内部控制资金管理流程图
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。
收支管理内部控制流程图
收支管理内部控制流程图
精品文档-收支管理内部控制流程图
经费报销流程图
经费支出管理-费用报销
业务处室A
财务室B
财务处C
局长办公会E
1、报销申请
经办人整理票据，本人签字。
如果不通过费用报销审批单，则无法继续流程。
2、单据审核
财务室会计审核通过。
3、报销审批
金额小于5000审批大于5000元审批通过。
4、支付
财务室出纳办理付款结束。
精品文档-差旅费管理流程图
经费支出管理-差旅费
A出差人员
开始
B部门负责人
C人事处
D分管局领导
E财务室
1、填写出差审批单
根据工作需要，填写出差审批单。
2、事前审批
机关处室主要负责人审批通过。
3、审批1
局机关人员参加培训，需要教育经费支持。
4、审批通过
出差回来整理单据，填写《差旅费报销单》。
5、费用报销子流程
通过通过差旅费报销单，费用报销结束。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
现金内部控制制度流程图
现金内部控制制度流程图下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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收银员收取现金，核对金额无误后，开具销售发票或收据。
内部控制指引6流程图——资金活动
1 考察投入成本 和投资收益率 与预期的差别
2 考察被投资项
D1
目目前状况与
投资预期的差别
分析、查找原因
投资项目评价报
告的审核、审批
不规范、不严密，
可能影响以后的
投资决策，同时
造成奖惩措施不
公平
审批
3 提出建议与意见
审议
审核
审核
编制《投资项目 评价报告》
修改《投资项目评价报告》 D2
4 根据评价报告
规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范 《企业会计准则—-基本准则》
文件资料
《筹资计划》 《筹资分析报告》
责任部门 财务部
及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员
6．1．4 筹资方案审批流程
1．筹资方案审批流程与风险控制图
筹资方案审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
第 6 章 企业内部控制流程-—资金活动
6．1 筹资业务控制
6．1．3 筹资决策管理流程
1．筹资决策管理流程与风险控制图
筹资决策管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务总监 财务部经理 筹资主管
筹资专员 段
《筹资计划》没有依 据上期预算的完成情 况编制，可能导致筹 资决策失误，进而造 成企业负债过多，财 务风险增大
控
D2 3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》
制
4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批
D3 5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评
内部控制业务层面流程图(预算管理、合同管理、政府采购等业务))
根据上年度支出情况与本年度工作计拟制
三、政府采购业务管理流程图
政府采购业务管理
业务科室提出申请
考察、拟制采购计划
单位领导审批
报财政局政府采购部门审批
批复后执行
重大采购支委会研究决定
四、固定资产管理业务流程图
内部控制业务层面流程图
一、合同管理流程图
合同管理
合同拟制
报主管领导审核
报单位领导审核
合同纠分处理
合同监督
合同订立和执行
合同档案管理
重大合同支委会研究决定
二、预算业务管理流程图
预算管理
预算编制
领导审核
上报财政局业务分管科室审核
预算执行
预算分析
决算管理
决算拟制
领导审核
决算上报
审核并上报
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
预算管理内部控制流程图
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构三、主要经济活动的管理结构四、制度框架预算业务- 了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算编制■*预算执行*V ______ y梳理各业、、、、、务环节的—于工作流程.