审计学第2章练习题

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人大五版审计学》第2-16章练习题及案例题参考答案

人大五版审计学》第2-16章练习题及案例题参考答案

1)可能影响独立性。

ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司,当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力,产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,才会威胁审计独立性,审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ 公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系,且性质较为特殊、金额较大,将会产生自身利益威胁,会计事务所应当评价该威胁重要程度,必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC 审计机构的前高级管理人员,当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时,分两种情况:若该人员与事务所保持重大联系,则对独立性产生重大威胁,且无防范措施可以消除,;若二者间并未保持重大联系,则应该评价其威胁程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票,即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系,会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧,而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托,因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁,进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S 担任XYZ公司的独立董事,现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项目,否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起,一直担任XYZ单位的统计员,当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计独立性,要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时采取防范措施。

审计学(第5版)课后习题答案 第二章

审计学(第5版)课后习题答案 第二章

第二章注册会计师行业职业规范练习题:1.ABC会计师事务所负责审计甲公司20×6年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。

在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。

(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友,I将甲公司职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。

(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。

(4)审计项目组成员D的朋友于20×5年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。

(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×3年10月离开事务所,担任甲公司办公室主任。

(6)甲公司是乙上市公司的子公司。

20×6年末,审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司3000股流通股股票,该股票每股市值为12元。

要求:针对上述事项(1)至(6),分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁,并简要说明理由。

回答:情况(1),对审计项目组的独立性构成威胁。

该事项表明项目组负责人A与被审计单位的副总经理H之间存在密切交往,并且存在一定的经济利益关系,可能不具有独立性。

情况(2),对审计项目组的独立性构成威胁。

《中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求》注册会计师提出了客观和公正的要求,即在提供专业服务时,注册会计师如果在客户中拥有经济利益,或者与客户董事、高级管理人员或员工存在家庭和私人关系或商业关系,应当确定是否对客观和公正原则产生不利影响。

项目组成员B与甲公司存在直接的经济利益关系,不具有独立性。

情况(3),对审计项目组的独立性不构成威胁。

同一学校的校友关系仅属于普通的社会关系,不构成亲密关系,不违背中国注册会计师职业道德守则对于客观性和公正性原则的要求。

情况(4),对审计项目组的独立性构成威胁。

审计学 第二章习题与答案.doc

审计学 第二章习题与答案.doc

第二章(一)单项选择题1、注册会计师执行的下列业务屮不属于鉴证业务的是()。

A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托,从事下列业务屮,其屮属于注册会计师的相关服务业务的是()。

A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对内纱厂某纱品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括()。

A、承扌II某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为金业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括()。

A、管理咨询B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计帅执行下列业务屮保证程度最高的是()。

A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计,下列选项屮,属于“鉴证对象”的是()。

A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12刀31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注A、定性的鉴证对彖比定量的鉴证对彖评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、吋点的鉴证对象比吋期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人色括注册会计师、责任方和预期使用者。

下列关于三方关系人的叙述不正确的是()。

A、责任方可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者责任方一般不是注册会计师,但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方,也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人,也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是()。

(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范

(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。

( )2.政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的,实行的是任意审计。

( )3.政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

( )4.我国政府审计机关是司法型审计机关。

( )5.我国上市公司审计委员会隶属于监事会。

()6.内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同,因此不必分设。

( )7.内部审计与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计共同的特征。

( )8.西方国家内部审计机构的隶属关系,全部由本单位总裁或总经理领导。

( )9.我国民间审计的振兴,始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。

( )10.在我国,注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。

( ) 11.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立,才能够以客观、公正的心态表示意见。

( )12.会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。

( )13.或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。

14.审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。

()15.审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。

()16.注册会计师的审计意见对于报表使用人来说,是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。

()17.利用计算机辅助技术执行审计程序,应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。

()18.审计业务属于法定业务,所以办理企业合并、分立、清算事宜,非注册会计师不得承办。

()19.注册会计师在审计中未能发现现金短缺时,被审计单位可以以过失为由控告注册会计师,而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的,并以此为由来反击被审计单位的诉讼。

