会计科目汇总表
会计科目汇总表解释
1532
未实现融资收益
企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚未转入
当期收益的未实现融资收益。
1601
固定资产
企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、
未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
1901
待处理财产损溢
企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生的非
正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入
尚未支付的应付账款余额。
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接计入
“应收账款”科目。期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转销的款项。
2211
应付职工薪酬
企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及
零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、
“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本
大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1701
科目汇总表(全部)
合计 借方 贷方 15560 24550 6166230 5600784 2189070 1219620 2056440 2115860 20000 24960 532000 930050 6000 8500 220000 220000 3223000 3710000 5386000 4995000 124900 400000 360500 253000 60000 60000 180000 0 0 6000 408000 408000 5386000 5386000 0 0 339300 1156560 892585 798345 3279510 1590000 1622000 1714560 1660794 2188300 55800 21000 0 4000000 92000 94600 0 0 0 0 0 555000 9110000 10105000 11685500 7485500 7300000 7300000 128000 128000 56400 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 120140 450000 450000 19960 19960 248800 248800 117200 117200 21100 21100 68705089 68705089
327760
2613000
1868000 56400
110000
10140
12450 15200 7961244 7961244
合计
37150 340 100 7424198
5700 7424198 7513227
555000 9110000 10105000 11685500 7485500 2819000 7300000 128000 128000 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 450000 450000 19960 19960 199200 248800 95960 117200 15100 21000 6000 7513227 45806420 45806420
加油站会计科目汇总表
加油站会计科目汇总表以下是加油站会计科目汇总表：
1.资产类科目：
-现金。
-银行存款。
-应收账款。
-应付账款。
-存货。
-固定资产。
-无形资产。
-其他资产。
2.负债类科目：
-短期负债。
-长期负债。
-应付工资。
-应交税费。
-其他负债。
3.权益类科目：
-资本。
-盈余公积。
-未分配利润。
4.收入类科目：
-加油收入。
-维修收入。
-其他收入。
5.成本类科目：
-油品成本。
-维修成本。
-房租成本。
-车辆折旧费。
-水电费。
-人工成本。
-其他成本。
6.费用类科目：
-广告宣传费。
-营业税金及附加。
-税金。
-业务招待费。
-财务费用。
-其他费用。
以上是加油站会计科目汇总表，具体会计政策根据实际情况和财务制度规定。
小企业会计科目汇总表
本期发生额合计 本期发生额净额
FALSE
FALSE
本期发生额合计 本期发生额净额月 日 本月编号： 号，共张 记账凭证第 号至第 号
