某会计师事务所公司审计程序表(xls 页)
02 审计程序表(企业会计制度)4
作人员在相关底稿上签名。
（六）审计报告修订 1 审计报告经所领导签发后，若发现报告存在遗漏、错误，或者客户对报告的某些文字 表述有异议要求修改时，由项目负责经理与部门经理和专业标准部负责人进行讨论，
索引
签署
“执行情况”标识： （1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“×”：不适用，没有执行。
复核人及日期：
年月日
编制人及日期:
年月日
共141页8页
(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 签约前对审计项目的调查问卷
被审计单位：
审计截止： 年 月 日 调查项目
3 完善底稿的签署。
（二）对未调整事项和重大不确定事项作出处理
1 项目负责经理将被审计单位重大未调整事项和重大不确定事项的初步处理意见，及与
被审计单位的会谈记录提交部门经理（或项目合伙人，下同）和本所专业标准部门审
2 由项目负责经理、部门经理、专业标准部门和所领导共商最终处理意见； 3 由项目负责经理或部门经理将最终处理意见向被审计单位通报，并征询被审计单位是
充。在疑问被消除和问题被解决后，部门经理签署复核意见，并在报批稿上签名。此 后，报批稿连同工作底稿移送专业标准部门复核；
3 专业标准部人员对报批稿和工作底稿进行复核，对所复核的内容作出记录，对产生的 疑问和发现的问题要求部门经理或项目负责人进行解释，必要时应要求项目负责人对
报批稿和底稿进行调整或补充。在疑问被消除和问题被解决后，同专业标准部负责人 签署复核意见，并在报批稿上签名。此后，报批稿连同工作底稿移送所领导复核；
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审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)91索引号：（审计机关名称）损益表明细审计程序表被审计企业: 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查和评价损益表有关的审计证据（1）复查和评价产品销售收入等审计证据。
对照收入确认标准复查产品销售收入证据；根据有关规定，复查销货退回、折让和折扣手续的完备性，检查和评价有关产品销售收入以及销货退回、折让和折扣的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
（2）复查和评价产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据。
按照《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（3）复查和评价产品销售成本、管理费用和财务费用的审计证据。
根据《企业财务准则》等财经法规的规定，复查产品销售成本、管理费用和财务费用审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（4）复查和评价投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据。
根据《企业所得税税法》、《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（5）复查和评价利润及其分配的审计证据。
依据《企业财务准则》、企业章程、合同、协议、董事会决议等，复查与利润及其分配有关的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
2．审阅损益表列示检查被审计企业是否以多步式反映损益科目，按照产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、应交特种基金、年初未分配利润、归还借款的利润、单项留用的利润、盈余公积补亏、提取盈余公积、应付利润、转作奖金的利润等项目填列，并分别计算产品销售利润、营业利润、利润总额、净利润、可供分配的利润及期末未分配利润。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
审计程序表最新(doc 175个)66
（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。
（3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是否确属投资方。
（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接
收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产（不包括土
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。
③股票股利和购回股本的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等。
5．完成实收资本（股本）审定表。
地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批
准。
（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。（股本）是否符合国家有关法律法规的规定。
（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合规。
索引号:
(审计机关名称)
实收资本（股本）审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。
2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整
（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。
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索引号：
银行往来询证函
×××银行
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵行的存款、贷款往来。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月
日前直接寄至本审计机关。
致：
礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
1．存款户截至年月日止
银行账
号账户性
质
原币金
额
备注
2．贷款户截至年月日止
银行账
号账户性
质
原币金
额
备注
数额证明无误
（被询证银行）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证银行）签章：日期：。
02审计程序表(企业会计制度)7
被审计单位： 审计截止： 年 月 日执行情况索 引签 署
一募集资金使用的审计程序
(一)审计目标
1确认募集资金已按招股说明书承诺使用
2确认募集资金的使用情况于会计报表恰当反映
(二)审计程序
1引用招股说明书有关募集资金的运用，列示投资项目的计划投入数，索引经
审计的实际投入数
1.1计算差异
1.2列明原因
2对未实际投入的项目，重点核查：
2.1缓投的原因
2.2改投的决议
3对计划投入数超过实际投入数的投资项目，查核：
3.1投资预算的合理性
3.2节约投资的处理措施
4对实际投入数超过计划投入数的投资项目，查核：
4.1投资预算的合理性
4.2不足资金的解决措施
5查核缓投、改投、再投等有关决议及公告情况
