非营利组织会计报表

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非营利组织会计报表的编制与分析

非营利组织会计报表的编制与分析1. 引言非营利组织在社会中起到着重要的作用，为公益事业和社会福利做出贡献。

会计报表是非营利组织财务状况的重要体现，对于管理和决策具有重要的指导作用。

本文将讨论非营利组织会计报表的编制与分析。

2. 会计报表的编制2.1 资产负债表资产负债表是反映非营利组织在特定日期的资产、负债和净资产的报表。

它包括了非营利组织的经济资源以及这些资源来源的表述。

在编制资产负债表时，需要注意明确标识非营利组织的资产、负债和净资产类别。

2.2 捐赠收入表捐赠收入表是展示非营利组织从外部捐赠者那里获得的捐赠收入的报表。

编制捐赠收入表时，需要详细列明各类捐赠收入，如现金捐赠、物资捐赠等，并注明捐赠的具体用途。

2.3 捐赠支出表捐赠支出表是展示非营利组织对外部的捐赠支出的报表。

编制捐赠支出表时，需要清晰列明各项捐赠支出，如捐赠给社会公益事业、进行慈善援助等。

2.4 经营收支表经营收支表是反映非营利组织在特定期间内的经营活动收入和支出的报表。

编制经营收支表时，需要将各种经营收入和经营支出进行分类，并清晰地呈现出收入与支出的结余情况。

3. 会计报表的分析3.1 比较分析通过比较不同会计期间的会计报表，可以发现非营利组织在财务状况和经营情况方面的变化和趋势。

比较分析可以通过计算财务比率、比较重要的财务数据等方法来实现。

3.2 比例分析比例分析是将会计报表中的各项数据与总体数据进行比较，以便更好地衡量非营利组织的财务运营情况。

常见的比例分析包括资产负债表的资产组成比例、捐赠收入表的捐赠来源比例等。

3.3 趋势分析趋势分析是通过比较同一非营利组织在不同会计期间的会计报表，分析不同期间之间的变化趋势。

趋势分析可以反映非营利组织财务状况的发展和趋势，以便做出更好的财务决策。

4. 会计报表分析的意义会计报表的编制和分析对于非营利组织的财务管理具有重要意义。

首先，通过会计报表的编制和分析，可以帮助非营利组织了解自身的财务状况，为决策提供依据。

民间非营利组织会计报表(民政部)

35
对外投资所支付的现金
36
支付的其他与投资活动有关的现金
39
现金流出小计
43
投资活动产生的现金流量净额
44
三、筹资活动产生的现金流量：
借款所收到的现金
45
收到的其他与筹资活动有关的现金
48
现金流入小计
50
偿还借款所支付的现金
51
偿付利息所支付的现金
52
支付的其他与筹资活动有关的现金
55
现金流出小计
18
一年内到期的长期负债
74
流动资产合计
20
其他流动负债
78
流动负债合计
80
长期投资：
长期股权投资
21
长期负债：
长期债权投资
24
长期借款
81
长期投资合计
30
长期应付款
84
其他长期负债
88
固定资产：
长期负债合计
90
固定资产原价
31
减：累计折旧
32
受托代理负债：
固定资产净值
33
受托代理负债
91
在建工程
34
58
筹资活动产生的现金流量净额
59
四、汇率变动对现金的影响额
60
五、现金及现金等价物净增加额
61
文物文化资产
35
负债合计
100
固定资产清理
38
固定资产合计
40
无形资产：
无形资产
41
净资产：
非限定性净资产
101
受托代理资产：
限定性净资产
105
受托代理资产
51
净资产合计
110

