对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税(2021版)
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
2022年会计继续教育试题和答案
2022年会计继续教育试题和答案第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。
(1分)计入营业外支出计入管理费用计入财务费用冲减坏账准备《小企业会计准则》基本情况简介4某小企业，其2022年10月销售的一批货物在2022年2月发生销售退回，其处理正确的有（分)冲减12年10月份的收入冲减13年2月份的收入作为前期差错不处理《小企业会计准则》基本情况简介4关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（）。
(1分)新准则下不再设置长期待摊费用新准则没有设置“预提费用”科目新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益《小企业会计准则》基本情况简介4领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。
(1分)借记“制造费用”借记“管理费用”(1）。
借记“销售费用”借记“低值易耗品”《小企业会计准则》基本情况简介4（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款《小企业会计准则》基本情况简介4投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。
(1分)长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资《小企业会计准则》基本情况简介4小企业应对（）计提折旧。
(1分)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产《小企业会计准则》基本情况简介4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。
（正确错误）(1分)《小企业会计准则》基本情况简介4在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业会计准则下，不计提坏账准备。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。
宽松财政政策
宽松财政政策宽松的货币政策与紧缩的财政政策组合一般是针对通货紧缩形势下采取的干预性政策。
以下是店铺整理的宽松财政政策的相关资料，希望对你有帮助!宽松财政政策宽松的货币政策与紧缩的财政政策组合一般是针对通货紧缩形势下采取的干预性政策。
在通货紧缩形势下，市场需求<供给，为了扩大需求，银行会降低银行利率，同时央行会降低存款准备金率，以增加市场上的货币流通量，从而促进消费，拉动需求。
紧缩的财政政策是政府降低税率和财政支出，降低税率可以使消费者手中的货币量增加，减少财政支出可以减少供给，在宽松的货币政策和紧缩的财政政策共同作用下，是供求趋于平衡。
同理，紧缩的货币政策与宽松的财政政策相结合，是针对于通货膨胀形势下，市场供给需求>供给，紧缩的货币政策减少了市场上的货币流通量，宽松的财政政策减少市场供给。
最终实现供求平衡。
韩国经济重点推进改革采取宽松财政政策12月22日电据韩联社报道，韩国政府12日敲定并公布了“2015年经济政策方向”，旨在通过公共、金融、劳动、教育等主要领域的改革积极发掘经济发展新动力。
根据新的经济政策基调，政府将采取宽松的财政政策，鼓励和引导民间投资，提高居民收入和消费水平，为经济的长期稳定发展奠定良好基础。
据报道，韩国政府指出，目前韩国经济逐渐摆脱“世越号”沉船事故等带来的阴霾，但仍然缺乏经济复苏的动力。
具体来看，生产、消费、投资等各种实体经济指标表现不佳，物价持续低位运行，这些因素导致经济主体对经济现状的感受并不乐观。
韩国政府认为，尽管如此，韩国经济先行指标呈现良好增长态势，各行业释放出不少利好信号。
鉴于就业人数不断增加、房地产市场正趋于稳定等，韩国家庭收入水平有望逐渐提高。
报道称，根据政策基调，韩国政府把明年经济政策重点放在“搞活经济”和“推进改革”上，尤其将积极推进军人养老金制度(韩国称军人年金制度)改革和民办学校教职工养老金制度(韩国称私学年金制度)改革。
与此同时，政府将进行金融、劳动及教育方面的改革，积极打造经济增长新引擎。
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题25
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题25单选题：根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定期限内申报纳税，该期限为（）。
A.10日B.15日C.20日D.25日【答案】A【解析】本题考核“资源税征收管理”的知识点。
资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
1、单选题根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。
A、金融机构与小型微型企业订立的借款合同B、农民销售自产农产品订立的买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同【答案】C【解析】选项A，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税；选项B，销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项C，发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；选项D，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税。
2、判断题证券交易印花税是由证券交易人自行申报缴纳的。
（）对错【答案】错【解析】证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人。
3、单选题根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、井矿盐B、海盐C、原油D、人造石油【答案】D【解析】本题考核“资源税的征税范围”。
4、单选题某铜矿2019年6月销售本月生产的铜矿石原矿取得销售收入1 000万元，销售精矿取得收入2 200万元。
