全面预算计算题Word版

全面预算编制手册范本

XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定 1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动 6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制10第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节主要控制点41第四章财务预算的平衡、审批、下达流程43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表63附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表67附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。

第二条流程说明步骤活动内容流程说明1 董事会下达编制战略发展规划的通知每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。

2 总裁办公会讨论确定战略发展规划的框架每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会通报。

7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。

3 总裁办公会召开战略发展规划编制会议每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时间安排、并明确各部门的分工。

2019概预算费用标准和计费方法11页word

第三章概、预算费用标准和计算方法第一节建筑安装工程费第二节设备、工具、器具及家具购置费第三节工程建设其他费用1.土地、青苗等补偿费和安置补助费2.建设单管理费3.研究实验费4.勘察设计费5.施工机构迁移费6.供电贴费7.大型专用机械设备购置费8.固定资产投资方向调节税9.建设期贷款利息第四节预留费用第五节回收金额第六节公路工程建设各项费用的计算程序及计算方式第一节建筑安装工程费建筑安装工程费包括直接工程费、间接费、施工技术装备费、计划利润及税金。

本办法的人工费、材料费、机械使用费按工程所在地的实际价格计算，为了使以费率计算的各项费用不受各地价格波动的影响，除税金外，均以概、预算定额基价为计算基数。

为了区别不同的计算基数，采用以下名称：定额直接费——即定额基价，指按本办法附录十一规定的《公路工程概算定额》、《公路工程预算定额》基价表计算的费用。

定额直接费是计算其他直接费的现场经费的基数。

直接费——即工、料、机费，指按本办法规定计算的工程所在地的人工费、材料费、机械使用费之和。

定额直接工程费——指定额直接费与其他直接费、现场经费之和，是计算间接费的基数。

直接工程费——指直接费与其他直接费、现场经费之和。

凡费用名称前冠以“定额”二字的均表示是以定额基价为基数计算的。

其他直接费、现场经费、间接费取费标准的工程类别划分如下：1.人工土方：系指人工施工的路基、改河等土方工程，以及人工施工的砍树、挖根、除草、平整场地、挖盖山土等工程项目，并适用于无路面的便道工程。

2.机械土方：系指机械施工的路基、改河等寺方工程，以及机械施工的砍树、挖根、除草等工程项目。

3.汽车运土：系指汽车、火车、拖拉机、马车运用送的路基、改河土（石）方。

购买中期填料的费用不作为其他直接费、现场经费和间接费的计算基数。

4.人工石方：系指人工施工的路基、改河等石方工程，以及人工施工的挖盖山石项目。

5.机械石方：系指机械施工的路基、改河等石方工程（机械打眼即属机械施工）。

全面预算练习题1.0

管理会计《全面预算》习题【要求】：根据给定资料编制20x4年DC公司全面预算(所有数据取整数位）。

资料1:DC公司生产经营甲产品，20x4年年初应收账款和各季度预测的销售价格和销售资料2:年初产成品存货量80，年末产成品存货量120,预计季末产成品存货量占下季度销量的10％.另外，年初产成品单位成本为40元/件。

产成品和原材料按照先进先出法计价.该企业存货包括原材料、在产品和产成品。

表3 20x4年DC公司的生产预算资料3:20x4年DC公司的材料消耗定量及采购单价资料见下表：表5 20x4年DC公司的直接材料采购预算资料5:20x4年DC公司流通环节只缴纳增值税，并于实现销售的当季度用现金完税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

资料6：单位产品工时定额为3,单位工时工资率前3季度均为4，第4季度为5.直接人工成本包括直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用(如应付福利费)。

该公司其他直接费用的计提标准为14％，预计应付福利费的经验支用率为80％。

除了未支用的福利费,其他人工成本当季支付。

资料7：变动制造费用的工时分配率为1.2，预计年度固定制造费用合计36 000，其中折旧费用为1200.需用现金支付的费用当季支付。

表9 20x4年DC公司的制造费用及其现金支出预算资料8:变动管理和销售费用的单位产品标准费用额为6，全年的固定管理和销售费用为40 000，其中折旧费用9200元，摊销费用为800元.需用现金支付的费用当季支付。

资料9:为了形成开发新产品的生产能力,DC公司决定20x4年上马一条新的生产线，年内安装调试完毕，年末交付使用.发行公司债券利息每年末支付.该固定资产投资的明细项目及其分次支付时间见下表（不考虑专款专用的问题）：资料10：预计缴纳全年所得税费用为10 000元,各季度平均分配。

