2015年年终奖个人所得税计算方法
年终奖个人所得税计算方法及excel计算公式
年终奖个人所得税计算方法及excel计算公式
今天小编想给大家分享的就是年终奖个人所得税的计算方法，希望对各位有所帮助。
年终奖个人所得税计算方法
1、年终奖一年只能按此法计一次个税申报
2、年终奖所在月份，如果当月*不足起征点，可用年终奖补足当月*不足起征点部分再计税，如果当月*达到或超过起征点，当月*按正常*计算个人所得税，年终奖单独计算个人所得税
3、年终奖不再设扣除项(起征点)
4、年终奖按全年12月均分，用此计算的平均数套用税率
5、再用年终奖(扣除当月*不足起征点后的余额)乘第4点套用的税率减去速算扣除数为年终奖个税
excel计算公式：
=IF(B29<=0,0,IF(B29/12<=1500,B29*0.03,IF(B29/12<=4500, B29*0.1-105,IF(B29/12<=9000,B29*0.2-
555,IF(B29/12<=35000,B29*0.25-
1005,IF(B29/12<=55000,B29*0.3-
2755,IF(B29/12<=80000,B29*0.35-5505,B29*0.45-13505))))))) 补充说明:
(全年应发金额与全年应纳税额的区别)
如果与年终奖一起发放的当月*高于起征点3500，则年终奖全年应发金额=年终奖全年应纳税额，否则应该减去当月*与3500的差额之后再交税
即，如果年终奖18001,1月份*只有2500，则年终奖应纳税额=18001-(3500-2500)。
年终奖的个税计算方法
年终奖的个税计算方法年终奖是每个员工都期待的一笔额外收入，然而在领取年终奖时，很多人都会被个税问题困扰。
因为年终奖的个税计算方法与普通工资不同，很多人对此并不了解。
下面，我们就来详细介绍一下年终奖的个税计算方法。
首先，需要明确的是，年终奖是属于劳务报酬所得，按照我国个人所得税法的规定，劳务报酬所得适用超额累进税率。
所以，年终奖的个税计算方法是按照超额累进税率来计算的。
具体计算方法如下，首先，需要将年终奖的金额与个人的月工资合并计算。
合并后的总额就是个人的综合所得。
然后，根据综合所得的金额，按照超额累进税率表来计算应缴纳的个税额。
超额累进税率表是指，个人所得税分为七个级距，每个级距都有相应的税率和速算扣除数。
根据综合所得的金额，可以找到对应的级距和税率，然后根据速算扣除数来计算应缴纳的个税额。
需要注意的是，年终奖的个税计算方法与普通工资不同，因为年终奖是一次性收入，所以在计算个税时，不能简单地按照月工资的税率来计算，而是需要将年终奖与月工资合并计算，然后按照超额累进税率表来计算应缴纳的个税额。
另外，还需要注意的是，年终奖的个税计算方法中，速算扣除数是一个很重要的因素。
速算扣除数是指，在计算个税时，可以直接扣除的金额，它的作用是减少个人所得税的计算复杂度，也减少了个人所得税的缴纳金额。
所以，在计算年终奖的个税时，需要根据速算扣除数来计算最终的个税额。
总的来说，年终奖的个税计算方法是按照超额累进税率来计算的，需要将年终奖与月工资合并计算，然后根据超额累进税率表和速算扣除数来计算应缴纳的个税额。
希望以上内容能够帮助大家更好地了解年终奖的个税计算方法，避免在领取年终奖时出现个税问题。
【老会计经验】2015年终奖个人所得税计算公式方法
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】2015年终奖个人所得税计算公式方法根据税务部门相关规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
而且每个纳税人在一个纳税年度内，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。
其他的如半年奖、季度奖，先进奖等，都要与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
以多少金额来计算年终奖应纳税要看当月工资和薪金有没有到3500元根据计税规则，年终奖发放的当月，工资薪金所得低于3500元个税起征点，应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500元，应纳税的部分=年终奖。
计算方法为：将应纳税部分除以12(个月)，得出的数额，从个人所得税计算表(见附表1)中找所对应的税率和速算扣除数。
最后，用公式计算，即：缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。
前段时间，智联招聘作了一项2014年-2015年度职工年终奖调查，杭州在职员工平均年终奖为13813元。
假设员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5000元。
由于已超出了3500元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为：应纳税部分=13813元应纳税部分÷12=13813÷12=1151，适用税率3%，速算扣除数为0缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元再假设员工乙应发年终奖也为13813元，他2月份的工资、薪金所得为3000元。
由于未到3500元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为：应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元应纳。
年终奖扣多少税怎么计算
年终奖是在年终或者一年结束时公司或雇主向员工发放的一种奖金，通常用来奖励员工的表现或者回报他们的工作。
纳税是公民的义务，员工收到年终奖后需要按照相关税法规定缴纳个人所得税。
个人所得税的计算是根据税法规定和个人所得税税率来计算的。
下面将介绍如何计算年终奖的个人所得税。
1.确定应纳税所得额：应纳税所得额等于年终奖减去扣除的各项费用和免税额。
3.计算纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，得出纳税额。
下面是一个计算年终奖个人所得税的例子：假设员工的年终奖为10万元，根据个人所得税法规定，应纳税所得额等于10万元减去扣除的各项费用和免税额。
例如，个人所得税法规定的起征点为5000元。
假设员工没有其他费用和免税额，可直接将10万元减去起征点得出应纳税所得额为9.5万元。