这种情况在追究责任时,可定为“共同过失”。

审计学第二章习题(含答案及解析)

审计学第二章习题(含答案及解析)

审计学第二章习题(含答案及解析)第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是()。

A.在我国注册会计师鉴证业务准则中,审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证,只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。

B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则,也包括了对非财务信息审核的准则,在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中,既包括对历史性财务信息审核的规范,也包括对预测性财务信息审核的规范。

C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范,不属于鉴证业务的范畴。

D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是()。

A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了,而且进行了业务重组,事务所认为应该重新进行业务评估,并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。

B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年,并且一直担任签字注册会计师,并且和该公司的管理层关系密切,经常应邀对该公司的内控进行改进,培训。

事务所认为现在只有他对长江公司最了解,所以今年又让他作为项目负责人。

C.对于连续审计业务,由于以前事务所对被审计单位已经很了解了,所以可以不用再进行业务环境的了解,直接签订连续审计业务约定书。

D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员,对该业务进行检查。

3.以下表述正确的是()。

A.P会计师事务所承接了H公司2021年度财务报表审计业务。

该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2021年度的整套财务报表,而鉴证对象信息为H公司2021年度的财务状况、经营成果和现金流量。

B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估,事物所根本没有人懂这方面知识,但是为了承接业务,事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。

C.在承接鉴证业务前,如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制,以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论,则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况,应当解除业务约定。

审计学—第二章 注册会计师职业道德章节练习

审计学—第二章 注册会计师职业道德章节练习
8、根据《中国注册会计师审计准则》的规定,以下( )属于前任注册会计师 的范畴。
A.三年前对鉴证客户的年度财务报表出具审计报告的注册会计师 B.代表会计师事务所对鉴证客户出具了最近期间的内部控制审核报告的注册会 计师
C.代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告的注册会计师 D.代表会计师事务所正在考虑接受审计委托的注册会计师 答案:C 解析:根据中国注册会计师审计准则的规定:前任注册会计师,是指代表会计师 事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作,已经
C.任何情况下,该客户的上市都会损害计师事务所的独立性 D.会计师事务所已经实施了适当的防范措施,以消除以前服务所产生的威胁,或 将其降至可接受水平,此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性
答案:D 解析:对于非上市的审计客户,如果以前提供的非鉴证服务是不允许的,则此时 该客户上市将必然影响会计师事务所的独立性,选项 A 错误。如果这种服务对于 上市公司审计客户是不允许的,则在该客户成为上市公司后的一个合理期限内终
止务即可,而不是上市当时,选项 B 错误。在某些要求下,该客户的上市可能 不会损害会计师事务所的独立性,选项 C 的说法太绝对,是错误的。只要会计师 事务所已经实施了适当的防范措施,以消除以前非鉴证服务所产生的威胁,或将
其降至可接受的水平,此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性,选项 D 正确。
或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。
9、当客户更换会计师事务所时,以下所列( )情形属于购买审计意见的违规 行为。
A.会计师事务所司为争揽业务而进行恶性竞争
B.客户与会计师事务所在审计费用上无法达成一致意见 C.会计师事务所认为客户限制了审计的范围,以至于无法继续审计下去 D.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见,客户就可能通过更换会计师事 务所实现其目的

《审计学》习题及答案第二章 审计组织与审计规范体系.doc

《审计学》习题及答案第二章 审计组织与审计规范体系.doc

第二章审计组织与审计规范体系一、单项选择1.对被审单位的直接责任人员构成犯罪的,政府审计机关应提请()依法追究刑事责任。

A.主管部门氏刑法机关C.司法机关D.本级财政部门2.内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内,授予内部审计机构()的权限。

