税务稽查考试题
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（ C ）。
A．一个违法行为不能进行多种行政处罚B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。
该企业不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。
次日，该企业以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县地税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（ B ）。
A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B．以未经行政复议为由，裁定不予受理C．受理D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。
该公司仍不服。
分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。
丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。
本案中（ C ）。
A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
请问2010年度允许扣除的捐赠为（ D ）。
A．50 B.150 C.132 D.1005、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（ C ）。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
全国税务稽查人员考试试题及答案
全国税务稽查人员考试试题及答案202X年全国税务稽查人员考试试题及答案（单选40题20分、多选20题20分、判断60题30分、实务20小题30分涉及增值税、所得税的计算，没有稽查案例分析之类）一、单项选择题（共40题，每题分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性3、税务稽查要以（）为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法6、稽查对象的（）称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。
A.县（含）级以上B.市（含）级以上C.省（含）级以上D.所（含）级以上8、稽查选案必须做到客观（）A.公开B.公平C.公正D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有（）。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。
A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案：D2. 在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案：D3. 下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报答案：D4. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案：C二、多项选择题1. 税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案：ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案：ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。
（正确）2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。
（错误）3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。
（错误）4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。
（错误）5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。
（错误）四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收收入的合法、合规和完整。
全市税务稽查考试试题(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
全国税务稽查员考试练习题库(完整版)
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
全国税务稽查员考试练习题库
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60 ）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15 ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案
2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【单选题】对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。
A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票2.【判断题】已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。
3.【单选题】规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4.【单选题】要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.35.【单选题】根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法6.【判断题】采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。
7.【判断题】免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。
8.【单选题】2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。
A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元9.【单选题】根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品10.【判断题】“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。
税务稽查考试题库
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题（103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。
全国税务稽查员考试练习题库附答案
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识与服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由与时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人与其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
税务稽查岗类试题题库(60道)
税务稽查岗类试题1、纳税保证的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( )日。
——[单选题]A １５B ３０C ６０D ９０正确答案：C2、某纳税人未按规定保管账簿资料，鼠咬早害，账簿资料严重受损。
