美国税制
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收政策一直备受关注。
美国的税收体系相当复杂，包括个人所得税、企业所得税、消费税等多种税种。
其中，关税作为一种重要的贸易税收，对进口商品征收关税，是美国税收政策的重要组成部分。
下面我们就来了解一下美国收税的标准。
首先，美国的关税标准是根据商品的分类来确定的。
美国海关和边境保护局负责对进口商品进行分类，并根据商品的分类确定适用的关税税率。
美国采用的是通用税则，商品按照通用税则的规定进行分类，然后再根据相关法律法规确定适用的关税税率。
其次，美国的关税税率并不是固定不变的，而是根据国际贸易形势和国家政策的变化而进行调整的。
美国政府会根据国际贸易形势和国家利益的需要，对某些进口商品的关税税率进行调整，以达到保护国内产业、调节进口贸易、维护国家利益的目的。
另外，美国还会根据与其他国家达成的贸易协定，对一些进口商品给予特殊的关税优惠待遇。
例如，美国与一些国家或地区签订了自由贸易协定，对这些国家或地区的商品可以享受较低的关税税率甚至免税。
这些贸易协定对于促进国际贸易、扩大出口、提高经济效益具有重要意义。
此外，美国还对一些特定的商品实施反倾销税和反补贴税。
当进口商品被认定为倾销或者受到补贴，美国政府可以根据相关法律法规对这些商品征收反倾销税和反补贴税，以保护国内产业免受不公平贸易行为的侵害。
总的来说，美国的关税标准是根据商品分类确定的，税率会根据国际贸易形势和国家政策进行调整，同时还会根据与其他国家达成的贸易协定给予特殊的关税优惠待遇，同时对一些特定的商品实施反倾销税和反补贴税。
这些税收政策旨在保护国内产业、调节进口贸易、维护国家利益，对于美国的经济发展和国际贸易具有重要的影响。
总之，了解美国的关税标准对于从事国际贸易的企业和个人来说是非常重要的。
只有深入了解美国的关税政策，才能更好地把握国际贸易的机遇和挑战，合理规划贸易策略，有效降低贸易成本，实现互利共赢。
美国税法与联邦个人所得税(doc24)
美国税法与联邦个人所得税壹．前言尽管本次美国总统大选差不多在争议声中临时告一段落，然而在长达数个月剧烈的选战过程中，布什总统战得并不轻松，参议员克里对布什最有利的攻击利器，除了伊拉克战争外，确实是根基导致美国上最高赤字的减税政策。
减税与否可讲是本届美国总统2004年大选电视辩论最重要的热点主题之一。
相关的议题诸如：免除有钞票人依旧一般老百姓之税负？减税会促进商业投资与经济开展吗？财政赤字如何化解？这些咨询题不是在大学里深奥的经济教材，而是每四年总统大选时,街头巷尾男女老少皆关注的话题[1]。
税捐与人民生活息息相关，不管识字与否，除了圣经外，税法典是非读不可的。
触犯行政大不了被罚个几百元，即便犯罪了，依据美国刑诉法上无罪推定原那么，从起诉到真正判刑不然而漫漫长路，而且检方负担举证之重责大任，人民无罪之机率特别高，即便有罪了，在认罪协商制度下，还能够跟检察官讨价还价。
然而一旦违反了税法的相关，被美国国税局IRS认定为偷税漏税，那是会被重罚的，你犯错是由行政机关单方认定，原那么上需缴税再循其它相关途径复议申诉。
走在美国商店里，最畅销的物品中一定有一样是报税软件，即便每年改版每年要消费者发大把银子买个简易却不一定精确的软件，人们依旧趋之假设鹜，为何？理由无他，缴纳税款实在太重要了，一稍不慎重，虽不至于惹上杀身之祸，只是其相关后果,然而让人承受不起的。
税收是国家财政收进最重要的来源，巧妇难为无米之炊，不管是主张小政府或是福利国家，两大美国政D面对此一千古难题，总是详加考虑。
收的太多，官逼民反，下一届就会被人民换掉，收的太少，没钞票从事建设，人民生活一苦，又会在下次选举中换个D 来做。
因此一到选举旺季，人民都会关注两大政D的税务政策，而两D也卯足了劲，为自己的主张狡辩。
讲美国大选季节,确实是根基税务政策全民大检讨的季节,是一点都没有错。
在如此的背景之下，税务政策成了总统辩论的热点议题，谁提出的政策对美国全民最有利，谁就握有进进白宫的进场券。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
外国税制概述
外国税制概述外国税制概述税收是国家财政的重要组成部分，也是国家治理的重要手段之一。
不同国家的税制有着不同的特点和规定，本文将对外国税制进行概述。
一、美国税制美国税制是以联邦政府为主导，各州和地方政府为辅助的联邦制税制。
美国的税种繁多，包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
其中，个人所得税是最主要的税种之一，税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为37%。
企业所得税税率为21%，消费税则由各州自行决定。
二、日本税制日本税制是以中央政府为主导，地方政府为辅助的集中制税制。
日本的税种包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
其中，消费税是最主要的税种之一，税率为10%。
个人所得税税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为45%。
企业所得税税率为30.86%。
三、德国税制德国税制是以联邦政府和各州政府共同管理的联邦制税制。
德国的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、财产税等。
