税法教案增值税
增值税教案
课题：增值税段昊鋆一、学情分析：流转税是中国现行税制中最大的一类税收，是主体税类，而增值税又是流转税中最大的一类税收。
学生在第二章《税收制度》的学习中对各税种有了初步的认识。
本章节就是在这个基础上，以当前我国现行税制以及企业需求为依据，使学生通过学习,了解增值税的相关知识、掌握增值税的计算方法。
二、教学目标：（一）知识目标：1、了解增值税的概念、特点。
2、了解增值税的征收范围以及视同销售的范围3、了解增值税纳税人的种类以及划分标准4、牢记增值税的各种税率（二）技能目标：1、正确计算应缴增值税2、掌握增值税的减免和出口退税3、掌握增值税纳税申报办法和纳税地点4、掌握增值税专用发票的使用和管理三、教学重点1、增值税的征税范围、纳税人、税率2、增值税的计算3、增值税的专用发票的使用和管理4、增值税的纳税申报办法四、教学难点:1、增值税的征税范围2、区分不同纳税人按不同税率征收3、应交税款的计算4、征管环节的处理五、预计教学时间4-6个学时六、教学过程：（一）了解增值税的概念1、增值税存在的意义：传统的流转税是以流转额的总额为计税依据，经常造成重复征税.假设我们制成一件衣服需要购买20元的布料,卖给批发商的售是价30元，批发商30买进，50卖给零售商；最后，这件衣服被顾客以100元买走.假设每个流通环节都以10％的税率征收，按照传统的流转税计征方式,那么如果只简单地对销售额征税，必将导致重复征税,不利于社会化大分工的开展，严重影响产业链的精化细化。
20世纪50年代初期，法国人引入增各环节增值额之和，等于最终的销售额；对增值额征税，可有效避免重复征税2、概念:以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税.【备注】如果增值额不以货币形式支付，而以其他形式支付（如实物支付或劳务支付），一样要交纳增值税。
3、特点:（1)实行价外税(2）统一实行规范化的购进扣税法（3）对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法（二)增值税的征税范围：1、货物：有形动产,包括电力、热力和气体有形动产是税法的概念，区别于会计概念中的“固定资产”。
第二章增值税教案-(2)
§2.2增值税一般纳税人应纳税额计算教学目的:使学生掌握一般纳税人应纳税额的计算方法及对销项税额和进项税额的有关规定.教学重点:应纳税额的计算及有关规定教学难点:对销售额的把握\ 准予扣除的进项税额的规定学时：4学时方法：讲授法内容：一、销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×适用税率(一)一般销售方式下的销售额正确计算应纳增值税额，需要首先核算准确作为增值税计税依据的销售额。
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
价外费用(实属价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：1．向购买方收取的销项税额2．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3．同时符合以下条件的代垫运费：(1)承运者的运费发票开具给购货方的；(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。
凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
(二)特殊销售方式下的销售额在销售活动中，为了达到促销的目的，有多种销售方式。
不同销售方式下，销售者取得的销售额会有所不同。
对不同销售方式如何确定其计征增值税的销售额，税法分别作了规定：1．采取折扣销售方式销售2．采取以旧换新方式销售3．采取还本销售方式销售4．采取以物易物方式销售5．包装物押金（三）对视同销售货物行为的销售额的确定对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。
应交增值税的核算教案
一、教案基本信息应交增值税的核算教案课时安排：2课时（90分钟）教学目标：1. 理解增值税的基本概念和核算意义。
2. 掌握增值税的计算方法和会计处理。
3. 能够正确填写增值税申报表。
教学重点：1. 增值税的基本概念和核算意义。
2. 增值税的计算方法和会计处理。
3. 增值税申报表的填写。
教学难点：1. 增值税的计算方法和会计处理。
2. 增值税申报表的填写。
教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税计算和会计处理的实例。
3. 增值税申报表的样本。
二、教学过程第一课时：一、导入（10分钟）1. 讲解增值税的基本概念和核算意义。
2. 强调增值税在企业经营中的重要性。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税的计算方法。
2. 讲解增值税的会计处理。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税计算和会计处理的实例。
2. 引导学生跟随步骤进行计算和处理。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税计算和会计处理。
第二课时：一、复习导入（10分钟）1. 复习上节课的内容。
2. 提问学生，检查理解情况。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税申报表的填写方法。
2. 讲解增值税申报的流程和注意事项。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税申报表的填写实例。
2. 引导学生跟随步骤进行填写。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税申报表的填写。
五、总结与反思（10分钟）1. 对本节课的内容进行总结。
2. 学生提问，解答疑问。
六、布置作业（5分钟）1. 布置有关增值税计算和会计处理的作业。
2. 布置有关增值税申报表填写的作业。
七、课后反思（课后）1. 对本节课的教学效果进行反思。
2. 对学生的学习情况进行分析，为下一步教学做好准备。