一、资产类 编号 会计科目名称 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其它货币资金 1101 短期投资 1121 应收票据 1122 应收帐款 1123 预付帐款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其它应收款 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1501 长期债权投资 1511 长期股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧 1701 无形资产 1702 累计摊销 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损益 借方发生额 贷方发生额 二、负债类 编号 会计科目名称 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付帐款 2203 预收帐款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付利润 2241 其他应付款 2401 递延收益 2501 长期借款 借方发生额 FALSE FALSE 贷方发生额 -
2701 长期应付款 - 三、所有者权益类 3001 实收资本 3002 资本公积 3101 盈余公积 3103 本年利润
3104 利润分配 - 四、成本类 4001 生产成本 4101 制造费用 4301 研发支出 4401 工程施工
4403 机械作业 - 五、损益类 5001 主营业务收入 5051 其他业务收入 5111 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 其它业务成本 5403 营业税金及附加 5601 销售费用 5602 管理费用 5603 财务费用 5711 营业外支出 5801 所得税费用
会计科目与分类明细汇总表
会计科目与分类明细汇总表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：资产类会计科目1421 消耗性生物资产农业专用１0０1 库存现金１4３1 周转材料建造承包商专用１００２银行存款1４41 贵金属银行专用1003 存放中央银行款项银行专用1442 抵债资产金融共用1011 存放同业银行专用1４５1 损余物资保险专用１0１5 其他货币资金1461 存货跌价准备102１结算备付金证券专用1501 待摊费用1031 存出保证金金融共用1511 独立账户资产保险专用1051 拆出资金金融共用１52１持有至到期投资1101 交易性金融资产15２２持有至到期投资减值准备1111 买入返售金融资产金融共用15２3 可供出售金融资产1１2１应收票据１５24 长期股权投资1122 应收账款1５2５长期股权投资减值准备11２3 预付账款１526 投资性房地产１1３1 应收股利1531 长期应收款１1３2 应收利息1541 未实现融资收益12１1 应收保户储金保险专用１551 存出资本保证金保险专用１201 应收代位追偿款保险专用1601 固定资产121１应收分保账款保险专用1６02 累计折旧1223 应收分保未到期责任准备金保险专用１603 固定资产减值准备1２２4 应收分保保险责任准备金保险专用1604 在建工程１2２１其他应收款1６05 工程物资1231 坏账准备1606 固定资产清理1251 贴现资产银行专用16１1 融资租赁资产租赁专用1301 贷款银行和保险共用161２未担保余值租赁专用１302 贷款损失准备银行和保险共用1621 生产性生物资产农业专用１311 代理兑付证券银行和证券共用1622 生产性生物资产累计折旧农业专用1321 代理业务资产1623 公益性生物资产农业专用1401 材料采购16３1 油气资产石油天然气开采专用1４02 在途物资1６32 累计折耗石油天然气开采专用14０3 原材料１701 无形资产1404 材料成本差异1７02 累计摊销140６库存商品17０3 无形资产减值准备14０7 发出商品1711 商誉14１０商品进销差价１80１长期待摊费用１4１1 委托加工物资181１递延所得税资产1４1２包装物及低值易耗品190１待处理财产损溢负债类会计科目２０01 短期借款2261 应付分保账款保险专用2002 存入保证金金融共用2３11 代理买卖证券款证券专用20０3 拆入资金金融共用2312 代理承销证券款证券和银行共用2004 向中央银行借款银行专用2313 代理兑付证券款证券和银行共用2０11 同业存放银行专用231４代理业务负债201２吸收存款银行专用240１预提费用2021 贴现负债银行专用2４１1 预计负债2１01 交易性金融负债2５01 递延收益21１1 卖出回购金融资产款金融共用2６01 长期借款2201 应付票据26０2 长期债券2202 应付账款２701 未到期责任准备金保险专用２205 预收账款２７02 保险责任准备金保险专用２211 应付职工薪酬2711 保户储金保险专用２2２1 应交税费272１独立账户负债保险专用2231 应付股利28０1 长期应付款2232 应付利息2802 未确认融资费用224１其他应付款2811 专项应付款２251 应付保户红利保险专用２９０１递延所得税负债共同类会计科目30０1 清算资金往来银行专用3２01 套期工具3０02 外汇买卖金融共用32０2 被套期项目31０1 衍生工具所有者权益类会计科目40０1 实收资本４10３本年利润4０02 