对纳税人的此行为，下列选项中税务机关处理正确的是( )——[单选题]A 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上5000元以下的罚款B 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上10000元以下的罚款C 税务机关可以对该纳税人处以10000元以上50000元以下的罚款D 税务机关可以对该纳税人处以5000元以上50000元以下的罚款正确答案：B3、甲县国家税务局对某糖烟酒公司进行税务检查，发现其违法使用发票，依法给予罚款处罚。
糖烟酒公司认为公司提出陈述和申辩意见后，甲县国家税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，糖烟酒公司向甲县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
经法院查明，甲县国家税务局对糖烟酒公司提出的陈述和申辩意见未进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，甲县国家税务局的处罚决定( )。
——[单选题]A 存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B 属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C 不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法D 不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求正确答案：C4、某钢铁企业采取账外经营，造成少缴增值税、企业所得税等共计400万元，税款、罚款、滞纳金已补缴入库。
该企业当年应纳税总额为2000万元，且该企业5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚。
下列处理正确的是( )——[单选题]A 构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B 构成逃税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C 构成逃避追缴欠税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D 不予追究刑事责任正确答案：D5、税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( )——[单选题]A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商提出行使撤销权D 向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权正确答案：D6、下列情形中，税务机关不应当进行行政赔偿的是( )——[单选题]A 违法实施罚款等税务行政处罚造成财产损失的B 违法对财产采取查封、扣押造成财产损失的C 违法对财产采取冻结等行政强制措施造成财产损失的D 行政机关工作人员行使与其职权无关的个人行为造成财产损失的正确答案：D7、马某通过银行转账方式，向陈某等人购买伪造的增值税专用发票，然后卖给某商贸集团有限公司共计40份，票面金额累计480万元，马某的行为构成( )。
税务稽查规程试题及答案
税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。
答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。
答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。
答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。
10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。
五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。
企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。
稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。
如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。
税务稽查大比武测试题
税务稽查大比武测试题一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务稽查期限一般为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年2. 纳税人在税务稽查中发现有偷税行为，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 所有选项都是3. 纳税人在税务稽查中发现有逃税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年4. 纳税人在税务稽查中发现有漏税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5. 纳税人拒绝或阻碍税务机关依法稽查的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 暂停其税务登记证二、多选题（每题3分，共15分）6. 税务稽查中，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造会计凭证、会计账簿B. 隐匿、销毁会计凭证、会计账簿C. 伪造、变造税务登记证D. 虚报、瞒报应纳税额7. 税务稽查中，以下哪些行为属于逃税行为？A. 未经税务机关批准，擅自转移财产B. 未经税务机关批准，擅自转移经营场所C. 未经税务机关批准，擅自减少应纳税额D. 未经税务机关批准，擅自变更税务登记信息8. 税务稽查中，以下哪些行为属于漏税行为？A. 未按规定期限申报纳税B. 未按规定方式申报纳税C. 未按规定内容申报纳税D. 未按规定金额申报纳税9. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以对纳税人处以罚款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税10. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以追缴税款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税三、判断题（每题1分，共10分）11. 税务稽查是税务机关对纳税人的会计资料进行审查的一种行为。
税务稽查类试卷
税务稽查试卷一、单项选择题每题只有一个正确答案,每题分,共20题1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的;A．时间B．人员C．对象D．地点2.计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是;A.职工福利费B．工会经费 C.职工教育经费D．社会保险费3.稽查局在拟定案件处理意见,正式作出税务行政处罚决定之前,必须向当事人送达A．税务审理报告 B. 税务行政处罚事项告知书C. 税务稽查结论D．税务处理决定书4．查询法,是指对审查过程中发现的疑点和问题,通过调查、询问的方式,查实某些问题,取得必要的资料,以帮助进一步检查的一种调查方法;根据查询方式的不同,查询法可以分为; A．外询法和内询法B．外询法和面询法C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人,而对国家税收造成损害;A．放弃到期债权B．无偿转让财产C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权6．除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于;A.