其中，增值税是最主要的税种之一，税率为19%。
个人所得税税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为42%。
企业所得税税率为15%。
四、英国税制英国税制是以中央政府为主导，地方政府为辅助的集中制税制。
英国的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、财产税等。
其中，个人所得税是最主要的税种之一，税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为45%。
企业所得税税率为19%，增值税税率为20%。
总体来说，不同国家的税制有着不同的特点和规定，但都是为了维护国家财政和社会公共利益而设立的。
在全球化的今天，各国税制的相互影响和互动越来越密切，税收合作也越来越重要。
美国个人所得税
正设法就如何为大规模社会支出计划筹资达成共识的民主党议员表示，他们正在考虑对美国的亿万富翁征收 所得税。此前提出的上调企业税计划，由于无法在民主党内部获得一致支持而被放弃。？
这项名为“亿万富翁所得税”的提案，可能对大约700名拥有10亿美元财富或连续三年年收入达1亿美元的美 国人造成影响。这些亿万富翁可能因股票和债券等资产的增值而被每年征税，不论这些资产何时被出售，即所谓 的“按市值计价”。不过，投资者可以每年冲销亏损。
发展历史
个人所得税是以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人交纳的一种税。个人所得税是目前世界上大多数 国家普遍征收的一个税种，是国家财政收入的重要来源，并且具有缩小贫富差距，实现社会公平的社会功能。为 了筹措南北战争期间的战争费用，美国于1862年开征了个人所得税，至1866年个人所得税已占联邦政府全部财政 收入的25%。1913年，美国国会通过了个人所得税法，经过了近一个世纪的迅速发展，个人所得税已经从一个次 要税种一跃成为联邦财政收入的主要来源。2000年OECD(经济合作发展组织)的资料显示，发达国家个人所得税占 国家税收收入总额的平均比重达到29%，若把社会保险税考虑进来，这个比重则高达51%。
二是高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美 国全部个人税收总额的60%以上，是美国税收最重要来源。也就是说，美国政府每年的巨大的财政来源主要是占 人口少数的富人交纳的，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。
美国人纳税采取的的个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上一年收入和纳税情况的最后截止日。此 前，可以领取表格根据自己的实际收入情况向政府报税，也可以通过电脑络向政府报税。
美国个人所得税
经济学术语
美国税制
美国税制概况目前，美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。
三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。
美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。
一、美国的税制有以下特点：1、个人和公司所得税为主体。
它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。
2、社会保险税处于重要地位。
这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。
3．税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。
在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同。
二、美国税制的演变美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。
(一)以关税为主体的间接税阶段(1783-1861)在1783年美国宣布正式独立之前，由13个殖民地组成的大陆国会没有宪法赋予的课税权，因此无法在美国建立一套统一的税收制度。
(二)以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制转化阶段(1861-1913)1861年美国南北战争爆发，为了筹措经费，经国会通过，联邦政府开始对年所得在800美元以上的个人征收3%的个人所得税。
1862年，对个人所得税法进行了修改，规定对超过1万美元的年所得，税率提高为5%，从而使个人所得税稍具累进性。
战争结束后，个人所得税遭到了纳税人的一致反对，1872年，个人所得税法被废止。
(三)以所得税为主体的复税制阶段(1913-?)1913年是美国税制从商品课税为主走向所得课税为主的分界线。
但此时，所得税的纳税户仅占全国总户数的1%，其收入占联邦税收的比重也仅为5%。
美国的税收制度完整
美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
美国收税标准
美国收税标准美国是世界上最大的经济体之一，其税收政策对全球经济有着深远的影响。
美国的税收体系相当复杂，包括个人所得税、企业所得税、消费税等多种税种。
其中，关税作为一种重要的贸易税种，对于进口商品的征收标准直接影响着国际贸易和全球经济格局。
