合同审计管理办法
合同审计管理办法
****实业集团有限公司合同审计管理办法第一章总则第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。
第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。
第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。
第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。
第二章范围第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：(一)建设工程合同承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。
建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。
（二）投资联营合同投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。
投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。
（三）技术合同当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。
技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。
（四）买卖合同出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。
（五）经营租赁合同出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。
（六）融资租赁合同出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
（七）劳务承揽合同承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。
合同审计办法
合同审计办法合同审计办法是指审计机构和合同签订方为保证签订方的合法权益，依据相关法律法规和合同约定，对合同的履行情况进行审计的具体实施规定。
本文将对合同审计办法进行详细阐述，包括其定义、目的、流程和注意事项等。
一、合同审计办法的定义合同审计办法是指在合同签订方和审计机构之间，为确保合同履行情况的真实性和合法性，准确核实合同各方的权益、义务和责任，并作出相应的审计结论的一套具体实施规定。
其主要目的是通过审计手段，查验合同双方是否按照约定履行合同，以及合同的执行是否符合相关法律法规的要求。
二、合同审计办法的目的合同审计办法的目的主要有以下几个方面：1. 确保合同的履行情况真实可靠。
通过对合同履行情况的审计，能够准确了解合同执行过程中的各项细节，确保合同双方按照约定履行合同。
2. 保护签订方的合法权益。
合同审计办法能够检查合同履行过程中是否存在权益损害等问题，确保签订方的合法权益得到有效保护。
3. 规范合同的管理和执行。
合同审计办法对合同的管理和执行提供参考依据，使合同执行更加规范、高效，减少权益纠纷的发生。
三、合同审计的流程合同审计的流程主要包括准备期、执行期和报告期三个阶段：1. 准备期：审计机构在接到合同审计任务后，根据合同的具体要求和审计目标，制定审计计划，并进行相应的人员、资料和技术准备。
2. 执行期：审计机构根据审计计划，对合同的履行情况进行审计。
包括对合同文本的审查、对相关记录的核实以及对合同履行的实际情况进行现场调查等。
3. 报告期：审计机构根据审计结果，编制审计报告。
审计报告主要包括审计过程、审计发现、问题分析和建议等内容。
审计报告需按时提交给签订方，并按照合同的规定及时解答相关问题。
四、合同审计的注意事项合同审计过程中需要注意以下几个方面：1. 信任度和独立性：审计机构在进行合同审计时必须保持独立性，确保审计结果真实可靠。
同时，合同签订方也应对审计机构的工作给予充分信任和配合。
2. 审计方法和技术：审计机构应根据合同的具体要求，合理选择审计方法和技术。
合同管理情况审计案例及分析
合同管理情况审计案例及分析为全面了解企业合同管理及执行的情况，揭示和反映合同管理存在的问题，分析原因，提出合理化建议，促进企业加强合同管理，防范风险，特开展合同管理审计调查。
一、合同管理审计对象及依据审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。
合同审计的范围主要包括建造合同、技术合同、买卖合同、租赁合同、劳务合同、仓储运输合同等。
审计依据主要包括：1．《中华人民共和国合同法》及国家有关规定；2．企业及所属单位有关规定；3．有关定额、价格、经济技术标准、概(预)算书、年度财务预算等。
二、合同管理审计的内容和重点3.检查合同主要条款情况。
主要检查合同标的条款是否经当事人双方协商一致；合同中数量的规定是否明确、具体；合同规定的质量要求是否执行国家标准、行业标准或企业标准；价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；履行期限、地点和方式审查是否明确规定合同履行期限；违约责任条款规定是否明确；合同条款中对解决合同争议是否符合规定。
4.检查合同履行情况。
主要检查双方是否按合同规定的条款认真全面履行其义务；合同价款和酬金是否依合同约定支付；不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及造成的损失情况是否查清；合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序进行，是否采取书面形式，手续是否完备。
5.检查合同终结情况。
主要检查是否按合同规定事项全部履行；当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；经当事人协商一致而解除合同的，审查其解除的原因、责任、已履行部分的双方权利保护情况，查明其解除行为对企业利益、国家利益的影响程度等。
6.检查合同管理情况。
主要检查单位是否建立、健全合同管理办法，其控制制度是否完备、有效；是否建立合同管理台账;合同专用章是否专人保管，使用是否符合规定，签章有无登记，手续是否完备；合同履约付出款项是否有严格的程序控制和授权批准，各项记录是否完备、合法；对合同是否实行动态管理，是否建立合同风险管理机制、对合同履行中的风险进行预测和评估。