无担保债权B．抵押权 C.质权D．留置权7.下列交易中,属于非货币性资产交换的是;A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料,并支付给乙公司5万元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品,乙公司库存商品账面价值9000元;甲公司设备的公允价值等于账面价值,并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品,乙公司库存商品账面价值8000元,公允价值10000元,并且甲公司支付乙公司4000元现金D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料,并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出元含本数以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元含本数以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权利,如果当事人申请,税务机关应当组织听证;9.税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分,但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误,或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的,审理部门应当A.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正B.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务处理、处罚意见10.某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元;该企业应缴纳印花税元;A．10011.税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施;A. 3000 00012．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过日;D．2013.税务案件处理决定采取公告送达的,自公告之日起满,即视为送达;A．一个月天天天14.关于税务文书送达,下列说法正确的是;A．税务机关送达税务文书,必须直接送交受送达人B．税务机关将税务文书留在受送达人处,即视为送达C．受送达人是法人或其他组织的,应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,下列说法正确的是;A.应当由两名以上税务人员执行B.不必通知被执行人C.被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场D.被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的,采取税收强制执行措施16.检查结束前,检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时,可以向被查对象发出,要求其在限期内书面解析,并提供有关资料；被查对象口头解析的,检查人员应当制作笔录,由当事人签章;A．核对意见书 B. 税务事项通知书C．限期提供资料通知书D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经批准,凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询;A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．县以上税务局分局局长批准C．稽查局局长D．所属税务局局长18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的,可以适当延迟移交,但延迟时间最多不超过;A．次年12月31日B．1年年个月19.以下关于盘点实物资产说法正确的是;A．稽查对象提出盘点清单,交稽查人员执行B．盘点时应尽量采用突击盘点方式,特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时,更应注意突击盘点方式的运用C．盘点只需要清点实物,不需要检查与其相关的其他资料物品D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前20．纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的;A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得C．没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收二、多项选择题每题有2个或2个以上正确答案,多选、少选均不给分,每题1分,共20题l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局局长批准后分别处理;A．线索清楚,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的,由选案部门列入案源信息B．不属于自己受理范围的检举,将检举材料转送有处理权的单位C．属于税务局其他部门工作职责范围的,转交相关部门处理D．检举内容不详,无明确线索或者内容重复的,暂存待办2．选案部门对案源信息采取等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象;A．计算机分析B．人工分析C．人机结合分析D．纳税评估3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避;A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件;A．违法事实清楚,案情简单,无须进一步调查取证B．有法律依据C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款5．制作录音、录像等视听资料的,应当注明等内容;A．制作方法B．制作时间C．制作人D．证明对象6．需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明等,注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”,并由电子数据提供人签章;A．制作方法B．制作时间C．制作人D．文件格式及长度7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷;以下说法正确的有;A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料C．如无不宜公开的内容,可以不立副卷D．副卷作为密卷管理8．税务稽查审理内容主要包括;A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当C．是否符合法定程序D．税务处理、处罚建议是否适当9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经批准；税务机关以外人员需要查阅的,应当经批准;A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．稽查局局长C．所属税务局领导D．所属税务局局长10.在送达税务文书时,如果受送达人是公民,可由下列哪些人签收;A．本人B．同住成年家属C．同住非成年家属D．非同住成年家属11．稽查部门应当立案查处的情形有;A．内部选案的B．上级税务机关指定的C．专项检查的D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要,在税务稽查实施时采用的检查方式有;A.调账检查B．实地检查C．委托协查D．异地调查13.经批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途;此处的存款包括;A．