三、教学评价评价内容：学生对增值税的基本概念和核算意义的理解程度；学生对增值税的计算方法和会计处理的掌握程度；学生对增值税申报表的填写能力的掌握程度。
2024版税法课件增值税
•增值税基本概念与原理•增值税税制要素解析•增值税计算方法与实务操作•增值税优惠政策与特殊事项处理目•纳税申报与监管要求•案例分析：典型问题探讨与解决方案录增值税定义及特点增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据。
增值税具有税收中性、普遍征收、税负公平等特点。
增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
增值税征收范围增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。
部分特定行业如金融、保险等也纳入增值税征收范围。
不动产销售、无形资产转让等行为不属于增值税征收范围，但部分特殊情况除外。
一般纳税人具有健全的会计核算制度，能够准确核算进项税额和销项税额。
小规模纳税人通常会计核算不健全，无法准确核算进项税额和销项税额，但可以享受一定的税收优惠政策。
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据年应税销售额和会计核算水平等因素进行划分。
纳税人身份识别与分类税率形式征收率设定出口退税率030201税率与征收率设定纳税期限及地点规定纳税期限纳税地点发票开具纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在发票上分别注明销售额和销项税额。
发票种类增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票等。
发票保管纳税人应当妥善保管发票，不得丢失或擅自销毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
发票管理与使用要求01020304一般计税方法概述销项税额计算进项税额抵扣应用举例简易计税方法概述应纳税额计算征收率与预征率适用条件与限制简要介绍进口环节增值税的概念、征收范围及税率。
进口环节增值税概述完税价格与关税计算进口环节增值税计算缴纳与申报流程详细讲解进口货物的完税价格确定及关税计算方法。
阐述进口环节增值税的计算公式及方法，包括组成计税价格的计算等。
说明进口环节增值税的缴纳时限、地点及申报流程，包括相关单证的填写与报送等。
增值税教案
增值税教案增值税教案一、教学目标：1. 了解增值税的定义与基本原理；2. 掌握增值税的计算方法与税率；3. 理解增值税的征税方式与纳税人的义务与权益；4. 能够分析增值税对经济的影响。
二、教学内容：1. 增值税的定义与基本原理：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计征税费的一种税种。
它是在商品和劳务流通中收取的一种消费税，主要由经营者（纳税人）支付。
增值税的基本原理是按照货物和劳务的增值额逐级计税，即链式递次按比例抵扣。
增值税的计税方式包括一般计税方法（即销项税额减去进项税额，差额按规定税率计税）和简易计税方法（即根据销售金额和预先确定的税率计算税额）。
2. 增值税的计算方法与税率：增值税的计算方法包括一般计税方法与简易计税方法。
一般计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额简易计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销售金额 ×税率增值税的税率根据不同的货物和劳务进行区分，一般为13%或9%。
例如，一般消费品税率为13%，生活保健品税率为9%。
3. 增值税的征税方式与纳税人的义务与权益：增值税的征税方式主要有一般征税人和简易征税人两种。
一般征税人是指纳税人应按照一般计税方法进行计税，需要进行增值税的进销项发票的开具和认证，并按期汇缴增值税税款。
简易征税人是指纳税人可以按照简易计税方法进行计算增值税，并按月适用简易征税政策，不需要进行增值税发票的开具和认证，但需要按期申报和汇缴简易征税额。
4. 增值税对经济的影响：增值税作为一种消费税对经济具有重要的影响。
增值税的存在会提高商品和劳务价格，这对消费者而言是一种负担，但对企业而言却可以通过进项税额的抵扣，减少纳税额，从而减少生产成本，促进企业发展。
另外，增值税还可以激励企业进行技术创新和提高产品质量，因为按照增值税计税时，企业可以根据技术含量的高低进行税率的选择和产品定价。
增值税的征税还可以提高财政收入，用于社会事业建设，促进经济发展和改善民生。
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标：1. 理解增值税的基本概念和作用。
2. 掌握增值税的计算方法和核算流程。
3. 能够正确填写和处理应交增值税的相关会计凭证。
二、教学内容：1. 增值税的基本概念和分类。
2. 增值税的计算方法。
3. 应交增值税的会计核算。
4. 增值税专用发票的管理和使用。
5. 增值税的纳税申报和缴纳。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、分类和计算方法。
2. 案例分析法：分析应交增值税的会计核算实例。
3. 实践操作法：模拟增值税专用发票的管理和使用。
4. 小组讨论法：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
四、教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税会计核算实例和凭证。
3. 增值税专用发票样本和模拟操作材料。
4. 增值税纳税申报表和缴纳相关资料。
五、教学安排：1. 第一课时：讲解增值税的基本概念和分类。
2. 第二课时：讲解增值税的计算方法。
3. 第三课时：讲解应交增值税的会计核算。
4. 第四课时：模拟增值税专用发票的管理和使用。
5. 第五课时：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
六、教学评价：1. 课堂问答：通过提问检查学生对增值税基本概念和分类的理解。