A.经济决策B.经济处理、处罚C.经济管理D.经济预测3•注册会计师在执行业务中,发现有弄虚作假等不法行为的,应当在()中明确提出。

A.出具的报告书B.审计协定书C.审计工作底稿D.管理建议书4•注册会计师在执行业务中,委托人示意作不实或者不当的证明,应当予以()oA.向主管部门报告B.向董事会报告C.向法院起诉D.拒绝5.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主耍的是()oA.审计的方式不同B.审计的依据不同C.审计的独立性不同D.审计的性质不同6.B注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在会计师事务所()oA.改派其他注册会计师B.终止该项审计业务约定C.聘请相关专家D.岀具拒绝表示意见的审计报告7.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()0A.独立审计准则B.注册会计师职业道德准则C.审计质量控制准则D.会计准则及国家其他有关财务会计制度&注册会计师对其助理人员应当()oA.进行监督和管理B.进行指导和监督,并对其工作结果负责C.进行约束和指导D.进行指导和监督,但不能对其工作结果负责9.按照外勤准则的有关耍求,注册会计师应当根据()确定实质性测试的性质、时间和范围。

A.控制测试的结果B.审计业务约定书以及审计计划C.对控制风险的再评D.对内部控制制度的研究和评价10.F列情况中,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须冋避的是()oA.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的朋友拥有客户的股票D.审计人员的了女拥有客户的股票二、多项选择题1 •政府审计机关的模式有()oA.立法型模式B.司法型模式C.行政型模式D.独立型模式2.注册会计师的职业后续教育是由()负责与实施。

《审计学》参考答案

《审计学》参考答案

第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。

ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司,当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力,产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,才会威胁审计独立性,审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系,且性质较为特殊、金额较大,将会产生自身利益威胁,会计事务所应当评价该威胁重要程度,必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员,当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时,分两种情况:若该人员与事务所保持重大联系,则对独立性产生重大威胁,且无防范措施可以消除,;若二者间并未保持重大联系,则应该评价其威胁程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票,即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系,会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧,而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托,因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁,进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事,现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项目,否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起,一直担任XYZ单位的统计员,当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计独立性,要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时采取防范措施。

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第2章 审计组织与审计职业规范体系习题

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第2章 审计组织与审计职业规范体系习题

第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。

【答】国家(政府)审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关,它具有国家法律赋予的独立性和权威性。

其主要类型有以下四种:(1)立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关,依照国家法律赋予的权力行使审计监督权,一般直接对议会或国会负责,并向议会或国会报告工作。

目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。

立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大,不受行政当局的控制和干预,因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。

(2)司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门,一般以审计法院的形式存在,1拥有很强的司法权,从而强化了国家审计的功能。

司法型审计机关可以直接行使司法权力,具有司法地位,因而具有很高的权威性。

(3)行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门,是政府的一个职能部门,根据政府赋予的权限,对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计,对政府负责,保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。

行政型审计机关依据政府法规开展审计工作,其独立性相对较低。

(4)独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。

这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。

一般说来,这类审计机关只受法律约束,而不受政府机关的直接干预。

2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限?【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。

审计署是国家最高审计机关,在国务院总理领导下,组织领导全国审计工作,对国务院负责并报告工作。

(1)政府审计机关的主要职责2①审计监督职责。

审计监督的对象包括:政府预算的执行情况和决算,以及其他财政收支情况;中央银行和国家的事业组织,以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支;国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益;政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算;政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况;国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。

审计学第二章习题答案

审计学第二章习题答案

第二章注册会计师法律责任一、单项选择题1、下列表述中,不恰当的是()。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化,如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等,而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报,而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.经营失败必然会导致审计失败2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。

你认为注册会计师的行为属于是()。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈3、注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效,因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内控进行了简单的测试,将重大错报风险评价为低水平,进而实施了相对较为简略的实质性程序,但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈4、A公司是一家上市公司,其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。

2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损,导致股民遭到巨大亏损,股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼,要求赔偿其巨额损失。

根据上述内容判断下列说法正确的是()。

A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告C.注册会计师不需要承担民事赔偿D.应先由A公司赔偿股民C的损失5、下列能作为会计师事务所免责的事由是()。

A.在报告中注明:本报告仅供工商登记使用B.在报告中注明:本报告仅供工商年检使用C.在报告中注明:本报告仅供贵公司内部使用D.在报告中注明:对舞弊迹象提出警告6、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的,对会计师事务所的相关法律责任的影响是()。