短期借款年利率6％，每季末支付。

该公司最低现金持有量为5 000元。

季度初借款,季度末还款付息。

全面预算编制手册范本

XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制制第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节丰耍捽制点41第四章财务预算的平衡、审批、下达流程43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表6367附表四、”财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初一9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。

第二条流程说明第三条控制目标（一）确保预算启动之前各预算编制部门能够充分理解公司当年的战略目标，并达成共识。

（二）确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。

第四条主要控制点（一）每年7月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9月20日之前董事会审批完毕并下达事业部战略发展规划。

（二）事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责整理形成事业部战略发展规划文本文件。

（三）事业部各部门为总裁办公会制定战略参考依据。

（四）战略发展规划经总裁审核通过后报董事会审批。

（五）事业部总裁办公会是根据董事会下达的战略发展规划落实职能战略和业务战略的责任机构，总裁秘书副总整理形成文本文件。

财务预算练习题及参考答案

第二章财务预算【例题1·判断题】财务预算可以综合反应各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。

（）（）【答案】√【解析】财务预算作为全面预算体系旳最终环节，它是从价值方面总括地反应企业业务预算与专门决策预算旳成果，因此财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算旳整体计划，故亦称为总预算，其他预算则对应成为辅助预算和分预算。

【例题2·单项选择题】下列各项中，综合性较强旳预算是（）。

（）A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算【答案】C【解析】财务预算作为全面预算体系旳最终环节，它是从价值方面总括地反应企业业务预算与专门决策预算旳成果，也就是说，业务预算和专门决策预算中旳资料都可以用货币金额反应在财务预算内，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算旳整体计划，故亦称为总预算，其他预算则对应成为辅助预算和分预算。

现金预算属于财务预算，因此本题旳对旳答案为选项C。

【例题3·单项选择题】根据全面预算体系旳分类，下列预算中，属于财务预算旳是（）。

（）A.销售预算B.现金预算C.直接材料预算D.直接人工预算【答案】B【解析】财务预算包括现金预算、估计利润表和估计资产负债表等内容。

【例题4·多选题】在下列各项中，属于业务预算旳有（）。

（）A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.销售费用预算【答案】ACD【解析】业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用预算和管理费用预算等企业平常供、产、销活动引起旳预算。

现金预算属于财务预算旳内容。

【例题5·判断题】企业财务管理部门负责企业预算旳编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行成果承担直接责任。

（）（）【答案】×【解析】本题旳重要考核点是预算工作旳组织。

企业所属基层单位是企业预算旳基本单位，在企业财务管理部门旳指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算旳编制、控制、分析工作，接受企业旳检查、考核。

全面预算例题答案

全面预算例题答案1、20某9年度第一至第四季度预计销售额分别为：1000、1500、2000和1500件，销售单价为75元；在各季度销售收入中，其中的40％可于当季收到现金，其余60％将于下一季度收到现金；2、季末预计的产成品存货占次季度销售量的10％，年末预计产成品存货为110件；3、单位产品材料用量为2公斤，每公斤单价5元，季末预计材料存货占次季生产用量的20％，年末预计材料存货为460公斤；各季度采购的材料中，50％于当季支付现金，其余50％可于下季度支付现金；4、假定生产单位产品需用直接人工工时5小时，每小时的工资率为4元；5、在制造费用中，变动制造费用分别为：间接工资12000元，间接材料18000元，维修费8000元，水电费15000元，润滑材料7100元；固定性制造费用分别为：维修费14000元，折旧15000元，管理人员工资25000元，保险费4000元，财产税2000元；6、销售与管理费用分别为：变动费用：销售人员工资22000元，广告费5500元，文具纸张费2500元；固定费用：行政人员工资30000元，保险费8000元，财产税4000元；7、其他现金支出为：第二季度购买设备支出16000元；8、企业最低现金余额为10000元，另，企业向银行借款的数额必须为1000的倍数，如需借入，于每季度初借入，如拟偿还，于每季度末偿还，借款年利率为10％，利息于借款偿还时支付。

9、该企业20某8年年末的资产负债表如下：资产负债表20某8年12月31日单位：元资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：现金12000应付账款（材料）6000应收账款24000股东权益：材料（420公斤）2100普通股股本40000产成品（100件）4000留存收益56100流动资产合计42100固定资产：（2）生产预算；（3）直接材料预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）期末产成品存货预算（变动成本法）；（7）销售及管理费用预算；（8）现金预算；（9）预计损益表（假定当年预计应交所得税16000元，支付利润8000元，分别分季度平均支付）；（10）预计资产负债表。