2. 案例分析：评估学生对应交增值税会计核算的实际操作能力。
3. 模拟操作：检查学生对增值税专用发票管理和使用的熟练程度。
4. 小组报告：评估学生在讨论中对于增值税纳税申报和缴纳流程的理解和应用。
七、教学难点与重点：1. 重点：增值税的计算方法，应交增值税的会计核算流程。
2. 难点：增值税专用发票的管理和使用，增值税纳税申报和缴纳的流程。
八、教学过程：1. 导入：通过实际案例引入增值税的概念，激发学生的学习兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解增值税的计算方法和应交增值税的会计核算。
3. 案例分析：分析实际会计凭证，让学生理解应交增值税的核算过程。
4. 模拟操作：让学生动手操作，管理增值税专用发票，加深理解。
5. 小组讨论：分组讨论增值税纳税申报和缴纳的流程，分享经验。
增值税(教案)
第二章增值税第一节增值税概述一、增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之谓“增值税”。
▲在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：1．销售货物的起运地或者所在地在境内；2．提供的应税劳务发生在境内。
二、增值税的类型：生产型增值税消费型增值税收入型增值税三、增值税的计税方法（一）直接计算法：加法减法（扣额法）（二）间接计算法四、增值税的作用：1）较好地体现了税负公平的原则2）具有内在的、主动的调节功能，对经济的适应性强3）有利于进出口贸易的发展4）有利于保证财政收入的稳定增长5）有利于加强税收管理第二节增值税的纳税人一、纳税人的基本规定（一）一般规定1.纳税义务人：增值税纳税人为销售或进口应税货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人。
单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
2.扣缴义务人：境外的机构或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
（二）一般纳税人和小规模纳税人作为一般纳税人销售或提供应税劳务可以使用增值税专用发票，购进货物和应货劳务实行税款抵扣制度，其计税方法是当期销项税额减当期进项税额；作为小规模纳税人只能使用普通发票，购进货物或应税劳务即使取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，其应纳税额实行简易办法计算，即销售额乘以征收率。
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定增值税纳税人为销售或进口应税货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人。
为了严格增值税的征收管理，又依据纳税人的经营规模和核算水平，将其分为一般纳税人和小规模纳税人。
1．一般纳税人和小规模纳税人的划分标准：（1）小规模纳税人的认定标准是：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；②除本条第一款第①项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
教案 增值税
教学内容一、导入（时间安排 5分钟）讨案例论：两会期间，温总理指出“原则同意个人所得税法修正案，提高个人所得税的起征点”，对这种说法，大家用专业的眼光看，标准有何想法？例：某人月工资5000，免征额2000，和起征点2000，其纳税义务截然不同。
二、新课（时间安排65分钟）增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为以下三种类型：1.生产型增值税2.收入型增值税3.消费型增值税2009年1月1日起，我国在全国范围内实行消费型增值税。
课 次3 授课课时 2 授课教师 授课对象会计专业 会计电算化专业 项目名称 项目二：增值税任务1：增值税概述教学目标 能力目标：通过学习，培养自主查阅有关资料的能力，会判断一般纳税人、小规模纳税人，掌握不同的纳税人的适用税率情况，熟悉增值税基本法规知识。
知识目标：1.熟悉增值税的纳税环节；2.掌握增值税两类纳税人的分类方法；3.掌握增值税的征税范围；4.掌握增值税的税率和征收率的有关规定；5.区别起征点和免征额的概念，了解增值税的计税依据。
重点难点 重点：1.一般纳税人和小规模纳税人的判断标准，以及其税款计算、会计核算和税收管理等方面的区别2.区分增值税、营业税和消费税的征税范围之间的区别3.掌握视同销售和进项税转出之间的区别4.区别起征点和免征额难点：教 具多媒体、教学案例、增值税发票教学场地 多媒体教室纳税义务人凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。
增值税的纳税人可以划分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人实行凭票扣税的计税方法（也称为抵扣制）；对小规模纳税人实行按销售额和征收率简易计税和征收管理办法。
（一）小规模纳税人认定及管理根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的。
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标1. 理解增值税的基本概念和计算方法。
2. 掌握增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 能够正确填写和审核增值税相关报表。
二、教学内容1. 增值税的基本概念和计算方法。
2. 增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 增值税专用发票的管理和使用。
4. 增值税的申报和缴纳。
5. 增值税的检查和审计。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、计算方法和核算原则。
2. 案例分析法：分析实际案例，讲解增值税的会计处理和报表填写。
3. 模拟操作法：学生分组进行模拟操作，练习增值税的申报和缴纳。