独资企业投资人的储蓄存款B．合伙企业合伙人的储蓄存款C．个体工商户的储蓄存款D．股东资金账户中的资金14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有;A．当事人的名称可以填写简称B．不用说明案件来源C．签名可以由稽查人员手写,也可打印D．对查无问题的上级交办、群众检举案件,须逐项说明相关的事15．下列关于税务检查程序说法正确的有;A．检查前,应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书C.检查过程中,检查人员应当制作税务稽查工作底稿,记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期D．检查结束时,应当根据税务稽查工作底稿及有关资料,制作税务稽查报告,由检查部门负责人审核16．实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法;A．实地检查 B.联合侦查C．调取账簿资料D．询问17．出现下列哪些情况审理部门可以将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查;A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的C．税务文书不规范、不完整的D．税收违法事实清楚、证据充分,但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下情况适用于全查法;A．规模较小、经济业务较少的企业B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业C．为了发现重大问题而进行的专案检查D．在整个检查过程中对某些某类特定项目、事项所进行的检查19．税收违法行为涉嫌犯罪的,应当依法移送公安机关,需附送资料有哪些;A．涉嫌犯罪案件情况的调查报告B．税务处理决定书、税务行政处罚决定书的复制件C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件20.常用的对比分析方法包括;A．比较分析法B．控制计算法C．因素分析法D．相关分析法三、计算题第1题4分,第2题4分,第3题12分,共计20分1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：1每月工资5000元,已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月22日又取得年终奖30000元;21月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费1000元;6月份卖出甲种债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元;3利用业余时间兼职,1-12月份每月从兼职单位取得报酬3000元,并每月从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程;4从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元;要求：根据上述资料,计算：1赵某12月份取得的工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税；2赵某转让债权所得应缴纳的个人所得税；3赵某2014年全年兼职所得应缴纳个人所得税；4赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税;2.某公司2014年关于房产税的有关情况如下：12月20日,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元;3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用；24月30日,将原值为200万元的闲置用房向A企业投资,协议规定,公司每月向A企业收取固定收入2万元,A企业的经营盈亏情况与该公司无关;当年收益16万元：35月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用；46月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给B企业,转让价IOO万元支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元;已知：该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额;要求：根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题：1业务①中纳税人自建的房屋应纳房产税多少万元;2业务②该企业全年应纳房产税多少万元;3业务③中办公楼应纳房产税多少万元;4业务④中闲置房产应缴纳房产税多少万元;3.某房地产开发企业主要从事房地产开发业务,2014年3月以4800万元的价格购得市区一块20000平方米的土地使用权用于开发写字楼,其中2000万元系当年2月1日向当地一家工商银行的借款,借款期限8个月,年利率6%;当年实现预售收入2000万元,税务机关核定的预计计税毛利率为20%,期间费用及可扣除税金为150万元,当年缴纳企业所得税50万元;2015年有关经营情况如下：1工程于12月20日竣工,“三通一平”费用为400万元,建造费用12000万元,建筑面积60000平方米;2截止12月31日累计对外销售写字楼50000平方米,每平方米平均售价1万元,当年取得售楼收入48000万元;其中10000平方米于当年12月31日用于对外投资,和其他单位合办五星级酒店,占50%股份,产权已过户;3当年发生销售费用3500万元,其中广告费用1500万元另,上年度未扣除广告费用300万元；管理费用1765万元,其中业务招待费180万元;4建造费用12000万元中,企业根据建筑方开具的建安发票金额11500万元做会计处理如下:借：开发成本11500万贷：银行存款11500万同时,对企业扣留的质量保证金500万元做会计处理如下该工程未最终办理结算,企业资料证明未取得全额发票,仅此一项：借：开发成本500万贷：其他应付款500万5营业外支出科目当年发生额1000万元,其中900万元为通过法定公益性社会团体对学校的捐赠;说明：1税务机关规定,利息支出能按项目分摊并提供金融机构证明的,土地增值税开发费用扣除比例为5%；不能证明的为10% 2假定该企业适用的土地增值税预征率3%,城建税税率7%,教育费附加率为3%;要求：假设不考虑契税和地方教育附加,企业该项工程土地、建安成本均在2015年度列支,分步计算公司2015年应缴纳的土地增值税及企业所得税额;四、实务分析题20分某市地税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选,确定该市某运输公司为稽查对象;待查对象确定后,选案部门填制税务稽查立案审批表,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查;要求对该企业2009年年度纳税情况进行检查,并根据要求填制了税务稽查任务通知书及其附件,连同案件有关资料一并送交检查科实施检查;检查科确定由王某、李某、张某3名检查人员组成检查组,由王某任检查组长;检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料,确定了相应的检查方案;7月3日检查组开始实施税务检查;检查人员向被查对象出示了税务检查证和税务检查通知书,并取得了相应的税务文书送达回证和税务检查证出示证明;检查人员向被查对象下达了由市地税局稽查局长签发的调取账簿资料通知书,调取该企业2009年年度账簿、凭证、报表和其他有关资料,开具了调取账簿资料清单一份,详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等,并由双方经办人员签字,交被查对象保存;检查过程中,检查人员根据情况,决定实施询问调查;询问前,检查人员向被询问人发出了询问通知书,并取得了相应的税务文书送达回证;询问调查由王某、李某负责实施,询问前向被询问人出示了税务检查证,由王某负责提问,李某记录;询问结束后,李某将询问调查笔录交被询问人阅读并当场核对,被询问人认为笔录无误,在笔录最后一页签名并捺印,李某也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名;检查过程中,检查组需要查询被查对象在银行的存款情况,派张某持市地税局局长签发的税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明,到该企业开户银行进行查询,张某向银行人员出示了税务检查证,取得了需要的资料;经查：该公司2009年部分运输业务未开具发票,未做收入,货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上,计算少缴营业税50 