营改增必要性和影响

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营改增必要性和影响

营改增必要性和影响第一篇：营改增必要性和影响营业税改征增值税一、营业税改征增值税的必要性我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。

增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。

这一始于1994年的税制安排，适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。

然而，随着市场经济的建立和发展，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。

首先，从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。

其次，从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。

同时，出口适用零税率是国际通行的做法，但由于我国服务业适用营业税，在出口时无法退税，导致服务含税出口。

第三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。

随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新的难题。

比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定，是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生。

国际经验也表明，绝大多数实行增值税的国家，都是对商品和服务共同征收增值税。

在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是深化我国税制改革的必然选择。

这一总体上使相关企业免除重复征税制约而在总体上减轻税负的改革，将促进一大批市场主体放开手脚发挥潜力推进自身业务经营和发展中的专业化细分，提升服务水准，进而有利于提振消费和改善民生增进百姓实惠，并助益于扩大内需、推进产业升级换代，加快转变生产方式。

一、营业税改增值税的有利影响国家现推行营业税改征增值税，这项政策已于2012年1月1日在上海试点。

营改增对我国经济发展的意义

营改增对我国经济发展的意义营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重大举措，对我国经济发展具有重要意义。

营改增的实施，旨在降低企业税负，激发经济活力，促进产业升级和经济结构优化。

本文将从以下几个方面分析营改增的意义。

一、降低企业税负，促进经济增长营改增将营业税改为增值税，对企业来说意味着税负的降低。

营业税以商品销售额为征税对象，而增值税以增值额为征税对象，可以逐级抵扣，降低了企业税负。

降低企业税负能够增加企业盈利，提高企业生产和经营的积极性，促进企业扩大投资和生产，从而带动经济增长。

二、激发经济活力，促进市场繁荣营改增的实施对中小微企业和服务业影响更为显著。

降低企业税负有利于提高企业竞争力，促进市场竞争，从而激发经济活力，促进市场繁荣。

中小微企业是我国经济的重要组成部分，营改增有利于减轻这些企业的税收负担，促进其发展壮大，推动产业升级和经济结构优化。

三、促进产业升级和经济结构优化营改增的实施有利于优化税负结构，促进产业升级和经济结构优化。

由于增值税是按照价值增加额征税，可以逐级抵扣，避免了重复征税，对生产端和销售端的中间商不再有征税，减少了企业的税收成本。

这有利于促进产业链的整合和优化，推动产业升级和结构调整，推动经济结构优化。

四、推动区域发展均衡营改增的实施对区域发展具有促进作用。

由于增值税是按照地点征税，所以对于地方税收来说，营改增可以推动地方税收的增长，促进地方经济发展。

增值税分为中央和地方两部分，中央部分按照中央与地方分享的比例划归地方，这样可以促进中央和地方财政收入的均衡发展，推动区域发展均衡。

五、促进市场经济建设营改增的实施有利于促进市场经济的建设。

增值税是在销售商品、提供劳务和进口货物时征收的一种间接税，是商品和劳务的交易税。

增值税是随着商品和劳务的流通而产生的，符合市场经济规律，有利于促进市场经济的健康发展。

综上所述，营改增对我国经济发展的意义是多方面的。

营改增的实施有利于降低企业税负，激发经济活力，促进市场繁荣，推动产业升级和经济结构优化，推动区域发展均衡，促进市场经济建设。

浅谈“营改增”政策

浅谈“营改增”政策【摘要】“营改增”政策是中国税制改革的重要举措，旨在逐步减少对制造行业的税收负担，促进服务业发展，实现税制公平。

本文首先介绍了“营改增”政策的背景，指出其提出的动机和目的。

然后详细解释了该政策的具体内容，包括税率调整、纳税对象范围等方面的改变。

接着探讨了“营改增”政策对经济和社会的影响，主要包括促进市场活力、优化资源配置等方面的积极作用。

也分析了该政策所面临的挑战，如确保税收稳定增长、采取措施保护小微企业等方面的难点。

总结了“营改增”政策的优势和局限性，强调其对于中国经济发展的重要意义。

【关键词】"营改增"政策、背景、内容、影响、优势、挑战、结论、税收改革、增值税、企业税负、税负转移、地方财政、国家财政、经济发展。

1. 引言1.1 浅谈“营改增”政策"营改增"政策是我国财税改革的重要举措之一，旨在调整税制结构，推动经济转型升级。

本文将从政策背景、政策内容、影响、优势和挑战等方面对"营改增"政策进行较为全面的分析和解读。

通过对这一政策的深入探讨，可以更好地了解其对我国经济发展的推动作用，同时也能够揭示其中存在的问题和挑战，为今后的政策调整和改进提供参考。

深入了解"营改增"政策对于把握当前经济形势、促进经济持续健康发展具有重要意义。

