年度税法知识培训教材经典课件(PPT53页)
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税法知识培训 PPT课件
税） 特定目的税法：（城市维护建设税、烟叶税、车
辆购置税和耕地占用税）
4
纳税人从事各类经营适用税种一览表
序 纳税人类别
增
号
值
税
1 从事农业产 ● 品生产
2 从事工业产 ● 品生产
3 从事商品批 ● 发、零售
4 从事加工、修 ● 理修配
5 交通运输业 6 建筑业 7 金融保险业 8 邮电通信业 9 文化体育业 10 娱乐业 11 转 让 无 形 资
▪ 建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程 的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为 营业额。
▪ 自建行为是指纳税人自己建造房屋的行为，纳税人自建自用 的房屋不纳营业税，如纳税人将自建房屋对外销售，其自建 行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税
24
（三）金融保险业—税率5%
税、营业税的单位和个人征收的一种税。 ▪ 教育费附加是对缴纳增值税、、消费税、营业税的单位
和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附 加费。是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资 金而征收的一项专用基金。 2、特点 城市维护建设税和教育费附加是随“三税”同时征收， 其本身没有特定的课税对象。
设有机构的，以代理人为扣缴义务人； ❖ 没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
21
3、营业税征税范围
营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置，目前共有9个 税目
➢ 交通运输业 ➢ 建筑业 ➢ 金融保险业 ➢ 邮电通信业 ➢ 文化体育业 ➢ 娱乐业 ➢ 服务业 ➢ 转让无形资产 ➢ 销售不动产
22
31
销售住房的购买 时间 购买不足5年
购买超过5年
住房种类 普通住房 非普通住房 普通住房
辆购置税和耕地占用税）
4
纳税人从事各类经营适用税种一览表
序 纳税人类别
增
号
值
税
1 从事农业产 ● 品生产
2 从事工业产 ● 品生产
3 从事商品批 ● 发、零售
4 从事加工、修 ● 理修配
5 交通运输业 6 建筑业 7 金融保险业 8 邮电通信业 9 文化体育业 10 娱乐业 11 转 让 无 形 资
▪ 建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程 的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为 营业额。
▪ 自建行为是指纳税人自己建造房屋的行为，纳税人自建自用 的房屋不纳营业税，如纳税人将自建房屋对外销售，其自建 行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税
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（三）金融保险业—税率5%
税、营业税的单位和个人征收的一种税。 ▪ 教育费附加是对缴纳增值税、、消费税、营业税的单位
和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附 加费。是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资 金而征收的一项专用基金。 2、特点 城市维护建设税和教育费附加是随“三税”同时征收， 其本身没有特定的课税对象。
设有机构的，以代理人为扣缴义务人； ❖ 没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
21
3、营业税征税范围
营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置，目前共有9个 税目
➢ 交通运输业 ➢ 建筑业 ➢ 金融保险业 ➢ 邮电通信业 ➢ 文化体育业 ➢ 娱乐业 ➢ 服务业 ➢ 转让无形资产 ➢ 销售不动产
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31
销售住房的购买 时间 购买不足5年
购买超过5年
住房种类 普通住房 非普通住房 普通住房
《税法基础知识》PPT培训教案课件
项基本制度。
税务登记的内容
包括设立登记、变更登记、注销 登记等。
税务登记的意义
有利于税务机关了解纳税人的基 本情况，掌握税源，加强征收与 管理，防止漏管漏征，建立税务 机关与纳税人之间正常的工作联
系。
发票管理制度
发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
提交申请
纳税人将准备好的申请材料提交给税务机关进行审核。
审核与批准
税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并根据审核 结果决定是否给予税收优惠。如果申请被批准，纳税人可 以享受相应的税收优惠政策。
05
税收征收管理制度
税务登记制度
税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的 生产经营活动进行登记管理的一