000元该公司2009年申报营业税300 000元,企业所得税70 000元,其他地方各税30 000元;检查过程中,检查人员复印了该企业部分账簿资料,并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符,由我单位提供”字样,并加盖单位公章,作为书证;检查过程中,检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象,为避免国家税款流失,经市地税局局长批准,检查人应当向纳税人送达税收保全措施决定书,告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据,并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利;依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施;执行查封、扣押工作由王某、张某负责,他们通知该企业的仓库保管人员到场,查封了该企业的部分库存汽车配件、润滑油等,根据查封物品填制了查封商品、货物、及其他财产清单,并加贴封条;对这部分查封物品,检查人员指令该企业负责保管;检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了税务稽查工作底稿,交由被查对象财务负责人逐项核对,签署“情况属实”,并签字盖章;7月15日检查结束,检查人员整理案件资料,制作了税务稽查报告,认定该企业在账簿上不列收入,已构成偷税,作出补缴营业税50 000元,拟处以偷税数额50%的罚款25 000元的处理、处罚建议,并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见,并提交审理科审理;审理科对税务稽查报告及案件证据资料进行了审查,于8月2日审理完毕,提出了同意税务稽查报告的意见;8月3日审理科制作了税务行政处罚事项告知书,送达纳税人,并取得了相应的税务文书送达回证,该企业于8月4日向稽查局书面提出听证申请;稽查局决定在8月22日举行听证会,局长书面授权检查组长王某主持听证会,于8月20日向该企业送达了税务行政处罚听证通知书,通知企业于8月22日到市稽查局会议室举行听证;经过听证,双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议,但对未开发票处以罚款提出异议,稽查局未予采纳;8月23日审理科制作了税务处理决定书和税务行政处罚决定书并报稽查局长批准,分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款;8月24日审理科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书交执行科签收执行;同日,执行科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达被查对象处,该企业拒绝接收,并拒绝签署税务文书送达回证;稽查局执行人员在税务文书送达回证上写明了拒收理由和日期,并在送达人处签名,将税务文书留在了该企业财务科办公室,视为送达;9月3日税务处理决定书和税务行政处罚决定书规定的税款、罚款缴款限期期满,纳税人未缴纳税款、罚款,未申请复议,也未向人民法院起诉;执行科报请市地税局长批准后,将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖;9月10日拍卖结束,稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用;9月15日稽查局将剩余部分退还给了被查对象;9月16日该单位对市稽查局作出的行政处罚决定不服,书面向市地税局提出行政复议申请;9月25日市局决定受理了该行政复议申请,并于10月5日将申请书副本发送给市稽查局,10月20日市稽查局提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料;12月22日市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定;要求：根据给定的案情,指出税务机关执法中存在的问题,并说明正确做法;答案一、单选1-5 CCBCD 6-10 ABBDB 11-15 BBDDA 16-20 BACBA二、多选三、计算1.1年终奖30000元,30000/12=2500元,使用10%的税率、105的速算扣除数;12月份工资和年终奖所得应缴纳个人所得税=5000-3500×3%+30000×10%-105=45+2895=2940元; 1分2债权所得应缴纳得税=10000×7-5-1000/20000×10000-700 ×20%=20000-500-700 ×20%=3760元;1分3捐赠限额=3000-800×30%=660元,实际捐赠支出500元,未超出扣除标准; 兼职所得应缴纳个人所得税=3000-800-500×20%×12=4080元;1分4A国扣除限额=40000×1-20%×20%=6400元,实纳税额8000元,故来自A国的所得不用补税;B国扣除限额=10000×20%=2000元,来自B国的所得应补缴个人所得税=2000-1000=1000元;境外所得应补缴的个人所得税为1000元;1分2.1施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;应纳房产税=1200×1-30%% xl0÷12 =万元;2该企业以房产对外投资,收取固定收入,不承担联营风险,实际上是以联营名义取得房产的租金,应由出租方按租金收入计缴房产税;应纳房产税=200×1-30% % x4÷12 +16×12% =2. 48万元;3应纳房产税=450×1-30%×% x5÷12+450 +120 +75×1-30% % x7÷12 =4. 74万元;4该房屋转让后从7月起由B企业缴纳房产税;该公司1—6月应纳房产税=150×1-30%×% x6÷12 =0. 63万元;3.12015年应交土地增值税取得土地使用权支付的金额4800万元1分开发成本金额400+12000-500=11900万元1分开发费用金额=20006%8/12+4800+119005%=915万元1分可以扣除的税金=48000+20005%1+7%+3%=2750万元2分可以加计扣除的费用=4800+1190020%=3340万元2分增值额=2000+48000+100001-4800+11900+915+2750+3340=36295万元1分增值率=36295/23705=%1分应纳土地增值税=3629550%-2370515%-20003%=万元 1分22015年应交企业所得税企业所得税收入总额=48000+100001=58000万元1分可以扣除的营业税及附加=480005%1+7%+3%=2640万元1分广告费扣除限额=48000+1000015%=8700万元大于1500+300当年可扣除1800万元1分业务招待费扣除限额=48000+10000%=290万元大于18060%=108万元税前可扣除108万元1分2015年度企业会计利润总额==万元1分。
税务稽查初级试题(答案解析)
税务稽查初级试卷科室姓名一.单项选择题（共30题，共30分）1.在税务稽查法律关系中，执法主体是( )。
[1分]A. 省以下税务局稽查局B. 省、市、县（区）税务局C. 县级以上税务分局D. 所有税务机构我的回答：C正确答案：A教师详解：《中华人民共和国税收征管法实施细则》第九条规定，《税收征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