■查找风险点第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图+ 预算绩 *效管理二、工作流程图（一）预算编制及批复设计三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表一）预算编制及批复三）决算和预算绩效管理一、（一）收入业务厂、\ 收入业务了解收入业务的管理结构和业务的主要环节二）支出业务支出业务- v 7 了解支出业务的管理结构和业务的主要环节三）债务业务债务业务一了解债务业务的管理结构和业务的主要环节第二节收支业务控制支出审核>支付控制4］核算与归档》■4’债务核算与'\_< 归档，/,二、风险点及主要防控措施一览表一）收入业务流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收1、建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，收入执收部门，财梳理各业务环节的----工作流程二）支出业务三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务货币资金业务■建立货币资金业务的管理结构和业务的主要环节二）实物资产和无形资产业务属于政府采购，进入政府采购业务流程实物资产和无形资-产业务建立实物资产和无形资产业・务的管理结构和业务的主要环节资产购置* 、、梳理各业务环节的工作流程资产处置 *三）对外投资业务建立投资业务的管理结构和业务的主要环节f投资项目的、确定y梳理各业、务环节的一亍工作流程”‘查找风_险点投资项目处置二、风险点及主要防控措施一览表查找风_险点建设一）货币资金二）实物资产和无形资产三）对外投资对外投资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。
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财务总监、营运总裁、总裁 财务总监、营运总裁、
银行
贷款申请审批单
财务总 监、营 运总裁 和公司 总裁一 天内联 合审批
财务部总经 理一天内审 批（提供意 见） 否 是否同意 结束 资金管 理专员 将贷款 申请审 批单存 档 是
报财 务总 监
是否同意 是 结束
审批
存档
否 是否同意 是 结束
资金管理 专员办理 贷款事宜， 准备相关 申请贷款 资料 填写贷款申请书 资金管 理专员 根据贷 款申请 审批单 填制贷 款和保 证合同 资金 会计 经理 审验 准备财务报表 财务状况说明 其他银行申 报资料
资金管理专 员要对该拆 借资金进行 风险分析
风险分析报告 资金拆借申请审批单
资金会 计经理 审批
否 是否同意 拆借 是
资金管理 会计经理 在报告上 批注不同 意理由
财务 部总 经理 审批
否
是否同意 是
风险分析报告 资金拆借申请审批单
是否在权 限内
否
财务总监、 营运总裁 和总裁联 合审批
结束
资金管理 专员办理 反担保及 资产抵押 手续 参见担保 流程
平台商务会计
费用发票 入、出库单 收款收据 增值税发票 银行进账单 汇款底单 应收会计审核分 公司财务和管理 分析报表
C-21-007-003
财务部
平台商务会计 做会计分录
收/付款凭证 转账凭证 否 报表的编制是否 符合要求/数据的 填列是否正确/费 用开支的明细情 况/税 赋率情况 是
当天应收会计 通知部门 总经理
否 是否到帐 是 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证）
当天应收会计 判断收款 类型 预收款 现销 当天销售 管理专员 出具发票 合同 出库单 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 赊销
当天应收会计 出具收款 收据 合同 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 收款收据
C-21-007-002
平台商务会计
•对于分公司需在 总部的费用报销 平台需在总部报销费用 的票据
财务部
应收会计审核费 用邮寄报销汇总 表上的费用发生 数及平台整体费 用合理性 是 审核费用发生 数是否合理 否
平台商务会计审核 报销申请单填写的 合规和正确性/费用 单据的合法性
明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据
根据受理 单查询报 销情况
没收相关单 据，并内部 网通报
否
根据 额判断 应收 通知 专员 款 应
入个人 帐
应收会计登记 费用帐 入帐
收款管理
相关部门 财务部
C-21-003-001
其他 收款 业务 业务 经办 人填 写收 款通 知 收款通知 相关附件
一天内出 纳到银行 核对资金 是否到帐， 并与收款 通知核对
预算稽核高级专员 依据审批过的费用 明细表，报销平台 费用并汇出报销款 并回复应收会计
费用邮寄报销汇总表 费用邮寄报销汇款单 明细报销申请单（个人） 费用邮寄报销汇总表 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 应收会计 回复各 平台商务会计并
费用邮寄报销汇总表
财务报表统计分析
资金管理专 员在担保登 记簿上注销
资金管理 专员根据 还款单据 作相应帐 务处理 入帐
参见 收款 管理 流程
担保登记簿
平台月度费用预算管理流程
平台商务会计
•应收会计负责大 区内的分公司财 务 •平台费用预算是 指在分公司帐内 体现的费用预算 部份.
C-21-007-001
财务部
上月预算执行情况 表 本月专项费用申请 报告 应收会计 审核平 台当月预算申报 表是否合规是否 符合平台的相关 制度
邮寄报销管理流程
终端产品营销总部/ 终端产品营销总部/市场部
•对于外派人员 的费用报销 明细报销申请单（个人） 外派人员个人待报销费 用票据 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 外派人员根据发 票填制个人费用 邮寄报销申请表 报送直接主管 商务会计根据公 司本月的预算来 审核平台将在总 部报销的费用