(完整版)民间非营利组织会计报表

4
政府补助收到的现金
5
收到的其他与业务活动有关的现金
8
现金流入小计
13
提供捐赠或者资助支付的现金
14
支付给员工以及为员工支付的现金
15
购买商品、接受服务支付的现金
16
支付的其他与业务活动有关的现金
19
现金流出小计
23
业务活动产生的现金流量净额
24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
25
取得投资收益所收到的现金
业务活动表
会民非02表
编制单位：年月单位：元
项目
行次
本月数
本年累计数
非限定性
限定性
合计
非限定性
限定性
合计
一、收入
其中：捐赠收入
1
会费收入
2
提供服务收入
3
商品销售收入
4
政府补助收入
5
投资收益
6
其他收入
9
收入合计
11
二、费用
（一）业务活动成本
12
其中：
13
14
15
16
（二）管理费用
21
（三）筹资费用
90
固定资产原价
31
减：累计折旧
32
受托代理负债：
固定资产净值
33
受托代理负债
91
在建工程
34
文物文化资产
35
负债合计
100
固定资产清理
38
固定资产合计
40
无形资产：
无形资产
41
净资产：
非限定性净资产
101
受托代理资产：

民间非营利组织会计报表

民间非营利组织会计报表单位名称（盖章）：法定代表人签字：填表人签字：填表日期：资产负债表单位：人民币元业务活动表单位：人民币元现金流量表民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表财会[2004]7号颁布时间：2004-8-18发文单位：财政部第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

民间非营利组织不得随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根据需要自行确定。

三、对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。

四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填列科目名称。

五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。

民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。

第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账准备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价准备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值准备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应付票据26 2202 应付账款27 2203 预收账款28 2204 应付工资29 2206 应交税金30 2209 其他应付款31 2301 预提费用32 2401 预计负债33 2501 长期借款34 2502 长期应付款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 管理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。

非营利组织会计报表附注

财务报表附注
截止2010年12月31日
（金额单位：人民币元）
一、公司简介：
二、主要会计政策：
1.会计制度：执行《民间非营利组织会计制度》。

2.会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

3.记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

4.记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史本钱为计价原则。

5.坏帐的核算方式：备抵法。

坏账是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的款项，或因债务人超期不履行偿债义务超过三年仍不能收回的款项。

实行直接转销法核算坏账损失。

6.收入确认原则：本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成份属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够靠得住地肯定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的本钱和为完成劳务将要发生的本钱能够靠得住地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。

三、税项及税率：
一、主要税项及税率有：营业税、城建税、教育费附加，税率别离为5%、7%、3%；
二、不征税收入是：，免征税项是：。

四、会计报表主要项目注释：
（一）资产负责表有关项目注释
1.货币资金元，
（1）其中：现金元；
银行存款元。

2．应收帐款元，
其中：
4．应付帐款元，
其中：。

5．预收账款年末余额元, 为。

6．他应付款年末余额元，
其中主要债权人：
(二) 利润表有关项目注释
一、提供服务收入元, 全数为；
二、其他收入元，全数为；
3、业务活动本钱元, 为提供服务的相关支出；。

民间非营利组织会计报表

35
三、限定性净资产转为非限定性净资产
40
四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）
45
现金流量表
会民非03表
编制单位：年度单位：元
项目
行次
金额
一、业务活动产生的现金流量：
接受捐赠收到的现金
1
收取会费收到的现金
2
提供服务收到的现金
3
销售商品收到的现金
4
政府补助收到的现金
5
收到的其他与业务活动有关的现金
预收账款
66
待摊费用
9
预提费用
71
一年内到期的长期债权投资
15
预计负债
72
其他流动资产
18
一年内到期的长期负债
74
流动资产合计
20
其他流动负债
78
流动负债合计
80
长期投资：
长期股权投资
21
长期负债：
长期债权投资
24
长期借款
81
长期投资合计
30
长期应付款
84
其他长期负债
88
固定资产：
长期负债合计
90
固定资产原价
民间非营利组织会计报表
社团名称（盖章）
法定代表人（签字）
填表人（签字）
填表日期
河北省民政厅制
资产负债表
会民非01表
编制单位：年月日单位：元
资产
行次
年初数
期末数
负债和净资产
行次
年初数
期末数
流动资产借款
61
短期投资
2
应付款项
62
应收款项
3
应付工资
63

