。
·信贷业务审计的种类一般可分为信贷业务合规性审计,信贷业务的质量审计,信贷业务的责任审计,信贷业务风险性审计等。
·信贷业务审计对象一是发生信贷业务的信用社营业网点；二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为;三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。
·信贷业务审计的重点一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点；二是新开办的信贷业务；三是信贷大客户。
(二)信贷程序合规性的审计·信贷业务程序合规性审计的内容一是审计信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信用的程序办理信贷业务,有无逆程序操作的问题；二是审计每个环节是否按制度的要求进行操作。
·信贷业务受理环节的合规性审计一是审核客户借款申请书内容的完整性。
重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；二是审核借款申请书上是否有经营网点（或管理社)负责人签署同意进行调查的意见；三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性（在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户）。
·信贷业务调查环节合规性审计的内容一是审查客户的主体资格及条件是否合规;二是审查客户提供资料是否全面；三是审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否属实，全面;四是审查对客户信用等级测算是否准确；五是审查客户提供的担保是否合法有效。
商业银行贷款资金审计程序和方法
贷款业务的一般流程为 ： 信用等级 评
贷 款是指商业银行 作为贷款人 按照 贷款和损失贷款等 。 定的贷款原则和政策 ， 以还本付 息为条
将一定数量的货 币资金提供给借款人 定一 统一授信一 信贷 申请与受 理一 贷 前 此贷款业务审计是银行 审计的重 中之重 。 件， 关键词 ： 商业银行 ； 款审计 ； 贷 程序和方法 中图分类号 ：２ ９ 文献标识码： Ｆ３ Ａ 收录 日期：０ ２年 ２月 ８日 ２１ 使用的一种借贷行为。 贷款是商业银行最 调查一 贷款 审查一贷 款审批一 签订贷 款 大 的资产业 务， 大致要 占其全部资产业务 合 同一 审 核提 款 条 件一 贷 款 发 放 与 支 的 ６ ％～ ０ ０ ７ ％左 右。贷款业务按照不同 的 付一 贷后管理一贷款收回。 分类 标准 ， 以下几种分类 方法 ： 有 一是按 信贷业务在财务报表中通常通过“ 应
理 控 制 方 面要 有 新 的突 破 ， 以满 足 管 理 决 理结 构 、 并且 如 何 站在 企 业 立 场 上 设 计 一 中国乡镇企 业会计 ，０ ８ ８ ２ ０． ． 策 的需 求 。 在此 背景 下 ， ２ 从 ０世纪 九十 年 套可 操 作 的 内控 制 度 并 付 诸 于 实 践 仍 然 ［］ ３ 李劲． 管理会计观念 更新及领 域拓展
理会计新趋势： 国际管理会计。
前 提 之 一 也 是 在 融 合 上 述 差 异 的基 础 之
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法银行信贷业务内部审计旨在评估银行信贷业务的内部控制、风险管理和财务报告等方面是否健全、有效和符合法律、法规和规范性文件的要求。
信贷业务在银行经营中扮演着重要的角色，对于保持银行业务持久发展具有重要意义。
银行信贷业务内部审计作为保障银行业务安全和合规的核心机制之一，其重点和方法具有重要的参考价值。
一、银行信贷业务内部审计重点1.信贷业务的内部控制内部控制是银行信贷业务安全和合规的基础。
银行信贷业务内部审计重点关注的是银行信贷业务内部控制制度的完备性、有效性、科学性和严格性，包括信贷准入、信贷审批、风险控制、内部监管等相关制度，以确保信贷业务可以稳定、安全地运作。
在对信贷业务的内部控制进行审计的时候，要特别关注风险管理体系是否健全，信贷业务拨备覆盖率是否充足，是否存在欺诈、洗钱等风险，是否存在擅自设定报文等安全问题。
同时，还需要关注人员操纵、贪污受贿等不正当行为的反制机制是否得到有效实施，以及信息系统的安全防护机制是否健全等问题。
2.信贷风险管理与审批活动信贷业务的风险管理和审批活动是保障银行安全运营和合规经营的重要环节。
这一方面主要体现在信贷准入和审批流程、贷后管理、违约处理等环节。