本文将对美国的关税征收标准进行详细介绍，以便了解美国关税政策对全球经济的影响。
首先，美国对进口商品的关税征收标准是根据商品的分类和价值来确定的。
美国海关和边境保护局负责对进口商品进行分类，并根据相关法律法规对不同类别的商品征收不同的关税。
一般来说，商品的分类是根据美国国际贸易统一编码系统（HTS）来确定的，每种商品都有对应的编码和相关的关税税率。
其次，美国关税税率的确定还受到贸易协定和特殊关税安排的影响。
美国与许多国家和地区签订了贸易协定，根据这些协定，进口商品可以享受较低的关税税率甚至免税。
此外，美国还对一些特定国家或地区的商品实施特殊关税安排，这也会影响到关税的征收标准。
再次，美国对进口商品的关税征收标准还受到进口数量限制和反倾销措施的影响。
美国可以对某些商品实施数量限制，即使该商品的关税税率较低甚至为零。
此外，美国还可以对某些商品实施反倾销措施，即对进口商品征收反倾销税以保护国内产业。
最后，需要指出的是，美国政府可以根据国家利益和国际形势调整关税征收标准。
特别是在国际贸易紧张局势加剧或国家安全受到威胁时，美国政府可以采取一系列措施，包括提高关税税率、扩大征税范围等，以确保国家经济安全和国际竞争力。
总的来说，美国的关税征收标准是一个复杂而多变的系统，受到多种因素的影响。
了解美国的关税政策对于国际贸易和全球经济格局具有重要意义。
希望本文的介绍能够帮助大家更好地了解美国的关税征收标准，为国际贸易和经济合作提供参考。
世界各国的纳税人识别号制度
世界各国的关于纳税人识别号制度（1）美国。
1913年，美国通过第一部个人所得税法，实行综合税制。
美国现行个人所得税课税模式主要依据1986年修订的美国《国内收入法》，采取综合征收模式。
在美国，除了未成年人外，几乎每个成年居民都要缴纳个人所得税。
根据税法规定，只要是美国公民或者绿卡持有人，美国政府都要对其收入征税；即使绿卡持有人不居住在美国，也必须为其海外收入向美国缴纳个人所得税。
在税务登记阶段，美国国内收入局建立唯一的纳税人识别号制度，税务机关通过纳税人识别号把不同来源的同一纳税人的涉税信息进行归集，以便通过计算机程序与纳税人申报信息进行比对，这个识别号与社会保险号是一致的。
在美国，每个公民在出生后就必须申请一个社会保险号码，在美国工作的外国人和得到美国大学奖学金资助的外国学生也不例外。
该社会保险号码用处非常广泛，涉及申请工作、发放薪金、填写纳税申报表、银行存款开户、申请信用卡、购买各类保险、购买房产或者汽车、领取驾驶执照、登记犯罪记录等各个方面，任何人在涉及上述事项时都需要填写社会保险号码并被输入计算机。
（2）瑞典。
瑞典公民一出生就被赋予一个有10位数字的终身税务号码，用于享受税收宽免。
待其长大后用于税务申报和一切经济活动，所有部门都要使用这个号码，而且管理严格。
税务部门可以通过税务号码掌握纳税人的一切经济活动、收入来源和财产状况。
纳税人去世后，税务机关还要根据其财产、负债状况决定是否要征收遗产与赠与税，之后再核销该号码。
同样，当一个新公司申请成立时，也有一个统一的税务号码。
每年年底，银行会将个人和公司的财产、收入情况提供给税务部门。
根据税务号码，税务部门可以随时查阅纳税缴税情况。
税务号码成为个人和企业生存的基础，银行开户、社会保险缴费等日常经济生活都需要税务号码，个人和企业的不良信息也可以通过税务号码查询。
（3）澳大利亚。
个人税号是澳大利亚个人所得税征收得以顺利进行的最基本环节。
每个澳大利亚公民自出生之日起，均有一个伴随自己一生的个人税号。
美国税制改革对企业的长远影响
美国税制改革对企业的长远影响美国的税制改革是一个复杂且影响深远的议题，对于企业的发展有着长期而多面的影响。
这次改革不仅仅是税收政策的调整，更是对企业战略、运营、投资决策等方面产生了重大的冲击。
首先，从企业的税负角度来看，美国税制改革中的税率调整是最为直接和显著的变化。
降低企业所得税税率，使得企业在盈利计算和税后留存方面有了更多的空间。
这意味着企业能够保留更多的利润，增强了自身的资金实力。
对于那些盈利能力较强的企业而言，税负的减轻直接转化为更多的可支配资金，为企业的扩张、研发投入、员工福利提升等提供了财务支持。
然而，税制改革并非仅仅是降低税率这么简单。
在税收抵扣和减免政策方面的调整，也对企业的成本核算和税务规划产生了影响。
例如，对某些特定行业或业务的税收优惠政策的改变，可能会导致企业重新评估其业务布局和投资方向。
如果原本享受较大税收优惠的业务在新税制下优势不再，企业可能会减少在该领域的投入，转而寻找更符合税收政策导向的发展机会。
在资本投资方面，税制改革也发挥了一定的激励作用。
新的税制可能提供了更有利的资本折旧和摊销政策，这鼓励企业加大对固定资产和长期资产的投资。
企业可能会更倾向于购置新的生产设备、更新技术设施，以提高生产效率和竞争力。
这种投资的增加不仅有助于企业自身的发展，也对整个经济的产业升级和技术进步起到了推动作用。
但同时，税制改革也带来了一些不确定性和挑战。
税法的复杂性和频繁变化可能增加企业的税务合规成本。
企业需要投入更多的人力、物力和财力来理解和适应新的税收法规，确保自身的税务处理合法合规。
这对于一些规模较小、税务管理能力相对较弱的企业来说，可能构成了一定的负担。
另外，国际税收政策的调整也对跨国企业产生了重大影响。
美国税制改革可能改变了跨国企业在全球范围内的利润分配和税收筹划策略。
例如，对于海外利润的征税方式的改变，可能影响企业在海外的投资和生产布局。