2.根据税务稽查案件复查规定，不属于税务稽查案件复查主要内容的是（）。
[1分]A. 调查和审理是否符合法定程序B. 税务稽查案件办案工作纪律执行情况C. 定性处理适用依据是否正确适当D. 认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确我的回答：B正确答案：B教师详解：根据税务稽查案件复查规定，税务稽查案件复查主要包括以下内容：（一）调查和审理是否符合法定程序；（二）认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；（三）定性处理适用依据是否正确适当；（四）税务处理决定执行是否及时得当；（五）税务文书使用是否正确规范。
因此，税务稽查案件举报信息是否及时准确，不是税务稽查案件复查主要内容。
3.其他应付款是税务检查的项目之一，下列各项应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。
[1分]A. 结转到期无力支付的应付票据B. 应付由企业负担的职工社会保险费C. 应付融资租入固定资产的租金D. 应付租入包装物的租金我的回答：A正确答案：D教师详解：应付租入包装物的租金应列入资产负债表“其他应付款”项目。
4.《提取证据专用收据》可以在提取企业电子资料原件时使用，其中“证据出处”还应填写（）。
[1分]A. 计算机主机后计算机出厂号码B. 计算机使用者名称C. 计算机使用者名称和计算机主机后计算机出厂号码D. 计算机品牌名称我的回答：A正确答案：C教师详解：《提取证据专用收据》使用说明5.2014年6月，某企业购进价值为90万元的专门用于研发的机器设备，作为固定资产核算。
税务稽查类稽查审理岗试题及答案
税务稽查类稽查审理岗试题及答案一、判断题（每题2分，共20分）1. 税务稽查审理岗主要负责对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核。
（）2. 税务稽查审理岗在审核税收违法行为时，应参照《税收征管法》及其实施细则的规定。
（）3. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应将案件线索移送司法机关处理。
（）4. 税务稽查审理岗在审理重大案件时，可以邀请税收法律、会计、税收政策等方面的专家参与审理。
（）5. 税务稽查审理岗应当自批准立案之日起90日内完成审理工作。
（）二、单选题（每题4分，共40分）1. 下列哪项不属于税务稽查审理岗的职责？（）A. 对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核B. 拟定税务稽查处理决定书C. 对税收违法行为进行审核D. 拟定税务稽查报告2. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉嫌犯罪，应当如何处理？（）A. 将案件线索移送司法机关处理B. 继续审理，直至作出税务处理决定C. 将案件线索移送稽查局处理D. 终止审理3. 下列哪种情况不属于税务稽查审理的范围？（）A. 税务登记事项的审核B. 税收违法行为的审核C. 税务机关作出的具体行政行为D. 税务机关对税收违法行为的处罚决定4. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉及多个税种，需要征求其他税种部门意见时，应当如何处理？（）A. 直接征求其他税种部门意见B. 报请稽查局领导批准后征求其他税种部门意见C. 报请税务机关领导批准后征求其他税种部门意见D. 无需征求其他税种部门意见5. 下列哪种情况不属于税务稽查审理岗应当延长审理期限的情形？（）A. 案件复杂，涉及多个税种B. 案件涉及重大税收政策问题C. 案件需要进行专家论证D. 稽查局要求延长期限三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述税务稽查审理岗的职责。
2. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应如何处理。
3. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，应当延长审理期限的情形。
全国税务稽查员考试练习试题库附答案
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
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税务稽查考试题一、单项选择1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（ C ）。
A．一个违法行为不能进行多种行政处罚B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。
该企业不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。
次日，该企业以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县地税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（ B ）。
A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B．以未经行政复议为由，裁定不予受理C．受理D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。
该公司仍不服。
分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。
丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。
本案中（ C ）。
A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
请问2010年度允许扣除的捐赠为（ D ）。
A．50 B.150 C.132 D.1005、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（ C ）。
A.25B.20C.10D.56、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（ C ）。
A.500B.50C.100D.2507、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（ B ）。
A．国家税务总局B．省级税务机关C．省级税务稽查局D．地洲级税务局8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
听证主持人由（ C ）。
A．检查人员B．税政法规人员C．审理人员D．上级税务机关安排的人员9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（ A ）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A．5 B.10 C.15 D.3010、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。
采取公告送达的，自公告之日起满（ B ）日，即视为送达。
A．15 B.30 C.60 D.9011、企业每一纳税年度的收入总额，减除( B )后的余额，为应纳税所得额。
A. 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B. 不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C. 免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D. 不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入12、以分期收款方式销售货物的，按照（ A ）日期确认收入的实现。