审计学课件第二章审计准则与审计质量控制习题-2018

审计学课件第二章审计准则与审计质量控制习题-2018

【例题19· 单选题】审计的独立性按照由高至低的排列顺 序为( ) A.政府审计、内部审计、注册会计师审计 B.内部审计、注册会计师审计、政府审计 C.注册会计师审计、政府审计、内部审计 D.政府审计、注册会计师审计、内部审计 『正确答案』 C 『答案解析』注册会计师审计的独立性属于双向独立,既 独立于第三关系人(审计委托人),又独立于第二关系人 (被审计单位);政府审计体现为单向独立,仅独立于审 计第二关系人;内部审计受本部门、本单位直接领导,仅 强调与所审的其他职能部门相对独立。因此,审计独立性 按由高至低的排列顺序为注册会计师审计、政府审计、内 部审计。
【例题11· 多选题】下列属于鉴证业务的基本分类的有 ( ) A.审计业务 B.审阅业务 C.合理保证业务 D.其他鉴证业务 E.有限保证业务 『正确答案』ABD 『答案解析』选项CE为按鉴证业务的目标的分类,不属于 基本业务。 【例题12· 多选题】按照责任方认定能否为预期使用者直接 获取,可以将鉴证业务分为( ) A.直接报告业务 B.合理保证业务 C.有限保证业务 D.财报保证业务 E.基于责任方认定业务 『正确答案』AE
『正确答案』B 『答案解析』鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评 价和计量的结果。ABC公司20XX年财务报表是“鉴证对 象信息”,财务报表反映的财务状况、经营成果和现金流 量是“鉴证对象”。
【例题6· 单选题】按审计业务的保证程度由高至低的排列 为( ) A.审计、审核、审阅 B.审阅、审计、审核 C.审核、审计、审阅 D.审计、审阅、审核 『正确答案』 D

【例题17· 多选题】鉴证业务按其目标分为( ) A.合理保证的鉴证业务 B.绝对保证的鉴证业务 C.消极保证的鉴证业务 D.有限保证的鉴证业务 E.积极保证的鉴证业务 『正确答案』AD 『答案解析』按鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证 的鉴证业务。故选AD。

审计学练习题答案及解析(第二章)

审计学练习题答案及解析(第二章)

第二章》一、单选题共29 道【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。

(A) 美国(B) 英国(C) 加拿大(D) 日本【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格,除具备相应学历并通过全国统一考试外,还应具备的条件是( A ) 。

(A) 接受后续教育(B) 一定时间的从业经验(C) 经过专门的专业训练(D) 不能从事注册会计师行业以外的工作【题目3】下列人员中,可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。

(A) 会计学教授并具有会计工作经验(B) 会计专业中级以上专业技术职称(C) 会计专业学士学位获得者(D) 会计专业硕士学位获得者【题目4】下列各项中,不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。

(A) 管理咨询(B) 代理记账(C) 审查中期财务报表(D) 税务代理【题目5】与鉴证业务相比较,咨询服务的特点是( C ) 。

(A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约(B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标(C) 以财务信息的使用为目标(D) 以独立性与专业性为主要基础【题目6】我国《注册会计师法》规定,会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。

(A) 独资公司(B) 普通合伙会计师事务所(C) 有限责任会计师事务所(D) 特殊普通合伙会计师事务所【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。

(A) 财政部(B) 全国会员代表大会(C) 中国注册会计师协会理事会(D) 中国注册会计师协会秘书处【题目8】注册会计师从事的下列工作中,属于审计业务的是( B ) 。

(A) 审查企业内部控制制度,提出管理建议书(B) 参与企业破产清算,出具审计报告(C) 参与企业合并事宜,代编合并财务报表(D) 参与企业管理,起草投资协议书【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中,不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。

(A) 验资(B) 税务咨询(C) 财务报表审计(D) 内部控制审核【题目12】下列各项中,能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A )(A) 会计师事务所(B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体(C) 高等科研院校的相关机构(D) 境外会计师组织、多选题共30 道【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。

审计学各章习题及答案(朱锦余主编)

审计学各章习题及答案(朱锦余主编)