一些跨国企业可能需要重新调整其全球供应链和价值链，以适应新的税收环境，这可能导致企业运营成本的增加和战略的重新定位。
国外税制体系介绍
国外税制体系介绍美国美国是联邦制国家，全国有50个州和1个特区（哥伦比亚特区），各州拥有包括立法权在内的较大的自主权，联邦、州和地方三级政府均有独立的征税权，有自己独立的税收征管机构，各级税收管理机构之间不存在行政上的隶属关系。
美国税制是世界上最复杂的税制之一。
其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。
复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。
美国税制目前以个人所得税、社会保障税、公司所得税等直接税为主体，销售税和消费税等间接税以及财产税为补充的税制体系。
日本日本税制是由50多个税种组成的复合税制。
二战以后，日本形成了中央、都道府县、市町村三级政府均以直接税为主的税制体系。
1989年消费税的征收使得间接税在日本税制中的地位逐渐提高，日本的直接税和间接税的比重逐渐趋向合理。
目前，中央政府的个人所得税、法人税、消费税以及地方政府的事业税、居民税和固定资产税等是其主要税种。
英国英国税制经历了比较漫长的发展历程。
17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体，并辅之以某些单项消费税和其他税收。
17-18世纪盛行消费税，开始建立以间接税为主体的税制结构。
1799年首创所得税后，税制结构发生变化，到二战后，直接税收入已占税收收入总额的50%左右，形成以直接税为主体的税制体系。
法国法国的税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型。
与美国等国家不同，法国大部分税收是由国家征收的，如所得税、增值税和转移税。
它们是中央政府收入的重要来源，各地区地方政府所征收的税种是财产税和交易税。
俄罗斯俄罗斯实行联邦制，俄罗斯税制带有明显的中央与地方税权分离的特点。
联邦、加盟共和国（自治区、特定行政区域）和地方三级都有税收立法权，相应的就有联邦税、加盟共和国税和地方税三类税种。
新加坡新加坡承袭的英国的法律体制，国会拥有税法制定权及修订权，税法的执行由国内收入署负责。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
美国税率
美国的税率ZZ美国的税法可谓是全世界最复杂且严谨的课税制度。
美国的所得税制兼采属地主义和属人主义。
就美国来源所得(U.S.Source of Income)而言，美国的所得税制原则上采用属地主义，非居民之外国人(Nonresident Alien)应该按照美国境内来源所得向美国政府缴税。
就美国国民或居民的所得而言，美国的所得税制原则上采用属人主义，亦即是针对公民其全世界的所得加以课税。
美国的税赋由联邦政府，州政府及地方政府征收。
联邦政府主要征收联邦所得税，财产税及赠与税。
州政府及地方政府则征收州所得税(Income Taxes)，特许规费(Franchise Taxes)，消费税(Sales Taxes)，使用税(Use Taxes)及财产税(Property Taxes)等。
美国联邦政府的总税收中，个人所得税(Individual Income Tax)约占1/3，薪工税(Payroll Taxes)约占1/3，公司所得税(Corporation Income Tax) 约占1/6，其他税收则包括：遗赠税(Estate or Gift Tax)，关税(Custom) ......等。
租税课征虽属财政部(Department of Treasury)的权责，实际工作却由国税局(Internal Revenue Service，简称IRS)负责执行美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。
最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税后退税。
美国收入方面的规定也相当复杂。
以夫妇两个人没有应抚养孩子的家庭为例，目前具体情况简述如下：特别值得指出的是，一是美国缴纳个人所得税不仅考虑个人的收入，而且十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。
同样收入的两对夫妇，有儿童和没有儿童所交纳的税收相差很大。
而中国只根据个人收入而不考虑家庭儿童情况一律依照同一税率的纳税则明显存在很大的缺陷。
美国税务制度
美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。
该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。
联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。
联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。
企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。
消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。
美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。
