《税务会计》课程企业所得税总结共68页文档
税务会计工作总结（4篇）
税务会计工作总结____年初，我非常有幸的加入到____这个大家庭中来，成为我校财务室的一员。
转眼在有序的繁忙中来到了学期末，回顾这期间的工作，有成绩也有不足，我会在以后的工作中，积极进取，弥补不足，为我校的财务室的会计工作增光添彩，努力提升自己，力创优绩。
此时，对这一年的工作情况予以总结。
一、加强知识学习，不断增强思想道德素养我一直将理论学习作为自身的重要任务，自觉做到勤学多想，通过从书籍杂志、电视新闻、电脑网络等途径，丰富知识，提高思想道德素质，增强集体观念，努力做到____所言：“真正把读书学习当成一种生活态度、一种工作责任、一种精神追求，自觉做到爱读书读好书善读书。
”工作期间，我以会计职业道德作为行为指南，遵守校规校纪，热爱集体，服从分配，以积极热情的心态完成各项工作。
在工作中不断地充实自己，完善自己，努力增强思想和道德修养，从而使自己真正树立正确的职业观和人生观。
二、笃实认真，增强专业知识，提高工作能力2.在工作上，通过这些天的工作和同事之间相处，使我获益良多。
我了解了学校财务工作的特点，对自己的会计理论知识有了新的认识，对人与人之间的沟通、团队合作、各部门之间相互协调有了新的体会。
而这些都与领导和同事们的帮助密不可分。
财务部门整天与数字打交道，是一个要求细腻的部门。
就出现了这样的情况，财务室都是女同事，男的只我一个，初来乍到，我心里多少有些紧张。
但办公室的同事对我很和气，也很是照顾，她们耐心地向我介绍了学校日常工作的基本业务、会计科目的设置以及具体核算内容，并且对于如费用报销标准，具体审批流程等我不熟悉的工作环节，领导和同事们不厌其烦，真诚耐心的指正，指导，使我及时高效的提升了自己的工作能力，并迅速的适应了这里的工作环境。
非常感谢。
三、勤奋工作，敬业爱岗积极进取我在日常工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，热爱本职工作，尽职尽责。
严格遵守学校各项规章制度，努力提高工作技能，没有迟到、早退的现象。
《税务会计》课程6企业所得税
第一节 第二节 第三节 第四节 企业所得税概述 企业所得税的计算 企业所得税的纳税申报 企业所得税的会计处理
第一节 企业所得税概述
企业所得税是以一定时期内企业取得的 生产经营所得和其他所得为征税对象而征 收的一种税
一、企业所得税的历史沿革
1、1994年以前按企业经济性质不同分别设置三个 税种 2、1994年以后统一内资企业所得税
40万元,向有关政府管理部门交纳违法罚款10万元,A企业
当年实际发放工资总额300万元,
主管税务机关核定的计税工资为280万元,计提的”三费”
为60万元.工资和 “三费”都已计入损益A企业持有深圳 特区B企业10%的股权,B企业2003年实现利润200万元,按 15%税率交纳所得税后的利润已全部分配给投资者.
