小微企业现状及税务风险防范课件

税款征收方式和征收措施
征收方式有7种： （1）查帐征收 （2）查定征收 （3）查验征收 （4）定期定额征收 （5）代扣代缴 （6）代收代缴 （7）委托代征
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征收措施有6种
（1）核定征收 （2）责令缴纳 （3）责令提供纳税担保 （4）税收保全 （5）强制执行 （6）阻止出境。
（2）其他企业：年度应纳税所得额30万元 从业人数80 资产总额1000万元
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2.小型和微型企业（工信部联企业[2011]300号文的标 准规定）
（1）小型企业：（工）从业人员300（商）50 （工）营业收入 2000万元（商）500万元
（2）微型企业：（工）从业人员20 （商）10 （工）营业收入 300万元（商）100万元
节税筹划 合法 转嫁筹划 合法
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税务管理程序及要求 管理的两个层次： （1）税收立法 （2）税收执法
税务登记管理 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记
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帐簿、凭证管理
会计凭证、报表、完税凭证
其他有关资料等
保存10年
纳税申报管理
零申报
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税务机关职权（权利） 税务机关职责（义务）
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2.纳税主体----权利义务 纳税人权利 纳税人义务
税种（四大类，19种）
1、流转税 增、消、营、关税
2、所得税 企业所得税、个人所得税
3、财产税 六个税种
4、行为税
七个税种
。
Hale Waihona Puke Baidu
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税收筹划的概念
避税筹划 节税筹划 转嫁筹划 偷税和避税区别：手段不同 偷税 （非法） 避税（非违法）
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税务检查和税务稽查的范围： 帐簿、会计凭证、报表和有关资料 生产、经营场所 提供有关资料 回答有关的问题和情况 车站、码头、机场单据、凭证和资料 银行的存款帐户
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结束语： 野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者
漏税 狡猾者骗税 精明者节税！ 愿我们在座的大家都是精明者！
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作假帐、偷逃税款的几种常见手法： 两套帐 假帐 收入不记帐 虚列成本费用
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税务检查和税务稽查
税务稽查包括：税务检查和税务处理
二者的主要区别： 执法主体不同 执法对象和目的不同 执法案源不同 执法程序不同 执法权限不同
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二者联系： 检查发现 偷逃骗税嫌疑 传递 稽查 提供案源； 稽查发现的问题 传递征管 征管部门采取措施 加强管理 提高征管质量
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税法的本质（三方面） 本质：
一部分既得利益从纳税人所有转变为国家所有 特征：
强制性、无偿性、固定性 职能：
调节经济监督管理
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税收法律关系 （一）特点
1.主体的一方只能是国家 2.体现国家单方面的意志 3.权利义务关系具有不对等性 4.财产所有权或支配权单向转移 （二）主体（征纳主体） 1.征税主体---职权职责
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小微企业的现状
筹钱很难，赚钱也难，盈利更难。
回款慢
融资难
税负重
困难程度甚至超过了2008年金融危机爆发初期
及时雨“国九条” 金融方面（六条） 财税方面（三条）
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二、税务基本知识
税收的概念（五点） 1.征税的主体是国家 2.国家征税依据的是其政治权力 3.征税的基本目的是满足国家的财政需要 4.分配的客体是社会剩余产品 5.税收具有一定的特征
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一、从温总理主持召开的会议说开去
“国九条” 提高两税起征点（5000—20000元/月） 小微企业贷款专项金融债即将问世
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小微企业的概念
1.小型微利企业（企业所得税法中的规定） （1）工业企业：年度应纳税所得额30万元 从业人数100 资产总额3000万元