根据个人所得税法规定的税率和速算扣除数计算纳税额。
假设以9.5万元为例：按照3%的税率和速算扣除数为0，应纳税额为3%乘以9.5万元，即2850元。
所以，员工的年终奖税后金额为10万元减去应纳税额，即10万元减去2850元，得出最终税后金额为9.9715万元。
需要注意的是，个人所得税计算中还存在一些特殊情况和优惠政策。
例如，对于一些特殊的个人所得如稿酬、特许权使用费等，还可以享受一定的税收优惠政策。
此外，每年的个人所得税税率和起征点都可能根据国家政策进行调整，需要根据最新的规定进行计算。
此外，为了降低个人所得税的负担，员工还可以通过合理的税务筹划和合规操作来减少个人所得税的支付额。
比如，可以合理使用税法规定的扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等。
这些扣除项目可以减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的支付额。
年终奖扣税公式计算器和年终奖扣税公式
拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍年终奖扣税公式年终奖扣税公式计算器，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。
✅年终奖个人所得税如何计算?第三步，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入某适用税率-速算扣除数。
假设，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：第一步，确定全月应纳税所得额。
年终奖个人所得税计算有两种方式：一种是并入综合所得计算；一种是单独计算。
第一种方法，是将年终一次性奖金并入全年综合所得，按照七级超额累进税率计算个人所得税，汇算清缴时多退少补。
第二种方法，是将年终一次性奖金单独计算个人所得税，不并入全年综合所得。
年终奖怎么扣税年终奖个人所得税计算方式：发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖某税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额某税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。
年终奖一次性扣税公式是什么1、年终奖个人所得税计算公式全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。
2、法律分析：年终奖扣税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入某适用税率－速算扣除数。
自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
3、第三步，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入某适用税率-速算扣除数。
假设，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：第一步，确定全月应纳税所得额。
年终奖个税计算公式是怎样的
一、年终奖个税计算公式是怎样的1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
二、全年一次性奖金如何缴纳个税?单独作为一个月工资、薪金所得纳税，将雇员当月全年一次性奖金除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。
当月工资薪金所得≥费用扣除额的，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数当月工资薪金所得<费用扣除额的应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数?注意：1.该办法每人每年只许采用一次; 2.其它奖金与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
三、年终奖怎么扣税取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳个税的计算公式有两种情况：一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
年终奖个人所得税计税方法
年终奖个人所得税计税方法年终奖个人所得税计税方法年终奖个人所得税计税方法按照官方的说法是，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5、全月应纳税额超过35000元至55000元的.部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
年终奖计算方法1、发放年终奖的当月工资多于3500元时年终奖个人所得税=年终奖*税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
当月会领到两次钱，一次是工资，一次是年终奖，工资收工资的税，年终奖要作为单独一个月的工资来计算个人所得税。
年终奖除以12，根据以上表格找税率，计算税额的时候，速算扣除数扣一次即可。
年终奖所得税的计算方法2、发放年终奖的当月工资少于3500元时年终奖个人所得税=【年终奖— (3500 —月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
当月工资不满3500元的时候，年终奖也要作为单独一个月的工资来计算个人所得税。
年终奖减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，则是要缴纳的个人所得税。
年终奖计税案例（为方便对比，例中均采用新的费用扣除标准和税率，并假设例中月收入均超过3500元）例1.陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法
个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法一、工资、薪金个人所得税计算公式个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算个人所得税超额累进税率的excel计算公式：个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。