纳税义务人资格认定
纳税义务人定义
指依法负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组 织。
纳税义务人资格认定标准
根据税法规定，符合一定条件（如收入、财产等）的单位和个人应 被认定为纳税义务人。
纳税义务人权利与义务
纳税义务人有权享受税法规定的各项权利，如申请减免税、退税等 ，同时也有义务按时足额缴纳税款。
印花税
对经济活动和经济交往中书立、领受 具有法律效力的凭证的行为所征收的 一种税。
契税
土地增值税
对转让国有土地使用权、地上建筑物 及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税。
以所有权发生转移变动的不动产为征 税对象，向产权承受人征收的一种财 产税。
03
纳税义务人与征税对象
税人税收负担的一种形式。
03
延期纳税
允许纳税人在某些特定情况下将其应纳税款延迟缴纳或分期缴纳的做法
税务登记的内容
包括设立登记、变更登记、注销 登记等。
税务登记的意义
有利于税务机关了解纳税人的基 本情况，掌握税源，加强征收与 管理，防止漏管漏征，建立税务 机关与纳税人之间正常的工作联
系。
发票管理制度
发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
提交申请
纳税人将准备好的申请材料提交给税务机关进行审核。
审核与批准
税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并根据审核 结果决定是否给予税收优惠。如果申请被批准，纳税人可 以享受相应的税收优惠政策。
05
税收征收管理制度
税务登记制度
税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的 生产经营活动进行登记管理的一
纳税义务人资格认定
纳税义务人定义
指依法负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组 织。
纳税义务人资格认定标准
根据税法规定，符合一定条件（如收入、财产等）的单位和个人应 被认定为纳税义务人。
纳税义务人权利与义务
纳税义务人有权享受税法规定的各项权利，如申请减免税、退税等 ，同时也有义务按时足额缴纳税款。
印花税
对经济活动和经济交往中书立、领受 具有法律效力的凭证的行为所征收的 一种税。
契税
土地增值税
对转让国有土地使用权、地上建筑物 及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税。
以所有权发生转移变动的不动产为征 税对象，向产权承受人征收的一种财 产税。
03
纳税义务人与征税对象
税人税收负担的一种形式。
03
延期纳税
允许纳税人在某些特定情况下将其应纳税款延迟缴纳或分期缴纳的做法
税法知识培训课件ppt课件
评析
现行优惠政策（内资企业年应纳税所得额3万元以下的减按18%的税 率征税，3万元至10万元的减按27%的税率征税）相比，优惠范围扩 大，优惠力度有较大幅度提高。
2、高新技术企业的判定标准 新税法规定： 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权， 并同时符合下列条件的企业：
① 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； ② 研究开发费用占销售收入不低于规定比例； ③ 高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于规定比例； ④ 科技人员占企业职工总数不低于规定比例； ⑤ 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 《国家重点支持的高新技术领域》和《高新技术企业认定管理办法》
二、新税法主要变化的具体规定 （一）纳税义务人
（1）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入 的组织，适用本法， （2）个人独资企业、合伙企业不使用本法。
居民企业和非居民企业
纳税义务人 划分标准
定义
纳税义务
居民企业
在中国境内成立，或依照
外国（地区）法律成立但 就来源于境内、境外的所得
实际管理机构在中国境内
就来源于中国境内的所得纳 税
条例的具体规定：
1、实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实 质性全面管理和控制的机构。 2、企业所得税法第二条第三款：“非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，…”其中的“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活 动的机构、场所，包括： （1）管理机构、营业机构、办事机构；（2） 工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事 建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产 经营活动的机构、场所。 特别规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的， 包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该 营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