在审计信贷风险管理和审批活动时，应关注业务用途的明确性，贷款授予的合规性和审查程序公平性，贷后监控、违约处理和催收等业务流程是否得到有效实施。
另外，还需重点审查客户风险识别、评估、分类、管理和监督等相关流程，以保障经营活动的正常开展。
3.信贷财务报告的真实性和准确性对银行信贷业务内部审计而言，关注财务报告的真实性和准确性是具有重要意义的。
这一方面主要体现在账务处理的准确性、数据录入完整性、财务报表的真实和准确性、贷款拨备项的计提是否符合规范等环节。
在审计信贷财务报告时，需要对上述业务流程进行全面、严谨地检查，特别关注资产、负债和收支等重要数据的准确性和真实性，发掘隐性的风险因素，确保客户的利益不受损害。
银行审计重点内容,给出审计方法
银行审计重点内容,给出审计方法银行审计重点内容及审计方法嗨，亲爱的朋友！今天我要跟你唠唠银行审计那些事儿，这可是个超级重要又有点复杂的活儿，不过别怕，我这有独家秘籍，包你听完就明白！首先咱来说说银行审计的重点内容。
这就好比你要去一个神秘的城堡探险，得先知道哪些地方可能藏着宝贝或者有危险。
其一，资产质量那可是重中之重！你得看看银行的贷款有没有风险，别到时候借出去的钱收不回来，成了一堆坏账。
这就好像你把钱借给了一个信誓旦旦说会还的朋友，结果他跑路了，那你不得哭死！其二，资金流动性也得盯着。
银行得保证随时能拿出钱来应对客户的提款需求，不然大家都来取钱，银行拿不出来，那可就乱套啦！想象一下银行就像一个大水库，水得进进出出都顺畅，要是只进不出或者出多进少，那不就干涸或者决堤啦！其三，内部控制必须得查。
银行内部得有一套完善的规则和流程，防止有人偷偷摸摸搞小动作，比如违规操作、贪污受贿啥的。
这就好比你家里得有门锁，不然小偷随便进，那还得了！接下来，我要给你讲讲审计的方法，这可是我的看家本领哦！第一步，先把银行的各种文件、报表啥的都翻出来瞅瞅。
就像侦探查案，先把现场的线索都收集起来。
那些密密麻麻的数字和条款，别头疼，咱们一个一个来。
这时候你得瞪大眼睛，像老鹰找小鸡一样，不放过任何一个可疑的地方。
我跟你说个我的奇葩经历，有一次我审一家银行的报表，发现有一笔账对不上，那数字就像调皮的孩子到处乱跑，我找了半天，最后发现是小数点错位了，哎呀，把我给累得！第二步，实地调查。
别光坐在办公室里看文件，得去银行网点看看实际情况。
看看柜员操作规不规范，客户服务到不到位。
有时候你还能跟客户聊聊天，说不定能听到一些内部人员都不知道的事儿呢！第三步，分析数据。
把收集到的那些数字放到一起，做个大数据分析。
看看有没有异常的波动、不合理的趋势。
这就像你看股票走势图，要是突然大起大落，肯定有问题呀！第四步，访谈相关人员。
找银行的工作人员聊聊，问问他们工作流程，有没有遇到啥困难或者发现啥不对劲的。
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一、信贷质量审计的主要内容（一）审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。
（二）贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离。
（三）贷款的发放是否越过规模，有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大。
（四）对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款。
（五）审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。
（六）贷款抵押、质押担保是否合法有效。
（1）抵押物法定所有权是否有效，是否存在出租或共有等于第三人的产权，使用权与处置权关系。
（2）抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产，是否已进行保险，风险程度如何，保险权益是否能转让给抵押权人。
（3）抵押物法定缴纳税费等手续是否完备。
（4）抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在，其状况如何。
（5）抵押物品名、数量、单价等是否与借款申请；借款合同、抵押合同所反映的一致，价值评定是否合理。
（6）抵押合同是否经法律公证。
（七）对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理，损失类贷款的界定、转账、核销是否合规。
（八）贷款利率是否执行国家规定，有无擅自或变相改变利率，违规竞争。
（九）贷款分类是否真实、合规、准确，有无随意调整，虚报贷款质量。
二、信贷质量审计的方法（一）符合性测试在全面了解银行贷款的基础上，正确评价贷款控制制度，确定审计重点，把握审计方向。