要求根据上述资料计算A企业2004年应缴纳的企业所得税
1、计算调整前所得 5000—3800—6—120—28—232—100+3=734 注意：3万元是什么？ 业务招待费+12 捐赠+40—734×3%=17.98 工资+20三费+11万元 研究开发费—50万元 应税所得=734+70.98—50=754.98 应纳税=754.98×33%—20×15%=244.14
除的业务招待费。
（5）广告费、业务宣传费 广告费： 扣除限额=年销售收入×2%（或8%） ※ 粮食白酒广告费不准予扣除 业务宣传费： 扣除限额=年销售收入×5‰
【案例】某制药厂2004年实现产品销售收入2500万元， 营业外收入80万元，投资收益100万元，广告费开支为 350万元。计算所得税前准予扣除的广告费。
第四节 企业所得税会计处理
税务会计课程总结（范文）
税务会计课程总结税务会计课程总结篇一：税务会计学习总结税务会计课程总结本学期新开了一门会计学课程——税务会计，一学期下来，在谢力军老师的谆谆教导下，笔者对税务会计有了整体的了解，下面就将本课程的学习总结汇报如下：税务会计，可以说是会计学与税收学一定程度上的完美结合，因此不难理解税务会计通常被称为“税务中的会计”，和“会计中的税务”。
税务会计的概念从来都是众说纷纭，仁者见仁，智者见智，就学习的这本书看来，税务会计是为满足纳税人与征税机关对纳税会计信息的需求，将会计方法与技术同纳税活动相结合的一门学科，其核心就是以财务会计信息为依据，以税法为准绳进行调整，为科学征管而实施的一系列涉税管理活动。
从会计入门到现阶段会计的学习，笔者对对会计学部分科目有了较为深入的了解，会计学本来就是一门大课程，其中各个分类科目也必然存在一定的关系。
就税务会计与概念中提到的财务会计来说，税务会计的业务处理保留着财务会计的原则性要求，与财务会计一门一脉相承，会计制度、会计准则的变化明显引领着税务会计的发展。
税务会计与财务会计最大的不同之处在于，税务会计受税法和会计准则的双重规范，而财务会计主要受会计准则的约束。
同时税务会计也体现着税收的内在要求，比如在税务信息的形成和披露就体现着税收向导，还有税法的变化对税务会计的影响。
所以说，税务会计作为会计学的一门学科，与其中其他科目有着千丝万缕的关联。
同财务会计一样，税务会计是财经专业的骨干课程，它是建立在会计学、税收学、管理学等学科基础上的一门综合性应用学科，属于一门交叉型的边缘学科，具有法律性、专业性、统一性、筹划性等突出特点。
税务会计是会计学的一个分支，其理论体系必将遵从于会计理论体系的观念，即将各种税务会计理论按照一定的逻辑关系有机结合而形成的一个完整、多层次的理论系统，是指导我国税务会计实践的迫切需要。
企业所得税法(ppt69页)
实际管理机构的判定标准
1、企业负责实施日常生产经营管理运作的 高层管理人员及其高层管理部门履行职责的 场所主要位于中国境内； 2、企业的财务决策和人事决策由位于中国 境内的机构或人员决定，或需要得到位于中 国境内的机构或人员批准； 3、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、 董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于 中国境内； 4、企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或 高层管理人员经常居住于中国境内。
13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成 。21.7.1321.7.1303:37:1403:37:14Jul y 13, 2021
14、谁要是自己还没有发展培养和教 育好， 他就不 能发展 培养和 教育别 人。2021年7月 13日星 期二上 午3时37分14秒03:37:1421.7.13
第十六章 企业所得税
1
本章内容
税制要素（纳税人、征税对象、税率） 应纳税所得额的计算（重难点） 税收优惠 征收管理
2
基本内容框架
纳税人
居民企业和非居民企业
税制要素 征税对象
生产经营所得和其他所得
税率 基本税率：25% 三档优惠：居民企业：15％、20%；非居民企业：10%
应纳税所得额 计算
收入总额：一般、特殊、不征税、免税
17、儿童是中心，教育的措施便围绕 他们而 组织起 来。上 午3时37分14秒 上午3时37分03:37:1421.7.13
2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四
企业所得税工作总结
企业所得税工作总结企业所得税工作总结1一、递延所得税研究问题总结1.递延所得税资产的人为主观判定问题（1）问题分析以当年亏损结转以后年度扣除，符合条件时确认递延所得税资产为例。
企业会计人员依据对公司未来期间盈利能力及应纳税所得额的预测，确认递延所得税资产。
而对于预测的方法、预测精确度的测算，准则与税法都未进行规定。
人为的主观判断会带来利润的操控空间，递延所得税资产的确认会相应地减少当期的所得税费用，增加净利润。
如果上市公司为粉饰报表，在不满足确认条件的前提下强行确认了递延所得税资产，会造成会计信息的失真，误导财务报告的使用者。
（2）所得税实务工作改进建议会计准则中应增加对未来会计期间的企业应纳税所得额判断的具体规定，以统一口径，减少人为操纵因素的影响。