二年度内报告或公告审计程序
(一)审计目标
确认年度内报告或公告所涉及财务、会计事项的真实性
确认所有重大财务、会计事项已经报告或公告
(二)审计程序
1索要被审计单位年度内报告或公告
2逐项查核涉及财务、会计事项的报告或公告，确认：
2.1财务、会计事项的真实性
2.2报告或公告的适时性、恰当性
3查核经审计的重大财务、会计事项，确认不存在应当报告或公告而未报告或
公告的情形
(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表
（3）“×”：不适用，没有执行。
复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日 特殊事项审计程序表
索引号：K15“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
审计目标和程序
共141页137页。
会计报表附注明细审计程序表
会计报表附注明细审计程序表（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：1审计程序执行情形讲明工作底稿索引号1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露（1）估量坏账缺失的方法；（2）确认坏账的标准；（3）应收账款账龄分析；（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情形的披露；（6）要紧治理人员欠负款项。
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露（1）按适合于本单位业务情形的方式反映每一要紧类别存货的金额；（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的阻碍；（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；（4）代销、代管商品的数额；（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露（1）当期发生的投资净损益；（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；（3）当年提取的投资缺失预备；（4）投资的计价方法；（5）短期投资的期末市价；（6）投资总额占净资产的比例；（7）采纳权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露（1）所采纳的折旧方式与折旧方；（2）本期固定资产增、减变动情形；（3）用于抵押、但保的固定资产；（4）融资租入固定资产的情形。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露（1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额；（2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入；（3）按照递延资产估量可收回金额而减记的金额；（4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值；（5）用作抵押品的土地使用权的金额。
6．检查应对项目在会计报表附注中的披露审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：2审计程序执行情形讲明工作底稿索引号（1）长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情形；（2）应对债券的有关情形，如利率、偿还期、保证条款、附属权益、转换条款、可转换债券的金额、应对债券溢价或折价的摊销方法等；（3）应对融资租入固定资产、应对引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情形；（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时刻、暂停期间等情形。
会计报表附注明细审计程序表@
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
③股票股利和购回股本的金额；
④当年的每股盈余和报表日的市盈率；
⑤欠付的累积优先股股利的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等；
②资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末间的重要变化；
③导致所有者权益变动的其它重要事项；
13．审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露
（1）会计政策变更的内容和理由；
（2）会计政策变更的影响数；
（3）累积影响数不能合理确定的理由；
（4）会计估计变更的内容和理由；
（5）会计估计变更的影响数；
（6）会计估计变更的影响数不能确定的理由；
（7）重大会计差错的内容；
（8）重大会计差错的更正金额。
（6）主要管理人员欠负款项。
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露
（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；
（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；
（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；
（4）代销、代管商品的数额；
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
02 审计程序表(企业会计制度)6
一、1234二、审计程序执行情况索 引签 署（一）现金1检查现金内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3现金出纳与会计的职责是否严格分离；1.4现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对；2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与现金收入的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对实收金额与销售发票是否一致。
3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对现金的付出金额是否正确；3.3核对实付金额与购货发票实付相符。
4抽取一定期间的现金日记帐与总帐核对。
5检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。
(二)银行存款1检查银行存款内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3银行出纳与会计的职责是否严格分离；1.4是否存在出租、出借银行帐户的情况；1.5拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。
2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与存入银行帐户的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符；2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符；2.5核对实收金额与销售发票是否相符。