四、教学准备1. 教学PPT：制作包含增值税基本概念、计算方法和核算原则的PPT。
2. 案例材料：准备一些实际案例，用于讲解增值税的会计处理和报表填写。
3. 模拟操作材料：准备一份增值税申报和缴纳的模拟操作材料。
五、教学过程1. 导入：介绍增值税的基本概念和计算方法。
2. 讲解：讲解增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 案例分析：分析实际案例，讲解增值税的会计处理和报表填写。
4. 模拟操作：学生分组进行模拟操作，练习增值税的申报和缴纳。
教学评价：通过课堂讲解、案例分析和模拟操作，评价学生对增值税的核算方法的掌握程度。
通过作业和考试评价学生的学习效果。
六、教学评价与反馈1. 课堂参与度：评估学生在课堂讨论、提问和小组活动中的参与程度。
2. 作业完成情况：检查学生提交的增值税核算相关作业的准确性和完整性。
3. 模拟操作表现：评价学生在模拟操作中的表现，包括增值税申报和缴纳的准确性。
4. 考试与测验：通过期末考试或单元测验，评估学生对增值税核算知识的理解和应用能力。
5. 学生自我评价：鼓励学生进行自我反思，评估自己在学习过程中的进步和需要改进的地方。
七、教学拓展与深化1. 增值税政策更新：关注国家税务总局发布的最新政策，及时更新教案内容，确保教学的时效性。
2. 实际案例研究：引入更多行业案例，让学生了解不同行业中增值税核算的实际情况。
增值税教学设计方案
一、教学目标1. 知识目标：（1）使学生理解增值税的概念、特点和作用；（2）使学生掌握增值税的计算方法、税率和征收范围；（3）使学生了解增值税在税收体系中的地位和作用。
2. 能力目标：（1）培养学生运用增值税知识解决实际问题的能力；（2）提高学生的逻辑思维和创新能力；（3）提高学生的沟通协作能力。
3. 情感目标：（1）激发学生对税收知识的兴趣，培养学生爱国情怀；（2）树立正确的税收观念，提高遵纪守法的意识；（3）培养学生团结协作、乐于奉献的精神。
二、教学内容1. 增值税概述1.1 增值税的概念1.2 增值税的特点1.3 增值税的作用2. 增值税的计算方法2.1 销售额的计算2.2 购进额的计算2.3 应纳税额的计算3. 增值税的税率3.1 增值税的税率种类3.2 税率的选择与运用4. 增值税的征收范围4.1 征收范围的概念4.2 征收范围的具体内容5. 增值税在税收体系中的地位和作用5.1 增值税在税收体系中的地位5.2 增值税在税收体系中的作用三、教学方法1. 讲授法：系统讲解增值税的基本概念、计算方法、税率、征收范围等知识，帮助学生构建完整的知识体系。
2. 案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解增值税在实际中的应用，提高学生解决实际问题的能力。
3. 讨论法：组织学生分组讨论，培养学生的沟通协作能力和创新思维。
4. 角色扮演法：模拟增值税申报、缴纳等场景，让学生亲身体验增值税的征收过程。
5. 互动教学：利用多媒体、网络等手段，增加教学趣味性，提高学生的学习积极性。
四、教学过程1. 导入：通过讲述税收发展历程，激发学生对增值税学习的兴趣。
2. 讲解：系统讲解增值税的基本概念、计算方法、税率、征收范围等知识。
3. 案例分析：选取典型案例，让学生分析增值税在实际中的应用。
4. 讨论与交流：组织学生分组讨论，培养学生的沟通协作能力和创新思维。
5. 角色扮演：模拟增值税申报、缴纳等场景，让学生亲身体验增值税的征收过程。
税法教案增值税
2.1 税种设置
2.1.1 增值税的概念 2.1.2 增值税的产生 2.1.3 增值税的类型 2.1.4 增值税的作用
2.1.1 增值税的概念
❖ 1.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。 ❖ 2.增值额可以从两个方面来理解： ❖ （1）从微观方面理解。 ❖ （2）从宏观方面理解。
❖ ⑤将自产、委托加工和购买的货物作为与投资，提供给其他单位和个 体经营者
❖ ⑥将自产、委托加工和购买的货物分配给股东和投资者 ❖ ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 ❖ ⑧将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人
❖ （3）混合销售行为 ❖ 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务即营
2.2 征税对象、纳税义务人与纳税义务发生时间
❖ 2.2.1 征税对象 ❖ 2.2.2 纳税义务人 ❖ 2.2.3 纳税义务发生时间
2.2.1 征税对象
❖ 1. 销售货物 ❖ （1）销售货物的一般规定 ❖ 中华人民共和国境内销售货物的一般规定 ❖ 货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内 ❖ 向对方收取货币、物品、取得其他经济利益，都属于有偿范畴 ❖ 境内销售货物是指货物的起运地或所在地在中国境内
❖ 4.免税项目 ❖ （1）农业生产者销售自产农业产品。 ❖ （2）避孕药品和用具。 ❖ （3）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。 ❖ （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。 ❖ （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
❖ （6）对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进 口的自用设备（特殊规定不予免税的少数商品除外）。
❖ 1.生产型增值税 ❖ 2.收入型增值税 ❖ 3.消费型增值税
C + V+M
《税法》(第六版)教学讲义 2-2 增值税税款的计算
授课方案课程名称：税法授课时间：××××编号：2-2教学过程及主要内容课程讲义第二节增值税税款计算一、一般纳税人应纳税额的计算〔一〕销项税额的计算销售额确实定见下表：销售额确实定〔二〕进项税额的计算一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。