非营利组织会计报表

(二)
1. 比较分析法是将两个或两个以上相关指标（可比指标）进行对比，测算
事业支出明细表的“项目”栏按照事业性收入来源顺序上下排列，它们分别对应的纵栏按照政府预算规定的“目”级科目排列，以反映其支出去向。由于平时会计核算并不按每种事业性收入来源设置明细账，所以
事业支出明细表和经营支出明细表分别见表23-4和表23-5
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子情境23.4 会计报表的审核与分析
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子情境23.3 收入支出表
一、收入支出表的概念及种类
收入支出表是反映事业单位在一定期间的收支结余情况及其分配情况的报表，包括收入支出总表、收入支出附表（即事业支出明细表和经营支
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子情境23.3 收入支出表
二、收入支出表的编制
（一）收入支出总表的编制收入支出总表分为收入、支出两大部分，每部分分别设有“项目”“本
2. 季报是反映单位季度预算执行情况的报表，以分析检查单位预算执行情
况为重点。
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子情境23.1 会计报表概述
3. 即年度决算报表。它报表。
1.
2.
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子情境23.1 会计报表概述
三、会计报表的编报要求
（1 （2 （3 （4）至本期止累计得到的经费、事业收入、经营收入和其他方面的收（5
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子情境23.2 资产负债表
事业单位的资产负债表是根据资产、负债、收入、支出、净资产之间的相互关系，按照一定分类标准和顺序，把事业单位和一定日期的资产、负债、收入、支出和净资产各项目予以适当排列后编制而成的。
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子情境23.2 资产负债表
借：事业结余 827 000 贷：事业支出 620 000 拨出经费 140 000 销售税金 1 000 上缴上级支出 16 000 对附属单位补助 10 000 结转自筹基建 40 000

非营利组织会计报表

组织会计
三、会计报表的内容和编制方法非营利组织需要按期编制报送的会计报表主要有资产负债表、
收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。（一）资产负债表资产负债表，是反映非营利组织在某一特定时期财务状况的报表。它能够反映非营利组织在某一时点的资产和负债情况，以及非营利组织的偿债能力和财务前景。通过资产负债表，可以了解非营利组织的资产情况和负债情况，掌握非营利组织的经济资源及这些资源的分布和结构。通过对不同期间资产负债表的对比分析，还可以看出非营利组织资产负债变化情况、变化原因以及财务状况的发展趋势。
为了保证会计报表的质量，各级单位要对会计报表进行认真审查，然后汇总。审核主要是审查有关数据是否对应，口径是否一致。（二）会计报表分析会计报表分析是指运用事业计划、会计报表、统计数据和其他有关资料，对一定时期内的单位财务活动过程进行比较、分析和研究，并进行总结，作出正确评价的一种方法。
预算会计
4）清理货币资金。非营利组织年终应及时同开户银行对账。银行存款账面余额应同银行对账的余额相符。现金账面余额应同库存现金核对相符。有价证券账面数字，应同实存的有价证券核对相符。
非营利组织会计
（二）年终结账
年终结账包括年终转账和记入新账。
1）年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方、贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月未的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终冲转办法（详见第六章“事业结余”“经营结余”的核算），填制12月31 日的记账凭办理结账冲转。
非营利组织会计
（三）非营利组织会计报表的种类 1）按报表反映的内容分，可分为资产负债表、收入支出表、
基建投资表、附表及会计报表附注和收支情况说明书。 2）按编报时间分，可分为月报、季报和年报。 3）按编制单位分，可分为本级会计报表和汇总会计报表。本级会计报表是由作为会计主体的非营利组织编制的反映本单

社区非营利组织会计报表(民政部)

