小规模超过10万增值税账务处理
“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读
“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税[2016]12号2016.1.29（财税[2016]11号财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知）财税[2016]52号财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知教育部、水利部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
早前相关政策——财税[2014]122号财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
三、本通知自2016年2月1日起执行。
财政部国家税务总局2016年1月29日政策出台背景——2016年1月27日召开的国务院常务会议决定，清理规范一批政府性基金收费项目，持续为企业减负。
为持续清理和规范涉企收费，减轻企业负担，会议决定，从今年2月1日起：一是依法将新菜地开发建设基金和育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，整合归并水库移民扶持基金等7项征收对象相同、计征方式和资金用途相似的政府性基金，取消地方违规设立的政府性基金。
二是将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。
免征政策长期有效。
上述措施预计每年可为企业减负约260亿元。
今后一般不再新设政府性基金项目，保留的全部进入目录清单，公开预决算，接受社会监督。
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
1、取得收入时:知
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税道额
2、月底结转免版缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或权季末时不计提城建税和教育费附加.
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人主要的三种征收方式
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.
查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.
查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.。
小规模买货车增值税账务处理流程
小规模买货车增值税账务处理流程一、买车时候的那些事儿。
咱小规模买货车的时候呢，货车的价格那可是包含了增值税的哦。
比如说咱花了10万块买了辆货车，这个10万是含税价呢。
那这时候咱得把这个含税价换算成不含税价，咋换算呢？公式就是不含税价 = 含税价÷（1 + 征收率）。
咱小规模的征收率现在是3%嘛，那不含税价就是10万÷（1+3%）≈97087.38元，增值税额就是10万97087.38 = 2912.62元。
这增值税额咱得心里有数，这可是后面账务处理的关键。
二、账务处理的第一步：固定资产入账。
那这货车咱是要当成固定资产的呀。
咱就把这个不含税价97087.38元记到固定资产的账上。
这就好比是这个货车在咱账上的一个基本身价。
记账的时候呢，就写借：固定资产——货车97087.38元。
这个借方呢，就表示咱资产增加啦，就像咱家里多了个大物件一样。
三、账务处理的第二步：增值税的处理。
接着就是增值税这部分啦。
咱小规模纳税人购买货车的增值税不能抵扣哦。
那这增值税额2912.62元呢，咱就直接计入成本里面。
所以这时候再记一笔借：固定资产——货车2912.62元。
这样呢，这个货车在咱账上的价值就完整啦，总共是10万呢，就是含税价。
为啥这么处理呢？因为咱小规模纳税人的身份特殊，不像一般纳税人能抵扣增值税，咱这增值税就只能跟着货车一起算到成本里去了。
四、后续的折旧问题。
车买了就得开始折旧呀。
咱得确定个折旧方法，比如说年限平均法。
假如咱这个货车预计能用10年，也没有啥残值，那每年的折旧额就是10万÷10 = 1万。
这折旧的时候呢，咱就记借：管理费用或者销售费用（看这货车是干啥用的，如果是管理部门用就记管理费用，如果是销售部门用就记销售费用）1万，贷：累计折旧1万。
这就像是每个月或者每年给这个货车算一笔损耗的账，就好像人会慢慢变老一样，车也会慢慢变旧，这个折旧就是体现它变旧的一个数值呢。
五、处置货车的时候。
小规模纳税人增值税账务处理 (2)
小规模纳税人增值税账务处理一、小规模纳税人的定义根据《中华人民共和国增值税法》的规定，小规模纳税人是指增值税纳税人中按月应税销售额不超过限额的纳税人。
目前，我国小规模纳税人的销售额限额标准是每年不超过100万元人民币。
小规模纳税人可以享受简化的税务登记和纳税申报程序，并按照3%的税率缴纳增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理流程1. 开具增值税专用发票作为小规模纳税人，每次向购买方销售商品或提供服务时，都需要开具增值税专用发票。
开具增值税专用发票的内容包括纳税人的基本信息、发票代码和号码、销售商品的名称和数量、金额等。
同时，纳税人还需要对开具的专用发票进行登记、抄报和保存。
2. 缴纳增值税小规模纳税人在销售商品或提供服务后，需要按照规定的税率计算应缴纳的增值税。