在开具增值税专用发票的情况下，进项税额与销项税额的对应关系是：销售方收取的销项税额，就是购置方支付的进项税额。
1．准予从销项税额中抵扣的进项税额〔1〕以票抵扣。
纳税人购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产或者不动产取得以下法定扣税凭证，其进项税额允许抵扣：①从销售方取得的增值税专用发票〔含税控机动车销售统一发票，下同〕上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；③从境外单位或者个人购进效劳、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
〔2〕计算抵扣。
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得〔开具〕农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额〔营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品扣除率为10%〕。
计算公式为：进项税额＝买价×扣除率〔3〕旅客运输效劳的抵扣。
自2021年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输效劳，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照以下公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=〔票价+燃油附加费〕÷〔1+9%〕×9%③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照以下公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷〔1+9%〕×9%④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷〔1+3%〕×3%〔4〕加计抵减。
《税法》(第三版高教版)教案：第二章第三节 增值税纳税申报(梁伟样 编)
授课计划课程名称：税法授课时间：××××编号：2-4教学过程及主要内容课程讲义任务2.4 增值税纳税申报一、增值税的征收管理1．增值税纳税义务发生时间销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天，见下表。
纳税义务发生时间2．纳税期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的；自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。
3．纳税地点一般情况下，增值税实行“就地纳税”原则。
具体规定如下：（1）固定业户：机构所在地。
（2）非固定业户：销售地或者劳务发生地。
（3）进口货物：报关地海关。
（4）扣缴义务人：机构所在地或者居住地。
二、增值税的纳税申报（1）提供纳税申报资料一般纳税人纳税申报时，应提供《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）及其两个附表和固定资产进项税额抵扣情况表及其他税务机关要求报送的资料。
小规模纳税人纳税申报时，应提供《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）、普通发票领用存月报表、企业财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。
（2）办理税款缴纳手续上门申报流程为：申报受理→IC卡报税→票表比对→IC卡清零解锁。
网上申报流程：网上传送申报数据→网上划缴税款→申报数据导入→IC卡报税→票表比对→IC卡清零解锁。
【工作实例——增值税纳税申报】（具体内容见教材）。
增值税教案整理
增值税教案整理一、增值税的基本概念增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税具有以下几个特点：1、保持税收中性：增值税只对增值部分征税，避免了重复征税，有利于市场的公平竞争。
2、普遍征收：增值税的征税范围广泛，几乎涵盖了所有的商品和劳务交易。
3、税收负担由最终消费者承担：企业在生产经营过程中只是代收代缴增值税，税款最终由消费者负担。
4、实行税款抵扣制度：一般纳税人可以凭借合法的扣税凭证抵扣购进货物或劳务时支付的增值税。
二、增值税的纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人适用增值税的税率，按照不同的行业和业务类型，税率分为 13%、9%、6%等。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人通常采用简易计税方法，征收率一般为 3%（疫情期间有优惠政策）。
三、增值税的征税范围1、销售货物：指有偿转让货物的所有权。
2、提供加工、修理修配劳务：这里的加工是指受托加工货物，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
3、销售服务：包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。
4、销售无形资产：指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
5、销售不动产：指转让不动产所有权的业务活动。
不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
四、增值税的税率和征收率1、税率13%：适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
增值税(教案)
第二章增值税第一节增值税概述一、增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之谓“增值税”。
▲在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：1．销售货物的起运地或者所在地在境内；2．提供的应税劳务发生在境内。