医院合同审核管理办法
医院合同审核管理办法第一章总则第一条为了规范医院对外签订、履行经济合同的行为，加强合同管理，维护医院合法权益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《遵义医学院第五附属（珠海）医院内部审计工作实施细则》，制定本办法。
第二条本办法所称的合同是指医院作为独立的民事主体在参与社会经济和民事活动中与其他平等主体的自然人、法人、其他组织之间就明确双方的权利、义务关系所设立的书面协议。
第三条签订合同的主体应具备法人资格，由医院法定代表人书面授权委托的代理人,在委托权限范围和期限内，代表医院依法订立、变更、解除合同。
医院各职能部门和内设机构，不得以自身的名义对外订立合同、变更合同和解除合同。
第二章合同审核范围第五条医院合同审核的范围主要包括：（一）重大项目的招标文件及拟定的合同条款；（一）建设工程项目的工程设计、勘察、监理、施工合同；（三）房屋零星维修、修缮合同；（四）物资、设备、服务合同；（五）其他经济合同等。
第六条签订合同必须经过医院合同审核部门的审核。
第三章合同审核机构及职能第七条医院的合同审核工作由院审计科统一归口管理。
第八条合同审核工作职能如下：（一）参与重大合同项目的论证、考察、招标投标、合同谈判等；（二）依照有关法律、法规及我院的有关文件规定，负责对拟签订合同的内容、形式等进行审核；（三）依照有关法律、法规，结合我院实际情况，制订常用合同示范文本；（四）协助有关部门对合同订立后的履行情况进行监督、检查。
第四章合同的送审程序及要求第九条合同的送审程序及要求如下：（一）重大经济合同的审计程序及要求1、合同价款或报酬在50万元以上（含50万元）且对医院利益有较大影响的合同属重大经济合同。
重大经济合同的草稿经拟签订合同的部门负责人签字后，在签订合同前一周送审计科审计。
送审经济合同时须报送下列相关资料：①合同草稿；②立项申请及领导批复；③招标项目须同时报送招、投标文件及评标、定标的会议纪要；④中标单位（或乙方）的营业执照副本、单位有效的授权委托书、资质、资格证书等；2、审计科有权对合同内容经审计后提出修改意见，或向拟签订合同的部门发出审计联系单。
医院经济合同审签管理办法
医院经济合同审签管理办法经济合同是医院与外部发生经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容。
为加强我院经济合同的审计监督，维护医院的合法权益，促进单位健康发展，保证经济合同的依法签订，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合我院实际，制定本规定。
本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。
医院重大经济合同是指单项合同金额在50万元（含50万元）以上和涉外的经济合同。
我院经济合同审计工作采取合同审签方式，审签是指经济合同订立前，我院审计通过签审意见书对其合法性、规范性等方面进行的审查和评价；第一条经济合同审核的主要内容（一）审核合法性主要包括：1、审核对方主体是否合法及资质、资格、委托人情况（主管职能部门审核）；2、审核对方经营范围是否与合同标的内容相同，有无扩大经营范围（主管职能部门审核）；3、审核合同内容是否与招标文件和投标书相一致（主管职能部门审核）；4、审核重大经济合同中是否有违反法律、法规及社会公共利益、社会经济秩序的条款或内容，是否有对医院不利或有损医院合法权益的条款和内容（委托律师审核）；（二）技术性内容主要包括：货物的名称、规格、型号、质量标准、技术标准、包装、验收和质保等（使用科室以及主管职能部门审核）（三）经济性内容主要包括：资金或者报酬是否落实；付款方式是否合理等（财务部审核）（四）签订程序的合规性（纪委办审核）：1、合同签订前是否按照医院流程进行招投标；2、合同金额是否和招投标金额一致；3、合同签订公司是否和中标公司一致；4、属于三重一大的事项是否经院党政联席会集体讨论通过。
第二条经济合同审签送审材料使用科室或主要职能科室需要提供以下材料，以便经济合同的审签：1、项目立项材料：原则上所有项目均应年末提交院部预算申请，经医院讨论同意后纳入医院年度预算项目的视作项目立项完成；预算外项目需有院党政联席会集体讨论通过决议；2、重大项目需要合同立项有关文件、项目评估、可行性论证有关材料；3、待签合同原件或复印件2份；4、物资采购类合同需要提供供应商资质证明三证（经招投标项目无需提供此项）；5、其他需要提供的材料。
医院经济合同审计的规定[修改版]
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医院经济合同审计的规定第一章总则第一条经济合同是医院与外部发生经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容。
为加强我院经济合同的审计监督，维护医院的合法权益，促进单位健康发展，保证经济合同的依法签订，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合我院实际，制定本规定。
第二条本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。
医院重大经济合同是指单项合同金额在50 万元(含50 万元)以上和涉外的经济合同。
第三条我院经济合同审计工作采取合同审计签证和备案方式，审计签证和备案是医院经济合同管理的重要环节，审计签证是指经济合同订立前，我院审计处对其合法性、规范性等方面进行的审查和评价；审计备案是指经济合同承办部门或者单位将签订的经济合同报送审计处备查。
第二章审计签证和备案的范围第四条对经济合同的审计签证和备案实行统一管理的原则。
审计处负责全院经济合同的审计签证和备案工作。
第五条医院所有基建、修缮工程，新增设施，设备、药品、物资材料采购，贷款、承包、租赁、技术开辟、转让、咨询等对外经济活动必须事先签订经济合同。
以医院名义签订的经济合同，合同金额在5 万元以下的，由医院合同承办部门代表、分管领导与合作方办理合同或者协议签订手续后，报送审计处备案。
第六条合同金额在 5 万元以上(含 5 万元)的，由医院合同承办部门代表医院与合作方办理合同签订手续，由医院审计处负责审计签证；合同经医院法人或者其授权代理人签字并加盖医院合同专用章后方可生效。
第七条合同金额在50 万元以上(含50 万元)，属于单位重大经济事项，应当经单位领导班子集体讨论并形成一致意见后，还应由律师进行审核，经律师审核后的经济合同，按审签程序进行审签，由相关职能部门组成审签工作组或者礼聘院外专家进行共同审核会签。