资本公积4104 利润分配４１01 盈余公积42０1 库存股4１02 一般风险准备金融共用成本类会计科目５00１生产成本5401 工程施工建造承包商专用51０1 制造费用5４０2 工程结算建造承包商专用5201 劳务成本５403 机械作业建造承包商专用5301 研发支出损益类会计科目6００1 主营业务收入６4１1 利息支出金融共用6０11 利息收入金融共用6４２1 手续费支出金融共用6021 手续费收入金融共用6５01 提取未到期责任准备金保险专用60３1 保费收入保险专用65０2 提取保险责任准备金保险专用60３２分保费收入保险专用6511 赔付支出保险专用6041 租赁收入租赁专用6５２1 保户红利支出保险专用6051 其他业务收入6５31 退保金保险专用６061 汇兑损益金融专用654１分出保费保险专用610１公允价值变动损益6542 分保费用保险专用611１投资收益６601 销售费用6２０1 摊回保险责任准备金保险专用6６02 管理费用6202 摊回赔付支出保险专用6603 财务费用62０３摊回分保费用保险专用6６04 勘探费用6301 营业外收入6７01 资产减值损失6401 主营业务成本67１１营业外支出6４02 其他业务支出６8０1 所得税费用6405 营业税金及附加690１以前年度损益调整第一章货币资金及应收款项1．现金ﻫ⑴备用金①开立备用金ﻫ借:其他应收款－备用金贷:现金ﻫ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷:现金ﻫ③撤销或减少备用金时借:现金ﻫ贷:其他应收款-备用金ﻫ⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金ﻫ贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢ﻫ贷：其他应付款-应付现金溢余（Ｘ单位或个人）ﻫ营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢ﻫ贷:现金ﻫ查明原因后作如下处理:ﻫ借:其他应收款－应收现金短缺（XＸ个人)ﻫ其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余（无法查明原因的）贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2.银行存款ﻫ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出ﻫ贷:银行存款ﻫ3．其他货币资金(外埠存款）ﻫ①开立采购专户ﻫ借:其他货币资金－外埠存款贷：银行存款ﻫ②用此专款购货借：物资采购ﻫ贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借:银行存款4.坏账损失贷：其他货币资金－外埠存款ﻫ⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用ﻫ贷：应收账款②重新收回时借:应收账款ﻫ贷：管理费用ﻫ借：银行存款贷：应收账款ﻫ⑵备抵法ﻫ①提取坏账准备金时ﻫ借:管理费用ﻫ贷：坏账准备ﻫ②发生坏账时ﻫ借：坏账准备贷：应收账款ﻫ③重新收回时ﻫ借:应收账款贷:坏账准备ﻫ借:银行存款贷:应收账款5．应收票据(见后)ﻫﻫ第二章存货ﻫ1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增（进）贷:银行存款ﻫ②发票先到ﻫ借:在途物资（含运费)ﻫ应交税金-增（进)贷：银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料ﻫ贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转ﻫ借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资ﻫ借：委托加工物资贷：原材料ﻫ②支付加工费、运杂费、增值税ﻫ借:委托加工物资应交税金-应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金)ﻫ④加工完成收回加工物资ﻫ借:原材料（验收入库加工物资+剩余物资）ﻫ贷:委托加工物资3．包装物ﻫ（1）生产领用,构成产品组成部分ﻫ借：生产成本贷:包装物（2)随产品出售且借：营业费用（不单独计价)其他业务支出（单独计价)ﻫ贷：包装物(3）包装物的出租、出借ﻫ①第一次领用新包装物时ﻫ借：其他业务支出（出租)ﻫ营业费用(出借) 贷:包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金ﻫ借:银行存款贷:其他应付款ﻫ③收取租金借:银行存款贷:应交税金－增（销)ﻫ其他业务收入ﻫ④退还包装物（不管是否报废）, ﻫ借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款ﻫ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金ﻫ借:其他应付款ﻫ其他业务支出(消费税)贷:应交税金－增（销)ﻫ应交税金-应交消费税ﻫ其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值ﻫ借：原材料ﻫ贷:其他业务支出（出租)ﻫ营业费用(出借）⑤摊销(略）——一次、五五、分次ﻫ 4.