这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。
同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。
例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。
企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。
除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。
各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。
州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。
美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。
支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。
然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。
为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。
最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。
该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。
这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。
总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。
世界主要国家税收制度概述
世界主要国家税收制度概述税收制度是一个国家重要的经济手段，也是实现社会公平和经济可持续发展的重要途径。
不同国家的税收制度存在差异和特点。
本文将从以下几个方面对世界主要国家的税收制度进行概述。
一、美国的税收制度美国的税收制度分为联邦税和州税两种。
联邦税属于中央政府收入，主要包括个人所得税、公司所得税、财产税等；州税属于各州政府收入，主要包括销售税、房产税等。
美国税制的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。
美国还实行个人税收抵免政策，降低个人所得税负担。
同时，美国也长期存在较大的税收逃避现象。
二、英国的税收制度英国的税收制度分为个人所得税、公司所得税、消费税、财产税等多个税种。
其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税，收入主要由各级政府共同支配。
英国税收制度的特点是税率较高，纳税人的税负较重。
同时，英国政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。
三、法国的税收制度法国的税收制度包括个人所得税、社会保险费、增值税、公司所得税等税种。
其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。
法国税收制度的特点是税收种类繁多，税率较高，且存在较多的税收优惠政策。
法国政府长期采取各种手段，确保纳税人公平纳税，防止逃税现象发生。
四、德国的税收制度德国的税收制度分为个人所得税、企业所得税、增值税等税种。
其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。
德国税收制度的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。
德国政府长期采取各种措施，防止逃税和避税现象的发生，保障纳税人的权益。
五、日本的税收制度日本的税收制度包括个人所得税、社会保险费、企业所得税、消费税等多个税种。
其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税。
日本税收制度的特点是个人所得税较低，企业所得税相对较高，消费税税率较冷门。
此外，日本政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。
综上所述，世界各国的税收制度存在差异和特点，但都致力于实现税收公平和经济可持续发展。
美国企业所得税制度
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。
资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。
应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。
对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
美国消费税及税制改革
美国税制改革方向：基于消费地的现金流量税美国现行税制比较繁杂，流转税征收消费税和使用税，不增收增值税，共和党认为这种税制的存在可能影响美国的经济增长，就业形势和美国的境内投资。
在高企业所得税率、高合规成本和严格的全球征税体系的共同作用下，许多美国企业已经把总部迁往国外，表现出倒置尤其严重。
