2016年营改增税率表(最新)
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2016年最新营改增税率表
序 纳税 应税 具体范围 号 人 行为 小规 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 1 模纳 务、以及营改增各项应税服务 税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2 3 4 原增 5 值税 6 纳税 人 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一般 销售 26 纳税 服务 人 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 文化创意服务 现代 服务 信息技术服务 研发和技术服务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 陆路运输服务 交通 运输 水路运输服务 业 航空运输服务 管道运输服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽 高 合计不超3M 机要、盲人读物等 语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联 网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽 等 出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保 险业 5% 11% 运输业 3% 0 13% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 征收率 3% 17% -
函件 邮政普遍服务(包 邮政 括邮票报刊汇款) 包裹 服务 邮政特殊服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 电信 基础电信服务 服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑 服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服 金融 务 服务 保险服务 金融商品转让 邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款 融资性售后回租 直接收费金融服务 人身保险 财产保险 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务
11% 邮电通 信业 11% 6% 5%
11%
建筑业
3%
2016年最新营改增税率表
序 纳税 应税 号 人 行为 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 一般 纳税 66 人 67 65 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 技术 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 非专利技术 所有权、使用权的转让 6% 教育医疗服务 生活 旅游娱乐服务 服务 餐饮住宿服务 其他现代服务 文化体育服务 商务辅助服务 广播影视服务 销售 服务 鉴证咨询服务 现代 服务 收派服务 物流辅助服务 文化创意服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务 航空服 务 航空地面服务 通用航空服务 具体范围 登记鉴定评估认证等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清洗消毒跑道等 航拍培训测量勘探降雨监测护 林 调度通信疏浚灯塔理货停泊清 污 消毒安保 装卸转运票包挂引调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运装卸 存放保管 收件服务 分拣服务 派送服务 融资租赁服务（注意区分融资 有形动产融资服务 性售后回租） 不动产融资租赁服务 过路停车过桥费、光租干租、 经营租 有形动产经营服务 赁服务 不动产经营租赁服务 车 机船身广告位 认证服务 专业资质监测计量证明 鉴证服务 咨询服务 鉴定后出具证明 提供信息建议策划调查翻译 广播影视节目（作品）制作服 拍录采编写剪译字特修及确权 务 广播影视节目（作品）发行服 分账买断委托等方式 务 广播影视节目（作品）播映服 影院剧院网络电视电台等播放 务 企业管理服务 内部市场物业日常等管理 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 除上述意外 转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉 货物运输代理服务 代理报关服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案文物展览等 比赛活动训练指导管理 学历和非学历、教育辅助 检查诊断治疗保健生育及使用 药 游览食宿购物娱乐 提供场所的各类娱乐 提供饮食及饮食的场所 住宿及配套 服务业 5% 6% 文化体 育业 3% 6% 服务业 5% 17% 11% 17% 11% 6% 金融保 险业 服务业 5% 5% 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率
销售 探矿权 无形 自然 采矿权 91 一般 资产 资源 使用 取水权 92 纳税 权 人 其他自然资源使用权 93 94 95 96 土地使用权 销售 建筑物 不动 产 构筑物 转让有限产权、永久产权以及 宅房楼等可供住工作活动等 与其一并转让的土地使用权 路桥隧道水坝等
5%
11% 11% 销售不 动产 5%
港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务
租赁服务
服Fra Baidu bibliotek业
5%
6%
文化体 育业
3%
服务业 6% 娱乐业
5% 5-20%
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印
销售 无形 商标 资产 著作权 商誉
5%
2016年最新营改增税率表
序 纳税 应税 号 人 行为 88 89 90 其他权益性无形资产 海域使用权 6% 具体范围 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、 转会、冠名 转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率
序 纳税 应税 具体范围 号 人 行为 小规 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 1 模纳 务、以及营改增各项应税服务 税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2 3 4 原增 5 值税 6 纳税 人 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一般 销售 26 纳税 服务 人 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 文化创意服务 现代 服务 信息技术服务 研发和技术服务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 陆路运输服务 交通 运输 水路运输服务 业 航空运输服务 管道运输服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽 高 合计不超3M 机要、盲人读物等 语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联 网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽 等 出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保 险业 5% 11% 运输业 3% 0 13% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 征收率 3% 17% -
函件 邮政普遍服务(包 邮政 括邮票报刊汇款) 包裹 服务 邮政特殊服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 电信 基础电信服务 服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑 服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服 金融 务 服务 保险服务 金融商品转让 邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款 融资性售后回租 直接收费金融服务 人身保险 财产保险 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务
11% 邮电通 信业 11% 6% 5%
11%
建筑业
3%
2016年最新营改增税率表
序 纳税 应税 号 人 行为 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 一般 纳税 66 人 67 65 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 技术 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 非专利技术 所有权、使用权的转让 6% 教育医疗服务 生活 旅游娱乐服务 服务 餐饮住宿服务 其他现代服务 文化体育服务 商务辅助服务 广播影视服务 销售 服务 鉴证咨询服务 现代 服务 收派服务 物流辅助服务 文化创意服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务 航空服 务 航空地面服务 通用航空服务 具体范围 登记鉴定评估认证等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清洗消毒跑道等 航拍培训测量勘探降雨监测护 林 调度通信疏浚灯塔理货停泊清 污 消毒安保 装卸转运票包挂引调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运装卸 存放保管 收件服务 分拣服务 派送服务 融资租赁服务（注意区分融资 有形动产融资服务 性售后回租） 不动产融资租赁服务 过路停车过桥费、光租干租、 经营租 有形动产经营服务 赁服务 不动产经营租赁服务 车 机船身广告位 认证服务 专业资质监测计量证明 鉴证服务 咨询服务 鉴定后出具证明 提供信息建议策划调查翻译 广播影视节目（作品）制作服 拍录采编写剪译字特修及确权 务 广播影视节目（作品）发行服 分账买断委托等方式 务 广播影视节目（作品）播映服 影院剧院网络电视电台等播放 务 企业管理服务 内部市场物业日常等管理 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 除上述意外 转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉 货物运输代理服务 代理报关服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案文物展览等 比赛活动训练指导管理 学历和非学历、教育辅助 检查诊断治疗保健生育及使用 药 游览食宿购物娱乐 提供场所的各类娱乐 提供饮食及饮食的场所 住宿及配套 服务业 5% 6% 文化体 育业 3% 6% 服务业 5% 17% 11% 17% 11% 6% 金融保 险业 服务业 5% 5% 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率
销售 探矿权 无形 自然 采矿权 91 一般 资产 资源 使用 取水权 92 纳税 权 人 其他自然资源使用权 93 94 95 96 土地使用权 销售 建筑物 不动 产 构筑物 转让有限产权、永久产权以及 宅房楼等可供住工作活动等 与其一并转让的土地使用权 路桥隧道水坝等
5%
11% 11% 销售不 动产 5%
港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务
租赁服务
服Fra Baidu bibliotek业
5%
6%
文化体 育业
3%
服务业 6% 娱乐业
5% 5-20%
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印
销售 无形 商标 资产 著作权 商誉
5%
2016年最新营改增税率表
序 纳税 应税 号 人 行为 88 89 90 其他权益性无形资产 海域使用权 6% 具体范围 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、 转会、冠名 转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率