由法定代表人签订合同或者法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。
合同审计管理办法
合同审计管理办法一、审计范围1. 合同审计的范围应包括但不限于合同签订、履行、变更和终止等全过程。
2. 合同审计应涵盖所有涉及公司业务活动并具有重要影响的合同。
3. 确认合同内容是否符合公司政策和规定，是否存在违规违约行为。
二、审计目的1. 确保合同的签订和履行符合法律法规要求，保障公司利益不受损失。
2. 发现合同管理中存在的风险和问题，提出改进建议并加以监督。
3. 评估合同管理制度和流程的有效性，提高公司的管理水平和风险控制能力。
三、审计程序1. 制定审计计划，确定审计对象和范围，明确审计目标和重点。
2. 收集合同相关资料和信息，进行归档整理和风险评估。
3. 利用数据分析工具对合同执行情况进行监控和分析。
4. 根据审计结果编制审计报告，提出问题和建议，报告相关负责人。
四、审计责任1. 公司应设立专门的合同审计部门或委托外部机构进行审计。
2. 合同审计部门应具备独立性、公正性和专业性，负责审计工作的组织和实施。
3. 审计人员应遵守保密原则，如实记录审计过程和结果，不得泄露审计信息。
五、审计效果1. 审计结果应及时反馈给相关部门，督促整改和改进工作，提高合同管理水平。
2. 持续监督和跟踪合同履行情况，确保公司权益得到有效保障。
3. 不断优化合同管理流程，提高工作效率和风险应对能力。
综上所述，合同审计管理办法对于公司的合同管理工作至关重要，只有加强审计监督和管理，才能有效提升公司整体管理水平和风险控制能力，确保公司利益得到最大化保障。
希望公司能重视合同审计工作，确保合同的签订和执行符合规范，真正实现合同管理的科学化和规范化。
工程合同审计办法
工程合同审计办法一、总则1. 本办法旨在规范工程合同的审计工作，确保合同条款的合法性、合理性及可操作性。
2. 本办法适用于公司承接的所有工程项目的合同审计工作。
3. 合同审计应遵循客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和有效性。
二、审计机构与职责1. 公司应设立专门的合同审计部门或指定专人负责合同审计工作。
2. 审计人员应具备相应的法律知识和工程管理经验，能够独立进行合同审计。
3. 审计人员的主要职责是对合同条款进行审查，提出修改意见，并对审计结果负责。
三、审计内容1. 合同主体资格：审查合同双方是否具备签订合同的法律资格。
2. 合同条款：检查合同中的条款是否明确、合理，是否存在歧义或不公平的内容。
3. 价格条款：核实合同价格是否合理，计价方式是否科学、公正。
4. 履行期限：确认合同中规定的工期、付款时间等是否符合实际情况。
5. 违约责任：审查违约责任的约定是否明确，处罚是否适当。
6. 争议解决方式：确认争议解决的方式是否合法、有效。
四、审计程序1. 提交审计：项目负责人应在合同签订前将合同草案提交给审计部门。
2. 初步审查：审计部门对提交的合同进行初步审查，并在规定时间内提出书面审查意见。
3. 反馈修改：项目负责人根据审查意见对合同进行修改，并重新提交审计。
4. 最终审计：审计部门对修改后的合同进行最终审查，确认无误后出具审计报告。
5. 归档备案：将审计报告及最终合同文本归档备案，以备后续查阅。
五、审计报告1. 审计报告应包括审计结果、建议修改条款、风险提示等内容。
2. 审计报告应由审计部门负责人签字确认，并加盖公司公章。
3. 审计报告应及时送达项目负责人及相关部门。
六、附则1. 本办法自发布之日起实施，由公司管理层负责解释。
2. 如遇特殊情况，可根据实际情况适当调整审计办法。
3. 本办法的修订由公司管理层决定，并及时通知各相关部门。
医院经济合同审计办法
医院经济合同审计办法1.目的：为了加强医院经济合同管理，强化医院经济合同审计监督，根据《中华人民共和国合同法》和有关审计法规及医院内部审计工作规定，结合我院具体情况，特制定本办法。
2.使用范围：全院3.定义：无4.内容：4.1 经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护单位合法权益，保进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。
4.2 经济合同审计的范围：4.2.1 买卖合同审计4.2.2 建设工程合同审计4.2.3 借款合同审计4.2.4 租赁合同审计4.2.5 其它合同审计。
4.3 审计科是本院经济合同审计监督的主管部门，在分管院长的领导下，依法组织对经济合同的审计监督工作。
4.4 审查合同的合法性：4.4.1 当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。
4.4.2 合同内容是否符合法律和政策的要求。
4.4.3 合同双方的权利义务是否平等。
4.4.4 合同签订手续是否符合法律规定。
4.4.5 资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。
4.4.6 是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共利益的条款，是否有代理人超越代理签约的事项等。
4.5 审查合同的合规性：4.5.1 合同的内容是否明确、周密，行为是否严谨，指标的数量、质量是否明确、具体。
4.5.2 合同的价款，酬金是否合理，合同履行期限、地点和方式是否明确，对于违反合同的责任有无明确规定。
4.5.3 签订合同双方的单位、地址是否清楚。
4.5.4 负责人签章与公章是否齐备等。
4.6 评价合同的效益性：4.6.1 合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列入国家计划经有关部门批准。
4.6.2 相关部门对合同项目是否进行了可行性研究，其可行性研究的可信度如何。
4.6.3 合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比，是否具有技术先进性和经济合理性。
4.6.4 合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。
合同审计的重点及方法
点审查合 同条款和 内容是否完整正确 ， 意思和 文字表达是否清楚准确 。包括 ： 标的名称是否规