社区非营利组织会计报表(民政部)
简介
社区非营利组织的会计报表是一种重要的财务报告，用于记录和展示组织的财务状况和业务运营情况。

这些报表由民政部规定并监督，以确保组织的财务活动合法合规。

主要内容
社区非营利组织的会计报表包括以下几个方面的内容：
1. 资产负债表：展示组织的资产、负债和所有者权益的状况，反映了组织的净资产。

2. 收入支出表：记录组织的收入和支出情况，展示了组织的运营状况和经济活动。

3. 现金流量表：反映组织的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。

4. 附注：对于报表中涉及的重要事项进行解释和补充说明，增加报表的可读性和透明度。

财务报告编制要求
社区非营利组织的会计报表编制要求如下：
1. 会计准则遵循：组织应依据民政部规定的会计准则进行会计核算，确保报表的准确性和可比性。

2. 审计要求：组织的财务报表应经过独立审计机构的审计，确保报表的真实性和公平性。

3. 报送要求：组织应按照民政部的相关要求，在规定的时间内报送会计报表，以满足监管和统计的需要。

透明度和公开性
社区非营利组织的会计报表应具备透明度和公开性，以保障公众权益和捐助者的知情权。

组织应在规定的渠道和方式上公开财务报表，如网站、报纸等。

结论
社区非营利组织的会计报表是重要的财务信息披露工具，有助于监管机关和社会公众了解组织的财务状况和经营情况。

组织应严格遵守民政部的规定，准确编制和公开财务报表，以建立良好的财务信誉和社会形象。

请确认以上信息是否满足您的需求，如果需要修改或有其他要求，请告诉我。

公共非营利组织会计报表(民政部)

公共非营利组织会计报表(民政部)公共非营利组织会计报表（民政部）摘要本文档旨在介绍公共非营利组织会计报表的基本概念和要求，由民政部发布并适用。

通过了解和遵守这些要求，公共非营利组织可以规范其会计记录和报告，提供透明、准确的财务信息。

引言公共非营利组织是指注册成立并从事公益事业的组织，其经济活动主要用于社会公益目的，而非盈利为首要目标。

为了保证公共非营利组织的财务透明度和公正性，民政部制定了一系列会计报表的规范要求。

会计报表种类根据民政部要求，公共非营利组织需要编制以下主要会计报表：1. 资产负债表：反映公共非营利组织在一定时点上的资产状况、负债状况和所有者权益状况。

2. 收入支出表：展示公共非营利组织在一定时期内的收入来源、支出去向和净收益情况。

3. 现金流量表：呈现公共非营利组织在一定时期内的现金流入和流出情况，以及现金余额变动情况。

4. 所有者权益变动表：说明公共非营利组织在一定时期内所有者权益的变动情况，包括捐赠收入、项目资金等。

会计报表编制要求根据民政部的规定，公共非营利组织编制会计报表需要遵循以下要求：1. 会计政策的一致性：公共非营利组织应在相同会计期间内保持会计政策的一致性，以便进行准确的比较分析。

2. 重要事项的披露：公共非营利组织需要在会计报表中披露与其财务状况和经营发展相关的重要事项，例如捐赠收入、项目支出等。

3. 德国辅助性信息：公共非营利组织可以编制德国辅助性信息，以提供对会计报表更详细解释和补充。

会计报表审计为保证公共非营利组织会计报表的准确性和可靠性，民政部要求公共非营利组织进行会计报表的审计。

审计由独立注册的专业会计师事务所或审核机构进行。

结论公共非营利组织会计报表对于保证财务透明度和公正性至关重要。

遵守民政部的规范要求，公共非营利组织可以为社会提供准确、可靠的财务信息，进一步增强公信力和可持续发展能力。

> 注意：本文档为一般性介绍，具体操作应根据民政部相关法规与规范进行。

民间非营利组织会计报表

民间非营利组织会计报表内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）民间非营利组织会计报表单位名称（盖章）：法定代表人签字：填表人签字：填表日期：资产负债表单位：人民币元业务活动表单位：人民币元民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表财会[2004]7号颁布时间：2004-8-18发文单位：财政部第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

民间非营利组织不得随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根据需要自行确定。

三、对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。

五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。

六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。

《民间非营利性质组织》会计报表

资产负债表会民非01表编制单位（盖章）：年月日单位：元业务活动表会民非02表编制单位（盖章）：年月单位：元现金流量表会民非03表第七章财务会计报告第一节财务会计报告概述一、财务会计报告，是反映民间非营利组织财务状况业务活动情况和现金流量等的局面文件。