出纳进 行付款 操作 现金付款 汇票付款等
支票付款
出纳准 备现金
出纳登记支 票领用本并 开具支票 经办人在支 票领用本上 签字后领用 支票 支票领用本
出纳填写电 汇凭证、贷 款凭证等银 行汇款凭证
拒付通知
预支款管理
财务部 相关部门
申请人填制预支 款申请单
C-21-002-003
预支款申请单 附：相关支持文件
是否同意 是 审批权限 内 否 是
否
费用发生 是否合理？ 是 否
财务部总经理审 核预算
是否同意 是
预算稽核高级专 员审核平台月度 费用预算申报是 否在预算内并提 供意见
资金会计经理将批准 的平台月度预算申报 汇总表给预算稽核会 计，并抄送财务会计 经理
退回应收 会计修改
财务会计经理将经 批准的平台月度预 算申报汇总表回复 给应收会计 应收会计将本月汇 总预算分解并回复 给平台商务会计 经批准的平台月度费 用预算申报表
资金会 计经理 编制资 金计划 筹集还 款资金 资金计划表 参见 付款 管理 流程 根据银行 提供还款 本息单据 资金管理 专员作相 应会计处 理
资金管理专员 将担保相关文 件提供给法律 专员 到期款项 归还
担保合同 资产抵押合同 申请担保单位贷款合同 还款本息单据 申请担保单位资金状 况说明等
担保终止
费用邮寄报销汇总表 明细报销申请单（个人） 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 费用邮寄报销汇总表 明细报销申请单（个人） 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 预算稽核高级专 员审核平台邮寄 报销的费用 待邮寄报销的费用单据
否
外派人员待 报销的费用 是否合理
明细报销申请单 待报销的票据 费用邮寄报销 单据是否合法\ 合规\正确 否 主管根据总部相 关财务制度和本 月已报预算来审 核外派人员费用 的合理性 平台商务会计将 费用邮寄报销单 据退回外派人员 是
应收会计将按政策批 复应报销金额并报 终端产品营销总部/ 市场部总经理
按实际发生数批复应 报销金额并报终端产 品营销总部/市场部总 经理
是
是否同意
否
结束
资金管理 专员签订 合同 存档 资金拆借合同
资产抵押合同
担保的跟踪和终止
财务部 申请担保单位
C-21-006-002
总裁办
担保合同
资金管理专员填写 担保登记薄 进行跟踪
资金管理专员 每月(或根据需 要不定期进行) 对申请担保单 位的还款能力 进行分析，要 求申请担保单 位提供资金状 况说明书和贷 款本息归还计 划表 资金管理专 员根据资金 状况说明及 贷款本息归 还计划表编 制担保跟踪 报告
部门总经理审 核批准 否 是否批准 否 超 不 受理单 规 合 算 通知部门总经理 超预算未报销费 用明细，内部网 通报，并视预算 执行具体情况结 转下月报销 预 是
是否同意 是 应收会计判断 有无个人借款 是 是否有个人借款 应收会计根据 预支款申请单 上的预支款金 额，利用差额 法冲销个人借 款
是
商务会计编制费 用邮寄报销汇总 表
主管签署意见并 退回外派人员
批复金额后交平 台商务会计审核 整理
否
费用邮寄报销 单据是否合法\ 合规\正确，是 否在预算内
是
退回应收会计 明细报销申请单（个人） 待邮寄报销的费用单据 预算稽核高级专 员报销分公司邮 寄报销的费用
总经理审批报销 申请单，给出核 定数
预付款管理
财务部 主管副总裁
C-21-002-001
相关部门
经办人根据合 同填制/修改付 款申请审批单
付款申请审批单 （注明预付款、附合同复印件） 相关合同 付款申请审批单（注明预付款）
预算稽核高级专 员根据合同编号 与相关合同条款 核对进行初步审 核 是 是否有修改建 议 否 预算稽核高 否 级专员根据 付款要求判 断为支票结 算、汇票结 算还是其他 结算
相关部门 财务部
否 采购合同 采购定单 入库单 检验单 相关合同 是否 同意 是
C-21-002-002-1
发票
付款申请 审批单 发票
经办 人填 写/修 改付 款申 请审 批单 付款申请审批单 部门总 经理结 合部门 工作计 划和相 关合同 审批 否
预算稽核高级 专员根据财务 规章制度和应 付帐款帐龄分 析审核付款申 请的合理性、 合规性、并核 对金额的正确 性
部门总经理根 据合同和公司 有关管理制度 审核
是否符合预付 款要求 是
否
是
是否在部门 总经理审批 权限内
否
在付款申请 审批单上注 明付款方式
经办人将付款 申请审批单交 财务部
参见付 款管理 －2流 程 主管副总裁审 批 是
付款申请审批单（注明预 付款、附合同理－1 付款管理－
提供资金状 况说明及 还款计划
资金状况说明 贷款本息归 还计划表
担保登记薄
担保跟踪报告 资金会计 经理复核， 签署意见 财务部总 经理判断 申请担保 单位能否 按期归还
法律专员 依据担保 相关文件 按照法律 程序追踪， 履行反担 保权利 否
是
能否按 期归还
资金管理专员 继续跟踪 出纳 到期 还款 担保款 项到期 归还
预支款申请单 附：相关支持文件 应收会计查询 个人预支款明 细 总经理根据申 请原因审核是 否合理，填写 是否规范
个人预支款明细账
是 加上本次预支款其 总额是否在个人预 支款规定限额内 是 预算稽核 高级专员 审批 否
是否批准
否
结束
退回相关部门
是否超部门相 关费用预算 否
是
出纳据单付款，应 收会计进行具体凭 证处理