范； 数量和质量表述是否正确 ； 价款和酬金是否 明确合理 ； 合同履行的期限 、 地点和方式是否明 确和台理， 违反合同的责任是否明确。 监督 合 同的履 行和执 行结 果维 护企业 权 益。包括 ： 深入到合同执行部门 ， 检查合 同的执
财 经 与 管 理 计的重点及方法
李 莉
（ 中国石油天然 气管道局第二 工程分公 司， 江苏 徐 州 ２ １０ ） ２ ０８
摘 要： 市场经济是法治经济 。 法治经济在企业经营管理上的体现是通过每份合同来实现的。本文分析 了合同审计工作 的现 实意义和存在的 主要 问题及不 良影响 ， 提出了合同审计 的重点 内 ， 大家参考。 容 供 关键词 ： 市场经济； 经济合同； 审计 搞权钱交 易，严重扰乱 了社会主义市场经济秩 影响 了经济合 同的有效运行 ， 给社会 、 企业 经济合 同管理审计是对经济合 同的签 订过 序 ， 为贪污腐败提供 了滋生 的土壤。 程、 履约情况 和执行效果、 违约责任 的追究情况 造成严重损失 ， 经济合同签订不及时。经 济合 同应在经 济 等实施的审计监督 ，是对经济合同管理过程的 审计再监督 。实施这一再监督 ， 对搞好企业合同 事项发生前订立 ，这样才能更好地约束 双方 当 管理 。 对提高企业经济效益具有重要意义。 事人 的行 为，为较完整的履行经 济行 为提供保 ２开展合同审计工作的现实意义 证； 但在实际工作 中， 经常出现经济事项 已经结 经济合同是维护市场经济秩序、保护 市场 束而合同还没有签订的现象。
行情况及存在的问题 ，对于未执行或者未完全 执行的合同 ， 查明未能执行的原因； 审查合同的 变更或者解除是否符合法定条件 ； 相关手续是 否完备 ； 审查合 同纠纷 的处理是否及 时 合法 、 合理。 展经济合 同审计的工作具有如下意义 ： 要经过计划 、 审批等管理程序， 个别二级单位为 加强合 同价格审计 ， 提高资金使用效益。价 依法维 护合 同当事人的合法权益 。开展经 了绕过这些管理环节 ，在签订经济合 同时不按 格审计是合同审计的重中之重 ，审计人员应按 济合同审计 ， 有助于保证经济合同本身合法 、 合 照实际经济事项签订 ，而是将受 管理程序约束 照合同上所列 的品种 ， 规格 价格 、 质量标准 ， 运 规， 更好地维护 市场 秩序 ， 促进经济 发展 ， 保护 的经济事项变通为不受约束的经济事项 。与对 用公开招标 竞价 、 成本计 算、 市场调查 、 比质比 方签订合 同，这种经济合同只是 二级单位办理 价 比信 誉等 不 同的审计 方法 合理确定 合 同价 市场主体合法权益 。 帮助完善合同条款 。 避免潜 在的经 济纠纷 ， 费用结算时的凭证 ，起不到经 济合 同应有的任 格 ， 以促进降低成本 ， 提高资金使用效益。此外 ， 这是传统 的合同管理与合同审计 的共 有职能 ， 何作用。如果发生纠纷 ， 也不能为合理解决纠纷 对不确定因素较多的工程项 目 在招标前应 分析 通过合同的合法性 合规性、 合理性 和严密性 的 提供有意义 的证据。 可能发生的情 况 ， 量在合 同中详细地说明合 尽 审查 ， 依法维护企业的合法权益 。 合同标的物与实际不符 ，存在多报工作量 同价款可以调整的范围和方 式，以减少在工程 强化企业 内部控制机制，加强相关业务部 套取资金 的现象。 结算时可能发生的纠纷。 门责任 ， 避免经营风险。如对于企业的重大投资 ４合 同审计的重点内容 重视跟进合 同履行情况的审计。以往 ， 社会 合同 。通过 审查其 是否符合企业经营方 针 、 政 合同审计是对 合同运行全过程的监督。既 上一些不 良商人经常会无视 合同的法律效力 ， 策， 有无充分 的项 目可行性分析 和相关 审查 ， 可 包括合 同订立的必要性 ，又包括合 同订立和履 在一些质量 问题上做手脚 ， 企图蒙混过关 ， 偷工 减少决策失误。 行的合法性 ， 还包括合同结果 的效益性 。由于各 减料 、 以次 充好 、 货不对路 的现象屡见不鲜 。 所 强化价格审计职能 ． 发挥经济监督的联动 类合同的复杂程度不同 ， 对外涉及的单位情况 以， 同签订后并不是万事大吉 。 合 审计部门应对 效应 。随着市场经济的发展 ， 人们愈来愈感受到 千变万化 ，每份合同的具体审计方法也就不尽 其 进行追踪监 督管理 ，监督职能部门对合同的 价格 审计对 于企业经济利益甚 至反腐败 的重要 相同 ， 但总体而言 ， 中要从 以下几方面重点 执行是 否到位 ，最有效 的办法是审计部门抓住 审计 性 。合同的价格条款 ， 然就成 为整个合同的核 把关： 自 合同的付款权 ，即合 同款须经审计人员审核批 心条款。合同价格审计 。 也是企业 内审工作 的核 审核合同立项 。 从源头上规范合同管理 。 对 准， 以防止多付款 ； 同时， 对于合同执行过程中 心 和优势之所在。 经济合同审计首先要 审核合同项 目的可行性及 出现的 些意想小到 的情况 ， 应注意及 时变更合 ３ 目前经济合 同管理 中存在的主要问题及 效益性。包 括 ：审查合 同是否符合企业经营方 同，签订补充协议。 不 良影响 针、 政策的要求 ； 履行该合 同能否给企业带来 预 结束语 经济合同内部管理存在不必要的环节或不 期利益； 企业 现有资源是否可 以满足其需要 ； 是 综上所述 ， 经济合同审计是非 常繁琐 、 政策 相容职务没有严格分离 ， 如在审计时 ， 对经济合 否已列 入企业生产经营计划 、投资计 划或者其 性极强而又是非常重要的工作 ， ， 因此 审计人员 同的签订、 履约过程调查后发现 ， 某单位每一项 他计划 ， 且符合该计划的要求 ； 是否已安排 了相 必须细心 、 慎、 谨 负责 、 懂法 ， 才能真正发挥审计 经济 合同从立项 到结算 全过程要经过 ｌ Ｏ多个 应 的财务 预算 ；重大合同应有可行性 分析报告 的作用。 部 门， 先后要盖 ３ 多个章 ， Ｏ 这种管理环节过多 ， 并经评审确认 。 参考文献 无形 中增加了合同成本。而有些单位从合同的 审查合同招标 、 评标和议标是否公正 。 招投 【后 东升． 业合 同管理 实务北京） １ 】 《 企 ． 人民法院 立项 、 谈判、 履约 、 结算都是一个部 门包办 。 不相 标工作是合 同管理的基础 ， 要规 范各类招标文 出版社 ２ ０ 版． ０ ５年 容职务没有进行必要的分离。 件， 照有关 法规、 按 办法． 采取公开招标 、 公平竞 【 李金 华．审计理论研 究＞中国时代经济 出版 ２ 】 《 ． 经济合 同文本不规范、 素填写不全 ． 要 经济 争 、 公正评标的手段 ， 认真做好招投标工作 。对 社 ２ ０ 版 ． ０ ５年 合同所 要求 的内容应该填写齐全 ， 但在 审计 中 重大经济合同 ， 审计人 员要参与合 同招标 、 评标 【 秦 荣生．