2. 正文2.1 “营改增”政策的背景“营改增”政策的背景是指我国为了促进经济结构调整，加快转变经济发展方式而实施的一项重要税制改革。

在“营改增”政策之前，我国的增值税制度存在着征收环节重叠、税负偏高、税法复杂等问题，制约了企业的发展。

为了解决这些问题，我国于2009年开始在部分地区试点“营改增”政策。

“营改增”政策的试点得到了积极的效果，促进了企业的转型升级，提高了税收征管的效率。

2016年4月1日，我国全面推开“营改增”政策，将增值税适用范围扩大到所有纳税人，逐步取消了原有的营业税制度。

浅谈营改增的重要意义

浅谈营改增的重要意义摘要：自从“营改增”税收模式在20某某年某月某日上海试运行以来，其动态一直强烈处于各界人士的关注当中。

随着“营改增”税收制度的不断完善，目前已超过12万户企业单位成为了“营改增”试点，随着我国特有的社会经济持续发展，“营改增”作为我国税制与增值税的发展必然趋势，这种税收模式将越来越被人所认同，并愿意接受和实施该税收制度。

当该税收制度实行的程度越深，对企业的财务影响也会越来越大，以下我们就浅谈该税收模式对企业经济结构的影响。

一、“营改增”的主要内容和意义“营改增”主要内容。

“营改增”是指将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，仅对服务或者产品增值的一部分进行缴税，以减少重复缴税的情况。

该某某某策首先在服务业和交通运输进行试用，然后再推广到其他行业。

“营改增”的重要意义。

它的主要意义体现在两个方面：一是推动服务业企业发展。

对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间;二是降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。

在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。

采用增值税制后，就能有效的避免上述问题。

二、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。

如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%;第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。

财务审核影响。

营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账;对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。

“营改增”政策对企业的影响和应对措施

财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。

一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。

我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。

尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。

因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。

虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。

而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。

即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。

由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。

另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。

“营改增”的必要性及影响分析

“营改增”的必要性及影响分析摘要：随着2012年1月1日上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展，全国范围内“营改增”的税制改革正式拉开帷幕。

这次改革是继2009年全面实施增值税转型之后，我国货物和劳务税制的又一次重大改革，也是一项结构性减税措施。

营业税改征增值税旨在打通增值税抵扣链条，消除重复征税，降低企业营业成本和税负，本文对营业税改征增值税的必要性以及试点政策效果和影响进行分析探讨。

关键词：“营改增”;税负;进项抵扣;减税从1994年税制改革以来，对营业税改革的呼声一直不断，主要是因为营业税与增值税并行存在一些弊端：第一、两种税制并存在征管上增加了难度。

增值税的征税范围主要覆盖了除建筑业以外的第二产业和第三产业中的批发零售业，而营业税的征税范围则是包括第三产业（批发零售业除外）和第二产业中的建筑业，实际工作中有不少涉及跨税种兼营的情况，这些给征管带来了很大难度。

而且两种税制并存割裂了货物和劳务，越来越不适应产业发展的新要求。

第二、营业税存在重复征税、税负不公的情况。

营业税的计税依据是营业收入全额，这就意味着有多少流通环节就要征多少道税，行业分工越细，流通环节越多，重复征税的问题就越严重，企业税负就越重，这也严重阻碍了服务行业的专业化分工和协作，不利于服务行业的产业升级。

而增值税能有效避免重复征税问题。

而且从国际上看，增值税是一种成熟的、得到广泛认同的税种，进行“营改增”符合国际化的趋势。

目前改革已经在试点省市实施了一段时间，从实施税改的行业和地方来看，“营改增”到底给他们带来了哪些具体影响？改革后企业应如何争取更多的税收优惠？在对这类企业进行账务处理时应注意哪些问题才能帮助企业实现更多的减税？笔者通过多渠道搜集到一些资料，并作分析如下：一、“营改增”对原先属营业税的应税行业产生了较大影响（一）对服务业的影响：使之分工更加细化，盈利能力提高。