现行优惠政策（内资企业年应纳税所得额3万元以下的减按18%的税 率征税，3万元至10万元的减按27%的税率征税）相比，优惠范围扩 大，优惠力度有较大幅度提高。
2、高新技术企业的判定标准 新税法规定： 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权， 并同时符合下列条件的企业：
① 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； ② 研究开发费用占销售收入不低于规定比例； ③ 高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于规定比例； ④ 科技人员占企业职工总数不低于规定比例； ⑤ 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 《国家重点支持的高新技术领域》和《高新技术企业认定管理办法》
二、新税法主要变化的具体规定 （一）纳税义务人
（1）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入 的组织，适用本法， （2）个人独资企业、合伙企业不使用本法。
居民企业和非居民企业
纳税义务人 划分标准
定义
纳税义务
居民企业
在中国境内成立，或依照
外国（地区）法律成立但 就来源于境内、境外的所得
实际管理机构在中国境内
就来源于中国境内的所得纳 税
条例的具体规定：
1、实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实 质性全面管理和控制的机构。 2、企业所得税法第二条第三款：“非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，…”其中的“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活 动的机构、场所，包括： （1）管理机构、营业机构、办事机构；（2） 工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事 建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产 经营活动的机构、场所。 特别规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的， 包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该 营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
2024年度-《税法》中国税制PPT课件
资源税
包括资源税、城镇土地使用税 等，主要针对自然资源的开发 和利用征税。
行为税
包括印花税、城市维护建设税 等，主要针对特定行为或活动 征税。
9
税收管理体制
分税制财政管理体制
税务机构设置与职责
中国实行分税制财政管理体制，中央和地 方按照税种划分财政收入，各自承担相应 的财政支出责任。
国家设立税务机构负责税收征收管理工作 ，包括税务登记、税款征收、税务检查等 职责。
34
国际税收合作与交流
国际税收合作的意义
加强国际税收合作有利于提高各国税务当局的管理效率，防止跨国纳税人逃避税活动，维护各国的税收权益。
6
02
中国税制概览
CHAPTER
7
税制结构与特点
以流转税和所得税为主体
中国税制结构中，流转税和所得税占 据主导地位，其中增值税、企业所得 税和个人所得税是最主要的税种。
多层次、多环节调节
税收法定原则
中国税制坚持税收法定原则，税收的 设立、变更和废止都必须依法进行， 确保税收的公现形式，是税收制度的重要组成部分。它规定了税种的 设置、税率的确定、纳税人的权利和义务、税收征收管理等税收制度的基本内容 ，是税务机关和纳税人进行税收征纳活动的法律依据。
4
税法体系及构成
税法体系
是指一国现行的全部税收法律规范分类组合为不同的税法部门而形成的有机联系的统一 整体。
其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人销售应税产 品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天； 纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售 款或者取得索取销售款凭据的当天等。
25
环境保护税制度
《税务知识培训》课件
税务风险管理措施
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
税法培训_ppt课件
低于同行业利润水平的企 业
与避税港关联方发生业务 往来的企业
实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间 接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
纳税申报
居民企业以企业登记注册地为纳税地点；
地点
但登记注册地在境外的，以实际管理机构 所在地为纳税地点。
纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止， 企业所得税分月或者分季预缴。
固定资产的大修理支出
损失
损失申报