内部审计》 ３ 】 《 ．中国财政经济出版社 发现 ， 个别单位的经济合同文本不规范 。 要素填 和议标、 参与合同谈判 。 进行同步监督 。 ２ｏ 年 版 ． ０１ 写不齐全 。 如无合同签订的地点、 期或无合同 日 严格合 同对方准人关。签订经济合同前 。 要 【 黄 贤东．企业采购合同的审计审签及其应注 ４ 】 《 有效期， 合同金额大小写不一致 ， 无纠纷解决办 严格审核合 同对方的主体资格是否合法 ，签订 意的问题》 财务与会计导刊￣ ｏ６年第 ８ ． 《 ２ｏ 期． 法等 ，有些物资采 购合同对采购物 资规 格 、 型 合同的 当事人是否有签订该合 同的权利 ，对方 号、 原产地 、 生产 厂家、 等级等这些重 要的指标 是否有履行该合同的能力 和诚意 ，重点考察对 要素在合同 中没有明确规定 。这种不规范合同 方的行为能力、 履约 能力 、 企业信誉 、 产品质量、 旦 产生纠纷 ， 极易产生误解 ， 不利 于保护企业 资信情况等 ；审核选择对方签订合同的理由是 的合 法 权 利 。 否充分． 是否有其他更好的签订合同的对象。 经济合同签订过程不规范 ， 存在暗箱操作 。 把好 合同条款 和内容 的规范关。为了防止 在实际经济 工作 中个别单位或人员 以权 谋私 ， 合同欺诈 避免合同 纠纷 ， 少经济损失 ， 减 应重
审计人员劳务合同管理办法
第一章总则第一条为规范审计人员劳务合同管理，保障合同双方的合法权益，提高审计工作效率，根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，结合审计工作实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司内部审计部门及外聘审计人员的劳务合同管理。
第三条劳务合同管理应遵循合法、公平、诚信、自愿的原则。
第二章劳务合同签订第四条审计部门应按照公司相关规定，对外聘审计人员提出劳务需求，经审批后，与外聘审计人员签订劳务合同。
第五条劳务合同应包括以下内容：（一）合同双方的基本信息，包括公司名称、外聘审计人员姓名、身份证号码等；（二）合同期限，包括起始日期和终止日期；（三）工作内容，包括审计项目、工作范围、工作要求等；（四）工作地点、工作时间及工作方式；（五）报酬及支付方式，包括报酬金额、支付时间、支付方式等；（六）保密条款，包括保密范围、保密期限等；（七）违约责任，包括违约情形、违约责任等；（八）争议解决方式；（九）其他约定事项。
第六条劳务合同签订前，审计部门应向外聘审计人员提供合同样本，并对外聘审计人员的工作内容、工作要求、报酬等事项进行说明。
第三章劳务合同履行第七条审计人员应按照合同约定，按时、按质、按量完成审计工作。
第八条审计部门应定期检查审计人员的工作进度和质量，对外聘审计人员的审计报告进行审核。
第九条审计人员应保守公司秘密，不得泄露公司商业秘密和客户信息。
第十条审计部门应按照合同约定支付报酬，不得拖欠、克扣外聘审计人员的报酬。
第十一条如遇特殊情况，需要变更合同内容，双方应协商一致，签订变更协议。
第四章劳务合同解除第十二条有下列情形之一的，双方可以解除劳务合同：（一）合同期限届满，双方协商一致解除合同；（二）审计人员因健康原因无法履行合同，经双方协商一致解除合同；（三）合同约定的其他解除情形。
第十三条合同解除后，双方应按照合同约定结算报酬，并办理相关手续。
第五章附则第十四条本办法由公司审计部门负责解释。
第十五条本办法自发布之日起施行。
合同管理审计程序和方法
合同管理审计程序和方法
1. 先得好好审视合同内容吧！就像你去买衣服要仔细看看款式、尺码对不对一样。
比如审查合同的条款是否完整、明确，这可太重要啦，不然出了问题咋办呀！
2. 接着咱得了解合同的签订过程呀！这就好比盖房子得清楚每一块砖是怎么垒上去的。
像看看有没有按照规定流程来签订，有没有啥猫腻。
3. 审查合同执行情况也是必不可少的呢！比如说答应的事儿做到没，就像你和朋友约好了一起去玩，朋友有没有爽约一样。
比如检查一下付款有没有按时按数进行。
4. 对合同变更的管理可不容忽视呀！这就和你原本计划周末去爬山，突然改成去海边一样。
要留意变更是否合理、合规，有没有留下证据啥的。
5. 评估合同风险那可是关键一环啊！就像出门前要看看天气预报有没有暴风雨。
比如分析一下可能出现的风险点，提前想好应对办法。
6. 检查合同的档案管理也很重要呀！好比把珍贵的照片好好整理放进相册。
得看看相关资料是不是都齐全、妥善保存了。
7. 与相关人员进行沟通交流也得重视起来呀！就像大家一起讨论怎么过个有意思的生日。
比如问问业务人员对合同的看法和意见。
8. 定期进行总结回顾也不能落下！这就像学期结束了总结一下自己的学习成果。
看看在合同管理审计中发现了哪些问题，以后怎么改进。
我的观点结论就是：合同管理审计程序和方法非常重要，每个环节都要认真对待，这样才能保证合同的顺利进行和各方的利益！。
合同管理审计重点和方法
合同管理审计重点和方法嘿，咱今儿就来聊聊合同管理审计那些事儿！合同管理审计啊，就像是给合同做了一次全面的“体检”，那重点可不少呢！先来说说这合同签订前的事儿。
咱得看看对方是不是靠谱呀，就跟咱找朋友似的，得靠谱才行！这就得审查对方的资质、信誉啥的，可别找个“大忽悠”来签合同。
这要是没审查好，那不就跟找了个不靠谱的朋友一起做事，到时候麻烦可就大啦！还有这合同的条款，那可得仔细瞧。
每一条都得像咱挑菜一样，精挑细选，不能有含糊的地方。
什么价格啦、质量啦、交货时间啦，都得明明白白的。
不然到时候出了问题，你说是你的理，他说是他的理，那不就乱套啦！再说说这合同执行过程中。
是不是按照合同说的来做啦？有没有偷工减料呀？这就好比咱答应了人家一件事，那得说到做到呀，不能光嘴上说，实际行动却跟不上。
要是这样，那人家还能信你吗？审计方法呢，也有不少。
可以从头到尾仔细看合同文本，一个字一个字地抠，就像老师批改作业似的。
还可以去实地考察，看看实际情况是不是和合同说的一样。
这就跟咱去朋友家串门，看看他家里是不是真像他说的那么好。
然后呢，和相关人员聊聊也是个好办法。
问问他们对合同的看法，有没有什么问题。
这就跟咱和朋友聊天，听听他对某件事的想法一样。
咱再想想，要是合同管理审计没做好，那会咋样？那公司不就可能遭受损失呀，钱可能就打水漂啦！这可不是闹着玩的。
所以说呀，合同管理审计可太重要啦！咱得重视起来，不能马虎。
就像咱过日子一样，得精打细算，把每一个环节都把握好。
咱可不能小看了这合同管理审计，它就像是一道防线，保护着公司的利益。
只有把这个做好了，公司才能顺顺利利地发展呀。