3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对银行存款帐的付出金额是否正确；3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符；3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐的有关记录是否相符；3.5核对实付金额与购货发票是否相符。
4抽取一定期间的银行存款帐与总帐核对。
5抽取一定期间的银行存款调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。
6检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。
复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日“执行情况”标识：（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“×”：不适用，没有执行。
审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)5
审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)5
索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证分析表
项目欠款
% 金额%
户数
1．函证情况
（1）已发出积极函证信的欠
款户
（2）已发出消极函证信的欠
款户
（3）采用其他审计手续审计
欠款户
（4）未经证实的欠款户
应收账款总户数
2．函证结果
——积极函证结果
（1）函证金额一致的户数
（2）函证金额不一致但经查
询一致的户数
（3）函证金额不一致但采用
替代审计手续证实一致
（4）函证金额不一致且经查
询也不一致的户数
发出积极函证信的户数
——消极函证结果
（1）函证金额一致的户数
（2）函证金额不一致但经查
询一致的户数
（3）不宜函证的户数
发出消极函证信的户数
函证结果令人满意的户数占应收账款总户数的百分比
由于地址不详而被退回的询证信函。
审计管理流程(含审计配套表格共9个)
审计管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录1.流程图2.流程概况3.工作程序3.1.审计工作的原则1)内部审计活动应该依法、独立、客观、公正。
2)“依法”是指审计依据应参照国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括公司的有关规章制度等。
3)“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；能独立地发表审计意见和建议。
审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。
内部审计的审核与评价工作不能代替或减轻组织中其他人员所应该承担的责任。
4)“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对审计发现的表述必须实事求是，客观如实。
5)“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
3.2.审计工作的目的1.加强内控：通过对企业制度、流程执行情况的事中监控、事后检查，对企业经营活动的真实性、合法性进行确认，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的真实性、可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，发现内控问题，提供企业内部控制改善建议与方向。
2.防范风险：审计过程是企业风险管理的重要环节，审计监察部应搭建企业的审计风险评估机制，在审计过程中及时发现企业经营管理风险，提出预警及改进意见，规避风险，保障企业经营安全。
3.提高绩效：通过对企业运营效率的检查，分析人、财、物等经济资源和信息资源是否为履行部门职责、开展经营管理活动发挥了最大效用，是否存在效益低下和损失浪费等问题，提出改善建议，提高企业资源利用效率。
3.3.审计监察部及审计人员的主要职责与职权➢风控体系职责：1)体系建设：1.负责审计监察管理体系和机制建立；建立审计监察管理制度与流程。
会计报表审计程序表表格
3．实施实质性分析性复核审计程序
在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
4．审查现金流量表
（1）索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。
（2）如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。
5．会计报表附注审计
（1）审查会计报表各项目的增减变动
（2）审查会计基本假设
（3）审查或有事项和资产负债表日后事项
（4）审查会计政策和会计估计及其变动
（5）审查关联方关系及其交易
（2）检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
2.实施损益表实质性测试程序
损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
（1）复查和评价审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
索引号：
（审计机关名称）
会计报表审计程序表
被审计企业: 页次：1
审计程序
执行情况说明
负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
（1）复查和评价与资产负债表有关的审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
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一、
审计
①确定营业外收入的记录是否完整；②确定营业外收入的计算是否正确；③确定营业外收入的披露是否恰当。
二、
审计
序号
内容
执行情况说明
获取或编制营业外收入项目明细分类表,复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明 1 细帐合计数是否相符
执行
2 检查核算内容是否符合会计制度的规定
执行
抽查大额营业外收入或性质特殊的项目,检查原始凭证是否齐全,审核其内容的真实性 3 、依据的充分性、会计处理是否正确
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.
审计程序表
被审计 单位: 审查项目:
博海有限公司 营业外收入 会计期间:
2005年度
审核员: 复核员:
刘敏 王一
日期: 日期:
索引号: 2006.02.06 I12 2006.02.09 页次:
本期审定数
269,797.00
269,797.00
本年发生额
未审数
本期审定数
17,713,634.00
17,71确认:
执行
4 检查是否存在处置无形资产（包括技术转让）收益,必要时调减应纳税所得额
执行
5 验明营业外收入的披露是否恰当
执行
6
索引号 I12-1 I12-1~I12-3 I12-2~I12-3 I12-2 见附注
三、 调整
四、 本期
五、 1审、计
本 2、科目 本 3、科目 因
上年发生额
上年审定数（或未审数）