1.内控制度的健全性、有效性内控程序测试一是通过询问等方式，了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况。
二是穿行测试，即抽取一定的具有代表性的信贷交易，并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。
控制测试。
控制测试是为了获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性。
一是设计测试，即内控制度和程序的设计是否合理，能否有效发挥和控制风险。
二是执行测试，即审查内控的有效性，看其运行是否连续，是否取得预期效果，是否实际发挥作用。
如对贷款审批程序的评审，主要内容有：（1）贷款的审批是否按照审批程序进行，是否存在越级审批、化整为零或未经信贷调查即进行审批的情况。
（2）是否体现审贷分离原则。
首先，审查银行是否设置贷款调查、贷款审批、贷款发放这三个不同的岗位，是否保证岗位之间的相万独立与制约；其次，审查对借款人的使用调查和贷款的审批权是否分开，是否分属不同的职能部门。
（3）是否要求和保证信贷人员进行充分的信贷调查。
（4）贷款审查是否严格。
（5）贷款发放是否符合信贷政策。
2.依据测试结果确定审计重点，进行实质性测试。
对内控制度健全有效的环节，可降低抽查比例，反之则重点抽查。
[!--empirenews.page--] （二）分析性测试贷款质量审计要以贷款数量为基础，对贷款分类结果进行汇总分析。
反映贷款总体状况和结构，提示贷款内在风险，然后进行历史数据比较，同业比较和贷款投向结构分析，从贷款各要素及结构中去寻找其运动的规律并发现其中的差异，以此作为审计重点，获取证据。
1.比率分析将银行五级分类贷款，即正常、关注、次级、可疑、损失类贷款余额分别与全部贷款余额作比较，审查各类贷款的风险权重及其分布。
2.比较分析（1）同期比较分析。
审查贷款质量变化趋势，若贷款质量变化趋势与同期经济变化大体一致，则属正常；反之，要做进一步分析。
（2）同业比较分析。
对同一组经营规模类似、性质相同的银行贷款质量进行比较分析，看其经营业绩差距是否过大，若差距大，则分析成因。
3.不良贷款结构分析从定量的角度揭示银行不良贷款集中区，从而发现银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。
（1）行业投向分析，揭示不良贷款行业分布。
（2）贷款品种构成分析。
如对商业贷款、建筑贷款等贷款的分析，可发现不良贷款在各类贷款中的分布，进而确定贷款的高风险区。
运用分析性测试应把握以下要点： 1.信息来源的可靠性高质量的输入，就会有高质量的输出。
信息的可靠性决定着审计证据质量的高低。
2.信息的相关性、可比性分析性测试的资料必须具有相关性和可比性，要从贷款各要素的内在联系中比较，发现差异，进而去捕捉有用的信息。
3.分析性测试结果的可靠性由
于分析性测试存在固有限制，对于重要项目，不宜依赖，若有必要使用，应由其他程序相佐证。
如结果相互印证，则可以依赖。
（三）实质性测试对信贷质量的实质性测试，有赖于信贷内控的健全和有效控制程度。
实质性测试的目的在于用取得的审计证据验证贷款的真实性、准确性。
银行的各类交易、各个账目之间都存在着一定联系，审计应从各要素存在的联系中去发现所需的有关贷款证据。
其方法主要有： 1.编制贷款汇总表，反映贷款全貌，指引对贷款的实质性测试。
2.核对有关账目，审查贷款的真实性。
核对贷款科目总账分户账余额。
检查会计总账信贷部门台账，看部门统计报表是否一致。
追查借款合同、借据、会计科目，看所发生的贷款是否全部及时入账，同时，对贷款进行函证，以检查贷款的真实性和正确性。
3.运用判断抽样技术，确认贷款真实价值。
贷款审计的目的是为了确认贷款的真实价值而运用判断抽样方法，尽可能找出所有可能发生损失的贷款，确认其可能损失的程度，从而确定贷款的真实价值。
判断抽样中要做到：第一，样本要有-定的覆盖率。
若贷款质量较好，样本可少些，反之亦然。
第二，样本要"风险优先"，即选取风险较大的贷款和金额较大的贷款，因大额贷款的质量对银行整体的信贷质量影响较大。
第三，样本要有代表性，尽量包含各类贷款。
[!--empirenews.page--] 审计方法上应做到：第一，详查与抽查相结合，抓住重点，提高效率。
第二，查账与询问相结合，走访群众，了解"活"情况。
第三，内查发现线索后积极外调，查证落实。
第四，账实核对，看银行对贷款的分类是否与企业经营实际、还款能力等相符，有无虚报贷款质量。
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