税务机关可要求企业提供管理层签字批准的业绩预测，用以判断未来可实现的应纳税所得额。
从而对当期递延所得税资产的`确认提供依据。
（3）税收征管工作改进建议税务机关应加强对企业递延所得税资产的判定依据的税务检查。
目前，所得税年度申报后续管理工作主要集中在对企业所得税纳税调整事项的合规性审核方面，缺乏与企业财务报表的交叉比对。
以当年利润亏损确认递延所得税资产为例，企业应在连续的五个纳税年度对企业财务报表的递延所得税事项进行处理，税收征管工作应关注此类存在会计估计的事项，鉴定是否存在人为操纵利润的因素，并进行风险预警，降低可能的税收风险。
2.递延所得税资产的重复确认问题（1）对递延所得税资产重复确认问题的分析在合并报表业务中，按照CAS18中递延所得税资产确认的规定。
被合并方因采用权益法核算，因账面价值调整产生的账面价值与计税基础之间的差异，不符合暂时性差异的内容，不应确认相应的递延所得税资产或者是递延所得税负债。
同时，因子公司已经在独立的财务报表中对递延所得税进行了确认，在合并报表层面再次确认递延所得税会造成重复确认。
（2）所得税实务工作改进建议递延所得税的确认应该符合会计准则的要求，同时体现企业真实发生业务的内容。
税务方面的课程总结范文
随着我国税收制度的不断完善和税收环境的日益复杂，税务会计在企业管理中的重要性日益凸显。
经过一段时间的税务会计课程学习，我对税务会计的理论和实践有了更深入的理解，以下是我对这门课程的学习总结。
一、课程概述税务会计课程是一门理论与实践相结合的课程，旨在培养学生的税务核算、税务筹划和税务风险管理能力。
通过学习，使学生掌握税收法律法规、税收政策、税务会计核算方法以及税务风险管理等方面的知识。
二、课程内容1. 税收法律法规：了解我国税收制度的基本框架，包括税收法、税种、税率、征收管理等。
2. 税收政策：掌握国家出台的各类税收优惠政策，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
3. 税务会计核算方法：学习税务会计核算的基本原理和程序，包括收入、成本、费用、税金等会计要素的核算。
4. 税务筹划：了解税务筹划的基本概念、原则和方法，为企业提供合理的税务筹划建议。
5. 税务风险管理：掌握税务风险识别、评估和应对措施，提高企业税务风险防范能力。
三、学习心得1. 理论与实践相结合：税务会计课程注重理论与实践相结合，通过案例分析、模拟操作等方式，使学生对所学知识有更直观、深入的理解。
2. 严谨的核算方法：税务会计核算要求严谨，确保企业税务申报的真实、准确。
学习过程中，我明白了税务会计核算的重要性，提高了自己的核算能力。
3. 税务筹划意识：税务筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过学习，我掌握了税务筹划的基本原则和方法，为今后从事相关工作奠定了基础。
4. 税务风险管理能力：税务风险是企业面临的重要风险之一。
通过学习，我了解了税务风险的识别、评估和应对措施，提高了自己的税务风险管理能力。
四、展望税务会计是一门实用性很强的课程，随着我国税收制度的不断改革和完善，税务会计在企业管理中的地位将更加重要。
在今后的学习和工作中，我将继续努力，不断提高自己的税务会计水平，为我国税收事业贡献自己的力量。
总之，税务会计课程让我受益匪浅，不仅提高了我的专业知识水平，还培养了我严谨的工作态度和良好的职业素养。
企业所得税总结
企业所得税总结一、企业所得税的意义企业所得税是指企业根据其取得的企业收入计算并缴纳的税款。
它是国家税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入的增长和经济发展的稳定起着重要的作用。
企业所得税的征收，不仅可以为国家提供资金支持，还可以促进企业经营的合法性和规范性。
通过缴纳应纳税款，企业可以规避经营风险，树立良好的企业形象，提高市场竞争力，实现可持续发展。
二、企业所得税的计算方法根据中国的税法规定，企业所得税的计算分两种方法：比例法和递延法。
1. 比例法比例法是通过将企业取得的税前利润与企业所得税税率相乘来计算企业所得税。
税率是根据企业所得税法确定的，一般分为两档：25%和15%。
不同的企业类型和地区可能适用不同的税率。
2. 递延法递延法是指企业在计算企业所得税时，根据企业发生的营业收入和费用，按照持续经营假设进行核算。
企业将利润分配和应交企业所得税分开计算，递延税款是企业应交企业所得税与实际交纳企业所得税之间的差额。
三、企业所得税的减免和优惠政策为了促进企业发展和调动市场活力，国家对企业所得税实行了一系列的减免和优惠政策。
1. 小型微利企业税收优惠对符合条件的小型微利企业，可以适用税率优惠政策。
税率可以降低至20%或15%，减轻企业的税收负担，鼓励其继续发展壮大。
2. 高新技术企业税收优惠高新技术企业在取得利润的基础上，可以享受企业所得税的减免和优惠政策。
具体优惠幅度和标准根据高新技术企业的认定和评定等级来确定。
3. 跨境电子商务企业税收优惠国家对跨境电子商务企业的税收政策进行了调整和优化，通过适用特定税率等方式，减轻其支付的企业所得税负担，促进跨境电子商务的发展。
四、企业所得税的合规管理企业应当依法履行企业所得税的申报和缴纳义务，进行合规管理，以保持良好的经营状况和稳定的市场形象。