[2018CPA 财务管理教材 WORD版]18第十八章全面预算

第十八章全面预算第一节全面预算概述全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务等作出一系列具体计划。

预算以战略规划目标为导向，它既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。

预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。

全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。

一、全面预算的体系全面预算是由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成的体系，各项具体预算之间相互联系、关系复杂。

图18-1以制造业企业为例，勾画了全面预算体系中各项预算之间的关系。

图18-1 全面预算体系关系图企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本预算。

销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所需要的销售费用。

生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货。

根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。

产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。

利润表预算和资产负债表预算是全部预算的综合。

全面预算按其涉及的预算斯分为长期预算和短期预算。

长期预算包括长期销售预算和资本预算，有时还包括长期资本筹措预算和研究与开发预算。

短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算，如直接材料预算、现金预算等。

通常，长期和短期的划分以1年为界限，有时把2〜3年期的预算称为中期预算。

全面预算按其涉及的内容分为专门预算和综合预算。

专门预算是指反映企业某一方面经济活动的预算，如直接材料预算、制造费用预算。

综合预算是指资产负债表预算和利润表预算，它反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。

全面预算按其涉及的业务活动领域分为投资预算（如资本预算）、营业预算和财务预算。

营业预算或称经营预算，是关于采购、生产、销售业务的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。

财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。

行政事业单位全面预算管理的流程

行政事业单位全面预算管理的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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(完整版)完整全面预算例题及答案

全面预算例题金光公司是一家以加工定制零件为主业的小型机械加工企业。

凭着质优价廉的产品和良好的信誉，金光公司深得几家大型机械制造商的青睐。

2006年底，金光公司接到了一单大生意，2007年全年为公司的一位老客户——某大型机械制造商生产4600件某种专用备件。

金光公司的经理估计，如果接下这份订单，公司将再无剩余生产能力生产其他产品。

根据合同规定，该专用备件的价格是每件1200元，金光公司需按季度向客户交货，四个季度的供货量分别为800件、1100件、1500件和1200件。

合同规定的付款方式为：各季度的货款应在当季支付60％，其余40％在下季付讫。

目前，该客户尚欠金光公司50万元货款，预计将在2007年第一季度付清。

金光公司2007年度销售预算金光公司预计，为保证供货的连续性，预算期内各季度的期末产品库存量应达到下期销售量的20％。

同时，根据与客户的长期合作关系来看，公司预算年末的产品库存量应维持和年初相一致的水平，大约为200件左右，能够保证及时为客户供货。

据此，金光公司编制2007年度生产预算如下：金光公司2007年度生产预算金光公司生产该备件主要使用一种合金材料。

根据以往的加工经验来看，平均每件产品需用料5公斤。

这种合金材料一直由公司以每公斤200元的价格跟一位长期合作的供应商定购，并且双方约定，购货款在购货当季和下季各付一半。

目前，金光公司尚欠该供应商货款400,000元，预计将在2007年第一季度付清。

公司为保证生产的连续性，规定预算期内各期末的材料库存量应达到下期生产需要量的10％，同时规定各年末的预计材料库存应维持在600公斤左右。

据此，金光公司编制2007年度直接材料预算如下：金光公司2007年度直接材料预算金光公司根据以往的加工经验预计，生产一件备件大约需要7个工时。

而依据公司与工人签订的劳动合同规定，每工时需要支付工人工资10元。

据此，金光公司2007年度的直接人工预算可编制如下：金光公司2007年度直接人工预算金光公司根据以往的生产经验估计，公司下年度可能会发生以下几项制造费用：辅助材料与水电费为变动费用，每工时的开支额分别是3元和2元；车间管理人员工资和设备折旧费为固定费用，估计每季度的开支总额分别为10,000元和15,250元；设备维护费为混合成本，每季度要进行一次基本维护，费用大约为15,000元，日常维护费用则与开工时数有关，估计每工时的维护费约为2元。

全面预算编制手册(word文档良心出品)