拉动境内投资、促进就业，寻找“更好的道路”，共和党提出了DBCET方案，其主旨在于简化美国税收征管体系。
此外，还提出对联邦企业所得所实行颠覆式调整的改革方向——通过允许固定资产和无形资产投资在当期全额税前扣除，基于消费地实行企业所得税“进口成本不得税前扣除”且“出口销售不计收入”等类似于“出口退税”的“边境调整”方式，实质上将联邦企业所得税转变为了具有流转税（增值税）性质的DBCFT。
共和党税制改革方案如果得以通过并推行，美国的实际所得税率会大幅度降低，势必增加在美投资的吸引力。
使得美国增加国内就业，改善贸易逆差，重新成为产品的“输出国”。
我认为该文从美国现行税制出发，从现行美国税法的一些弊端，例如法律法规众多，合规成本过高，对于储蓄以及投资的影响，对于替代性最低税等弊端出发。
引发一个主旨在于提升竞争力的税制改革的方向——DBCET。
该方案如果最终通过对于美国而言可能带来经济发展，失业率下降，提升产品的国际竞争力。
而对于我国乃至世界都会带来巨大的影响，可能对于我国的出口产生一定的影响，所以一旦共和党的DBCET施行我们需要在国际框架制度之下对于我国现拥有
税法进行调整。
美国税制结构特点分析及对我国的启示
收入再分配的调节功能 。
（ 二 ）美 国税 收 制 度 改 革 稳 定 推 进 ， 各 级 政 府 税 权 明
确
权 和财权的配置 ，更有利 于各级政 府优化资源配置 ，促进
经济发展。
我 国税 制改革虽然取得 了很大进步 ，但是中央和地方 第一 ，美 国税 制改革稳定推进 。美 国税 制改革虽然经 政府税 收管理 体制仍 然存在不合理 性。１ ９ ９ ４ 年分税制改革
参 考文 献 ：
［ １ ］贾康 ． “ 十二五”： 中国税制改革展望 ［ Ｊ ］ ． 国家行政学院学报 ， ２ ０ １ １ ． （ ４ ） ：
３ ７ － ４ ２ ．
改革 ，主要是 以工 商税 为主的流转税制改革 和所 得税体系 的初步建 立 ，这 时期设立 多达 ４ ０ 多个税 种。１ ９ ９ ４ 年 的分
Ｄ Ｃ ． ２ ０ ０ ９ ： ４ －１ ２ ０ ．
关于美国的税制改革
关于美国的税制改革共和党在2000年执政后，布什政府为刺激经济、争取选民，一直积极提倡减税，并先后于2001年和2003年两次减税，如将每名儿童可享受的抵减税金额从原来的400美元提高至1000美元，让更多的纳税人享有按10%的最低所得税税率交税，继续延长按较低税率征收资本收益和股息收入税，继续延长已婚夫妇纳税人减交婚姻惩罚税（Marriage Penalties）和中等收入纳税人免交替代性最低税负条例税（Alternative Minimum Tax），并提倡将已实行的减税政策永久化。
联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。
联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。
在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。
主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。
联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。
以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。
州税及地方税（State and Local Taxes）美国的联邦税和州税是两个不同的概念。
纳税人在报税时，需填写不同的表格。
美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。
涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。
各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。
生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。
有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税（见表五）。
美国税收制度
6、 财产税
•
财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不
动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的
一种税。财产税一直是美国地方政府最重要的财政来源，
它占地方政府税收收入的80%以上。联邦政府不征收财产
税，各州政府只征少量或不征收财产税。
7、州税及地方税（State and Local Taxes）
2、个人收入所得税（Individual Income Tax）
• 个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。 个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn） 。
• 个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫 妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