营业税的特点是全额征收、没有抵扣，由此造成重复征税，改征增值税后，对于服务业来说，消除了重复征税，企业放下包袱，向细分化和专业化迈进，有利于提高盈利能力。

营改增的意义和影响

营改增得意义与影响一、营改增得定义及主旨意义营改增即营业税改增值税,营改增其实就就是以前缴纳营业税得应税项目改成缴纳增值税，增值税就就是针对产品或者服务得增值部分纳税，减少了重复纳税得环节.增值税就是工业生产企业所负担得主要税种，营业税就是服务行业所负担得主要税种，虽然增值税率（一般为６%到17%)要高于营业税率（５%—20%不等),但就是由于增值税有着进项税额抵扣与出口退税,所以部分现代服务业承担得税负要高于工业生产企业.而现代服务业多为劳动密集型中小企业,在吸纳就业上有着独特优势。

“营改增”扩围意在减轻实体经济得税收负担，为现代服务业创造良好得政策环境,以改善产业结构。

营业税改征增值税得改革有利于建立健全科学发展得税务制度,促进产业升级、优化经济结构，对社会经济得发展具有重要得意义.一方面，“营改增”促进服务业等行业进行专业分工，进一步提升服务质量,从业扩大内需,增加社会大众就业渠道,进一步使劳动收入占GDＰ得得比重提高,规范国民收入分配格局，促进国民经济协调健康发展。

另一方面,“营改增”就是国家通过对各种税收优惠项目得合理安排，以政府放弃部分税收为代价，向纳税人提供相应得财政援助，对特定纳税人或特定经济活动得纳税义务进行一定程度得减轻，从而作为一种政策手段，来调节社会经济得运行,促进社会经济得发展。

据统计，全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。

有预测称,201６年，已纳入营改增得行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产与建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近40０0亿元。

2016年营改增减税总规模接近6000亿元.二、营改增历次改革过程及实现得税收“营改增”就是一个系统工程,自2０13年8月１日起，在我省交通运输业、部分现代服务业（包括研发与技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询、广播影视作品得制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革.经国务院批准,自２0１6年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税.瞧一下我国“营改增”得历程。

对“营改增”问题的必要性、难点及影响的思考

对 “ 营改增＂问题的必要性、难点及影响的思考
及莹莹
摘要：营业税改征增值税是眼下社会各界广为关注的话题。营业税和增值税长期并行征收的模式已经不适应中国现阶段经济的发展，因此讨论营业税改征增值税必要性和改革难点及影响尤为重要。这篇文章分别论述了营业税改征增值税的必要性，改革难点和带来的影响，指出营业税改增值税是我国税制改革进程中的一项重要举措，中国应当从多方面入手确保税制改革的顺利进行。
（二）对企业税负的影响
就整个社会来说，营业税改征增值税能消除重复征税的现象，从而
减轻社会整体的税负压力。但是就个体企业而盲，营业税改增值税对不同企业的税负影响差别较大，这是因为目前增值税并没有在全国全行业
业税征税范围。因此增值税纳税人外购劳务已纳营业税、营业税纳税人外购货物已纳增值税都不可以抵扣。这势必会出现重复征税问题，扭曲市场主体经济行为选择，制约三次产业之间专业化分工与合作。
增值税暂行条例实施１８年以来，尽管进行了一系列修订、补充、完善，但其中依然存在诸多问题和瑕疵。增值税自身完善问题至今未能得到彻底解决，这与增值税作为中国第一大税种的地位不相符合。概括说来，现行增值税存在以下主要问题：（一）税负不公按照现行税制，第三产业大部分适用营业税、不在增值税征税范围之内，由于营业税实行差别税率，因此行业税收负担差异较大。我们用运输行为举例，同样是运输行为，交通运输企业征收３％营业税，但是丁业企业的运输行为却要按照混合销售征收１７％的增值税。