九鑫日化股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制 (1)第一章战略目标确定 (1)第一条范围 (1)第二条流程说明 (1)第三条控制目标 (5)第四条主要控制点 (5)第二章预算启动 (6)第一节范围 (6)第二节流程说明 (6)第三节控制目标 (9)第四节主要控制点 (9)第三章各部门预算的编制 (10)第一节范围 (10)第二节流程说明 (10)第三节控制目标 (42)第四节主要控制点 (42)第四章财务预算的平衡、审批、下达流程 (44)第一节范围 (44)第二节流程说明 (44)第三节控制目标 (48)第四节主要控制点 (48)第二部分月度全面预算的编制 (49)第一节范围 (49)第二节流程说明 (49)第三节控制目标 (59)第四节主要控制点 (59)附表一、“战略目标确定流程”时间列表 (61)附表二、“预算启动流程”时间列表 (63)附表三、“各部门预算编制流程”时间列表 (65)附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表 (69)附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表 (70)第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。

第二条流程说明第三条控制目标（一）确保预算启动之前各预算编制部门能够充分理解公司当年的战略目标，并达成共识。

（二）确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。

第四条主要控制点（一）每年7月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9月20日之前董事会审批完毕并下达事业部战略发展规划。

（二）事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责整理形成事业部战略发展规划文本文件。

全面预算启动作业指引word版本

全面预算启动作业指引1.0 目的1.1 确保公司预算启动会议按时顺利召开，确保预算委员会成员均参加年度预算会议；1.2 确保各部门、各子公司（以下除非特指只称各部门）在事先充分准备的基础上参加会议；1.3 确保根据企业评估结果来修正公司的战略目标和战略规划，进而确定下一预算年度的总体经营目标和预算目标，并将其分解落实到相关部门；1.4 确保预算编制开始之前各部门和人员能够在充分理解公司战略目标的基础上，就预算年度经营目标以及各项分解指标达成共识，并致力于通过年度预算的编制达成公司年度目标；1.5 确保预算工作要求和预算表格能及时下达各预算编制部门，并保证年度预算编制的原则和预算委员会指导性要求能够从上往下得到有效传达；1.6 确定年度预算各项工作的职责得到合理的划分和落实。

2.0 依据及范围2.1 本指引根据《企业财务通则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第15 号--- 全面预算》、《广东*** 集团财务管理制度》、《广东*** 集团全面预算管理制度》等法律法规和内部制度制定；2.2 本制度适用于集团年度的预算编制准备和启动工作，各子公司可以参照执行，子公司业务与集团主业差别较大的应单独制定作业指引；2.3 本指引所述流程是全面预算管理流程的开始，上接企业战略管理流程，下接全面预算编制作业指引（编制流程）。

3.0 术语及定义3.1 预算启动会议指根据公司中长期发展战略对下一年度的经营目标要求，在各部门事先对内外环境和本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，召开由公司董事长、董事、总裁、副总裁以及各部门总监、经理级等参加的会议，以确定下一年预算年度的中长期战略调整计划和年度经营规划及经营目标，并将目标分解到各部门。

3.2 预算管理委员会：总裁任预算委员会主任，常务副总裁、业务副总裁和财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括各部门总监和经理等其他相关人员；3.3 预算常务小组：财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员；3.4 部门负责人，指一个部门的总监或者经理或其他对某一部门了子公司负责的人员，对本部门业务计划和预算承担最终责任。

最全家庭装修材料清单预算价格表明细WORD模板

最全家庭装修材料清单预算价格表明细WORD模板以下是全面家庭装修材料清单预算价格表明细：客厅：顶面乳胶漆：15.24平米，单价12元，金额264元客厅吊顶：15.24平米，单价130元，金额1170元顶面造型吊顶：12.51平米，单价95元，金额2853.8元墙面基层处理：1顶，单价16元，金额16元墙面乳胶漆：___，单价26元，金额1690元墙面壁纸：___，单价10元，金额45.6元电视背景墙：1800元鞋柜：1500元阳台回填炉渣：450元阳台地砖：1140元餐厅：墙面基层处理：16平米，单价7.7元，金额123.2元墙面乳胶漆：12平米，单价95元，金额1140元酒柜：260元暖气罩：300元吊顶：7.04平米，单价16元，金额112.64元厨房：墙面乳胶漆：23.92平米，单价26元，金额623.92元墙面基层处理：23.92平米，单价10元，金额239.2元墙地砖铺贴：110元铝扣板吊顶：120元铝钛合金门：480元门坎石：80元橱柜地柜：2800元吊柜：800元洗菜盆及高弯龙头：360元主卧室：墙面基层处理：15.24平米，单价16元，金额243.84元墙面壁纸：15.24平米，单价130元，金额1982.4元成品门及门套：单价150元，金额3252.6元进门吊顶：单项，金额300元无门衣柜：单项，金额170元吊柜：单项，金额170元石膏线：单项，金额1200元床头背景：单项，金额420元窗台石材：单项，金额50元强化地板：单项，金额1000元欧式吊灯：单项，金额400元次卧：墙面基层处理：平米，单价7.7元，金额205.8元顶角线：1.6米，单价14元，金额22.4元窗台石材：4.32平米，单价120元，金额518.4元成品门及门套：2.6平米，单价14元，金额36.4元强化地板：14.08平米，单价95元，金额1337.6元欧式吊灯：单盏，金额220元哑口套：单项，金额100元卫生间：吊顶：13.4平米，单价23.6元，金额317.44元墙面乳胶漆：13.4平米，单价11.2元，金额150.08元顶面基层处理：单项，金额120元顶面乳胶漆：单项，金额980元其他：抽油烟机：1台，金额600元炉盘：1台，金额480元吸顶灯：2盏，金额580元热水器：1台，金额1000元以上是详细的装修材料清单和价格表。