审计学各章习题及答案(朱锦余主编)第一章概述一、填空题1._____ 的通过,宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是___ ,第一个注册会计师专业团体是____ 。

3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。

4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度,形成于英国股份制企业制度,发展和完善于____________发达的资本市场。

5.中国第一位注册会计师是________,第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。

6.________________的颁布实施,为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障,保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。

8.在审计职能中,___ _______是基础。

二、单项选择题1.()首次将上计制度上升到法律高度,以法律作为保证,从而将审计监督用法律的形式固定下来。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.()是最早迈进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体()。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成,他们依次是()。

A.审计人,委托人和被审计单位B.委托人,审计的主体和审计的客体C.被审计单位,审计人和委托人D.受托人,被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是()。

A.政府审计是强制审计,民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言,政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计,民间审计是有偿审计D.在审计独立性上,政府审计体现为单项独立,民间审计体现为双向独立6.审计的对象,可以高度概括为()。

审计学试题——财务报表审计目标和一般原则

审计学试题——财务报表审计目标和一般原则

第二章财务报表审计的目标和一般原则重要名词审计目标认定业务循环账户法循环法练习题一、单项选择题1.在详细审计阶段,其审计目标为( )。

A. 查错防弊B. 对历史财务信息进行鉴证C. 对资产负债表进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证2. 财务报表的审计范围是指()。

A. 审计业务约定书所约定的财务报表B.与所审计的财务报表有关的资料C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和D. 与所审计的财务报表有关的经济活动3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定,与( )。

A. 固定资产的低估和高估都有关B. 固定资产的高估有关C. 固定资产的低估有关D. 固定资产的低估和高估都无关4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易,则违反了交易和事项的( )认定。

A. 完整性B. 准确性C. 计价D. 发生5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。

A. 发生和完整性B. 准确性和截止C. 分类D. 准确性和计价6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚。

A. 存在B. 分类和可理解性C. 完整性D. 计价和分摊7.下列各项中,被审计单位( )违反了权利与义务认定。

A. 未将作为抵押固定资产披露B. 将未发生的销售登记入账C. 未计提固定资产减值准备D. 将原材料入账确定错误8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表,则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。

A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性9.注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷:主营业务收入100”,通过函证A公司,检查销货记录等证实,根本未发生该笔销售业务。

那么,注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。

A.完整性B.发生C.准确性D.计价和分摊10.注册会计师在审查应收账款销售业务时,发现被审计单位销售记录10万元,通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实,该笔销售实际取得收入为100万元,那么,注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。

审计学习题与解答第2章.doc

审计学习题与解答第2章.doc

2.审计总目标 4.管理层认定 6.审计对象第二章审计目标和对象第一部分习题一、 思考题1 .你如何理解审计ri 标?审计总ri 标与具体ri 标存在什么关系?2. 被审计单位管理层对•财务报表的认定分为哪几类?其具体内容是 什么?3. 财务报表审计和特殊目的审计业务的区别是什么?4. 你如何理解审计对象?审计对象应该包括哪些内容?二、名词解释1. 审计目标3. 审计具体目标5. 特殊目的审计三、单项选择题1、 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对() 发表的审计意见。

A. 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B. 经济活动C. 财务报表的合法性、公允性D. 财务状况、经营成果及现金流量2、 财务报表审计属于( )鉴证业务。

A. 合理保证B.部分保证C. 有限保证D.全面保证3、 甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表,则其2008年度财务报表存在错误的认定是( )。

A. 截止B.计价或分摊C.发生D.完整性4、 注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账,这是为了证实资产的( )认定。

A. 存在或发生B.完整性C.计价与分摊D.表达与披露5、 注册会计帅的审计意见旨在( )。

A. 对财务报表提供认证 B .解决受托者的经济责任C.完成审计工作责任D.提高财务报表的可信赖程度6、 ()认定是指交易和事项发生的金额均已包括。

A.存在或发生B.完整性C.截止D.表达与披露7、 ()认定是指资产负债表所列的各项资产、负债和所有者权益 在资产负债表是存在的。

A.存在B.完整性C.截止D.计价和分摊8、被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定,与()oA.固定资产的低估和高估都有关B.固定资产的高估有关C.固定资产的低估有关D.固定资产的低估和高估都无关9、“权利和义务”认定只与()的组成要素有关。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、全部财务报表10、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账,这是为了证实资产的()认定。