• 个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、 租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡 养费收入、投资收入和商业经营收入等。
• 个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为 10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次
3、公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保 障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为 15%、25%、34%和35%。
限内作适当变动。多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法
。
•
美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。美国
的税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。联邦政府征收所得税
、销售税、遗产税与赠与税，大多数州及地方政府征收专营权税、所
得税、销售税、财产税、遗产税与赠与税
二、美国的税制特点
• 1、个人和公司所得税为主体。 • 2、社会保险税处于重要地位。 • 3、税收制度的联邦制属性。
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Hale Waihona Puke 中国对于外籍人员生活费用的扣除（4000元 ／月）比一般在境内工作、居住的中国居民 （800元／月）要大，实际上中国采取的是优 惠措施。
从企业所得税来看 美国对于非居民公司来源于美国的投资所得采 取30％的比例税率，来源于美国的其他所得 按美国的一般居民公司所得税八级超额累进税 率执行，该税率最低一级（应税所得不超过5 万美元部分）为15％，最高一级（超过18， 333，333美元部分）为35％
发展
简化税制仍是主旋律 继续重视流转税制建设 具有调节功能的税收会不断出现 关税保护措施将有增无减
四、中美税制对比
一、税制结构 美国是一个以直接税为主体的国家。 个人所得税收入占联邦财政收入的36％ 社会保险税，占31％ 公司所得税，占8％ 消费税、关税、遗产税、赠与税和其他各项税 收占财政收入的7％
中国则是一个以间接税为主体的国家 增值税占全部财政收入的50％以上
总之，美国的税收主要来自于个人，而中国的 税收主要来自于企业。
二、税收管理体制 美国实行彻底的分税制，设有联邦、州、地方 三套机构，相互独立，自成体系，不存在领导 与被领导的州和地方在不与联邦税法发生抵触 的情况下，可自行立法。 美国分税制的一个显著特点是税源共享。关系， 只有工作中的协作关系。
美国税种
美国的税可分为以下几类： 联邦税、州税和地方税 从税种看： 有个人收入所得税、公司收入所得税、 社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、 财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等
从税率看又分为： 单一税率、累进税率、递减率税 在税收的计量上有可分为： 从量税、从价税
美国重要税种
联邦税（Federal Tax） 联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。 联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、 外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息 等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。 主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税， 其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税 和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则 很小。
社会安全福利保障和老年保健医疗税 社会安全福利保障和老年保健医疗税又称 社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用 于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。
遗产税和礼品税 联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。 遗产税有别于继承税的主要区别在于遗产税的 征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承 人。
二、美国税收制度
税收是美国支撑提供财政经费来源，维持 经济正常运转必不可少的重要组成部分之一， 其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济 兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修 改而波动。 联邦税收在国内生产总值中所占比率平均 为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国 内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来 所占比例最高的年份。而由于受经济衰退和政 策影响（如减税），2004财年，该比例降至 16.5%的历史低点。