SAP BPC 全面预算文档

目标
预算管理
风险资源
外部环境
活动
internal
全面预算管理中的“三全”
全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程：组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位：一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员：公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。
理层可以让他们相信公司的长远目标是可
以实现的在预算回顾中报告情况的变化因素;对不同的假设情况建立情景模型;为具有竞争优势的机会预留预算;为辅助预算制定而采取具有弹性的预测技巧
目开始盈利，Xerox将出售主控部分。其他
的公司将接手此业务。当然此类基金必须受到监控来确保达到其预定目的
internal
算的基础。当某一业务部门的预算制订并得到批准后，高层主管人员就成本的预算差异进行监控，这样有助于成本控制及对业务部门战略目标的可实现性作出评价。此外，管理层还能够发现改进运作的方法以及对预算制订使用的模型或假设应作的改进工作。
管理，收集其52项业务活动的成本信息，
根据其业务量进行划分。通过这一作法，经理人员掌握了以前无法得到的业务量及成本的信息，可以用来编制预算，监控业
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
最佳实践：将激励机制与绩效指标相联系，而不仅仅只是达到预算目标
最佳实践原理除了完成预算目标，通过改变评估流程和加强激励机制的转变，体现绩效考核的重最佳实践公司 JP摩根投资银行、惠普公司、美孚石油公司均将奖金、利润分享及股票期权计划同
要性，使公司形成对绩效管理更加综合的
Lee Geishecker 前研究总监, Gartner

第八章-全面预算习题答案

第8章全面预算1. 已知：A公司生产经营甲产品，在预算年度内预计各季度销售量分别为：1900件、2400件、2600件和2900件；其销售单价均为50元。

假定该公司在当季收到货款60%，其余部分在下季收讫，年初的应收账款余额为42000元。

适用的增值税税率为17%。

要求：编制销售预算和预计现金收入计算表。

1.解：依题意编制的销售预算和经营现金收入预算如下：2004年甲企业的销售预算单位：元2004年甲企业经营现金收入预算单位：元2．某公司200×年10月份的现金收支情况如下：（1）第三季度末的现金余额为4 500元。

（2）9月实际销售收入为50 000元；预计10月份销售收入为56 000元（该公司的收款条件是当月收现60%，其余下月收讫）。

（3）9月实际购料为18 000元；预计10月份购料16 000元（该公司的付款条件是当月付现55%，其余下月付讫）。

（4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额为12 000元（其中包括折旧费4 000元）。

（5）预计10月份支付直接人工工资为10 000元。

（6）预计10月份购置固定设备20 000元。

（7）预计10月份支付所得税2 000元。

（8）该公司规定每日最低库存现金限额为4 000元，不足之数可向银行申请借款，借款额一般为千元的倍数。

要求：根据上述资料，为该公司编制10月份的现金预算。

2．解：200×年10月份的现金预算如下表：3．假设企业期末现金最低库存15000元，现金短缺时主要以银行借款解决，贷款最低起点1000元。

企业于期初贷款，于季末归还贷款本息，贷款年利率5%。

年度现金预算部分数据如下表：要求：将现金预算表中的空缺项（1）－（15）填列出来。

（15分）3．解：（1）138500 （2）－12259 （3）38000 （4）15741 （5）15691 （6）143250 （7）29000 （8）1250 （9）17152 （10）17152 （11）32248 （12）28474 （13）7000 （14）87.5 （15）21386.5。