已知铜矿的资源税征税对象为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%。
该铜矿6月应纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。
A、（1 000＋2 200）×6%＝192万元B、（1 000＋2 200×1.2）×6%＝218.4万元C、2 200×6%＝132万元D、（1 000×1.2＋2 200）×6%＝204万元【答案】D【解析】以精矿为征税对象时，需将原矿按照换算比换算为精矿计算资源税。
民营企业税费优惠政策解读
政策 依据
01
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 （财政部税务总局公告2023年第1号）
02 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》
（国家税务总局公告2023年第1号）
03
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 （财政部税务总局公告2023年第19号）
税问我答
小规模纳税人、个体工商户适用“六税两费”减免优惠是否有限制？
按照财政部 税务总局公告2023年第12号公告的规定，对于增值税小规模纳税人、个 体工商户，无论从事什么行业，无论是否盈利，无论盈利多少，只要在优惠期间，纳 税人一直属于小规模纳税人或个体工商户，均可享受优惠，没有任何行业和其他指标 的限制。
享受时间
2023.1.1—2027.12.31
企业所得税有关优惠政策（小型微利企业所得税优惠政策）
政策 依据
01
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关 税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 （国家税务总局公告2023年第6号）
政策 依据
《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告 2023年第8号）
用人单位（机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位）
适用 主体
残疾人就业保障金优惠政策（政策内容）
减半
用人单位安排残疾人就业比例达到 1%（含）以上，但未达到所在地 省、自治区、直辖市人民政府规定 比例的
优惠内容
企业招用限 额具体规定
2.企业实际应缴纳增值税 及附加税费小于核算减免 税总额的，以实际应缴纳 为限，实际应缴纳增值税 及附加税费大于核算减免 税总额的，以核算减免税 总额为限，企业清算清缴 时以差额部分扣减企业所 得税，当年扣减不完的， 不再结转以后年度扣除。
增值税一般纳税人印花税减半还是减免？
增值税一般纳税人印花税减半还是减免？增值税一般纳税人印花税减半还是减免一般纳税人的印花税是减半缴纳的，也就是按照发行价格的50%征收印花税。
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。
2023印花税减半政策一、印花税减半征收1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
也就是说每个省可以设置地方减税标准，可以减不超过50%的印花税，大部分地方都享受减半征收了。
2、资金账簿(实收资本加上资本公积)印花税减半征收。
二、免征印花税1、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税(没有减免之前，需要按合同金额的万分之五缴纳印花税)。
2、对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
3、特定情形免税。
有下列情形之一的，免征印花税：对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花;对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花;用于生产经营的，按规定贴花;对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花;对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围，或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花;实行差额预算管理的单位，不记载经营业务的账簿不贴花。
三、印花税的计税依据应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;证券交易的计税依据，为成交金额。
一般纳税人印花税减半吗?一般纳税人能享受资金簿印花税减半优惠.根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税资金账簿印花税减半政策资金账簿印花税减半政策是指符合条件的单位和个人在办理银行结算业务时，可以享受减半征收资金账簿印花税的优惠政策。
个体户免税政策
个体户免税政策个体户免税政策年个体工商户税收政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自年11月1日起至年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从年1月1日至年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自年1月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。
5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
》》拓展阅读：最新小微企业的认定标准年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元(人民币，下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
小微企业贷款的印花税如何免征
⼩微企业贷款的印花税如何免征⼩型微型企业可以享受到很多的优惠政策，⽐如说企业所得税，还有这个印花税，那么关于⼩微企业的印花税是如何进⾏免征的呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业贷款的印花税如何免征关于印花税，⾦融机构对⼩微企业的借款合同，免征印花税。
其它没有免税优惠。
⼩微企业享受税收优惠政策主要涉及的税种。
根据最新政策规定，符合条件的⼩微企业，可享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。