个人收入所得税 个税的征收原则是“挣钱就需缴税”个人 收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息 收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、 遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经 营收入等。
公司收入所得税 公司收入所得税又称公司税，是联邦政府 继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联 邦税进项。
投资占GDP比例：16.7% 公债占GDP比例：64.7% 外债占GDP比例：70.8% 中央政府收入：2.119万亿美元(2005) 中央政府支出：2.466万亿美元，财政赤字3470 亿美元(2005) 地方政府收入：1.1万亿美元(2005) 地方政府支出：1.2万亿美元，财政赤字1000亿 美元(2005)
中国的内外资企业所得税均实行33％的比例 税率，但对盈利水平较低的内资企业另规定两 档较低税率。
启示与借鉴
之一：必须增强公民依法纳税意识。 之二：必须积极推进税制改革。 之三：必须提高税收管理水平。 之四：必须适当下放税收立法权。 之五：必须正确对待税收计划。
货物税（消费税） 货物税是消费税的一种形式，它是为消费 某些特定货物和服务，而不是对收入，而征收 的税。 征收消费税的目的有些是为了增加收入，减少 赤字，或用于高速公路的建设和道路空气污染 的预防和治理。
州税及地方税（State and Local Taxes） 美国的联邦税和州税是两个不同的概念。 美国各州和地方的税收主要来自交易税、收入 所得税和财产税。 各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经 济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同 的税种和相关税率。
中国1994年后也建立了分税制，设立国家税 务局和地方税务局两套税务机构。 但相比之下，中国的分税制远不如美国的那么 彻底。
三、涉外税收负担 从个人所得税来看 美国在个人所得税费用扣除方面对于非居民规 定只能采用分项扣除，而且不论抚养的人数多 少，只能取得一个宽免额（2，500美元）， 居民则可在分项扣除和标准扣除中选一个较大 的，且宽免额随需抚养人的增多而增加。
三、美国税制的形成
与发展
形成
1783年英国承认美国独立。1781～1787年这 13个州组成邦联国会。此时这一松散的州际 联盟尚没有征税权。部分州只对有些船舶征收 吨税或限制关税。在全部财政收入中，税收比 重极低。 1787年，美国制定新宪法，规定联邦政府享 有独立征税权。关税成为联邦的主要收入来源， 此外还征收少量消费税及一些直接税，各州政 府主要课征财产税和人头税等。
19世纪中后期至20世纪初，美国联邦政府实 行扩大消费税和提高税率的政策，消费税比重 急剧上升，关税退居次要地位。 1902年，消费税占联邦税收总额的比例高达 95％。在州一级税收收入中，财产税仍居于 主导地位。
1913年，美国第16次宪法修正案赋于联邦政 府以所得税征收权，美国税制开始向以所得税 为主体过渡。这以后，所得税法几经调整和完 善，税收收入增加很快。 到1982年，在联邦全部税收收入中，个人所 得税收入占47.6％，具有所得课税性质的社会 保险税收入占32.9％，公司所得税占7.5％,形 成以上述三种所得税为主体的税制格局。
美国税制
一，美国国情
美国经济数据，以过去5年数据为准
GDP(以购买力计算)：12.36万亿美元(2005)
GDP(以外汇兑换率计算)：
12.49万亿美元/(2005) GDP增长率：3.5%(2005) 人均GDP：4.18万美元(2005)
第一产业(农牧林渔业)占GDP比例：1% 居全球之首的第一产业：玉米，大豆 第二产业(制造能源建筑业)占GDP比例：20.4% 居全球之首的制造业：宇航防务，信息技术，生 物制药，汽车制造 第三/四产业(服务业)占GDP比例：78.6% 居全球之首的服务业：金融，教育/科研，电信， 零售，娱乐，法律，医疗，民航
其他
劳动力: 1.493亿人；第一产业人员(农民)占0.7%, 第二产业人员(工人)占22.9%, 职业/技术/管理人员占34.7%, 销售/办公室人员占25.4%, 其他服务业人员占 16.3% 失业率: 5.1% 通货膨胀率：3.2% 贫困线以下人口比例: 12% 发电量：3.892万亿千瓦/年 石油产量：761万桶/日 天然气产量：5390亿平方米/年 天然气用量：6336亿平方米/年 煤矿产量：9.51亿吨/年 钢铁产量：9700万吨/年 出口额：9275亿美元 进口额：1.727万亿美元，贸易赤字8000亿美元 外汇与黄金储存：869亿美元 对外直接援助：70亿美元 交通运输：铁路=24万公里；公路=372万公里，高速公路占23.7%；水路 =41009公里；机场=14893所；石油管道=27万公里；天然气管道=33万公里