审计学第2章练习题

审计学第2章练习题

第二章审计计划一、单项选择题1、关于明显微小的说法中,不正确的是()。

A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小,则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值2、注册会计师在制定总体审计策略时,对审计范围的考虑事项不包括()。

A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D、拟审计的经营分部的性质3、下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是()。

A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性4、在审计风险模型中,“检查风险”取决于()。

A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性B、审计程序设计的合理性和执行的有效性C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质D、被审计单位及其环境5、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。

A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势B、A公司控制环境薄弱C、A公司的生产成本计算过程相当复杂D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产6、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是()。

A、实际执行的重要性更高B、实际执行的重要性更低C、两者相等D、实际执行的重要性略高7、在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。

A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报,无需关注8、下列关于审计前提条件的说法中,不正确的是()。

审计学 第二章习题与答案

审计学 第二章习题与答案

第二章(一)单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。

A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托,从事下列业务中,其中属于注册会计师的相关服务业务的是()。

A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括()。

A、承担某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为企业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括()。

A、管理咨询 B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是()。

A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计,下列选项中,属于“鉴证对象”的是()。

A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中,不正确的是()。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。

下列关于三方关系人的叙述不正确的是()。

A、责任方可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者B、责任方一般不是注册会计师,但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方,也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人,也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是()。

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。

甲方案是按1%进行同比例分配的,没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。

由于现金、固定资产项目误报的可能性不大,应收账款和存货错报或漏报的可能性较大,故分配较高的重要性水平,以节省审计成本。

乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本,所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户,如应收账款和存货等,分配较多的重要性金额。

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第二章审计计划一、单项选择题1、关于明显微小的说法中,不正确的是()。

A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小,则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值2、注册会计师在制定总体审计策略时,对审计范围的考虑事项不包括()。

A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D、拟审计的经营分部的性质3、下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是()。

A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性4、在审计风险模型中,“检查风险”取决于()。

A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性B、审计程序设计的合理性和执行的有效性C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质D、被审计单位及其环境5、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。

A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势B、A公司控制环境薄弱C、A公司的生产成本计算过程相当复杂D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产6、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是()。

A、实际执行的重要性更高B、实际执行的重要性更低C、两者相等D、实际执行的重要性略高7、在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。

A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报,无需关注8、下列关于审计前提条件的说法中,不正确的是()。

A、如果不存在可接受的财务报告编制基础,管理层就不具有编制财务报表的恰当基础,注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任C、如果管理层不认可其责任,或不同意提供书面声明,通常情况下,也能够承接此类审计业务D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识9、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是()。

A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C、审计业务约定书具有经济合同的性质,它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。

约定书一经约定各方签字认可,即成为法律上生效的契约,对各方均具有法定约束力D、会计师事务所承接任何审计业务,均应与被审计单位签订审计业务约定书10、关于错报,下列说法中正确的是()。

A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报11、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。

下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是()。

A、连续审计B、首次承接审计业务C、连续审计,以前年度审计调整较少D、以前年度审计调整较多12、关于总体审计策略和具体审计计划,下列说法中错误的是()。

A、注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标B、为获取充分、适当的审计证据,而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心C、注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但执行具体审计计划过程中,也可能对总体审计策略作出调整13、下列各项中,不属于初步业务活动内容的是()。

A、运用分析程序评估重大错报风险B、在承接业务前与前任注册会计师沟通C、评价遵守相关职业道德要求的情况D、就审计业务约定条款达成一致意见14、甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业,注册会计师在审计甲企业确定重要性时,通常选择的基准是()。

A、经常性业务的税前利润B、总资产C、营业收入D、净资产15、下列关于实际执行的重要性在审计中的作用的说法中不正确的是()。

A、注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序B、注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目C、注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序D、注册会计师可以运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围二、多项选择题1、下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有()。