企业应及时搜集和整理企业的核算和财务数据，确保数据的准确性和真实性。
同时，要合理规划企业的财务状况，遵守税法规定，合理计算企业所得税。
企业所得税学习总结.doc
企业所得税学习总结篇一：《企业所得税》学习心得《企业所得税》的学习启示为适应建立社会主义市场经济体制和进一步扩大改革开放的要求,按照统一税法、简化税制、公平税负、促进竞争的原则。
所得税作为主体税种,充当国家财政收入重要来源，几乎是现代国家税收制度的一大特点。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类，国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
国营企业所得税是对国有企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与国有企业利润分配并直接调节企业利益的一个关键性税种。
兼顾国家、企业、职工三者之间利益关系的原则；效率与公平兼顾的原则；便于征管的原则。
集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
集体企业所得税是由原工商所得税演变而来的。
私营企业所得税是对私营企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。
1979年实行改革、开放以来，随着个体经济的发展，资产私人所有、雇工达到一定人数的私营企业产生了。
中外合资经营企业所得税是对中外合资经营企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
外国企业所得税是对中外合作经营的外方合作者和外国企业的所得征收的一种税。
外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得征收的一个税种。
《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日在全国人大五次会议上获得高票通过,新的税法于2008年1月1日开始实施。
企业所得税总结
企业所得税总结一、企业所得税税前扣除标准★费用一▶项目名称：合理的工资、薪金支出▶扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
★费用二▶项目名称：职工福利费支出▶扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
★费用三▶项目名称：职工教育经费支出▶扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
★费用四▶项目名称：工会经费支出▶扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
★费用五▶项目名称：研发费用支出▶加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
★费用六▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出▶扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
★费用七▶项目名称：业务招待费支出▶扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
★费用八▶项目名称：广告费和业务宣传费支出▶扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税学习总结
企业所得税学习总结学习企业所得税的学习怎么写?学习总结怎么写?请看下文。
近段时间在校学习了纳税筹划这门课，学习过程中，认识到税收筹划是企业维护自身权益的一种复杂决策过程。
它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。
下面与大家分享我在学习中的一些心得体会。
通过对纳税筹划国家税收政策方面的学习和理解，使自己增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用，现就企业所得税的税收筹划做一探讨。
所得税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠根底上，在诸多项选择择的纳税方案中择其最优，以期到达整体税后利润最大化。
一、纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。
纳税筹划是指一种经济活动，即纳税人在遵守税法的前提下，通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和筹划，到达税收负担最小化。
纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。
不管税制设计得如何合理，也不管最终税负是如何的公正，税收对于纳税人来说是一种负担，都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现，因此在企业的经济活动中纳税筹划的作用越来越重要。