包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

二、会计报表，可以按不同的标准进行分类：1、按时间不同可分为中期会计报表和年度会计报表；2、按其所反映的资金运动状态不同可分为静态报表和动态报表。

3、按报表的服务对象不同，可分为内部报表和外部报表。

4、按包括的范围不同，可分为个别会计报表和合并会计报表。

5、按提供会计资料重要程度不不同，可分为主要会计报表和附属会计报表。

三、财务会计报告的编制要求：会计报表的真实可靠、相关可经、全面完整和便于理解，是会计信息的质量要求，会计报表及时提供给使用者是会计信息的基本要求。

第二节资产负债表一、资产负债表是反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

二、资产负债表的结构在我国，资产负债表按帐户式设计，即资产负债表分为左方和右方，资产负债表的左边是资产，按资产的流动性大小排列，右边是负债与净资产，负债一般按求偿权先后顺序排列，左边的合计数等于右边的合计数。

具体而言，内容包括：1.资产资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等等，在资产负债表中要一一列示出来。

2.负债负债包括流动负债和长期负债。

3.净资产净资产包括：非限定性净资产和限定性净资产。

三、资产负债表的编制方法资产负债表的填列方法还是要归到上述的理论依据上来，资产＝负债+净资产，这是一个静态的、永远的平衡，在每一个时点上都是平衡的，因此编制资产负债表一定要根据某一时点、某一账户的余额进行填制的。

资产负债表各项目的数据来源方式主要不以下几种：1、根据总帐科目余额直接填列如待摊费用、预提费用、无形资产、非限定（限定）性净资产等科目。

2、根据总分类账余额减去其备抵项目后的净额填列◆如：固定资产、累计折旧，固定资产净值是根据固定资产总分类账的借方余额减去累计折旧总分类账的贷方余额进行计算填列的。

第26章民间非营利组织的会计报表

的性质，依次分类反映业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金
流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映民间非营利组织现金及
现金等价物净增加额。
2021/10/10
11
■现金流量表的编制方法
民间非营利组织应当采用直接法编制现金流量表。在填列现金流量表的有关项目时，可以采用工作底稿法、T型账户法和分析填列法。其原理与企业会计的现金流量表相同，不再赘述。其中，分析填列法是直接根据资产负债表、业务活动表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
“期末数”是指某一会计期末的数字，即中期期末或者年末的数字。资产负债表各项目“期末数”的数据来源，一般可以通过以下几种方式取得：
（1）直接根据总账科目的余额填列。比如资产负债表中的固定资产原价、累计折旧、固定资产清理、短期借款、应付工资、应交税金、非限定性净资产和限定性净资产等项目。
（2）根据几个总账科目的余额计算填列。比如资产负债表中的“货币资金”项目，应当根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金” 科目的期末余额合计分析填列（但应当扣除受托代理形成的货币资金部分）。比如“应收款项”项目应当根据“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款”等科目的余额计算填列；“应付款项”项目应当根据“应付账款”、“应付票据”、“其他应付款”等科目的余额计算填列等。
2021/10/10
2
第一节资产负债表
■资产负债表的内容和格式
资产负债表是反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净
资产的情况，或者说它反映的是民间非营利组ห้องสมุดไป่ตู้在某一特定日期的财务状
况。
资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方列示资产各项