具体计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率其中，税率为3%。
缴纳增值税的时间按照国家税务局的规定，通常为每季度末的15日前。
3. 抵扣进项税额作为小规模纳税人，纳税人可以根据购买商品或接受服务付出的增值税作为进项税额进行抵扣。
抵扣的范围包括符合增值税法规定的发票，以及纳税人购买固定资产和生产经营所需物品而产生的增值税。
纳税人应定期将购买商品或接受服务时获得的增值税专用发票按月进行登记，并扣除可抵扣的进项税额。
抵扣后的进项税额将用于抵减应缴纳的增值税额，多余部分可在后期进行抵扣。
4. 增值税账务登记小规模纳税人需要将每次销售、购买和缴纳增值税的相关信息记录在账簿上，以便随时查阅。
账簿的格式可以根据实际需要选择，但必须包含销售额、进项税额、应缴纳的增值税等内容。
增值税账务登记包括销售和进项发票的登记、销售额和进项税额的统计、应缴纳的增值税的计算等。
纳税人在进行账务登记时，应注意准确填写发票信息，以及按时进行账簿的更新。
5. 月度纳税申报作为小规模纳税人，纳税人需要每月根据实际的销售情况和进项税额进行纳税申报。
纳税申报的时间通常为每月的15日前。
增值税的账务处理流程
增值税的账务处理流程一、增值税的基本概念增值税是一种以货物和劳务的增值额作为征税对象的税种，是由企业在销售商品或提供劳务过程中产生的增值额按照一定税率纳税。
增值税是我国主要的税收类型之一，对于企业来说，合理的增值税账务处理流程十分重要。
二、增值税一般纳税人的账务处理流程作为一般纳税人，企业需要按照一定的流程来处理增值税账务，下面依次介绍增值税一般纳税人的账务处理流程。
1. 票据的整理和登记企业在购买商品或接受劳务后，首先需要对相关的进项发票进行整理和登记。
登记内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称和税号、销方名称和税号、商品名称、规格型号、数量、金额、税率等。
登记完毕后，将进项发票进行分类归档。
2. 发票的认证和认定企业应按照税务部门的规定，对进项发票进行认证。
认证是指核对发票的真实性和合法性，确认发票上的内容与实际交易相符合。
同时，企业还需要根据税法规定的认定条件，对企业购买商品或接受劳务的性质进行认定，以确定其用于应税业务还是非应税业务。
3. 税款的计算和申报根据增值税法规定的税率和计税方法，企业需要计算应纳税额。
应纳税额的计算是根据销项发票的金额减去进项发票的金额得出。
计算完毕后，企业需要按照一定的申报期限，将应纳税额通过电子税务局进行申报。
4. 税款的缴纳企业根据申报的结果，按时足额地将应纳税额缴纳给税务部门。
缴纳税款的方式多种多样，可以通过银行转账、现金缴纳等方式完成。
5. 申报表的编制和上报在税款缴纳完成后，企业还需要按照税务部门的规定，编制和上报相应的增值税申报表。
申报表的编制应准确无误，并按时上报。
6. 稽查和审计税务部门对企业的增值税账务进行稽查和审计，以检查企业的税务合规情况。
企业应积极配合税务部门的工作，向其提供相关的账务凭证和资料。
三、增值税小规模纳税人的账务处理流程小规模纳税人的增值税账务处理流程与一般纳税人有所不同，主要有以下几个环节。
1. 发票的开具和登记小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，需要按照税务部门的规定，开具销售发票，并将相关信息进行登记。
小规模纳税人增值税账务处理流程
小规模纳税人增值税账务处理流程
小规模纳税人增值税账务处理流程由以下步骤组成：
1. 纳税人根据税收法律法规、规定的税率和基数，计算应缴纳的增值税；
2. 纳税人按照国家规定的增值税税种、税率和纳税期限，通过自行记账或委托专业机构来处理增值税账务；
3.登记缴纳应税款；
4.把增值税账务办理的结果报送税务机关；
5.税务机关对纳税人的增值税账务处理情况进行日常监管检查和年度支付审查；
6.纳税人按照规定，提供增值税账务处理的相应凭证。
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。
在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
小规模纳税人的账务处理完整版
小规模纳税人的账务处理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。
即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税金--增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润一般纳税人：（1）购进货物时借：原材料（或库存商品）应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）销售货物时借：银行存款（或应收帐款）贷：主营业务收入（或商品销售收入）应交税金--应交增值税（销项税额）（3）结转销售成本借：主营业务成本（或商品销售成本）贷：库存商品（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额（5）实际交纳税款时借：应交税金-应交增值税（已交税）贷：银行存款（或现金）（6）如果有销售退回时：收到货物时：借：库存商品贷：商品销售成本（或主营业务成本）收到红字发票时：借：应交税金--应交增值税（销项税额）主营业务收入（或商品销售收入）贷：银行存款（或应收帐款）（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：借：应付福利费等贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）小规模纳税人与一般纳税人的区别问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在日常经营中需要