影响纳税筹划的方法有:固定资产折旧方法、存贷计价方法等。
这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响因素和采取适宜的方法来到达节税目的。
二、固定资产折旧方法对实施纳税筹划的影响折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进展的系统分摊。
折旧作为本钱的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。
企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产本钱中的固定资产本钱也不同。
因此，折旧的计算和提取必将影响到本钱的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。
由于在折旧方法上存有差异，这为企业进展纳税筹划提供了可能。
企业税务会计总结_税务会计月度工作总结
企业税务会计总结_税务会计月度工作总结税务会计是企业中非常重要的岗位，负责处理企业的税务事务和会计工作。
每个月，税务会计都会完成一系列的工作，下面是税务会计每月工作总结的范例。
一、税务会计工作总结本月，我按时、准确地完成了企业的税务会计工作任务。
具体包括以下几个方面：1. 税务申报：本月我按照国家税务局的要求，准确填报了企业的增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表和其他关联税务申报表。
我仔细核对了企业的收入、支出、利润等数据，确保申报的准确性和合规性。
2. 税务筹划：我结合企业的经营特点和税收政策，积极开展税务筹划工作。
通过合理安排企业的收入和支出，合理利用税收优惠政策，有效降低了企业的税负，并确保了企业的合规性。
3. 税务审计：本月我积极配合税务部门对企业进行的税务审计工作。
我认真整理了企业的会计凭证、账簿和相关报表，提供给税务部门进行审计。
在审计过程中，我与税务部门保持了良好的沟通和配合，确保了审计工作的顺利进行。
4. 税务政策研究：我关注税收政策的最新动态，阅读了相关的法规文件和税收政策解读，了解了最新的税收政策变化和影响。
我认真研究了对企业税务会计工作的影响和应对措施，并向企业提供了相关的建议和指导。
二、存在的问题与改进措施在本月的工作中，我也存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 税收政策理解不够深入：由于我在税收政策方面的学习和了解还不够深入，有时候对一些复杂的税收政策理解有所欠缺，需要进一步加强学习和提升自己的专业素养。
2. 工作流程优化不足：在完成税务会计工作的过程中，我发现有一些工作流程存在一定的冗余和繁琐，需要通过优化流程，提高工作的效率和准确性。
为了改进以上问题，我制定了以下几点改进措施：1. 加强学习和研究：我将继续关注税收政策的最新动态，积极参加培训和学习，提高自己对税收政策的理解和应用能力。
2. 与同事合作：我将积极与其他部门的同事进行沟通和合作，共同研究和解决复杂的税务会计问题，互相学习和促进进步。
企业所得税总结
企业所得税总结企业所得税总结第十二章企业所得税第二节纳税义务人、征税对象与税率一、纳税义务人（具有法人资格的）1、分公司不纳事业单位、社会团体纳税（一）居民企业（无限纳税义务）1、注册地在境内；2、实际管理机构在中国境内。
（二）非居民企业（有限纳税义务：来源于境内或境外但与境内有联注册地在外国且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所。
（一）、基本税率为25%。
1、居民企业；2、中国境内设有机构且所得与机构有关的非居民企业。
（二）、低税率为20%。
1、未设机构；2、虽设机构但所得与机构无关联。
第三节应纳所得税额的计算直接公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损间接公式：应税所得=会计利润+|—税收调整项目（一）、特殊收入的确认（收付实现制）：企业发生非货币性资产交换，二、不征税收入和免税收入（一）、不征税收入（从性质上不纳税）（二）、免税收入（本应纳税而优惠）1、国债利息收入；2、权益性收益（投资），不包括公开发行并上市流通的股票、红利等权益性投资收益；3、符合条件的非营利性收入三、扣除原则和范围（一）、扣除项目的范围:企业实际发生的与收入取得有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
1、区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本；2、不征税收入的支出不扣。
（二）、扣除项目及其标准1、工资、薪金支出：合理的准予据实扣除2、职工福利费（不超过工资薪金总额的14%）；工会经费（2%）；职工教育及附加（2.5超出的准予在以后的税率年度结转）可扣：“五险一金“+补充保险3、社会保险不可扣：商业保险4、利息费用：向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款的可据实扣除；资本化的不可扣除。
5、借款费用：不需要发生资本化的准予扣除，作为资本性支出计入有关资产的成本。