民间非营利组织会计报表最新版本

民间非营利组织会计报表社团名称（盖章）法定代表人（签字）填表人（签字）填表日期资产负债表会民非01表编制单位：年月日单位：元资产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款61短期投资2应付款项62应收款项3应付工资63预付账款4应交税金65存货8预收账款66待摊费用9预提费用71一年内到期的长期债权投资15预计负债72其他流动资产18一年内到期的长期负债74流动资产合计20其他流动负债78流动负债合计80长期投资：长期股权投资21长期负债：长期债权投资24长期借款81长期投资合计30长期应付款84其他长期负债88固定资产：长期负债合计90固定资产原价31减：累计折旧32受托代理负债：固定资产净值33受托代理负债91在建工程34文物文化资产35负债合计100固定资产清理38固定资产合计40无形资产：无形资产41净资产：非限定性净资产101受托代理资产：限定性净资产105受托代理资产51净资产合计110资产总计60负债和净资产总计120业务活动表会民非02表编制单位：年月单位：元本月数本年累计数项目行次非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补助收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费用（一）业务活动成本12其中：13141516（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其他费用28费用合计3540三、限定性净资产转为非限定性净资产四、净资产变动额（若为45净资产减少额，以“-”号填列）现金流量表会民非03表编制单位：年度单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金1收取会费收到的现金2提供服务收到的现金3销售商品收到的现金4政府补助收到的现金5收到的其他与业务活动有关的现金8现金流入小计13提供捐赠或者资助支付的现金14支付给员工以及为员工支付的现金15购买商品、接受服务支付的现金16支付的其他与业务活动有关的现金19现金流出小计23业务活动产生的现金流量净额24二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金25取得投资收益所收到的现金26处置固定资产和无形资产所收回的现金27收到的其他与投资活动有关的现金30现金流入小计34购建固定资产和无形资产所支付的现金35对外投资所支付的现金36支付的其他与投资活动有关的现金39现金流出小计43投资活动产生的现金流量净额44三、筹资活动产生的现金流量：借款所收到的现金45收到的其他与筹资活动有关的现金48现金流入小计50偿还借款所支付的现金51偿付利息所支付的现金52支付的其他与筹资活动有关的现金55现金流出小计58筹资活动产生的现金流量净额59四、汇率变动对现金的影响额60五、现金及现金等价物净增加额61。

民间非营利组织会计报表

资产负债表ห้องสมุดไป่ตู้
年月日会民非01表编制单位：资流动资产：货币资金短期投资应收款项预付账款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资财政应返还额度流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值在建工程文化文物资产固定资产清理固定资产合计无形资产：无形资产受托代理资产：受托代理资产 51 期间收支结余：期间收支结余资产总计单位负责人： 60 财务负责人：负债和净资产总计 111 120 填表人： 41 31 32 33 34 35 38 40 净资产：非限定性净资产限定性净资产净资产合计 101 105 110 受托代理负债：受托代理负债负债合计 91 100 21 24 30 长期负债：长期借款长期应付款其他长期负债长期负债合计 81 84 88 90 1 2 3 4 8 9 15 18 20 产行次年初数期末数流动负债：短期借款应付款项应付工资应交税金预收账款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计 61 62 63 65 66 71 72 74 78 80 负债和净资产行次年初数单位：元期末数
填报说明： 1.本表为社会团体本部、各分支机构的合并报表； 2.民间非营利组织对全资、控股和具有控制权的投资企业应按照权益法核算长期股权投资。 3.本表应同时附送：社会团体本部、各分支机构各自独立会计报表。