低值易耗品（处理同包装物) ﻫ 5.存货清查⑴盘盈ﻫ①确认借：原材料ﻫ贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢ﻫ贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销ﻫi属于自然损耗产生的定额内损耗ﻫ借:管理费用贷：待处理财产损溢ｉｉ属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料（残料)ﻫ其他应收款(保险、责任人赔款）［管理费用]ﻫ贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗ﻫ借:原材料（残料)其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出-非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计科目与分类明细汇总表
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）第三章投资1．短期投资①购入--股票/债券/基金X 应收股利、应收利息贷：银行存款其他货币资金银行存款/现金/债券X短期投资跌价准备－股/债X短期投资－股票/债券X/应收利息】[投资收益－出售股/债X]2长期股权投资投资1）取得2）成本法I投资年度以前II投资年度i属于投资前的ii属于投资后的投资收益－股利收入III投资年度以后（按公式计算）[长期股权投资－企业]3）权益法i取得时确认–企业–投资贷成本[长期股权投资–企业–股投差额][长股权投资–企业–投资成本]ii摊销–股权投资差额摊销–企业–股权投资差额–企业–股权投资差额I净利润i被投资单位实现净利润时–企业–损益调整–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时–企业（实际数）–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）–股权投资损失–企业–损益调整恢复时–企业–损益调整（确认的损益－未减记的）–股权投资收益i投资单位会计处理–企业–股权投资准备–股权投资准备*（1-33％）*持股比例）：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
常用会计科目汇总表
借
资产增加Biblioteka 贷非流动资产：长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢
负债增加 收入增加 所有者权益
费用增加 成本增加
所有者权益： 费用类：
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出
成本类:
生产成本 制造费用 劳务成本
收入类：
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益
非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 延所得税负债
流动资产：
库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备
负债 流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 递延收益
会计中级职称考试常用会计科目汇总表
期末余额
借方 借方 借方 借方 借方 借方 借方/借方 借方 借方 借方 贷方 借方 借方 借方 借方 借方 借方 贷方 借方 贷方 借方 借方 贷方 借方 借方 贷方 贷方 借方 借方 一般无余额 借方 贷方 贷方 借方 借方 一般无余额 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方
贷方
减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 增加额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 减少额 增加额 减少额 增加额 减少额 减少额 增加额 减少额 减少额 增加额 增加额 减少额 减少额 减少额 减少额 增加额 增加额 减少额 减少额 减少额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额 增加额
会计中级职称考试常用会计科目汇总表
分类 会计科目