进行相应的账务处理，以便及时、准确地向税务机关申报纳税。
下面将介绍小规模纳税人的账务处理流程。
首先，小规模纳税人需要开设企业银行账户，将企业资金与个人资金分开，方
便进行资金的收支管理和税务申报。
在开设银行账户时，需要提供相关的企业证照和个人身份证明，以及经办人的委托书等文件。
其次，小规模纳税人需要建立健全的会计制度，包括日常记账、资产负债表、
利润表等会计报表的编制和保存。
会计制度应当符合国家相关法律法规和会计准则，确保账目的准确性和合法性。
再次，小规模纳税人需要按照税法规定，每月进行增值税的申报和缴纳。
在申
报增值税时，需要填写增值税专用发票和普通发票等相关资料，并在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表。
此外，小规模纳税人还需要进行所得税的申报和缴纳。
根据企业的经营情况，
需要编制年度所得税汇算清缴表，并在规定的时间内向税务机关提交相关资料和申报表。
最后，小规模纳税人还需要定期进行财务报表的编制和审计工作。
财务报表应
当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，审计工作应当由具有相关资质的会计师事务所进行。
综上所述，小规模纳税人的账务处理流程包括开设企业银行账户、建立会计制度、申报缴纳增值税和所得税、编制财务报表和进行审计等环节。
只有严格按照规定的流程进行账务处理，才能确保企业的财务稳健和合法合规。
希望以上内容对小规模纳税人在账务处理方面有所帮助。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
小规模增值税结转的账务处理流程
小规模增值税结转的账务处理流程嘿，朋友们！今天咱来好好聊聊小规模增值税结转的账务处理流程，这可真是个重要的事儿啊！
比如说吧，你开了个小商店，每个月都得面对这个问题。
小规模增值税的结转，就像是一场必须要打的小战役。
首先呢，咱得搞清楚这个月的销售额和购进额。
就好像你要知道自己战场上有多少“子弹”和“粮草”。
比如说，这个月卖出去了好多东西，那这就是你的销售额啦。
然后呢，根据税率算出来要交多少税，这一步可不能马虎哦！就跟你精心计划怎么排兵布阵一样重要。
假设税率是 3%，那就要算得清清楚楚的。
老王啊，上次他就是这儿没搞明白，结果出了乱子。
接下来，就得进行账务处理啦。
这就像是整理你的“战场”，把该记的都记清楚。
这边记收入，那边记要交的税。
哎呀，这可真不是随便弄弄就行的！你要是弄错了，那可就麻烦啦！就好比你在战场上指挥错了方向，那不就糟糕了嘛。
把该入账的都入好了，最后还得看看有没有遗留问题。
这就像战后总结一样，看看有没有什么漏洞要补上。
要是不小心漏了一点，那可能后面就会有一连串的麻烦哦！
小规模增值税结转的账务处理流程真的挺重要的，大家千万不能马虎对待呀！一定要仔细认真，就像对待自己最宝贝的东西一样。
要不然，到时候出了问题后悔都来不及啦！我的观点就是，大家一定要重视这个流程，严格按照规定来处理，这样才能让自己的财务状况明明白白，稳稳当当的！。
缴纳增值税的会计账务处理
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费"科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
银行存款科目是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除
了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
银行存款的收支业务由出纳员负责办理。
每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类,期末余额就在借方。
在会计分录中,借方表示增加。
贷方表示减少。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
《增值税全流程账务处理》 --考试试卷
《增值税全流程账务处理》 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：70.00分一、判断题（本大题共15小题，每小题5.00分，共75分）1、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，包含纳税人所有购进的国内旅客运输服务。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确2、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，任何情况下不得开具增值税专用发票。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确5、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产、无形资产、不动产，均不得抵扣进项税额。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确6、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、如果销售额未达标但符合相关条件的小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确9、其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
小规模纳税-增值税账务处理