2024年浅谈“营改增”对建筑业财务影响及对策

2024年浅谈“营改增”对建筑业财务影响及对策“营改增”是我国税制改革的一次重大举措，旨在优化税制结构，消除重复征税，促进经济健康发展。

对于建筑业来说，这一改革无疑带来了深远的影响。

本文将从多个方面分析“营改增”对建筑业财务的影响，并探讨相应的对策。

一、建筑业“营改增”的背景和意义首先，我们需要了解“营改增”的背景和意义。

营业税和增值税是我国两大主体税种，其中营业税主要针对服务业，而增值税则主要针对制造业和流通业。

由于服务业与制造业、流通业在产业链上紧密相连，营业税和增值税的并存导致了重复征税的问题，增加了企业负担。

因此，“营改增”旨在通过合并营业税和增值税，消除重复征税，降低企业税负，促进经济转型升级。

对于建筑业来说，“营改增”同样具有重大意义。

建筑业是我国国民经济的支柱产业之一，但长期以来，由于税制不完善，建筑业存在着重复征税、税负过重等问题。

通过“营改增”，可以有效地解决这些问题，推动建筑业健康发展。

二、“营改增”对建筑业财务的影响对资产负债表的影响“营改增”前，建筑业缴纳的营业税是含税价格，这导致企业购买的原材料及固定设备在资产负债表中的数值是含税值。

而“营改增”后，增值税是价外税，不含税值。

因此，资产的账面价值将由含税值变为不含税值，账面价值将减少。

这将对企业的资产负债率产生影响，进而影响企业的贷款和融资能力。

对现金流量表的影响“营改增”后，建筑业企业的现金流量也将发生变化。

由于增值税应纳税额是销项税额减去进项税额，因此企业需要在购买原材料、设备等时支付增值税进项税额，这将增加企业的现金流出。

同时，由于建筑业的特点，企业往往需要在项目完工后才能收到全部款项，这可能导致企业现金流紧张。

对利润表的影响“营改增”对建筑业企业的利润表也有影响。

一方面，由于增值税是价外税，企业的销售收入将减少，从而降低企业的利润水平。

另一方面，由于“营改增”后，企业可以抵扣购买原材料、设备等时的增值税进项税额，这将降低企业的成本，进而增加企业的利润。

“营改增”对我国社会经济及企业的意义

“营改增”对我国社会经济及企业的意义【摘要】"营改增"政策作为我国经济体制改革的重要举措，对社会经济和企业发展起着重要作用。

通过促进企业发展，减轻企业负担，优化资源配置，推动经济结构调整和促进创新创业，营改增政策为我国经济注入了新活力。

它对我国社会经济的积极影响表现在提高了税收效率，加快了经济结构调整，促进了市场活力。

对企业的推动作用则体现在降低了企业成本，提高了竞争力，激发了企业活力。

未来，营改增政策应在保持各项政策效果的基础上，进一步深化改革，加强监管，确保政策的持续有效性，为我国经济发展做出更大贡献。

【关键词】营改增政策、社会经济、企业、发展、减负、资源配置、经济结构调整、创新、创业、积极影响、推动作用、发展方向。

1. 引言1.1 营改增政策的背景"营改增"是指增值税改革，旨在通过将增值税纳入全国统一税制来取代之前的营业税制度，以降低企业税负，促进经济发展。

这一政策的实施背景是我国税制改革的需要和现实情况的考量。

过去的营业税制度存在诸多弊端，如税负过高、税负不公、税制不完善等问题。

为了解决这些问题，我国自2016年起开始全面推行营改增政策，将增值税纳入统一税制，并逐步降低税率，以降低企业负担，促进经济发展。

营改增政策的实施也是我国深化改革、促进经济转型的需要。

在当前全球经济形势下，我国需要通过改革创新，加快经济结构调整和产业升级，提高经济发展质量和效益。

而营改增政策的出台正是为了优化资源配置，推动产业结构调整，并促进企业创新创业，从而实现经济的可持续发展。

1.2 营改增政策的重要性营改增政策的重要性体现在多个方面。

营改增是我国税制改革的重要组成部分，对于优化税收结构、促进经济增长具有重要意义。

营改增的实施可以有效减轻企业负担，提高企业竞争力。

通过营改增政策，可以优化资源配置，推动经济结构调整，促进经济发展转型升级。

最重要的是，营改增政策的实施将促进创新创业，激发企业活力，推动我国经济持续健康发展。

营改增对我国经济发展的意义

营改增对我国经济发展的意义一、营改增政策背景营改增政策（即营业税改增值税）是指将原先征收的营业税改为增值税的税收政策。

在之前的税收制度中，营业税是我国商品和服务领域的主要税种，但其征税对象是企业的营业收入，存在征收环节多、重复征税和税负透支等问题。

鉴于这些问题，2009年，我国开始在部分地区和行业试行营改增政策，并在2012年全面启动。

营改增政策的实施之初，主要在于减轻企业税负、促进消费、加快税收制度的市场化改革进程等方面。

但随着政策的深入实施，其意义和影响也逐渐显现出来。

下文将从几个方面对营改增政策对我国经济发展的意义进行细致分析。

二、营改增政策的实施意义1. 优化税收结构营改增政策的核心在于将原先的营业税改为增值税，使得税收的征税对象从企业的营业收入转变为企业的增值部分。

这样一来，税收的征税范围变窄，税收结构得到了优化。

同时，也减轻了企业的税负压力，有利于提高企业的盈利水平和竞争力。

2. 促进消费营改增政策对商品和服务的消费也具有直接的促进作用。

由于增值税将直接体现在最终商品和服务的价格中，消费者在购买商品和服务时感受到的税负相对减少，从而促进了消费的增长。

在一定程度上，这有利于拉动国内的消费需求，增加社会消费总量，推动经济的增长。

3. 促进产业结构升级在之前的征税制度中，营业税对实体经济特别是制造业的影响较大。

而增值税对于生产企业的税负相对较轻，这使得生产企业更加愿意进行技术改造和升级，提升产品质量和附加值。

这样一来，有利于推动产业结构和产品结构的升级，实现经济的可持续发展。

4. 促进企业竞争力优化税收结构和减轻税负压力有利于提高企业的盈利水平和竞争力。

同时，由于增值税的抵扣机制，对于生产企业的原材料和生产设备等税负也可以得到一定程度的减轻，有利于降低企业的成本。