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关 申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
清单申报
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公 允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而
B
C
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单 独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税汇算清缴
不征税收入
01
财政拨款
02
行政事业 性收费、 政府性基 金
03
国务院规 定的其他 不征税收 入
免税收入
国债利息 收入
1
居民企业 之间的股 息、红利 2
非居民企业 从居民企业 取得的股息、 红利 3
非营利组 织的收入
4
股权分置 改革中取 得的相关 收入 5
地方政府 债券
6
证券投资 基金
7
减计收入
企业自2008年1月1日起以《资 源综合利用企业所得税优惠目 录（ 2008 年版）》（以下简称 《目录》）规定的资源作为主 要原材料，生产国家非限制和 非禁止并符合国家及行业相关 标准的产品取得的收入，减按 90%计入企业当年收入总额。
33页完整专业税务法律法规基础知识专题讲座培训PPT课件
-01-
企业所得税全额为中 央收入的企业和在国 家税务局缴纳营业税 的企业，其企业所得 税由国家税务局管理
-02-
银行(信用社)、保险公 司企业所得税由国家税 务局管理，除上述规定 外的其他各类金融企业 的企业所得税由地方税 务局管理
-03-
外商投资企业和外 国企业常驻代表机 构的企业所得税仍 由国家税务局管理
转让无形资产
服务业概念，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
• 注： • 提供无所有权技术
的行为，不按本税 目征税 • 著作，包括文字著 作、图形著作、音 像著作、转让商誉 使用权
转让土 地使用
权
转让非 专利技
术
转让 商标权
转让 著作权
转让 专利权
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
服务业
服务业概念，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
代理 业
旅店 业
饮食 业
旅游 业
租赁 业
广告 业
其他 服务
业
• 服务业适用5%的营业税税率。
仓储 业
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
YOUR LOGO
税收种类 征税机构 税务知识 现行税制
PART-01
中国的税务征收机构
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
中国的税务征收机构
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局 地方税务局
税法总论培训课件ppt(55张)
5
1.《税务登记管理办法》规定，从事生产、经营的场所，个 体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应依法办理税务 登记。税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产 、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法 履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的 起点，也是加强对纳税人控制和管理的基础性环节。因此税 务人员一定要陈伯办理税务登记。只要陈伯办理了税务登记 ，那么在依法纳税的同时，也能依法享受税收政策上的帮助 和指导。
17
税 法 总 论 培 训课件 (ppt55 页)
纳税人
1．纳税人与负税人 负税人一般是指税收的实际负担者。纳税
人并不一定就是负税人。 2．纳税人与扣缴义务人 扣缴义务人，是指税法规定负有代收代缴、
代扣代缴义务的单位和个人。
税 法 总 论 培 训课件 (ppt55 页)
18
税 法 总 论 培 训课件 (ppt55 页)
税法总论
学习目标
➢ 能力目标
通过本章的学习，掌握税收法律的基本构 成内容。
➢ 知识目标
认识税法与税收的基本概念。 了解税收法律体系的基本构成。 掌握税收实体法的构成要素。
2
重点与难点
税收与税法的基本概念。 税收实体法的构成要素。 税收程序法的基本内容。
3
引入案例
45岁的陈伯下岗后，在城市的边缘开了一间小小的日 杂店，以补贴家用，刚开始时生意不好，再加上小店门前 那条坑坑洼洼的路又开始动工修建，整天灰尘满天，生意 更加惨淡，他的心情日益沉重起来。有一天，有几个税务 人员到店里去让陈伯办理税务登记证。陈伯一听就火了， 说：“就这破烂生意你们还非要我交税，还让不让人活 啊！”税务人员听后耐心地跟陈伯解释：“陈伯，根据税 法的规定，只要是从事生产、经营活动的纳税人都要办理 税务登记。但是税法也规定，个体工商户一般在营业额超 过一定额度后才缴税的。经过我们的调查，像您现在的经 营状况，没有达到这个额度，所以办了税务登记，也是不 需要纳税的。”陈伯听了似懂非懂说：“如果不用缴税， 那就办吧。”