库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 △ 材料采购 委托加工物资 原材料 库存商品 发出商品 周转材料 存货跌价准备 △ 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 △ 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 △ 投资性房地产 固定资产 累计折旧 △ 固定资产减值准备 △ 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 △ 无形资产减值准备 △ 商誉 长期待摊费用 待处理财产损溢 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 递延收益 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债
资 产 类
负 债 类
权所 益有 类者 收 入 类
费用类
会计科目汇总表
六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用 162 6901 以前年度损益调整
56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢
会计科目汇总表
费用 主营业务成本 企业在采购商品、接受劳 + -
类
务等日常活动中产生的支
出
无余 额
其他业务成本 企业除主营业务成本以外 的其他采购或其他业务的 支出
营业外支出 企业发生的与其他生产经 营无直接关系的各项支
出。
其他应收款
企业除应收票据、应收账 款、预付账款等以外的其 他各种应收、暂付款项。 应收的各种赔款、罚款； 应向职工收取的各种垫付 资金。
预付账款
企业按照购货合同规定预 付给供应单位的货款
在途物资/材 料采购
企业购入材料、商品的采 购成本（包括货款、运杂 费等）
原材料
企业库存的各种材料、包 括原料及主要材料、辅助 材料、外购半成品、包装 物、燃料等的成本。
无形资产
负 短期借款 债 类
企业向银行或其他金融机 构等借入的期限在1年以下 （含1年）的各种借款
应付票据
企业购买商品、材料、接 收劳务等而支付的商业汇 票
应付账款
企业因购买商品、产品、 接受劳务应向供应单位或 劳务单位支付的款项。
预收账款
企业按合同规定向购货单 位预收的款项
应付职工薪酬 企业应支付给职工的工资 总额。包括各种工资、奖 金、津贴等。
会计 会计科目 要素
核算内容
借 贷 余额 方向
库存现金
企业的库存现金
+-
借方
银行存款
企业存入银行的各种存款
交易性金融资 企业购入的随时可用变现
产
并且持有时间不超过1年
(含1年)的投资,包括各种股
资
票、债券、基金等。
产 应收票据 类
企业因销售商品、产品、 提供劳务等而收到的商业
汇票。
财政部会计科目汇总表
财政部会计科目汇总表是财政部制定的一种会计科目分类体系，用于规范和统一各级财政部门的会计核算工作。
该汇总表包括资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类等五大类科目，共计100多个科目。
其中，资产类科目包括现金、银行存款、应收账款等；负债类科目包括应付账款、预收账款等；净资产类科目包括资本金、公积金等；收入类科目包括税收收入、非税收入等；支出类科目包括基本支出、项目支出等。
通过使用财政部会计科目汇总表，可以确保各级财政部门的会计核算工作符合统一的标准和规范，提高财务管理的效率和透明度。
会计科目汇总表
会计科目汇总表1. 前言会计科目汇总表是一份重要的财务文件，用于汇总和归纳公司或组织的所有会计科目。
该表对于财务记录、报表编制和财务分析都有着重要的作用。
本文将介绍会计科目汇总表的定义、结构以及常见的会计科目分类。
2. 定义会计科目汇总表是一份清单，列出了一个公司或组织在特定会计期间内使用的所有会计科目。
每个会计科目都具有其唯一的编号和名称，并按照一定的分类方式划分。
3. 结构会计科目汇总表通常由以下几个主要部分组成：3.1 会计科目编号会计科目编号是对每个会计科目进行唯一标识的编号。
它可以采用数字、英文字符或其组合。
会计科目编号的编制应该具有一定的逻辑和规范，以方便财务人员对会计科目的理解和使用。
3.2 会计科目名称会计科目名称是对每个会计科目进行描述和识别的名称。
它应该简明扼要地表达会计科目的含义，以便财务人员能够快速理解和操作。
3.3 会计科目分类会计科目分类是将会计科目按照一定的特性和逻辑进行分组。
常见的会计科目分类包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
通过对会计科目的分类，可以更好地管理和分析财务信息。
3.4 会计科目余额会计科目余额是指在特定会计期间末的会计科目余额。
它可以是借方余额、贷方余额或零余额。
会计科目余额的正确计算和记录对于编制财务报表和进行财务分析具有重要意义。
4. 常见的会计科目分类会计科目可以根据其特性和作用进行分类，常见的会计科目分类如下：4.1 资产类资产类会计科目用于记录和管理公司或组织所拥有的资源和权益。
常见的资产类会计科目包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
4.2 负债类负债类会计科目用于记录和管理公司或组织所承担的债务和义务。
常见的负债类会计科目包括应付账款、借款、应付利息等。
4.3 所有者权益类所有者权益类会计科目用于记录和管理公司或组织所有者的权益和投资。
常见的所有者权益类会计科目包括资本、利润分配等。