当前⼩微企业营业税和增值税优惠的主要内容。
⾃2014年10⽉1⽇起⾄2017年12⽉31⽇，对⽉销售额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的增值税⼩规模纳税⼈，免征增值税;对⽉营业额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的营业税纳税⼈，免征营业税。
政策范围涵盖⼩微企业、个体⼯商户和其他个⼈。
当前⼩型、微型企业印花税优惠的主要内容。
⾃2014年11⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，对⾦融机构与⼩型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
⼩微企业享受增值税、印花税的税收优惠政策如何办理。
享受暂免征收增值税、印花税的纳税⼈，⽆需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在申报表或电⼦税务局相关申报模块中⾃⾏填报即可享受减免。
⼆、印花税是对经济活动和经济交往中书⽴、领受具有法律效⼒的凭证的⾏为所征收的⼀种税。
因采⽤在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志⽽得名。
以上内容就是相关的回答，对于⼩型微型企业的话，⼀般情况这个印花税是可以不⽤交的了，因为他可以享受到这个免税优惠，对这个⼩型微型企业，除了印花税的优惠政策之外，还有很多的税费都可以优惠，如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。
武汉小微企业税收优惠政策内容
武汉小微企业税收优惠政策内容税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
在武汉有什么关于小微企业的税收优惠政策呢？一起来看看吧！武汉地税税收举措，细化了国家政策，便于服务和操作。
特别是取消税收备案制，改为申报时自动享受减免，更有利纳税人直接受益。
下面文章内容是武汉小微企业税收优惠政策。
请创业朋友认真阅读。
按照在2021年政府工作报告中“进一步扩展小微企业税收优惠政策，减轻企业负担”的要求，为保持我市经济平稳较快发展，进一步加大对小型微型企业的税收扶持力度，充分发挥小型微型企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，现结合我局实际提出如下实施意见。
一、加大税收优惠力度，减轻小微企业税收负担一落实营业税起征点调整政策，将我市营业税起征点按期纳税的由原月营业额5000元提高到20000元;按次纳税的由原每次日营业额100元调整到500元。
对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征收个人所得税。
二以月度为纳税期限的小微企业，月营业额不超过2万元含2万元暂免征收营业税;以季度为纳税期限的小微企业，季度营业额不超过6万元含6万元，暂免征收营业税。
三符合条件的小型微利企业，对年应纳税所得额低于30万元含30万元的，减按20%的税率征收企业所得税。
自2021年1月1日至 12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
四对小型微型企业缴纳城镇土地使用税和房产税确有困难的，由企业提出书面减免税报告，按审批程序和权限报经地税机关审批后，可享受定期减税或免税。
五支持小型微型企业资产重组，优化升级。
对企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，若其中涉及不动产、土地使用权转让的，不征收营业税。
六小型微型企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为企业所得税免税收入。
全国减税降费知识竞赛
全国减税降费知识竞赛您的最终得分是98生成成绩单单项选择题〔正确〕1.2021年1月17日，财政部、税务总局印发?关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知?〔财税〔2021〕13号〕，规定自2021年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度减征局部地方税费，该幅度为〔〕。
A.30%B.40%C.45%D.50%〔正确〕2.2021年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发?关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知?〔财税〔2021〕58号〕，规定自2021年1月1日至2021年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按〔〕的税率征收企业所得税。
A.5%B.10%C.15%D.20%〔正确〕3.某单位〔一般纳税人按月纳税〕2021年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额〔〕抵扣。
A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对〔正确〕4.某单位〔一般纳税人按月纳税〕2021年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2021年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2021年〔〕申报抵扣。
A.1月B.4月C.11月D.12月〔正确〕5.根据?财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知?〔财税〔2021〕13号〕规定, 对月销售额〔〕元以下〔含本数〕的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A.10万B.11万C.12万D.15万〔正确〕6.根据?财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告?〔财政部税务总局海关总署公告2021年第39号〕规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为〔〕。
A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%〔正确〕7.根据?财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告?〔财政部税务总局海关总署公告2021年第39号〕规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为〔〕。