这不仅对企业的发展有利，也有助于提升企业的国际竞争力。

5. 推动税收制度的市场化改革营改增政策的实施，标志着我国税收制度向市场化的改革迈出了重要一步。

营改增的意义和影响

营改增的意义和影响一、营改增的定义及主旨意义营改增即营业税改增值税，营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是针对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

增值税是工业生产企业所负担的主要税种，营业税是服务行业所负担的主要税种，虽然增值税率（一般为6%到17%）要高于营业税率（5%-20%不等），但是由于增值税有着进项税额抵扣和出口退税，所以部分现代服务业承担的税负要高于工业生产企业。

而现代服务业多为劳动密集型中小企业，在吸纳就业上有着独特优势。

“营改增”扩围意在减轻实体经济的税收负担，为现代服务业创造良好的政策环境，以改善产业结构。

营业税改征增值税的改革有利于建立健全科学发展的税务制度，促进产业升级、优化经济结构，对社会经济的发展具有重要的意义。

一方面，“营改增”促进服务业等行业进行专业分工，进一步提升服务质量，从业扩大内需，增加社会大众就业渠道，进一步使劳动收入占GDP的的比重提高，规范国民收入分配格局，促进国民经济协调健康发展。

另一方面，“营改增”是国家通过对各种税收优惠项目的合理安排，以政府放弃部分税收为代价，向纳税人提供相应的财政援助，对特定纳税人或特定经济活动的纳税义务进行一定程度的减轻，从而作为一种政策手段，来调节社会经济的运行，促进社会经济的发展。

据统计，全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。

有预测称，2016年，已纳入营改增的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元。

2016年营改增减税总规模接近6000亿元。

二、营改增历次改革过程及实现的税收“营改增”是一个系统工程，自2013年8月1日起，在我省交通运输业、部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询、广播影视作品的制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革。

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

营改增的意义和影响

营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。

对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。

一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。

同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。

同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。

3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。

特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。

4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。

5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。

二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。

3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。

同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。

4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。

5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。

总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。

通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。

论营改增的必要性及对各行业影响

论营改增的必要性及对各行业影响作者：童群英来源：《现代企业文化·理论版》2016年第13期中图分类号：F2812 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2016）07-000-01摘要 2016年5月1日，酝酿已久的“营改增”税制改革正式在全国推开，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负“只减不增”。

这是中国税收法制建设的一个里程碑，影响庞大的企业群纳税规模的改变，营改增的背景、营改增后对各行业税负的影响，都需要我们深刻理解。

关键词营改增税负法制建设一、营业税改征增值税改革的必要性（一）营业税改征增值税有力推动税收法制建设改革前我国的税制结构是以货物和劳务税为主体，这种增值税和营业税两税并存的税制格局是1994年税制改革确立的。

营业税的计税方式针对各环节企业的全额营业收入征收，没有考虑各环节重复计税，企业购置设备扩大再生产设备设施不能抵扣；企业从事日常经营中经营支出不能抵扣；企业从事劳务互供不能抵扣等特点，不利于促进企业扩大生产规模。