1.《税务登记管理办法》规定，从事生产、经营的场所，个 体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应依法办理税务 登记。税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产 、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法 履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的 起点，也是加强对纳税人控制和管理的基础性环节。因此税 务人员一定要陈伯办理税务登记。只要陈伯办理了税务登记 ，那么在依法纳税的同时，也能依法享受税收政策上的帮助 和指导。
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税 法 总 论 培 训课件 (ppt55 页)
纳税人
1．纳税人与负税人 负税人一般是指税收的实际负担者。纳税
人并不一定就是负税人。 2．纳税人与扣缴义务人 扣缴义务人，是指税法规定负有代收代缴、
代扣代缴义务的单位和个人。
税 法 总 论 培 训课件 (ppt55 页)
18
税 法 总 论 培 训课件 (ppt55 页)
税法总论
学习目标
➢ 能力目标
通过本章的学习，掌握税收法律的基本构 成内容。
➢ 知识目标
认识税法与税收的基本概念。 了解税收法律体系的基本构成。 掌握税收实体法的构成要素。
2
重点与难点
税收与税法的基本概念。 税收实体法的构成要素。 税收程序法的基本内容。
3
引入案例
45岁的陈伯下岗后，在城市的边缘开了一间小小的日 杂店，以补贴家用，刚开始时生意不好，再加上小店门前 那条坑坑洼洼的路又开始动工修建，整天灰尘满天，生意 更加惨淡，他的心情日益沉重起来。有一天，有几个税务 人员到店里去让陈伯办理税务登记证。陈伯一听就火了， 说：“就这破烂生意你们还非要我交税，还让不让人活 啊！”税务人员听后耐心地跟陈伯解释：“陈伯，根据税 法的规定，只要是从事生产、经营活动的纳税人都要办理 税务登记。但是税法也规定，个体工商户一般在营业额超 过一定额度后才缴税的。经过我们的调查，像您现在的经 营状况，没有达到这个额度，所以办了税务登记，也是不 需要纳税的。”陈伯听了似懂非懂说：“如果不用缴税， 那就办吧。”
税法(全套254页PPT课件)
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单 位或者个人。
第二节 增值税法的基本内容
（ 2 ）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为 （4） 混业经营 二、增值税的纳税人 （一）增值税纳税人的一般规定
凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值 税的纳税人。 （二）一般纳税人和小规模纳税人
第二节 增值税法的基本内容
2.小规模纳税人 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，
以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销 售额在50万元以下的； ②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额 在80万元以下的； ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税；
第二节 增值税法的基本内容
（二）征税范围的特殊规定 1. 征税范围的特殊项目 (1)货物期货 (2)银行销售金银的业务 (3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人
销售寄售物品的业务 (4)集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产
以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 (5)邮政部门之外的其他单位和个人发行报刊 (6)电力公司向发电企业收取的过网费
④非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
第二节 增值税法的基本内容
（三）增值税的扣缴义务人
三、增值税的税率 1.基本税率
增值税一般纳税人销售或者进口货物， 提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范 围和销售个别旧货适用低税率外，一律适用 17%的基本税率。
第二节 增值税法的基本内 容
税法基础理论
第一节 税收概述 第二节 税法概述 第三节 税法的构成要素 第四节 我国税收管理体制
第一节 税收概述
第二节 增值税法的基本内容
（ 2 ）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为 （4） 混业经营 二、增值税的纳税人 （一）增值税纳税人的一般规定
凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值 税的纳税人。 （二）一般纳税人和小规模纳税人
第二节 增值税法的基本内容
2.小规模纳税人 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，