国家扶持中小企业政策有哪些
国家扶持中小企业政策有哪些为形成新的产业业态和经济增长点;创业群体高度活跃，以创业促进就业，提供更多高质量就业岗位，国家出台了什么政策扶持中小企业?下面店铺告诉你。
国家扶持中小企业政策国家扶持中小企业政策：加快构建众创空间总结推广创客空间、创业咖啡、创新工场等新型孵化模式，充分利用国家自主创新示范区、国家高新技术产业开发区、科技企业孵化器、小企业创业基地、大学科技园和高校、科研院所的有利条件，发挥行业领军企业、创业投资机构、社会组织等社会力量的主力军作用，构建一批低成本、便利化、全要素、开放式的众创空间。
发挥政策集成和协同效应，实现创新与创业相结合、线上与线下相结合、孵化与投资相结合，为广大创新创业者提供良好的工作空间、网络空间、社交空间和资源共享空间。
国家扶持中小企业政策：降低创新创业门槛深化商事制度改革，针对众创空间等新型孵化机构集中办公等特点，鼓励各地结合实际，简化住所登记手续，采取一站式窗口、网上申报、多证联办等措施为创业企业工商注册提供便利。
有条件的地方政府可对众创空间等新型孵化机构的房租、宽带接入费用和用于创业服务的公共软件、开发工具给予适当财政补贴，鼓励众创空间为创业者提供免费高带宽互联网接入服务。
国家扶持中小企业政策：鼓励科技人员和大学生创业加快推进中央级事业单位科技成果使用、处置和收益管理改革试点，完善科技人员创业股权激励机制。
推进实施大学生创业引领计划，鼓励高校开发开设创新创业教育课程，建立健全大学生创业指导服务专门机构，加强大学生创业培训，整合发展国家和省级高校毕业生就业创业基金，为大学生创业提供场所、公共服务和资金支持，以创业带动就业。
国家扶持中小企业政策：支持创新创业公共服务综合运用政府购买服务、无偿资助、业务奖励等方式，支持中小企业公共服务平台和服务机构建设，为中小企业提供全方位专业化优质服务，支持服务机构为初创企业提供法律、知识产权、财务、咨询、检验检测认证和技术转移等服务，促进科技基础条件平台开放共享。
2021年小微企业和银行签订的借款合同是否免征印花税
2021年小微企业和银行签订的借款合同是否免征印花税
【问题】
2021年小微企业和银行签订的借款合同是否免征印花税？
【答案】
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）及附件1规定，财税〔2017〕77号执行期限延长至2023年12月31日，详见附件1。
根据上述规定，2021年小微企业和银行签订的借款合同免征印花税。
成为会员可享受以下服务：
1.答疑全天候
2.团队人员成长基
金 3.会员资料 4.会员期刊
5.定制内训
6.财税新政直播解
读7.网络课程畅听立即成为会
员>>
更多会员内容，请查看>>。
财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知-财税〔2017〕77号
财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条相应废止。
二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。
印花税热点问答
印花税热点问答《中华人民共和国印花税法》于2022年7月1日起正式实施。
有哪些纳税人关注的热点问题，让我们一起盘点一下!1.印花税税目税率表中，买卖合同中备注指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，动产的范围如何界定?根据《中华人民共和国民法典》第一百一十五条规定，物包括不动产和动产。
法律规定权利作为物权客体的，依照其规定。
《<民法典>释义》指出，“不动产”是不可移动的物，如土地以及房屋、林木等土地附着物。
“动产”是不动产以外的可移动的物，如机动车、电视机等。
2.企业之间没有签订买卖合同,只有要货单需要缴纳印花税吗?根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第二条第(二)项的规定企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
3.签订买卖合同的双方是否都需要缴纳印花税?《中华人民共和国印花税法》第一条规定在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
4.合伙人转让合伙人份额是否按照“股权转让书据”征收印花税?根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，合伙企业转让合伙人份额为财产份额转让，不属于股权转让书据征收范围，不征印花税。
5.印花税法实施之后,专利实施许可合同按什么税目缴纳?根据《中华人民共和国民法典》第八百四+三条规定，技术合同是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。
第八百六十三条规定，技术许可合同包括专利实施许可、技术秘密使用许可等合同。
因此，专利实施许可合同应属于技术许可合同，按照技术合同税目缴纳印花税。
6.政策规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税,那么以什么时间点确认企业为小型企业、微型企业?根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
第11章 印花税法和契税法
第十一章印花税法和契税法一、单项选择题1.赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人，该产权转移书据的印花税纳税人为（）。
A.赵某和钱某B.赵某、钱某、孙某、李某C.赵某和李某D.钱某、孙某、李某2.根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）。
A.无息贷款合同B.企业向非金融机构借款签订的借款合同C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同D.贴息贷款合同3.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。
2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。
已知购销合同印花税税率为0.3‰。
则甲企业2012年4月针对该合同应补缴印花税（）元。
A.0B.150C.60D.2404.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。