4.4 收入类收入类会计科目用于记录公司或组织从经营活动中获得的收入。
科目汇总表汇总的范围
科目汇总表汇总的范围
科目汇总表是一种用于汇总和核对企业会计凭证的工具，它的汇总范围通常包括以下内容：
1. 会计科目：科目汇总表会汇总所有涉及到的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等各个方面的科目。
2. 期间范围：科目汇总表通常会涵盖一个特定的会计期间，例如一个月、一个季度或一整个会计年度。
3. 凭证号码：科目汇总表会记录每个会计凭证的号码，以便追踪和核对原始凭证。
4. 借贷方金额：对于每个会计科目，科目汇总表会汇总该科目的借方和贷方金额，以反映科目的增减变动情况。
5. 汇总金额：通过汇总各个会计凭证中的金额，科目汇总表可以提供每个科目在特定期间内的总借方金额和总贷方金额。
通过科目汇总表的汇总范围，企业可以获得一个总体的财务状况视图，便于进行财务分析、编制财务报表以及核对账目等工作。
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按应收票据性质设置二级明细，凭汇 票完整的复印件入账，帐内不设专项 核算，帐外辅助备查台帐管理。
核算公司因销售而收取的货款，按具 体业务性质入账
等）。
1221.99
1231
坏帐准备
1232 1401 ……
低值易耗品 在途物资
其他
……
……
按债务人设置往来辅助核算
设置单位往来辅助核算，要求不再实
行预提，但每年年末清理账户，两年 目前公司是
以上未收回款项按实际发生额计入损 一年以上计
失
提
核算发票已到货未到原辅料，按供货 单位名称设置单位往来核算。
四级科目
备注
设为银行专项核算，银行排序固定
设为银行专项核算，银行排序固定
其他货币资金是指企业除现金、银行 存款以外的其他各种货币资金。包括 外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、理财产品、存出 投资款、其他存款（核算定期存单、 及替其他内部公司支付的保证金等） 。
此科目用于进口信用证项下100%保证 金核算，并设为银行专项核算。 核算公司以赚取差价为目的从二级市 场购入的股票、债券和基金等，按投 资的性质划分二级明细，按被投资单 位名称设置三级明细
1901.02
负债类 2001 2201 2201.01 2201.02 2201.03 2201.04 2201.05 2202
递延所得税资产
待处理资产损溢 待处理流动资 产损溢
待处理固定资 产损溢
短期借款 应付票据
应付账款
银行承兑汇票 承兑汇票保证 金 商业承兑汇票 银行信用证
信用证保证金
核算公司固定资产的减值准备
生物肥料 生物兽药
生物肥料 生物兽药
受托加工产品
……
1408
委托加工物资
1411 1501
周转材料 持有至到期投资
成本
利息调整
1503
可供出售金融资 产
1503.01 1503.01.01 1503.02
股票投资 XX公司
债券投资
1503.02.01
XX公司
…… 1503.99
…… 其他
1511
长期股权投资
1601.02.03 1601.02.04 1601.02.05 1601.02.06 1601.03 1601.03.01 1601.03.02
1601.04 1601.04.01 1601.04.02 1601.04.03 1601.05 1601.05.01 1601.05.02 ……
1602
是否有必要 设置三级明 细核算科目
折旧年限10年
折旧年限为4年
电子计算机折旧年限为3年 通用测试仪器、工具及生产用具折旧 年限为5年
折旧年限为3年
核算按固定资产折旧，按直线法核 算；各公司可根据自身的实际需要比 照固定资产科目设置设置明细科目进 行核算。
…… 1603
固定资产减值准 备
1604
在建工程
料用量少，
包括办公用具及用品，如计算器、纸、笔等，按实 际成本计价
没有单独设 仓库核算
1403.06
1403.07
1405
库存商品
1405.01 1405.01.01 1405.01.02 1405.02 1405.02.01 1405.02.02
1405.03
……
劳保用品 营销物料
自制产品 外购产品
1605 1605.01 1605.02 1605.03 …… 1605.99 1606
工程物资 固定资产清理
专用材料 专用设备 工器 …… 其他
1701
1701.01 …… 1702 1703 1711
1801
无形资产
土地使用权 …… 累计摊销 无形资产减值准 备 商誉
长期待摊费用
1811 1901 1901.01
1511.01
成本
料用量少， 没有单独设 仓库核算
核算劳动保护用品，如工作服、毛巾、肥皂、防暑 药品等用品，按实际成本计价 核算营销印刷品、礼品、说明书等
产成品 按存货类目设置辅助核算（存货模块 兽药 设置时，一级类目为仓库名称，二级 粉剂 类目产品分类，三类目为各大类产品 具体产品 名称，四级类目为具体产品品种名 称）。
1、成本：核算该项投资的成本，为其 公允价值及交易费用之和； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值高出其账面余额的 差额。