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2. 季报是反映单位季度预算执行情况的报表，以分析检查单位预算执行情
况为重点。
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子情境23.1 会计报表概述
3. 即年度决算报表。它是全面反映年度单位预算资金活动、收支情况及其
他结果的报表。
1.
2.
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子情境23.1 会计报表概述
三、会计报表的编报要求
③根据“经营结余”科目的借贷双方本期发生额，计算出结余或超支，
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子情境23.1 会计报表概述
（3）专项资金的年终转账。专项资金的年终转账工作，首先，应确认项目是否完工，没有完工的项目应将年末余额在原科目内结转下年；对于完工科目，应将“拨出专款”“专款支出”年末余额与“拨入专款” 科目对冲，对于完工项目的结余，应按拨款单位的规定办理，如留归本
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子情境23.1 会计报表概述
3. 有关附表主要包括：用以反映事业单位职工人数和人员构成以及事业成
果等指标的基本数字表；反映事业单位固定资产构成的固定资产分类表
1. 月报是反映事业单位报告月份资金活动情况和预算执行情况的报表，主
要用于满足本单位预算管理和财务管理的需要。一般包括资产负债表和
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子情境23.2 资产负债表
【例23-1】以某事业单位2010年12月份的月报和2010年度的年报为例，
（1）根据2010年12月份的总账期末余额，编制2010年12月份的资产负债表（年终结账前），见表23-1
资产负债表内各项目的数据应根据审核无误的账簿记录来填列。
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子情境23.2 资产负债表
资产负债表的各项目都设有两栏，即“年初数”和“期末数”。其中， “年初数”应按上半年决算后结转本年各总账科目的“年初数”填列。 “期末数”栏则根据报告期各总账科目的期末余额数填列到相应的各项目中，对于各合计数和总计数，还应通过计算后才能填列。年终结算 “最终的资产负债表”的“期末数”，则按年终结账后的各账户余额填列。
（1）各事业单位利用会计报表及其他有关资料，可以分析和检查单位预算的执行情况，发现预算管理和财务管理工作中存在的问题，以便采
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子情境23.1 会计报表概述
（2）各级主管部门利用下级单位的会计报表，可以考核各单位执行国家有关方针政策的情况，督促各单位认真遵守财经制度与法规，维护财经纪律。
③根据“事业结余”科目的借贷双方发生额计算出结余或超支，最后，按规定将“事业结余”转入“结余分配”科目。
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子情境23.1 会计报表概述
（2
②将“经营支出”“销售税金（非经营）”等科目转入“经营支出”科目。如果经营活动实行内部成本费用核算，则经营收支应按月进行结转，年末只结转12
（4）结余分配的年终结账。结余分配的结账是把从事业结余、经营结余转入的结余资金按规定分配转入到“应交税金”“专用基金”“事业
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子情境23.1 会计报表概述
2. 根据上述年终转账业务的记账凭证，记入有关账户，结出各账户借方和
贷方的“全年累计数”。对于记入后没有余额的各账户，应在累计数下面划双红线，表示本账户全部结清；对于记入后有余额的各账户，应在 “全年累计数”下面的“摘要”栏内注明“结账下年”字样，并在下面
1. （1）事业性收支的年终转账。事业收支的年终转账工作，包括下列内 ①将“财政补助收入”“上级补助收入”“事业收入”“附属单位缴
款”“其他收入”等科目所发的各项事业性收入全部转入“事业结余”
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子情境23.1 会计报表概述
②将“事业支出”“上缴上级支出”“对附属单位补助”“拨出经费”“销售税金（非经营）”“结转自筹基建”等科目所发生的各项事
二、会计报表的分类
（一）按会计报表性质分类事业单位的会计报表按性质分类，可分为资产负债表、收入支出表及有
1. 资产负债表又称财务状况表，是反映事业单位在一定时点上的财务状况
的报表。 2. 收入支出表是综合反映事业单位一定时期内财务收支及财务成果状况的
报表，它由收入支出、结余及其分配三部分内容组成。
3. 根据本年度各总账户和明细账户年终转账后的余额，编制“资产负债表”
和有关明细表；根据表内各账户的余额，直接记入新年度有关总账和明细账各账户（不编制记账凭证），并在“摘要”栏内注资产负债表
一、资产负债表概述
资产负债表是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。它是事业
情境二十三非营利组织会计报表
1 子情境23.1 会计报表概述 2 子情境23.2 资产负债表 3 子情境23.3 收入支出表 4 子情境23.4 会计报表的审核与分析
子情境23.1 会计报表概述
一、会计报表的概念和意义
会计报表是指反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。事业单位定期向财务部门、上级单位以及其他报表使用者提供会计报表具有重要
（3）财政机关利用各事业单位上报的会计报表，可方便地掌握各单位的预算执行进度，正确地核算预算支出，还可以了解各单位执行预算的情况和存在的问题，指导和帮助各单位做好预算会计工作，提高预算管
（4）通过编制和报出会计报表，可为各方投资者及债权人提供所需的信息。
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子情境23.1 会计报表概述
（一）数字正确
四、编报的准备工作
（一）年终清理
（1）清理核对年度预算数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字。（2）清理核对各项收支款项。（3）清理往来款项。（4）清查货币资产和实物资产。
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子情境23.1 会计报表概述
事业单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转
（1 （2 （3 （4）至本期止累计得到的经费、事业收入、经营收入和其他方面的收（5
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子情境23.2 资产负债表
事业单位的资产负债表是根据资产、负债、收入、支出、净资产之间的相互关系，按照一定分类标准和顺序，把事业单位和一定日期的资产、负债、收入、支出和净资产各项目予以适当排列后编制而成的。

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非营利组织会计报表的编制与分析

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第26章 民间非营利组织的会计报表

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