2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额；当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。
则甲企业2012年4月应缴纳印花税（）元。
A.185B.215C.60D.1255.2012年1月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。
甲企业应缴纳印花税（）元。
A.208B.160C.200D.1506.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。
2023年中山会计继续教育题目小企业类
在《小企业会计准则》下，对于盘盈旳固定资产应作为前期差错改正。
（）(1分)对旳错误小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生旳运送费、装卸费、包装费，要计入成本。
（）(1分)对旳错误长期债券旳折价或者溢价在债券存续期间内于确认有关债券利息收入时采用直线法进行摊销。
（）(1分)对旳错误商业汇票旳付款期限，最长不得超过6个月。
（）(1分)对旳错误企业不能可靠估计无形资产使用寿命旳，摊销期不短于5年。
（）(1分)对旳错误领用低值易耗品时，下列账务处理中不对旳旳是（）。
(1分)借记“制造费用”借记“管理费用”借记“销售费用”借记“低值易耗品”甲企业为一般纳税人，购入需要安装旳设备一台，获得旳增值税专用发票上注明旳设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付旳运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产旳入账价值是（）元。
(1分)10 00010 30011 30013 000甲企业旳A产品本月竣工470台，在产品100台，平均竣工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。
则月末在产品旳约当产量为（）台。
(1分)10057030500长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同步冲减长期债券投资账面余额。
（）(1分)对旳错误企业旳基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。
（）(1分)对旳错误企业用银行存款购置原材料时，应（）。
(1分)借记“银行存款”贷记“银行存款”借记“库存现金”贷记“库存现金”小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日旳即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表旳所有项目进行折算。
（）(1分)对旳错误小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日旳即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表旳所有项目进行折算。
（）(1分)对旳错误新准则规定小企业对长期股权投资一律采用（）核算。
税务师《税法二》章节基础练习(第四章 印花税)
税务师《税法二》章节基础练习第四章印花税印花税的概述单项选择题正确答案：D答案解析：选项D，印花税存在代扣代缴现象，例如证券交易印花税，采取由证券登记结算机构代扣代缴方式。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：选项E是车船税的立法原则。
书面合同单项选择题正确答案：D答案解析：银行同业拆借所签订的借款合同，不属于印花税规定的列举征税范围。
多项选择题正确答案：AC答案解析：选项B，管道运输合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项E，审计合同不属于印花税征税范围。
产权转移书据单项选择题正确答案：A答案解析：借款合同不包括银行同业拆借合同；股权转让书据税率万分之五；财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据，免征印花税。
单项选择题正确答案：B答案解析：我国印花税产权转移书据包括土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权；选项B，非专利技术转让合同按“技术合同”计征印花税。
营业账簿和证券交易单项选择题正确答案：D答案解析：券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据。
多项选择题正确答案：CE答案解析：选项A、D，不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税；选项B，免征印花税。
印花税的纳税人单项选择题正确答案：D答案解析：合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；出让证券的当事人为印花税纳税义务人。
单项选择题正确答案：A答案解析：证券交易印花税，对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收。
印花税的税率单项选择题正确答案：B答案解析：营业账簿的税率为0.25‰。
印花税减免税基本规定多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，按产权转移书据征收印花税；选项E，国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款订立的借款合同，免征印花税。
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题22
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题221、单选题根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税征税范围的表述中不正确的是（）。
A、张某占用自家的鱼塘建造住房，应征收耕地占用税B、医疗机构内职工住房占用耕地，免征耕地占用税C、临县苹果园区建设直接为苹果生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税D、居民点内部的绿化林木用地不征收耕地占用税【答案】B【解析】医疗机构占用耕地的，免征耕地占用税；医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。