A. 合同约定收款B. 发出商品C. 实际收到货款D. 预收货款13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( D )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A. 30B. 100C. 300D. 50014、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ C ）年以上的，可以按照其投资额的__%在股权持有满___年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年、50%、1年B. 1年、70%、1年C. 2年、70%、2年D. 2年、50%、2年15、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起_（ D ）年内，进行纳税调整。
A. 2年B. 3年C. 5年D. 10年16、税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ B ）。
A. 选案和检查B. 检查和审理C. 审理和执行D. 补税和罚款17、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（ B ）负责查处。
A. 纳税人所在地税务机关B. 案发地税务机关C. 最先查处的税务机关D. 共同的上一级税务机关18、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要再查两次的，须报请（ A ）稽查局局长审批。
A. 县(含)级以上B. 市(含)级以上C. 省(含)级以上D. 所(含)级以上19、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关应当（ D ）。
A. 在3年内可以追征B. 在5年内可以追征C. 3年至10年内可以追征D. 无限期追征20、将税收违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（ D ）进行的分类。
A. 来源B. 表现形式C. 提供者的身份D. 与税收违法事实的关系21、税务稽查中需要证人作证时，应事先了解证人和当事人之间的利害关系及与对案情的明了程度，并告知其（ C ）。
A. 当事人的税收违法事实B. 税务检查的一般程序C. 不如实提供情况应承担的法律责任D. 证言材料的写作要求22、税务人员在检查某企业会计账务时，发现该企业将购置的职工生活福利用品开成“办公用品”记入了企业“管理费用”科目10000元，结案时，税务机关已责成企业补缴了相应的所得税，但该企业未对错账进行调整。
企业这样做会造成（ D ）。
A. 少缴企业所得税（与补税数额相等）B. 多缴企业所得税C. 不影响企业所得税的缴纳D. 前补后退企业所得税23、按现行税收减免政策规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。
核算不清的，（ D ）。
A. 不能享受减免税B. 减半享受减免税C. 由税务机关视其情况确定D. 由税务机关按合理方法核定24、检查企业所得税时，对企业接受捐赠的存货资产，正确的税务处理是（ B ）。
A. 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本B. 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本C. 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本D. 接受时应计入应纳税所得额，但将来销售时不得结转销售成本25、个人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，个税自行申报的纳税地点是（ D ）。
A．收入来源地B．税务局制定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择并固定一地26、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（ D ）。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值27、下列各项中，( D )属于房产税的征税对象A．烟囱和围墙B．玻璃暖房C. 室外游泳池D．房屋及其不可分割的各种附属设备28、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( C )为房产税的计税依据A. 房产原值B．租金收入C. 房产余值D．房产净值29、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在( B )。
A．某市内的玻璃暖房B．工矿区的厂房C．建制镇外的房屋D．农村的房屋30、（自2009年1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（ B ）。
A.实物或权利发生变化的当月初B.实物或权利发生变化的当月末C.实物或权利发生变化的次月初D.实物或权利发生变化的次月末二、多项选择题1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( ABC )以及其他取得收入的组织。
A．企业B．事业单位C．社会团体D．国家机关2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的( ABCD )等实施实质性全面管理和控制的机构。
A．生产经营B．人员C．账务D．财产3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括( ABCDF )等。
A．现金B．存款C．应收账款D．应收票据E．不准备持有至到期的债券投资F．债务的豁免4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于( ABCDEFH )等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
A、捐赠B、偿债C、赞助D、集资E、广告F、样品G、工程H、职工福利或者利润分配5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( ABC )A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．企业所得税税款C．税收滞纳金D．经核定的准备金支出6、下列固定资产不得计算折旧扣除( BCD )A．未投入使用的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产10、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税( ACD )A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B．花卉、茶的种植C．林木的培育和种植D．农产品初加工11、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是( ABCD )A．25%B．20%C．15%D．10%12、关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ BCD ）。
A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业弥补C．亏损弥补的年限最长不得超过5年D．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补13、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。
对此税务机关可以（ ABDE ）。
A．每日按罚款额加收3%的罚款B．申请人民法院强制执行C．书面通知企业开户银行冻结支付其金额相当于应交罚款的存款D．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款E．依法通知其开户银行扣缴罚款14、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款（ BC ）。