二、税后算税前公式(倒算税前)税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),A5)A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。
三、根据缴纳个税算应税工资应税工资=ROUND(MAX(A5/({003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)A5等于缴纳的个税注意：年终奖时不适用四、年终奖个税计算公式(两步)年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A 13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>800000001,(A13*045-13505)),(A13*035-5505)),(A13*03-2755)),(A13*025-1055)),(A13*02-555)),(A13*01-105)),(A13*003)),2)注意：(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的'余额年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55 000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)这些无效纳税区间有两个特点：一是每个区间的起点都是税率变化相应点;二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。
2015年最新个人所得税税率表
2015年最新个人所得税税率表2015年最新个人所得税税率表一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表（一）级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的.计算方式不同。
个人所得税税率表（二）级数平均每月收入税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
年终奖个人所得税计算方法与公式「详细版」
年终奖个人所得税计算方法与公式「详细版」年终奖个人所得税计算方法与公式「详细版」年终奖是如何计算缴纳个人所得税的?年终奖是不少上班族一年下来的辛苦钱，新个税计算方法中年终奖是如何计算缴纳个人所得税的也受到了大家的关注。
下面是店铺整理的年终奖个人所得税计算方法与公式最新内容，欢迎阅读!正确的年终奖税率表和计算公式：年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。
正确计算方法：(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
按照公式应纳税额:24000 ×10%-105=2295元(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。
那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。
用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。
19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元错误的`计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。
20XX年终奖个税计算方法.doc
2015年终奖个税计算方法2015年终奖个税的计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额) 适用税率-速算扣除数计算举例：(一)工资超过3500如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额) 适用税率-速算扣除数举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000 12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
按照公式应纳税额:24000 10%-105=2295元(二)工资低于3500如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。
那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。
用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。
19000元12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
年终奖个税应缴纳：19000元10%-105=1795元2016年终社区工会规范化工作总结围绕工作中心服务社区建设我们xx社区工会是区总工会确定的社区工会规范化试点单位，正式成立了社区机关工会、楚天超市工会及餐饮联合工会小组三个工会组织，共有工会会员5xxxx。
根据上级有关精神，在各级工会领导的指导下，在社区党组织的支持下，我们清安社区工会工作开展得有声有色，实现了“组织起来、切实维权”的目标，有力地推动了社区内所辖企业经济的发展和社区文明建设的进程，真正地发挥了联系群众的桥梁和纽带作用。
一、档案的规范化，为社区工会工作的开展作好了充分的准备。
为了适应新时期社区规范化建设的要求，我们将社区工会工作的文件及资料进行了归档工作，建立了上级文件档案、组织档案、活动档案、机制建设四个档案。
2015年终奖扣税公式
2015年终奖扣税公式推荐文章关于年终奖个人所得税计算方法热度：劳动法关于年终奖发放的规定热度：年终奖怎么算个税热度：年终奖怎么算的热度：公司年终奖怎么算出来的热度：年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。
好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。