以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销 售额在50万元以下的； ②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额 在80万元以下的； ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税；
第二节 增值税法的基本内容
（二）征税范围的特殊规定 1. 征税范围的特殊项目 (1)货物期货 (2)银行销售金银的业务 (3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人
销售寄售物品的业务 (4)集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产
以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 (5)邮政部门之外的其他单位和个人发行报刊 (6)电力公司向发电企业收取的过网费
④非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
第二节 增值税法的基本内容
（三）增值税的扣缴义务人
三、增值税的税率 1.基本税率
增值税一般纳税人销售或者进口货物， 提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范 围和销售个别旧货适用低税率外，一律适用 17%的基本税率。
第二节 增值税法的基本内 容
税法基础理论
第一节 税收概述 第二节 税法概述 第三节 税法的构成要素 第四节 我国税收管理体制
第一节 税收概述
《税法知识培训》课件
税收减免的条件和途径
纳税人可以通过符合相关条件的申请，获得税收减免的优惠。
合理使用税收优惠减免措施的注意事项
纳税人在使用税收优惠减免措施时需注意合规性和合理性。
税收法规的应用
1
税法应用的案例分析
通过案例分析，深入理解税法的具体应用和实践操作。
2
实践操作指南和技巧
提供实践操作的指南和技巧，帮助纳税人合理遵守税法规定。
《税法知识培训》PPT课 件
# 税法知识培训PPT课件
税法知识培训PPT课件将带领您深入了解税法的重要性和应用。通过本课程， 您将获得从税法概述到税收优惠和减免的全面税法知识。
税法概述
什么是税法
税法是关于税收的法律法规， 规定纳税人的义务和权利， 以及税务机关的职责和作用。
税法的分类及相关法律 法规
税收征收与征收程序
1
纳税申报和纳税缴纳
纳税人需按要求报送纳税申报表，并按时足额缴纳应纳税款。
2
税收征收的程序和流程
税收征收按照特定的程序和流程进行，包括征收通知、税款核定和税款的缴纳。
3
税务检查和处罚
税务机关有权对纳税人进行税务检查，对违法行为进行处罚。
税收优惠和减免
税收优惠的种类及条件
税收优惠包括免税、减税和税收抵免，享受优惠需符合相关条件。
税法可以分为国税法和地方 税法，相关法律法规包括 《中华人民共和国税收征收 管理法》等。
纳税人的义务和权利
纳税人应按时足额纳税，享 受相应的税收减免和优惠。
税务主体与纳税主体
1
税务机关的职责和作用
税务机关负责税收的征收、管的种类和认定
纳税人包括个人纳税人和企业纳税人，纳税身份由税务机关认定。
3
纳税人可以通过符合相关条件的申请，获得税收减免的优惠。
合理使用税收优惠减免措施的注意事项
纳税人在使用税收优惠减免措施时需注意合规性和合理性。
税收法规的应用
1
税法应用的案例分析
通过案例分析，深入理解税法的具体应用和实践操作。
2
实践操作指南和技巧
提供实践操作的指南和技巧，帮助纳税人合理遵守税法规定。
《税法知识培训》PPT课 件
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税法概述
什么是税法
税法是关于税收的法律法规， 规定纳税人的义务和权利， 以及税务机关的职责和作用。
税法的分类及相关法律 法规
税收征收与征收程序
1
纳税申报和纳税缴纳
纳税人需按要求报送纳税申报表，并按时足额缴纳应纳税款。
2
税收征收的程序和流程
税收征收按照特定的程序和流程进行，包括征收通知、税款核定和税款的缴纳。
3
税务检查和处罚
税务机关有权对纳税人进行税务检查，对违法行为进行处罚。
税收优惠和减免
税收优惠的种类及条件
税收优惠包括免税、减税和税收抵免，享受优惠需符合相关条件。
税法可以分为国税法和地方 税法，相关法律法规包括 《中华人民共和国税收征收 管理法》等。
纳税人的义务和权利
纳税人应按时足额纳税，享 受相应的税收减免和优惠。
税务主体与纳税主体
1
税务机关的职责和作用
税务机关负责税收的征收、管的种类和认定
纳税人包括个人纳税人和企业纳税人，纳税身份由税务机关认定。
3
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)
对方违法对方陪
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
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• (九)折旧；
• 二、企业所得税法：
• (十)企业重组；
• (一)“居民企业”概念；
• (十一)特别纳税调整(反避税)；
• (二)居民企业适用的所得税税率； • (十二)企业所得税纳税申报与缴纳。
目录
• 三、个人： • (一)个人所得税； • (二) 受雇所得； • (三)非受雇所得。
• 四、其它税种： • (一)增值税； • (二)文化事业建设费； • (三)消费税； • (四)城市维护建设税； • (五)教育费附加； • (六)地方教育费附加；