你说是不是这个理儿？总之呢，合同管理审计的重点就是要把好合同签订前和执行中的关，审计方法要多样化，要像侦探一样仔细。
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法公立医院作为医疗服务的主要提供者，其经济合同内部审计对于保障医院财务安全、提升管理效率、优化资源配置和提高服务质量具有重要意义。
本文将从经济合同内部审计的重要性和办法两个方面进行说明。
1. 保障医院财务安全。
经济合同内部审计能够帮助医院发现财务管理中的漏洞和风险点，防范财务风险，确保医院资金的安全和合法性。
2. 提升管理效率。
通过对经济合同的内部审计，可以发现管理中存在的问题和不足，为医院提供改进管理的依据，提高管理效率和效益。
3. 优化资源配置。
经济合同内部审计有助于分析医院资源的利用情况，发现资源浪费和不合理配置的问题，为医院提供合理的资源配置方案，实现资源的最大利用。
1. 确定审计范围。
经济合同内部审计首先需要确定审计的范围，明确审计的对象和内容，例如合同的签订和执行情况，费用的支付和使用情况等。
2. 制定审计计划。
制定经济合同内部审计的工作计划，明确审计的目标、方法和时间节点，合理分配审计资源，确保审计工作的顺利进行。
3. 收集审计证据。
对审计范围内的经济合同进行全面的搜集和整理，收集相关的合同文件、凭证和记录，为审计提供必要的证据和依据。
4. 开展审计检查。
在审计计划确定后，组织专业的审计人员开展审计检查工作，对经济合同的执行情况和相关费用的使用进行全面、细致的审查和检查。
5. 发现问题和提出建议。
在审计检查的过程中，发现与合同执行和费用使用相关的问题和风险，并提出改进的建议和措施，为医院的经济合同管理提供改进方向。
6. 编制审计报告。
根据审计检查的结果，编制经济合同内部审计报告，对审计发现的问题和建议进行详细的说明，提出改进意见，提交给医院领导和相关部门。
7. 跟踪审计整改。
对审计报告中提出的问题和建议，医院应当及时进行整改，并进行后续的跟踏审计，确保审计提出的问题得到有效的解决和改进。
经济合同内部审计对于公立医院的财务管理和服务质量提升具有重要的意义。
工程合同审计办法
工程合同审计办法一、总则1. 为规范工程项目的合同审计活动，确保工程项目合同的合法性、合规性、合理性，特制定本办法。
2. 本办法适用于所有由公司负责实施的工程建设项目的合同审计工作。
3. 合同审计应遵循客观、公正、独立和保密的原则。
二、审计机构及职责1. 审计部门作为公司内部审计的职能部门，负责组织并实施工程合同的审计工作。
2. 审计部门的主要职责包括：对合同条款进行审查，评估合同风险，提出审计意见，监督合同执行情况等。
三、审计内容1. 合同的合法性审计：检查合同是否符合国家法律法规和行业标准。
2. 合同的合规性审计：核实合同是否遵循公司内部的管理规定和流程。
3. 合同的风险评估：分析合同中可能存在的风险点，并提出相应的风险控制措施。
4. 合同的经济效益分析：评估合同的经济条款是否合理，是否能为公司带来预期的经济效益。
5. 合同的履约能力评估：考察合作方的资质、信誉及其履行合同的能力。
四、审计程序1. 合同草案提交：项目管理部门应在合同签订前将合同草案提交给审计部门。
2. 初步审查：审计部门对合同草案进行初步审查，并提出修改建议。
3. 详细审计：在合同草案修改完善后，审计部门进行详细审计，并出具审计报告。
4. 审计报告反馈：审计部门将审计报告反馈给项目管理部门，并提出审计意见。
5. 合同签订：项目管理部门根据审计报告修改合同，并最终签订合同。
五、审计报告1. 审计报告应包括审计的目的、范围、方法、发现的问题、改进建议等内容。
2. 审计报告应当清晰、准确、客观，便于理解和执行。
六、后续监督1. 审计部门应定期对已签订的工程合同进行跟踪审计，确保合同的有效执行。
2. 如发现合同执行过程中存在重大问题，应及时提出整改建议，并督促整改落实。
七、附则1. 本办法自发布之日起实施，由公司审计部门负责解释。
2. 对于本办法未尽事宜，可根据实际情况适时修订补充。
合同审计管理办法
合同审计管理办法合同审计管理办法第一章总则第一条为规范合同审计工作，提高审计质量，保护国家利益和社会公共利益，制定本办法。
第二条本办法合用于财政预算拨款单位与其他单位、个人签订的合同的审计。
第三条合同审计应依据法律法规和合同有关规定，独立、公正、客观进行，不受任何单位和个人的干扰和影响。
第四条合同审计应遵守保密规定，不得泄露审计对象和审计文件中的商业秘密和个人隐私。
第五条合同审计应实行责任制和审核制度，确保审计工作的严格实施。
第六条合同审计应建立健全内部控制和审计工作质量评价制度，保证审计工作的质量和效益。
第七条合同审计应注重审计工作的实效性和综合性，提高审计工作对国家和社会的贡献。
第八条合同审计应推行信息化建设，提高审计工作的效率和准确性。
第二章合同审计的范围和目的第九条合同审计应对财政预算拨款单位与其他单位、个人签订的合同进行审核，确认其是否符合法律、法规和合同有关规定，是否合理、有效、规范。
第十条合同审计的目的是对承办单位的财务状况和经济活动进行审计，确认其合法合规，降低经济风险和损失，维护国家和社会公共利益。
第十一条合同审计应对以下内容进行审计：（一）合同的合法性、合规性；（二）合同的以下内容是否合理、有效、规范：交付期限、货物数量、质量标准、服务范围、价格和付款方式等；（三）合同履行过程中承办单位的内部控制制度是否健全；（四）审计过程中发现的其他问题。
第三章合同审计的程序第十二条合同审计应依据审计计划和合同审计程序进行。
第十三条合同审计程序包括：（一）审计准备阶段，包括审计对象确定、审计计划制定、审计组建、内部控制评价等；（二）现场审计阶段，包括审计依据采集、实质性审计、数据分析、审计记录等；（三）审计报告编制阶段，包括审计结论和意见、审计陈述、审计意见和建议等。
第十四条合同审计应重点关注以下问题：（一）合同的合法性、合规性是否符合法律法规和合同有关规定；（二）合同项下业务活动的真实性、合理性和有效性；（三）内部控制是否存在缺陷、漏洞和风险；（四）经济责任制是否健全；（五）审计过程中发现的其他问题。
经济合同审计办法
经济合同审计督察办法（试行）2010-05-25 22:13一、总则第一条、为了加强公司经济合同管理工作，强化经济合同的审计监督，根据国家相关法律法规和公司有关制度，制定本办法。
第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权，相关单位对外签署的各类经济合同（含协议等，下同）。