2、单选题在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但最多不得超过确定的税额的（）。
A、30%B、50%C、100%D、20%【答案】B【解析】在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。
3、多选题根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A、军事设施占用耕地免征耕地占用税B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税C、农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税D、农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税【答案】ACD【解析】选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。
4、单选题2019年甲房地产有限公司在某区选定了一处10 000亩果园建设旅游度假村，下列表述不正确的是（）。
A、甲房地产有限公司需要缴纳耕地占用税B、甲房地产有限公司应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内缴纳耕地占用税C、甲房地产有限公司应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内缴纳耕地占用税D、甲房地产有限公司应当在果园所在地申报纳税【答案】B【解析】耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
编号：JY-HT-09174
对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花
税(2021版)
Any parties with a cooperative relationship can sign a contract to protect legal rights
甲方：________________________
乙方：________________________
签订日期：_____年____月____日
编订：MZYUNBO设计
对金融机构与小型、微型企业签订的借款合
同免征印花税(2021版)
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，现将有关印花税政策通知如下：
一、自20xx年11月1日至20xx年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
二、上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔20xx〕300号)的有关规定执行。
之前的政策——
财税[20xx]105号财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知
相关问题——
小微企业的税收界定国税函[20xx]615号国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知
金融机构简介——
金融机构是指从事金融服务业有关的金融中介机构，为金融体系的一部分，金融服务业(银行、证券、保险、信托、基金等行业)与此相应，金融中介机构也包括银行、证券公司、保险公司、信托投资公司和基金管理公司等。
同时亦指有关放贷的机构，发放贷款给客户在财务上进行周转的公司，而且他们的利息相对也较银行为高，但较方便客户借贷，因为不需繁复的文件进行证明。
按照不同的标准，金融机构可划分为不同的类型：
1、按地位和功能分为四大类：
第一类，中央银行，即中国人民银行。
第二类，银行。
包括政策性银行、商业银行、村镇银行。
第三类，非银行金融机构。
主要包括国有及股份制的保险公司、城市信用合作社、证券公司(投资银行)、财务公司、第三方理财公司等。
第四类，在中国境内开办的外资、侨资、中外合资金融机构。
2、按照金融机构的管理地位，可划分为金融监管机构与接受监管的金融企业。
例如，中国人民银行、银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、证券监督管理委员会等是代表国家行使金融监管权力的机构，其他的所有银行、证券公司和保险公司等金融企业都必须接受其监督和管理。
3、按照是否能够接受公众存款，可划分为存款性金融机构与非存款性金融机构。
存款性金融机构主要通过存款形式向公众举债而获得其资金来源，如商业银行、储蓄贷款协会、合作储蓄银行和信用合作社等，非存款性金融机构则不得吸收公众的储蓄存款，如保险公司、信托金融机构、政策性银行以及各类证券公司、财务公司等。
4、按照是否担负国家政策性融资任务，可划分为政策性金融机构和非政策性金融机构。
政策性金融机构是指由政府投资创办、按照政府意图与计划从事金融活动的机构。
非政策性金融机构则不承担国家的政策性融资任务。
5、按照是否属于银行系统，可划分为银行金融机构和
非银行金融机构;按照出资的国别属性，又可划分为内资金融机构、外资金融机构和合资金融机构;按照所属的国家，还可划分为本国金融机构、外国金融机构和国际金融机构。
6、中国的分类。
20xx年，中国人民银行发布了《金融机构编码规范》(以下简称《规范》)，从宏观层面统一了中国金融机构分类标准，首次明确了中国金融机构涵盖范围，界定了各类金融机构具体组成，规范了金融机构统计编码方式与方法。
该《规范》对金融机构的分类：
一、货币当局：1、中国人民银行;2、国家外汇管理局。
二、监管当局：1、中国银行业监督管理委员会;2、中国证券监督管理委员会;3、中国保险监督管理委员会。
三、银行业存款类金融机构：1、银行;2、城市信用合作社(含联社);3、农村信用合作社(含联社);4、农村资金互助社;5、财务公司。
四、银行业非存款类金融机构：1、信托公司;2、金融资产管理公司;3、金融租赁公司;4、汽车金融公司;5、贷款公司;6、货币经纪公司。
五、证券业金融机构：1、证券公司;2、证券投资基金管理公司;3、期货公司;4、投资咨询公司。
六、保险业金融机构：1、财产保险公司;2、人身保险公司;3、再保险公司;4、保险资产管理公司;5、保险经纪公司;6、保险代理公司;7、保险公估公司;8、企业年金。
七、交易及结算类金融机构：1、交易所;2、登记结算类机构。
八、金融控股公司：1、中央金融控股公司;2、其他金融控股公司。
九、新兴金融企业：1、小额贷款公司;2、第三方理财公司;3、综合理财服务公司。
云博图文设计
MzYunBo Graphic Design Co., Ltd。