而增值税一般计税方法基本出发点是对生产经营环节的增值部分计征额款，消除了各企业与整个流通环节重复征税的优势，因此从整个生产链上进行专业分类，确定不同税率，调节收入在各行业之间的分配关系，才能达到宏观调控的目标。

（二）营业税改征增值税着实促进社会经济发展我国改征前增值税和营业税并存的税制格局于1994年开始形成，改革开放初期，我国的经济主体是以公有制为主体，多种经济形式并存，产业链短，服务业不发达，企业大多社会功能强，因此重复征税矛盾不突出，在税制上粗放型管理即可适应当时计划性较高的经济模式。

随着改革的不断深入，传统服务业不断向现代服务业转型，出现了有别于传统服务业的分工精细化、产业融合化、业态新型化、服务国际化的特征，服务企业后发展越来越专业化。

我国传统的服务业税制矛盾比较突出。

营改增的利弊及其对政府财政的作用

营改增的利弊及其对政府财政的作用一、营改增基础知识二、营改增的利与弊三、营改增对政府财政的贡献四、营改增对企业的影响五、营改增的未来趋势一、营改增基础知识营改增是指将原先的营业税与增值税合并为一种消费税的改革，是当前全国税制改革的一个重要举措。

随着国家经济的发展，税制的改革也是必然的需要。

营改增是我国税制改革的一个里程碑，它对于经济的发展和国家税收的增长有着重要的贡献。

二、营改增的利与弊1、利：减轻企业负担营改增后，很多企业的税负大幅度下降，企业的经营成本也有所降低，这些都对于企业的发展有着积极的作用。

此外，营改增还大大简化了企业的税收申报手续，给企业节省了不少时间和精力。

2、利：提高税收透明度营改增后，税的计算方式更加透明，企业缴纳的税款也会更加清晰，使得税收的征收、管理更加规范化。

3、弊：带来通货膨胀风险营改增后，增值税的税率得到了调整。

如果新增的增值税部分加上原来的营业税部分税率相比有所增加，就可能会导致通货膨胀的风险。

4、弊：对少数特定行业不利营改增对于一些少数特定行业来说，可能并不利，可能会面临增加税负、出现不利竞争等问题。

三、营改增对政府财政的贡献1、增强税收规模和质量营改增后，税收透明度提高、管理规范化，税收收入增加也更具规模，对于国家的财政稳定和经济的发展都有着非常重要的作用。

2、促进财政体制改革营改增是我国财政体制改革的重要组成部分，通过此次税制改革，我国税制已由原来的重点营业税向以增值税为主导转型。

3、加强能力建设通过营改增，税务机关在税收管理、信息化建设、税收政策执行等方面也得到了比较的提升，能够更有效地推进税收征管体制的改革。

四、营改增对企业的影响1、运营上更加透明营改增后，企业的税收申报流程更加简单透明，企业能够更专注于自身的生产经营，轻松应对财务管理问题。

2、降低财务成本企业的税负有所下降，使得企业的经营成本也有所降低，更好地维护企业盈利。

3、提高竞争力营改增后，税收纳入了国家税收体系，企业税务合规性更加严格，符合税法规范的企业也能得到优先发展，有助于营造更加公平的市场环境。

营改增的意义是什么

营改增的意义是什么营改增，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。

那么，营改增的目的和意义有哪些呢?下面就和我一起看看吧!营改增的目的和意义1.有利于推动我省服务业加快发展。

我省服务业仅占GDP的32%左右，低于全国平均水平，人均服务业增加值仅相当于全国平均水平的62%。

要按照服务业“十二五”规划，实现到2015年服务业增加值比2010年翻一番的目标，迫切需要通过营改增消除服务业发展的税制瓶颈约束。

现代服务业目前已经发展成为国民经济新的增长点，营改增试点首先从交通运输业和部分现代服务业开始，为发展第三产业特别是现代服务业提供了有利的契机。

据测算分析，我省拟纳入试点的交通运输业和部分现代服务业为4.62万户。

实行营改增后，全年交通运输业和部分现代服务业直接减少税负及随营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加，总体税负下降13.3%，对现代服务业发展形成重大利好。