二、增值税的类型：生产型增值税消费型增值税收入型增值税三、增值税的计税方法（一）直接计算法：加法减法（扣额法）（二）间接计算法四、增值税的作用：1）较好地体现了税负公平的原则2）具有内在的、主动的调节功能，对经济的适应性强3）有利于进出口贸易的发展4）有利于保证财政收入的稳定增长5）有利于加强税收管理第二节增值税的纳税人一、纳税人的基本规定（一）一般规定1.纳税义务人：增值税纳税人为销售或进口应税货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人。
单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
2.扣缴义务人：境外的机构或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
（二）一般纳税人和小规模纳税人作为一般纳税人销售或提供应税劳务可以使用增值税专用发票，购进货物和应货劳务实行税款抵扣制度，其计税方法是当期销项税额减当期进项税额；作为小规模纳税人只能使用普通发票，购进货物或应税劳务即使取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，其应纳税额实行简易办法计算，即销售额乘以征收率。
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定增值税纳税人为销售或进口应税货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人。
为了严格增值税的征收管理，又依据纳税人的经营规模和核算水平，将其分为一般纳税人和小规模纳税人。
1．一般纳税人和小规模纳税人的划分标准：（1）小规模纳税人的认定标准是：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；②除本条第一款第①项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
增值税教案模板
增值税教案模板第1篇：增值税教案教案——PPT教学增值税特殊销售方式下的销售额使用教材税法备课时间11月授课时间11月25授课专业会计授课班级13会计课时1课时教材分析税法为会计专业必修课程。
本教材属“十二五”高职高专教育规划教材，适应现代高职高专教育教学的需求，浅显易懂。
学情分析面对的学生多数为初中毕业生，目前学习了一年的会计专业的基础课程，对会计这门学科已产生了一定的兴趣，并且也奠定了一定的专业基础。
但是考虑到多数情况，他们属于好动，活跃型，所以教学需结合动手操作的内容来教学。
单元教学目标1、知识技能目标：让学生掌握增值税特殊销售方式下的销售额的确定2、能力目标：通过本次学习能够提高一些税务筹划能力3、态度与情感目标：一定程度上认识合理避税不同于逃税重点阐述商业折扣销售方式下的销售额以旧换新销售方式下的销售额还本销售销售方式下的销售额难点折扣销售、销售折扣以及销售折让的区别教法与学法讲授法、问答法、举例法学生学习用品准备教材、笔记本、笔教具准备多媒体，电脑，备课本、PPT.教学过程：清点人数二、上课礼仪，组织教学三、回顾复习（2-3分钟）上节课我们增值税一般纳税人应纳税额的计算，现在我们来回顾一下：1、销项税额的计算公式2、一般销售方式下销售额的确定四、导入新课（2-3分钟）同学们喜欢淘宝吗？双十一的时候淘宝网站有何不同？——促销活动五、新课教学（25分钟）1、采取折扣方式销售定义：销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买10件，销售价格折扣10%；购买20件折扣20%等）。
税务处理：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
例：甲销售100件空调给乙，单价2000元，由于数量较大，给予乙5%的折扣额。
答案：如果销售额和折扣额开在同一张发票上如果销售额和折扣额开在两张发票思考：商店促销除了采取折扣销售外，还有没别的销售方式。
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税法教案增值税
2.2.2 纳税义务人
v 1. 纳税人一般规定 v 2. 增值税纳税人的分类
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v 1.纳税人一般规定 v 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的
单位和个人。 v 所称单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商
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v （6）对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进 口的自用设备（特殊规定不予免税的少数商品除外）。
v （7）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 v （8）销售的自己使用过的物品，是指个人（不包括个体经营者）
销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物。
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v 2.提供的加工、修理修配劳务 v （1）加工
› 指委托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托 方要求制造货物并收取加工费的业务。
v （2）修理修配劳务 › 指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的 业务。
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v 4．采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天； v 5．委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单