• (七)土地增值税； • (八)关税； • (九)印花税； • (十)房产税； • (十一)车辆购置税； • (十二)契税； • (十三)车船税； • (十四)船舶吨税； • (十五)城镇土地使用税； • (十六)耕地占用税； • (十七)资源税； • (十八)烟叶税。
一、概述
• (一)中华人民共和国税收概述： 中华人民共和国征收税种极为广泛，包括所得税(企业所得税
至目前为止，大部分资本项目的交易仍需要获得外汇管理 局的预先批准。
目录
一、概述
• (二)税收征管： 对企业(包括内资企业，外商投资企业和外国企业)和个人
(包括中国和外国籍个人)的税收管理分别由两个独立的税务部 门来负责，即国家税务局在各地的分局及地方税务局。一般 说来，各地的国家税务局分局主要负责征管增值税，而地方 税务局则负责征管营业税，个人所得税和其他地方性税种。 2008年颁布的企业所得税则按以下分别管理征收：2009年1 月1日前成立的企业所得税一般由各地的国家税务局分局负责 征管;2009年1月1日或以后成立主要缴纳增值税的企业，其企 业所得税由国家税务局分局征管;2009年1月1日或以后成立的 主要缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理征 管。国家会对税收征管机制不时作出调整。
目录
一、概述
• (六)外汇管制 负责外汇交易的监督和管理部门：国家外汇管理局； 对外商投资企业进行外汇交易实施的监管取决于该交易属
于经常项目还是资本项目。根据中华人民共和国外汇管理条 例，经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸 易收支，劳务收支，单方面转移等。资本项目是指国际收支 中因资本输出和输入而产生的债权与债务的增减项目，包括 直接投资，各类贷款，证券投资等。
3、允许类：不在鼓励类、限制类和禁止类的业务
目录
一、概述
4、限制类：农作物新品种选育和种子生产;稀缺金属和特殊矿产的勘察、
开采;特定制造业(如特定药品的制造、出版物印刷等);特定电力、热
力、燃气及水的生产和供应业;特定交通运输业和电信业;批发和零售
特定产品;金融、保险和证券业;市场调查、资信调查与评级服务公司;
2017年度税法知识培训
2017年3月
目录
• 一、概述：
• (一)中华人民共和国税收概述； • (二)税收征管； • (三)外国投资者的限制； • (四)自由贸易试验区； • (五)税收协定； • (六)外汇管制。
• (三)非居民企业适用的预提所得税税率； • (四)税收优惠政策； • (五)低税率； • (六)减计收入； • (七)创业投资额的抵扣； • (八)投资税收抵扣；
目录
一、概述
2、禁止类：特定农、林、牧、渔业(如稀有和特有的珍贵优良品 种的研发、养殖、种植以及转基因植物种子的生产等);采矿业(放 射性矿产和稀土的勘查、开采，钨、钼、锡萤石勘察、开采等); 特定制造业(如中成药保密处方产品的生产、武器弹药制造等);特 定电力、热力、燃气及水的生产和供应业;空中交通管制;邮政公 司、信件的国内快递业务;烟草制品的批发和零售;社会调查、中 国法律事务咨询;义务教育;特定科学研究和地质勘察业;特定的文 化、体育和娱乐业(如新闻机构、博彩业、色情业、图书报纸的 出版、音响制品和电子出版物的出版和制作;网络出版服务;经营 文物拍卖的拍卖企业、文物商店等);其他国家和中国缔结或者参 加的国际条约规定禁止的其他产业。
测绘公司;高等教育、高中教育和学前教育;医疗机构;特定文化、体
育和娱乐业;其他国家和中国缔结或者参加的国际条约规定限制的其
他产业。
• (四)自由贸易试验区
中国(上海)自由贸易试验区于2013年9月29日正式挂牌。在区内的
外商投资企业不再适用「外商投资产业指导目录」，而适用“负面
清单”。除了在“负面清单”中列明的行业，所有外商投资企业或
项目只需备案，而不再需要核准。目前包括广东自贸区、天津自贸
区、福建自贸区。
目录
一、概述
• (五)税收协定 根据中华人民共和国与其他国家/地区签订的国际税收协议，
某一方的居民纳税人可在税收协议对方国家获得税收减免。 税收协定可减轻外国企业或外籍个人应向中华人民共和国缴 纳的预提税或企业/个人所得税。税收协定也可减轻中国居民 应缴纳的外国预提税或所得税。截至2015年1月1日，中国与 以下97个国家及2个特别行政区签订的国际税收协定已生效。
和个人所得税)、流转税(增值税，营业税和消费税)、与房地产 有关的税(土地增值税、房产税、耕地占用税和城镇土地使用 税)和其他如契税、印花税、关税、车辆购置税、车船税、资 源税、城市维护建设税、船舶吨税和烟叶税等。 (二)税收征管：
中国主要的税法由全国人民代表大会审议通过，其实施条例 由国务院颁布。财政部和国家税务总局被授权解释并执行税法 及实施条例。同时，国家税务总局也负责监督地方税局机关的 征收管理。
目录
一、概述
• (三)外国投资者的限制： 经商务部或其他有关部门批准后，外国公司、企业或个人是
可以在中华人民共和国境内设立中外合资企业，中外合作企 业和外商独资企业。从2010年3月1日起，外国投资者允许在 中国设立外商投资合伙企业。 【外商投资产业指导目录】将外商投资企业分为鼓励类、禁 止类、允许类和限制类。 1、鼓励类：特定的农、林、牧、渔业;采矿业;特定的制造业;电 力、热力、燃气及水的生产和供应业;特定的交通运输和仓储 业;特定的批发和零售业;租赁和商务服务业;科学研究、技术 服务;水利、环境和公共设施管理业;职业技能培训;老年人、 残疾人和儿童服务机构;养老机构;特定的文化、体育和娱乐业。