营改增对小规模纳税人适用简易计税方法计税，即按照不含税销售额乘以3%的征收率计算缴纳增值税额，税负明显减轻，从营改增中获益更多。

特别是对中小服务业发展将起到很大的推动作用。

2.有利于促进制造业提升综合竞争力。

增值税最大的特征就是它的“抵扣机制”。

服务业改征增值税后，一些制造业在获取服务的同时，也获得了进项增值税抵扣，降低了税负。

据测算，全省营改增后抵扣的税款是相当大的。

此外，营改增将增值税的抵扣链条打通后，避免了重复征税问题，拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业分工细化和技术进步，对于企业改变大而全、小而全的现象,提升商品和服务出口竞争力，进而提高企业的综合竞争力具有重要意义。

3.有利于防止改革洼地效应的形成。

现在上海率先改革的政策洼地效应日渐形成，对周边地区的影响日益显现。

一方面，可能造成税收减少，截止6月30日，上海开到我省增值税可抵扣税额1.42亿元。

浅议“营改增”的必要性及对企业的影响

浅议“营改增”的必要性及对企业的影响作者：温晓霞来源：《财税月刊》2015年第08期摘要现行营业税存在重复征税、阻碍服务业发展等弊端。

在新的经济形势下，逐步将增值税增税范围扩大到全部的商品及劳务，让增值税取代营业税，是符合国际惯例的必然选择。

本文就营业税与增值税的关系、“营改增”的必要性及影响作初步的探讨和研究。

关键词营改增；营业税；增值税一、营业税与增值税关系（一）营业税与增值税的共性营业税及增值税的共性体现在以下三个方面：一方面营业税及增值税都属于我国的流转税，都是在商品或者劳务的流通环节征税。

另一方面营业税及增值税的征收都具有宏观调控的作用。

例如营业税对于不同的行业实行不同的税率，盈利水平低的交通运输业，建筑业、文化体育业、邮电通信业适用3%的税率；盈利水平高的金融业适用5%的税率，娱乐业则适用5%-20%的税率。

而对于增值税，也是实行差别税率，一般纳税人的税率分为基本税率17%和低税率13%，同时增值税也有很多的税收优惠政策，宏观调控的职能也非常明显。

第三方面营业税及增值税的征税范围几乎覆盖了所有的商品和劳务的流通环节，征税范围广泛，税源多，对财政收入的贡献不可忽视。

（二）营业税与增值税的差异性征税对象不同，营业税包括应提供劳务、转让无形资产或者销售不动产三大类，具体包括九个税目：①交通运输业；②建筑业；③金融保险业；④邮电通信业；⑤文化体育业；⑥娱乐业；⑦服务业；⑧转让无形资产；⑨销售不动产。

增值税的征收对象一般包括，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为。

计税方式不同，营业税是价内税，从价计征，征收方法简单方便，以营业额为计税依据，不受企业成本、费用高低的影响，因此营业税的收入稳定，但同时也带来重复征税问题。

增值税是价外税，以增值额为课税对象而征收的一种税。

所谓“增值”指的是纳税人在生产经营过程中所创造的新增价值。

实际操作中，采用间接计算的方法，即应纳增值税等于当期销项税额减去当期进项税额。

“营改增”政策对企业经济的影响

“营改增”政策对企业经济的影响作者：陆琳来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第8期为了更好地促进社会经济的发展，2011年11月16日,财政部与国家税务总局联合发文进行营业税改征增值税的试点工作，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

又在同年的7月下文，在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的试点。

一、实施“营改增”政策的必要性增值税与营业税相比，具有避免重复征税、税负公平的优势。

营业税改征增值税有利于健全税制，消除重复征税，增强服务业的竞争能力，促进社会专业化分工，推动三次产业融合；有利于推动产业结构调整，促进科技创新，增强经济增长的内生动力；有利于增加投资，扩大内需，改善出口，优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展；有利于降低小微纳税人税负，扶持小微企业发展；有利于提高税收管理质量和效率，符合“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则。

为了完善税收制度，促进现代服务业发展、推动第二和第三产业融合、培育经济增长新动力的需要，将营业税改征增值税是必然的趋势。

二、“营改增”政策试点的主要内容第一，试点所涉及的应税服务项目纳入本次试点范围的应税服务包括交通运输业和部分的现代服务业。

交通运输业包括：陆路运输服务，水路运输服务，航空运输业以及管道运输服务；部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服务。

第二，税率的调整在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率；有形动产租赁服务适用17%的税率。

试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。

现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区。