的当天； v 6．视同销售货物的，为货物移送的当天； v 7．设有两个机构，将货物移送另一机构的，为货物移送的当天
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v （二）提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间 v 销售应税劳务，即提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间，
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2.3.1 税率
v 1.增值税税率
•增值税 • 税率
一般纳税人税率
基本税率17% 低税率13%
小规模纳税人税率（征收率）
•6%
零税率（出口货物）
•4%
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2.3.2 计税方法
v 1.直接相加法。也称税基相加法。 v 应纳税额=（工资+租金、利息利润等增值项目之和）×税率 v 2.间接相加法。也称税额相加法。 v 应纳税额=工资×税率+租金、利息利润等增值项目之和×税率 v 3.直接减除法。也称税基减除法。 v 应纳税额=（销售收入金额-购入商品支付金额）×税率 v 4.间接减除法。也称税额减除法。 v 应纳税额=销售收入金额×税率-购入商品支付金额×税率
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v （3）混合销售行为 v 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务即营
业税应税劳务的行为，称为混合销售行为。 v 纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征
收机关确定。
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v 对从事货物的生产、批发和零售的企业、企业性单位及个体经营 者以及从事货物的生产、批发和零售为主，兼营非应税劳务的企 业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物， 应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非 增值税应税劳务，不征收增值税。征收营业税。
为提供劳务同时收取销售额或取得索取销售额凭证的当天。 v （三）进口货物的纳税义务发生时间 v 进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
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2.3 税率、计税方法与税额的计算
v 2.3.1 税率 v 2.3.2 计税方法 v 2.3.3 当期销项税额的计算 v 2.3.4 当期进项税额的确定 v 2.3.5 应纳税额的计算
移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同以县（市）的除外 v ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目
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v ⑤将自产、委托加工和购买的货物作为与投资，提供给其他单位和个 体经营者
v ⑥将自产、委托加工和购买的货物分配给股东和投资者 v ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 v ⑧将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人
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v 自2002年1月1日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧 货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一 般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂 试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税 额。
v 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游 艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未 超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩 托车、游艇，按照4％的征收率减半征收增值税。
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•举例图示说明如下：
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生产或流通环 售价（元） 增值额
节
（元）ห้องสมุดไป่ตู้
全额课税
按增值额
10% （元） 课税10% （元）
原材料
50
50
5
5
产成品
80
30
8
3
批发
90
10
9
1
零售
100
10
10
1
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2.1.2 增值税的产生
› 需要说明的是，折扣销售不同于销售折扣，也不同与销售折让。
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v 以旧换新销售指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的 行为。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货 物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