全面预算练习题

全面预算练习题全面预算是企业经营过程中至关重要的一环，能够帮助企业进行全面、系统的财务规划和资源调配。

本文将提供一些关于全面预算的练习题，旨在帮助读者更好地理解和应用全面预算的概念与技巧。

以下是题目及解答：练习一：销售预算某企业今年销售收入为500,000美元，预计下一年度销售增长率为10%。

该企业预计销售成本占销售收入的比例为70%，营销费用占销售收入比例为10%，管理费用占销售收入比例为5%，利润占销售收入比例为15%。

请计算该企业下一年度的销售收入、销售成本、营销费用、管理费用和利润。

解答：销售收入 = 500,000 * (1 + 10%) = 550,000美元销售成本 = 销售收入 * 70% = 550,000 * 70% = 385,000美元营销费用 = 销售收入 * 10% = 550,000 * 10% = 55,000美元管理费用 = 销售收入 * 5% = 550,000 * 5% = 27,500美元利润 = 销售收入 * 15% = 550,000 * 15% = 82,500美元练习二：生产成本预算某企业的生产能力为10,000个单位产品/年，预计下一年度销售量为8,000个单位产品。

该企业的固定生产成本为200,000美元，可变生产成本为每个单位产品120美元。

请计算该企业下一年度的总生产成本、每个单位产品的生产成本以及总成本。

解答：总生产成本 = 固定生产成本 + 可变生产成本 * 销售量= 200,000 + 120 * 8,000= 200,000 + 960,000= 1,160,000美元每个单位产品的生产成本 = 总生产成本 / 销售量= 1,160,000 / 8,000= 145美元总成本 = 总生产成本 + 销售成本= 1,160,000 + (销售量 * 生产成本)= 1,160,000 + (8,000 * 145)= 1,160,000 + 1,160,000= 2,320,000美元练习三：现金预算某企业今年的现金收入为300,000美元，预计下一年度现金收入将增长15%。

全面预算管理会计案例题

全面预算管理会计案例题
假设你是一家家具制造公司的财务经理。

公司计划在下一年扩
大业务，并且需要制定全面预算来管理财务和业务活动。

请根据以
下信息制定一个全面预算：
1. 销售部门预计在下一年销售额将达到1000万美元，销售成
本预计为400万美元。

2. 生产部门预计生产成本将达到300万美元，包括原材料、人
工和制造费用。

3. 预计总管理费用为100万美元，包括行政人员工资、办公费
用等。

4. 其他费用（包括营销费用、研发费用等）预计为200万美元。

5. 公司预计在下一年投资新设备和技术改进，预算为150万美元。

6. 公司计划支付利息和偿还债务共计50万美元。

7. 公司预计在下一年的税收为20%。

请根据以上信息，制定下一年的全面预算，包括销售预算、生
产预算、研发预算、资本支出预算、现金预算等，并分析预算对公
司的影响以及可能的风险和挑战。

同时，提出建议以最大程度地优
化预算和提高公司的财务绩效。

通过这个案例题，可以让学生或者专业人士综合运用预算管理、会计知识和财务分析技能，全面考虑公司的财务和业务活动，从多
个角度进行预算制定和分析，以及提出改进建议。

全面预算管理复习题计算公式.doc

()。46页
I.无差别点分析法
差额分析法
III.连环替代法
IV.相对比率法
V.指标分解法
（A）只有I, II, 111
（B）只有IL in和V
（C）只有I, II, IV和V
（D）I, II, III, IV和V
答案:B
30.根据Merchant的研究结论，使用能够被大多数人达到的预算目标有以下优点（）。
(A)
只有I，
II,
TTT
(B)
只有II，
III和V
(C)
只有I,
II,
IV和V
(D) 1, 11, III,答案:C
IV和V
28.预算差异按差异产生的原因可划分为()44页
A.内部差异和外部差异
C.不利差异和有利差异答案:B
29.预算差异分析的因素分析法按照其计算方法和程序的不同，可以分为以下哪儿种
III.责任中心的管理者是否可以直接管理该成木
IV.可以确定内部转移价格
V.可以将成本用某一标准(业务量水平)分配到各种产品中去
(A)只有I和II
(B)只有I、II和III
(C)只有I, II, IV和V
(D)I, II, III, IV和V
答案:B
41.利润中心的利润()073页
C.一定是企业对外实现的销售利润D.可能是企业内部结算的利润
（A）只有n, in和v
（B）只有I, III和v
（C）只有I, w和v
（D）只有II, III, IV和v
答案:C
35.使企业实际销售与预算销伟产生差异的内部因素有以下几个（）。48-49页
I.金融危机引发经济危机
II.企业的销您方式
III.产品的销傅结构