第三条、本办法所称的合同审计，是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署程序和履行过程的全过程审计监督。
第四条、经济合同审计属常规审计，是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的监督、检查、评价和咨询。
经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和合同执行结束前的审计。
第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。
第六条、本办法适用于集团公司各处室，下属各分厂及公司控股单位。
第二章、经济合同审计的基本内容第七条、对经济合同合法性审查：1、主体是否合法。
审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。
审查委托代理人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容一致。
2、合同内容是否合理合法。
审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益；当事人意思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。
3、合同形式是否合法。
原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。
4、程序是否合法。
签约程序在不违反国家规定前提下，要严格按照公司合同管理规定严格执行签定程序。
第八条、对经济合同条款的完整性审查：1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品；2、核实标的数量，质量标准是否明确、具体，言辞有无含糊其辞；3、合同价款或酬金是否经过计算复核，数据是否准确具体、合理合规；4、合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确；5、违约责任条款是否符合法律规定，且明确具体；6、根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确，是否合理有效。
合同审核考核管理办法
山西大区合同审核考核管理办法（试行）第一章总则第一条为加强合同起草、审核、执行等环节的规范性、严谨性，提高合同审批效率、降低法律风险，特制定本办法。
第二条本办法适用于山西大区、大区所属各公司的合同管理人员和合同经办人员。
第二章职责分工第三条各公司总经理、大区监审部长、各公司相关部门负责人对合同管理人员和合同经办人员拥有考核权。
第四条大区监审部合同管理员和各公司驻厂审计人员为合同审核人员，负责合同条款、价格以及程序性审核，并对合同经办人员考核提出建议。
第五条各公司合同经办人员负责合同的起草以及审批手续，并对监审部合同管理人员考核提出建议。
第三章考核方法第六条山西大区合同管理人员考核方法：（一）大区监审部、总经理将对合同管理人员进行定期或者不定期的考核，对在监管过程中有突出贡献的合同管理人员，视情况给予奖励；合同存在以下行为，视情节的轻重给予行政处分并给与50-500元不等的经济处罚，情节特别严重的，与经济监管人员解除劳动关系。
1、不履行职责，使经济监管工作未有成效；2、工作存在明显疏漏或失误，给企业造成不良影响的；3、工作失职，给企业造成损失的；4、未能坚持职业操守，丧失监管人员的独立性、公正性；5、其他违反公司有关规定的行为。
（二）合同管理人员在合同审核过程中粗心大意、玩忽职守，导致合同存在以下情况，将视情况轻重给予责任人50-100元不等的罚款：合同条款存在错别字（三个字以上）；付款方式约定不明确，出现丢失税率等严重问题的；违约责任约定不明确或者丢失的；争议解决方式没有约定的；前后名称不一致的；合同金额与审批表不一致或者分项价格总和与合同总价不一致；交货地点约定不明确的。
（三）大区监审部审核的合同，需要到各公司驻厂审计人员处盖章，盖章时，要向大区监审部索要合同终稿，与盖章合同进行核对，如果没有不索要或者没有核对，每次对责任人罚款100元。
合同中的对方名称前后一致、对方信息填写明确，才给予盖章，否则，对责任人罚款50元。
合同内部控制审计方式、方法探讨
规 范和企业 内部控制系统 自我约束程 度还有很大的局限性 情况下 ， 买合同 购 签约前 、 亍 尉 企 业带来 的恶 性影响和 审计 部 门在控
＜ 审计理论 与实践》０ ２年第 １ ２ｏ 期
维普资讯
业务与按 木
制职 能方面协助管 理部门降低经营风 险的积极作用。 台同审计作为企 业控 制投资风险 的最后关口， 执行 “ 不经审计 ， 得签 不 约 和 。 不经审计 ． 不得结算 。审签制 度 ，不 仅对 企业内部控制系统及其所 控制 的各项 经营活动起到即时制约作 用 ．也有效 提高了企业各层 次职 能部 门虱化内部控 制的自觉性。执行台 同 审签 柳度既可 以在 一般意义上对合 同 进行 内部控制审计 ，又可以避免 因没 考虑合同的特殊性和 重要性而仅局 限 于一 般意义 上的内部控制审计所带 来 的弊端 ，虽然它使审计部门和审计 人 员承担 了一定的审计风险 ．但从 控制 企业资金流失、降抵经营风险的 意义 上讲 ． 无疑是积极的 ， 合同内部控制 是 审计 的一个重要方 式、 方法、 是企业控
不 同的是因合 同管理曲 特殊性和重要 性而将审计工作重心前移 ， 并进行全面 控制 ； 同的是晦样要 以询 问、 相 复核资
料和调查为基础 ， 经过恩考 、 封析和判 断后作 出审计评价。 还有一点我们必须
为内部 审计重 要组成 部分的合同审计
明确 ， 那就是内部控制 审计不 是内审部 门回避审计风险的一种审计方法 ， 内部
一
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进行 事前控 制 对于规范企业经营活 ， 动 、 强管理 、 加 经济和高效地 实现经营 目标尤为重要。 即审计部门依 法对合同
生效和结 算之 前。 审计实践表 明这种审
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法【摘要】公立医院经济合同内部审计对于医院管理至关重要。
内部审计能规范经济合同的执行，确保经济活动合法、合规。
审计能够保障医院财务安全，有效避免财务风险。
通过审计可以提高医疗服务的质量，确保医院的医疗行为符合规范。
审计还能帮助医院合理控制成本，提高经济效益。