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v 还本销售还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售 方一次或分次退还给购货方全部或部分价款。这种方式实际上是 一种筹集资金行为，是以货物换取资金使用价值，到期还本不付 息的方法。税法规定采取还本销售方式销售货物，其销售额是货 物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
投资企业、外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、 社会团体及其他单位。
v 所称个人是指个体经营者及其他个人
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v 2.增值税纳税人的分类 v （1）小规模纳税人 v 是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税
务资料的增值税纳人 v （2）一般纳税人
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2020/11/24
税法教案增值税
2.1 税种设置
2.1.1 增值税的概念 2.1.2 增值税的产生 2.1.3 增值税的类型 2.1.4 增值税的作用
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税法教案增值税
2.1.1 增值税的概念
v 1.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。 v 2.增值额可以从两个方面来理解： v （1）从微观方面理解。 v （2）从宏观方面理解。
购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。
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v 几种特殊销售方式销售额的确定： › 折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数 量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。 › 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发 票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣 额另开发票，不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折 扣额。
v 是指年销售额超过小规模纳税人规定标准的增值税纳人
v
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2.2.3 纳税义务发生时间
v 1.销售货物的纳税义务发生时间 v 2.提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间 v 3.进口货物的纳税义务发生时间
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v （一）销售货物的纳税义务发生时间，为收讫销售款或取得索取销 售款凭据的当天。
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2.2.1 征税对象
v 1. 销售货物 v （1）销售货物的一般规定 v 中华人民共和国境内销售货物的一般规定 v 货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内 v 向对方收取货币、物品、取得其他经济利益，都属于有偿范畴 v 境内销售货物是指货物的起运地或所在地在中国境内
v 3.进口货物 v 进口货物是指从国外进口的有形动产，包括电力、热力和气体在内。
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v 4.免税项目 v （1）农业生产者销售自产农业产品。 v （2）避孕药品和用具。 v （3）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。 v （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。 v （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
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v （2）销售货物的特殊规定 v 属于征税范围的特殊项目 v ①货物期货。包括商品和贵金属期货，应当征收增值税，在货
物期货的实物交割环节纳税。 v ②银行销售金银的业务，应当征收增值税。 v ③典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务应当
征收增值税。
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v 1.背景 v 二十世纪五十年代，法国首先创立了增值税制度。它是法国为了
适应第二次世界大战后商品经济发展的要求和稳定财政收入的需 要，对原来阶梯式全额征收的营业税进行改进而创立的。 v 2.过程 v 增值税最早由法国在20世纪五十年代所创并推行。法国增值税创 立经历了两个阶段。
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税法教案增值税
v ④集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）生产、调拨以及邮政部 门以外的其他单位和个人销售的，征收增值税。邮政部门销售集 邮商品，征收营业税。
v ⑤邮政部门以外单位和个人发行报刊 邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征 收增值税。