采购管理_采购风险控制(PPT_64页)

二、采购的风险分析 （一）企业采购的外因型风险 1、意外风险。采购过程中由于自然、经济政策、价格变动 等因素所造成的意外风险。 2、价格风险。一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相 互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企 业采购认为价格合理情况下，批量采购该种物资出现跌价 而引起采购风险。
3、采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符 合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成 经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一 方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品 的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞 争力。 4、技术进步风险。一是企业的制造产品由于社会技术进步 引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积 压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于 新项目开发周期缩短，如计算机新机型不断出现，更新周 期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术 发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。
采购风险控制
本章主要内容 • 采购风险管理概述 • 企业防范采购风险的内部控制 • 采购风险分散 • 采购风险转移 • 防止被供应商控制的几种方法
§10-1 采购风险管理概述
一、采购风险的内容 所谓风险，即某一行动的结果有多种可能而且不确定。企业 风险包含两个层面的内容。首先，风险是事件在未来发生 的可能性及其后果的综合，包括风险因素、风险事故和风 险损失等要素。风险因素是引起或增加风险事故发生的机 会或扩大损失幅度的条件，是风险事故发生的潜在原因； 风险事故是指造成风险损失的直接原因，意味着风险的可 能性转化成了现实；风险损失是风险事故所带来的物质上、 行为上、关系上和心理上的实际和潜在的利益丧失。其次， 风险与机遇如硬币的两面，二者在数量及性质上成正比例 的辩证统一关系，机遇蕴含于得到有效管理的风险之中。 企业风险管理，是指企业在充分认识所面临的风险的基础 上，采用适当的手段和方法，予以防范、控制和处理，以 最小成本确保企业经营目标实现的管理过程。
3、风险应对。即针对企业面临的风险，开发、制定风险应 对计划并组织必要的资源着手实施，目的是有效控制风险， 避免风险失控演变为危机。风险应对计划包括企业当前及 未来面临的主要风险类别，针对各类风险的主要应对措施， 每个措施的操作规程，包括所需的资源、完成时间以及进 行状态等。风险应对计划形成之后，企业应通过风险管理 体系确保计划启动时所必需的人力、物力等资源。 4、风险监控。即在风险管理全过程中，跟踪已识别的风险， 监控残余风险及识别新的风险，确保风险应对计划的执行， 评估风险应对措施对减低风险的有效性，并形成风险监控 报告。风险监控是企业风险管理生命周期中一种持续的过 程，在企业经营过程中，风险不断变化，可能会有新风险 出现，也可能有预期风险消失。
5、合同欺诈风险。一是以虚假的合同主体身份与他人订立 合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明 作为合同担保。二是接受对方当事人给付的货款、预付款， 担保财产后逃之夭夭。三是签订空头合同，而供货方本身 是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而 所需的物资则无法保证。四是供应商设置的合同陷阱，如 供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。
（二）企业采购的内因型风险 1、计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准 确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较 大偏离，导致采购中计划风险。 2、合同风险。一是合同条款模糊不清，盲目签约，违约责 任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例 过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞 争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购 人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某些好 处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求 蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合 同日常管理混乱。
三、企业采购风险管理程序 采购风险管理可分为四个阶段： 1、风险识别。对企业或供应链面临的潜在各种风险进行归 类分析，从而加以认识和辨别。即确定何种风险可能会对 企业产生影响，并以明确的文档描述这些风险及其特性。
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风险识别是一个反复进行的过程，应尽可能地全面识别企业 可能面临的风险。对风险进行分类和归纳是风险识别中常 用的方法。风险分类应当反映出企业所属行业或应用领域 内常见的风险来源。例：技术方面的风险、时间安排方面 的风险及财务方面的风险等。检查表是风险识别中非常有 效的工具。根据积累的风险数据和信息，特别是企业在风 险管理过程中形成的数据集合风险管理知识库，可以较为 完整地开发和编制企业风险检查表。检查表的好处是提高 了风险识别过程的效率。特别是企业进行大量类似项目时， 完全可以开发一套通用的风险检查表，以提高风险识别过 程的速度和质量。
采购风险是企业所面临的风险之一，指在采购过程中由于各 种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离 的程度和可能性，包括人为风险、经济风险和自然风险。 具体来说，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或 超出预算，供应商群体产能下降导致供应不及时、货物不 符合订单要求，呆滞物料增加，采购人员工作失误，供应 商之间存在不诚实甚至违法行为，这些情况都会影响供应 预期目标的实现。
2、风险分析。即评估已识别风险可能的后果及影响的过程。 风险分析可以选择定性分析或定量分析方法，进一步确定 已识别风险对企业的影响，并根据其影响对风险进行排序， 确定关键风险项，并指导风险应对计划的制定。 风险指数体系是一个有效的风险分析模型，主要用于表征 整个企业的风险程度。该体系根据风险识别和风险分析的 结果，运用数学模型计算得到一组量化的风险指数，从而 实现对企业风险的量化反映及横向校核，并监控风险管理 的绩效。
3、验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以 次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格 上发生变形等。 4、存量风险。一是采购量不能及时供应生产之需要，生产 中断造成缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积 压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形 成存储损耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准， 盲目进货，造成价格风险。 5、责任风险。许多风险归根至底是一种人为风险。主要体 现为责任风险。例如，合同签约过程中，由于工作人员责 任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是采购人员 假公济私、收受回扣、谋取私利。