为此，医院应加强内部审计意识，建立科学的审计制度，持续改进审计方法，确保医院经济合同内部审计工作的有效开展，为医院的可持续发展提供坚实保障。
【关键词】公立医院，经济合同，内部审计，重要性，规范执行，财务安全，医疗服务质量，控制成本，审计意识，审计制度，审计方法，持续改进。
1. 引言1.1 简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法在当今社会，公立医院作为提供医疗服务的机构，在与各类商业公司签订经济合同的过程中，也面临着诸多风险和挑战。
为了有效管理合同执行过程，保障医院财务安全，提高医疗服务质量，以及合理控制成本，公立医院需要进行内部审计。
内部审计是公立医院管理和监控经济合同执行过程的一种重要手段。
内部审计的重要性在于规范经济合同的执行。
通过内部审计，可以及时发现合同执行中存在的问题和漏洞，制定相应的整改措施，避免因合同执行不规范而产生的经济损失和风险。
内部审计可以帮助公立医院建立合规意识和风险意识，提高合同执行的透明度和规范性。
内部审计可以保障医院的财务安全。
通过审计合同执行过程中的财务记录和账目，可以确保经济资源的合理分配和利用，防止财务风险的发生，维护医院财务安全和稳定。
内部审计也可以提高医疗服务的质量。
审计可以发现医疗服务中存在的问题和不足，帮助医院及时改进医疗服务流程和提升服务水平，最终提高患者满意度和信任度。
内部审计有助于合理控制成本。
审计可以发现医院在经济合同执行过程中存在的资源浪费和成本过高等问题，帮助医院及时调整经营策略和控制成本，提高经济效益和盈利能力。
公立医院经济合同内部审计的重要性不言而喻。
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合同审计管理办法
一、范围
本办法规定了合同审计工作的程序、内容及方法。
本办法适用于公司及所属子公司、分公司、控股公司及各经营单位的合同审计工作。
二、引用文件
《读者出版集团有限公司内部审计办法》、《企业内部审计项目规范操作》
三、职责
（一）企业主管领导职责
1.负责合同审计工作的组织领导。
2.负责审批合同审计工作计划，合同审计资料签章后，企业主管领导有权审批合同审计报告。
（二）审计监察部职责
负责合同金额在20万元以上的采购、支出类项目的审计，包括：采购合同、印制合同、制版合同、广告合同、加工承揽合同、财产租赁合同、建设工程合同及其他接受有偿服务的合同审计。
（三）被审计单位职责
1.负责及时提供相关的资料，包括: （1）合同、补充合同或协议书；（2）合同金额产生的依据资料：包括但不限于招投标资料、比质比价资料、重大项目的审批文件；（3）物资、设备采
购合同还应提供工艺参数、技术指标等影响合同履行的审批手续或相关专业人员的书面意见资料；（4）合同另一方企业营业执照、资质等级证书、税务登记证书、安全生产许可证等；（5）有关影响合同履行、违约责任等的资料；（6）其他与合同有关的资料、文件。
2.被审计单位应配合审计监察部完成合同审计工作，有权对审计结果提出异议并对审计结果予以签认。
3.经审计需要修改或完善的合同内容和条款，应按审计确认的方式和内容进行修改或完善。
四、管理内容与方法
（一）建设工程合同。
1. 审计协议书中承包方资质条件：承包人是否为通过招投标方式确定的中标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信用等级证明、安全生产许可证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真实性。
2. 审计工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付方式；是否按照规定预留了审计保证金；是否存在可能超拨的条款和约定；
3. 审计项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目经理部成员是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目部成员资格是否符合相关规定；合同价款
4. 审计项目管理条款：对于报验、隐藏工程验收、变
更、签证、材料设备价款的管理程序是否合法合规，是否有明确、可操作的约定；
5. 审计结算条款：合同价款的选择方式是否准确、正确；合同价款的调整条件、方式、范围、内容、程序是否符合相关规定，是否具有可操作性，是否违背招投标的精神；是否有预留质量保修金的条款；
6、审计违约责任和争议处理条款：对违约责任的认定是否清楚明确；对违约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确无歧义，是否存在损害发包人利益的约定；
7、审计合同附件：是否按照国家规定签署了质量保修书；保修书约定的保修期限是否符合规定；保修金的预留与支付是否符合要求；承包人承揽工程一览表是否全面、准确；发包人提供的设备、材料表是否符合约定。
（二）采购合同。
1. 审计合同供货方资质条件：供货商是否为通过招投标、议价方式确定的单位；供货商的营业执照、信用等级证明、安全生产许可证等资料的真实性。
2. 审计材料款的支付方式：是否符合招标、议价文件中规定的支付时限和支付方式；是否符合工厂或上级部门关于合同价款支付的规定；
3. 审计合同价款：材料、设备价款形成的依据资料是否真实；有无相关的考察、比价、招投标资料；价款中有无违背
招投标或议价精神的情况；
4. 审计支付条款：是否约定了支付的方式、期限；约定是否符合相关规定；是否对提供不合格，不及时，不符合运输、包装、装卸条件的情况约定了认定与处罚条款；
5、审计违约责任和争议处理条款：对违约责任的认定是否清楚明确；对违约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确无歧义，是否存在损害发包人利益的约定；
6、其它内容：重点审计物资与设备采购的工艺参数、技术指标的设置、考核、认定、处理内容是否有使用单位、管理部门、专业技术人员出具的书面材料；书面材料是否有相关人员的签章；是否存在违反工厂关于物资与设备采购文件规定的行为。
（三）其它合同审计：
主要审计合同价款的认定、支付条款、结算条款、违约责任认定、争议解决方式的约定是否符合法律、法规、制度的要求，是否存在损害发包方利益的行为；是否经过了相关部门的审批；是否存在超标准、超权限的签约行为。
五、审计处理
对合同审计中发现的问题，由审计监察部及时提出审计建议，并对建议落实情况进行记录。
六、报告和记录
审计报告、审计记录底稿、审计意见书、审计决定。