因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减，可能这时老板就会认为你办事效率低下了。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：1.A小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元借：银行存款 1030贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（应交税金）302.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15贷：现金或银行存款15借：银行存款 515贷：主营业处收入 500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金） 30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金） 30贷：营业外收入（减免税金）30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
小规模买货车增值税账务处理流程
小规模买货车增值税账务处理流程一、买车时候的账务处理。
咱小规模纳税人买货车呀，这可是个大事呢。
那买车的时候呢，货车的价格是包含了增值税的哦。
比如说咱买的货车花了10万元，这里面是包含了增值税的金额。
这时候呢，我们把整个购车的花费都计入固定资产。
为啥呢？因为这货车是咱公司的长期资产呀，可以用来赚钱的。
所以呢，我们就做一笔账，借：固定资产货车10万，贷：银行存款或者应付账款10万。
这里呢，就不管增值税单独是多少了，因为咱小规模纳税人不能抵扣进项税呀，所以就全额计入固定资产的成本啦。
二、后续的账务影响。
这个货车买进来之后呢，它会在咱公司的运营中发挥作用。
在折旧方面呢，就按照咱公司规定的折旧方法来折旧。
比如说咱采用直线法折旧，货车预计能用5年，没有残值，那每年的折旧就是10万除以5等于2万。
那每年计提折旧的时候，我们就做一笔账，借：管理费用或者销售费用折旧费2万，贷：累计折旧2万。
这折旧费用呢，就会影响到咱公司的利润啦。
利润减少了，所得税也就会相应减少一点，这也算是货车在账务上的另一种“贡献”呢。
三、如果有其他特殊情况。
有时候呀，可能会发生一些特殊的情况。
比如说这个货车在使用过程中出现了一些维修费用。
如果维修费用比较小，就直接计入当期费用就好啦。
像花了500元维修，就借：管理费用维修费500，贷：银行存款500。
但是如果这个维修费用比较大，大到都能让这个货车变得像新的一样，或者增加了货车的使用寿命、提高了它的性能，那这个维修费用就可以资本化，计入固定资产的价值里面。
这时候就和当初买车的时候账务处理有点类似啦，要把这个维修费用加到固定资产的价值上，然后重新计算折旧呢。
四、处置货车的时候。
当有一天，咱这个货车不想用了，要卖掉或者报废的时候，又要做账务处理啦。
如果是卖掉的话，假设卖了3万。
首先呢，我们要把固定资产的账面价值转到固定资产清理科目。
比如说这个时候货车已经累计折旧了4万，那它的账面价值就是10万 4万 = 6万。
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小规模超过10万增值税账务处理2019年1月份,刚颁布了小微企业百增值税、所得税新的优惠政策.
1、小规模纳税人的增值税税点是3%,包括其他附加,合计税点在3.03%左右.
2、对于小规模纳税人而言,月销售额10万以下(含本数),免征增值税.也就是每月开票度金额累计在10万以下的,即便开票了,也不需要缴税,但如果累积超过10万开票金额的,那就要进行全额增收,也就是说不仅超出部分,还包括本月10万这部分都需要补交增值税.比如12月份已经累计开票了10万元的发票额度,最后一天还要开2万的发票额度,也即12月销售额超过了10万,那么之前累计的10万开票额度的增值税需要补交.
3、对于小规模纳税人年应纳所得税额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳知企业所得税.
4、对年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分,减按50%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
开具发票,确认收入,属于增值税纳税范畴道的应该按照规定计提缴纳增值税,符合优惠条件的,享受增值税优惠政策.
小规模增值税起征点3万提至10万
1. 大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%.调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业.
2. 对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元.
3. 允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加.
4. 扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠.
5. 为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付.
上述减税政策可追溯至2019年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元.
小规模纳税人企业所得税怎么算?
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.。