A、被审计单位高级管理人员近期发生变动B、被审计单位业务的性质或规模发生重大变化C、被审计单位处置子公司D、环境变化对审计服务的需求产生影响2、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配,包括()。

A、向具体审计领域调配的资源,包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员,就复杂的问题利用专家工作等B、如何管理、指导、监督这些资源,包括预期何时召开项目组预备会和总结会,预期项目合伙人和经理如何进行复核,是否需要实施项目质量控制复核等C、何时调配这些资源,包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D、向具体审计领域分配资源的多少,包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数,在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围,向高风险领域分配的审计时间预算等3、制定总体审计策略时,注册会计师需要考虑的事项有()。

A、预期审计工作涵盖的范围B、确定重大错报风险较高的审计领域C、向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员D、计划实施实质性程序的性质、时间和范围4、ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作,甲注册会计师担任项目合伙人,下列关于甲注册会计师的观点不正确的有()。

A、注册会计师制定总体审计策略后,开展初步业务活动B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密三、简答题1、A注册会计师是注册会计师协会2013年度财务报表审计质量检查小组成员,在检查W会计师事务所2013年度财务报表审计质量时,选取了W会计师事务所对甲公司(上市公司)2013年度财务报表审计的工作底稿进行检查(甲公司2013年度财务报表审计的项目合伙人为B注册会计师)。

工作底稿中存在下列事项:(1)B注册会计师制定的总体策略确定了审计范围、审计方向、报告目标、时间安排及所需沟通的性质,并对审计资源的规划和调配作出整体安排。

(2)B注册会计师在制定具体审计计划时确定的财务报表整体重要性为120万元,甲公司的资产总额为100000万元,净利润为2600万元。

(3)B注册会计师确定的资产负债表的实际执行的重要性为70万元,确定的利润表的实际执行的重要性为45万元。

(4)因分析程序能够非常有效地识别重大错报风险,而且审计准则对在风险评估阶段使用分析程序作出了强制要求,因此计划在了解被审计单位内部控制时充分利用分析程序。

(5)甲公司将某项销售业务产生的应收款项错误计入其他应收款,金额为200万元,因超过重要性水平,注册会计师将该项错报评价为重大错报。

(6)因管理层意图对某项金融资产的正确归类至关重要,B注册会计师计划就该意图获取管理层声明书,要求管理层在该声明书上签署的日期尽量接近审计报告日,但不得在审计报告日后。

<1>、针对上述事项(1)-(6),逐项指出是否存在不当之处,如果存在不当之处,简要说明理由。

答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】如果不确定一个或多个错报是否明显微小,就不能认为这些错报是明显微小的。

【该题针对“错报”知识点进行考核】【答疑编号11069412】【查看视频讲解】2、【正确答案】C【答案解析】选项C属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。

【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】【答疑编号10953163】【查看视频讲解】3、【正确答案】C【答案解析】本题考查的是重大错报风险。

重大错报风险是客观存在的,独立于报表审计的,是财务报表在审计前存在重大错报的可能性,选项A主要是说抽样风险;选项B描述的是固有风险,并不能够说重大错报风险等于固有风险;选项D没有强调是在审计前,因此也是不正确的。

【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】【答疑编号10953123】【查看视频讲解】4、【正确答案】B【答案解析】检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

检查风险取决于注册会计师的审计程序设计的合理性和执行的有效性。

【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】【答疑编号10953100】【查看视频讲解】5、【正确答案】B【答案解析】本题考核的是审计风险。

财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,此类风险通常与控制环境有关。

内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素,选项ACD都是相对具体的,针对某类具体项目层次的。

【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】【答疑编号10953087】【查看视频讲解】6、【正确答案】B【答案解析】实际执行的重要性,是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。

如果适用,实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额。

在实际执行审计程序的过程中,要保持合理的谨慎,比如,重要性水平确定为100万元,那注册会计师就应当确定一个80万元的金额(实际执行的重要性),以此为标准评估风险和执行进一步审计程序,这样面临的审计风险会更低一些。

【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】【答疑编号10953080】【查看视频讲解】7、【正确答案】D【答案解析】较小金额错报的累积结果,也可能对财务报表产生重大影响。

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