经济法第四章练习及答案(二)

第四章增值税、消费税、营业税法律制度

本套题目涉及得增值税税率:加工、修理修配劳务与有形动产租赁服务适用得增值税税率为17%;交通运输业与邮政业服务得增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。

一、单项选择题

1、根据增值税法律制度得有关规定,企业发生得下列行为中,应视同销售货物或者提供应税服务计算缴纳增值税得就是( )。

A、企业以社会公众为对象提供得广告服务

B、企业以公益活动为目得向其她单位无偿提供交通运输服务

C、企业将外购得原材料用于本企业办公楼装修

D、企业将自产得货物分配给股东

2、某门窗商店为增值税小规模纳税人,2014年2月份销售门窗取得含税销售额10、3万元,当月销售门窗得同时提供安装劳务取得劳务费5、8万元,则该门窗商店2014年2月应缴纳增值税( )万元。

A、0、35

B、0、47

C、0、52

D、0、55

3、甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农民手中收购一批小麦,开具得农产品收购发票上注明购买价款100万元,委托运输企业(一般纳税人)将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元,取得运输企业开具得增值税专用发票,当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元,则甲企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(小麦得增值税税率为13%,运费增值税税率为11%)

A、12、82

B、9、58

C、10、85

D、15、52

4、甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业,另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物,取得不含税租金收入10万元,当月购进一批原材料,取得得增值税普通发票上注明价税合计金额为11、7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(货物适用得增值税税率为17%)

A、25、6

B、35、8

C、37、9

D、48、2

5、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆,最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产得100辆小汽车投资到乙企业,取得乙企业5%得股权,当月将新研发得B型小汽车2辆用于碰撞试验,5辆用于奖励给企业得优秀员工,已知:B型小汽车得成本为10万元/辆,成本利润率为8%,则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税与消费税得合计金额为( )万元。(小汽车得消费税税率为9%)

A、432、43

B、285、58

C、255、45

6、某运输公司为增值税一般纳税人,2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元,提供客运劳务取得不含税价款190万元,当月购进运输用汽车取得得增值税专用发票上注明价款180万元,增值税30、6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税( )万元。

A、31、9

B、35、8

C、1、3

D、1、5

7、某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付得价款50万元,开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1、1万元,取得运输企业开具得增值税专用发票。当月领用该批小麦得80%用于生产面包,其余得小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不含税销售额为100万元,则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为( )万元。

A、6、08

B、10、92

C、17

D、5、89

8、某企业为增值税一般纳税人,2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入得小麦(已抵扣进项税),该批小麦得账面成本为7518元,其中含支付给运输公司(一般纳税人)运费成本558元,则该企业当月应转出得增值税进项税额为( )元。

A、943、86

B、977、34

C、1101、38

D、1225、2

9、某企业为增值税一般纳税人,2013年1月进口一辆小轿车自用,其关税完税价格折合人民币200万元,企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23、74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。

A、34

B、38、32

C、40、8

D、44、84

10、根据增值税法律制度得有关规定,增值税纳税人提供应税服务适用免税、减免规定得,可以放弃免税、减免,依照相关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,( )个月内不得再申请免税、减税。

A、1

B、12

C、24

D、36

11、某摩托车生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年2月委托乙企业加工一批摩托车,甲企业提供不含税价款为100万元得原材料,同时支付不含税加工费20万元,当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元,则甲企业当月应缴纳消费税( )万元。(不含代收代缴得消费税,摩托车消费税税率为3%)

A、0

C、9

D、7、85

12、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年4月份销售自产得白酒100吨,取得不含税销售额120万元,另收取白酒得包装物押金10万元,另将同类白酒2吨用于职工食堂,则该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。(白酒消费税税率为20%加0、5元/500g)

A、18、58

B、33、54

C、36、39

D、28、56

13、根据有关规定,下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税得就是( )。

A、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟

B、纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用

C、纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励

D、纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利

14、下列各项中,应计算缴纳消费税得就是( )。

A、进口钻石饰品

B、批发环节销售得雪茄烟

C、零售环节销售得铂金首饰

D、生产环节销售得帆艇

15、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除得就是( )。

A、外购已税珠宝玉石生产得金银镶嵌首饰

B、外购已税酒精生产得白酒

C、外购已税汽车轮胎生产得小汽车

D、外购已税香水精生产得香水

16、某白酒厂为增值税一般纳税人,2014年1月将3吨新研制得白酒用于赠送客户,该批白酒得生产成本为每吨100000元,无同类产品市场销售价格。已知白酒适用得消费税定额税率为0、5元/斤,比例税率为20%;成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税( )元。

A、81750

B、66000

C、75500

D、82500

17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份进口一批香水精,关税完税价格为20万元,关税税率10%,当月领用该批香水精得70%用于连续生产甲类化妆品,剩下得全部对外销售,取得不含税销售额10万元,当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元,则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税( )万元。(化妆品得消费税税率为30%)

A、11、4

B、12、5

C、18、58

D、20、54

18、根据营业税法律制度得有关规定,下列经营者中,属于营业税纳税人得就是( )。

A、销售集邮商品得企业

B、从事修理修配得个体工商户