1、成本：核算该项投资的成本，应为 债券的面值； 2、利息调整：核算实际支付金额和债 券面值之间的差额（不包括公司购买 该债券时已到期但尚未领取的债券利 息），以及票面利率与实际利率确认 的利息收入中的差额； 3、应计利息：核算按票面利率确认的 利息收入； 4、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资公允价值高出其账面余额的差 额。
1122.01
1122.02 1122.02.01 1122.02.02
1123
预付账款
1131
应收股利
客户 库存商品
生物肥料 生物兽药
将具体客户设置为单位往来辅助核算 。
设置产品专项核算；此科目为过渡科 目，核算日常发货，月末转销为零； 凭证附件为销售清单原件及汇总表。
设置为单位往来辅助核算，为避免重 复，要求对供应商只设“应付账款” 科目
1604.01 1604.01.01 1604.01.02 1604.01.03 1604.02
1604.03
1604.04
建筑安装工程
办公楼
XX厂房
改扩建工程 技术改造工程
XX建筑 具体改扩建工程名 称 具体改扩建工程名 称
在安装设备 具体设备名称
……
……
1604.99
其他项目
除以上各类的其他 类
1531
长期应收款
1531.01
1531.01.01 1531.01.02 1531.01.03 1531.01.04 ……
XX单位 ……
1532
未实现融资收益
运输设备 通用设备 专用设备 其他 ……
1601
固定资产
1601.01 1601.01.01 1601.01.02 1601.01.03 1601.02 1601.02.01 1601.02.02
1、成本：初始入账价值包括买价，不 包括交易费用（比如佣金、手续费 等），其交易费用计入当期损益（投 资收益的借方）； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值与其账面余额的差 额。
1、成本：初始入账价值包括买价，不 包括交易费用（比如佣金、手续费 等），其交易费用计入当期损益（投 资收益的借方）； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值与其账面余额的差 额。
债务人设置单位往来辅助核算
备用科目
仅用于核算公司对外的投标保证金， 是否有必要
设置单位往来辅助核算
和履约合并
核算公司内部职工借款等，按债务人 设置个人往来辅助核算
1221.05 1221.06
1221.07 ……
履约保证金 补贴款
应收利息 ……
核算公司对外的履约保证金，设置单 是否有必要
位往来辅助核算
包装材料
纸箱 包装袋
是否有必要 核算为保护产品而使用的防护用品，如纸箱、包装 设置明细科 袋等，按实际成本计价，通过物流模块进行核算 目
1403.04 1403.05
五金配件 办公用品
核算为维护或保持机械、机器、模具等设备的使用 目前公司对
质量或使用时间而购入的修理及更新改造用零配件 上述辅助材
等，按实际成本计价
设置单位往来辅助；本科目核算公司 委托外单位加工的各种材料、商品等 物资的成本。
核算公司购入的长期债券 按债券面值入账 按照实际支付价款与债券面值之间的 差额，确认利息调整 核算企公司购入的在活跃市场上有报 价的股票、债券和基金等，没有划分 为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项的金融资产，可以归 为此类。按投资的性质划分二级明 细，按被投资单位名称设置三级明细 。
该科目设置双辅助核算（单位往来、 在建工程专项）功能，设置单位往来 辅助核算，并设置建工程专项核算,具 体核算“在建项目”名称，如围墙、 消防工程等。
明确规定用于核算经立项的改扩建工 程
主要是一些零星的价值较小的室内外 简易建筑，可通过此科目核算后转到 制造费用或期间费用
核算公司为在建工程准备的各种物资 的成本，按物资的类别分二级明细 。 具体通过物流模块核算，在建工程结 束后，库存一次性转入原材料科目下 核算。
按各银行名称设为专项核算，银行排 序固定。同银行存款等科目的设置 设为银行专项核算 按票面金额核算核算 为办理承兑汇票而存入账户的保证 金，以红字反映 按票面金额核算 核算公司办理的中长期银行信用证 核算公司开除贸易信用证项下支付的 非100%保证金 按应付账款的性质设置明细帐
按被清理的固定资产项目设置明细 按无形资产的类别设明细帐，无形资 产不再包含商誉
按无形资产类别设置明细 核算合并中形成商誉价值 按费用项目设置明细核算，可以在发 生的当期计入损益或投产当月一次性 计入损益 按可抵扣暂时性差异等项目进行明细 核算 按资产的类别分明细 按盘盈盘亏的资产种类和项目进行明 细核算 按盘亏的资产种类和项目进行明细核 算，盘盈的固定资产直接计入“以前 年度损益调整”
按设备名称设四级明细
核算公司分期计入租赁收入和利息收 入的未实现融资收益，按未实现融资 收益项目设置明细帐
按具体资产名称设置四级明细，如有 融资租入的固定资产，需在资产名称 下设五级明细账以示区分，按使用部 门设置项目核算；公司也可以根据自 身管理的需求，在固定资产卡片上直 接设置明细项目