今天店铺要与大家分享的是：2015年终奖的扣税公式。
具体内容如下，欢迎阅读!年终奖扣税公式：个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
2015年终奖扣税：：根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.例如、假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。
年终奖个人所得税计算方法2015
年终奖个人所得税计算方法2015
导读：一年又准备过去了，而作为奖励，年终奖则是不少劳动者的期待：年终奖有多少？年终奖怎么缴税？年终奖的个人所得税怎么计算？为您整理了年终奖个人所得税的计算方法，仅供参考！
年终奖个人所得税计算方法：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按[年终奖-(3500-月工资)]除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
1。
年终奖个人所得税计算方法
年终奖个人所得税计算方法年底了，对于很多人来说，最期待的就是年终奖了。
但是，拿到年终奖之后，很多人都会遇到一个问题，那就是如何计算年终奖的个人所得税。
个人所得税是每个工薪族都要面对的问题，正确的计算方法可以帮助我们合理规划财务，避免不必要的损失。
下面，我将为大家详细介绍年终奖个人所得税的计算方法。
首先，我们需要了解年终奖个人所得税的计算公式。
根据个人所得税法的规定，年终奖个人所得税的计算方法是，应纳税所得额=年终奖收入-免征额-专项附加扣除-其他扣除-速算扣除数。
其中，免征额是指年终奖收入中免征个人所得税的部分，专项附加扣除是指在年终奖收入中可以享受的专项附加扣除项目，其他扣除是指在年终奖收入中可以享受的其他扣除项目，速算扣除数是指根据年终奖收入确定的速算扣除数。
其次，我们需要了解年终奖个人所得税的计算方式。
根据个人所得税法的规定，年终奖个人所得税的计算方式是，按照逐级累进税率计算。
逐级累进税率是指根据年终奖收入确定的税率，超过一定额度的部分按照不同的税率进行计算。
具体的计算方式是，首先确定年终奖收入的应纳税所得额，然后按照逐级累进税率进行计算，最终确定年终奖的个人所得税金额。
最后，我们需要注意年终奖个人所得税的缴纳方式。
根据税收管理法的规定，年终奖个人所得税的缴纳方式是，由企业代扣代缴。
也就是说，企业会在发放年终奖的时候，根据个人所得税法的规定，从年终奖中扣除应纳税额，然后将扣除后的金额发放给员工。
员工无需自行缴纳年终奖个人所得税，而是由企业代为缴纳。
总结一下，正确计算年终奖个人所得税的方法是，首先了解年终奖个人所得税的计算公式，然后按照逐级累进税率进行计算，最后由企业代扣代缴。
希望大家在拿到年终奖之后，能够正确计算个人所得税，合理规划财务，避免不必要的损失。
年终奖个税怎么计算
年终奖是指企业在年底或特定时期给员工的一笔额外报酬。
根据中国税法规定，年终奖需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方法根据应纳税额的不同有两种方式：综合所得税制和累进所得税制。
下面将分别介绍这两种计算方式。
1.综合所得税制综合所得税制是指将年终奖与个人的工资、薪金等其他收入合并计算，然后按照不同的税率逐级计算个人所得税。
（1）计算过程：首先，计算年终奖与其他收入的总额；其次，根据税法规定，年终奖可以享受起征点，超过起征点的部分才需要缴纳个人所得税；然后，按照适用的税率计算超过起征点的部分个人所得税；最后，用年终奖的个人所得税比例减去其他收入的个人所得税比例，即可算出因年终奖增加的个人所得税额。
（2）举例说明：假设员工的年终奖为10万元，其他收入为20万元，税率为25%。
起征点为5000元。
首先，计算年终奖与其他收入的总额：10万元+20万元=30万元；根据起征点，减去起征点后的金额为30万元-5000元=29.5万元；按照适用的税率计算超过起征点的部分个人所得税：29.5万元×25%=7.375万元；计算其他收入的个人所得税：20万元×25%=5万元；计算年终奖的个人所得税：7.375万元-5万元=2.375万元。
根据综合所得税制，该员工应缴纳年终奖的个人所得税为2.375万元。
2.累进所得税制累进所得税制是指根据收入水平的不同，将个人的收入按照不同的税率分段计算个人所得税。
（1）计算过程：首先，根据年终奖的应纳税所得额确定税率和速算扣除数；然后，计算年终奖的个人所得税。
（2）举例说明：假设员工的年终奖为10万元，根据累进所得税税率表，可确定适用税率和速算扣除数。
根据累进所得税税率表，年终奖的应纳税所得额在0至36,000元范围内，税率为3%，速算扣除数为0；年终奖超过36,000元至144,000元，税率为10%，速算扣除数为2,520元；年终奖超过144,000元至300,000元，税率为20%，速算扣除数为16,920元；年终奖超过300,000元至420,000元，税率为25%，速算扣除数为31,920元；年终奖超过420,000元至660,000元，税率为30%，速算扣除数为52,920元；年终奖超过660,000元至960,000元，税率为35%，速算扣除数为85,920元；超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181,920元。
年终奖个人所得税计算方法_1
年终奖个人所得税计算方法_1
第一步：计算应纳税所得额
个人应纳税所得额是指个人在一定时期内的全部收入减去相关费用后的金额。
年终奖金是个人的收入之一，因此需要将年终奖金与其他收入相加计算所得额。
年终奖金一般用全年的收入进行计算，即将年终奖金加上个人全年的工资、奖金、利息、股息、财产租赁收入等。
第二步：计算应纳税额
应纳税额是指个人根据应纳税所得额按照一定的税率计算出的税款金额。
根据中国税法规定，个人所得税采用累进税率制度，税率分为7个档次，分别为3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。
根据累进税率制度，个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
第三步：计算年终奖个人所得税
根据个人所得税的计算公式，年终奖个人所得税=年终奖金-年终奖个人所得税。
需要注意的是，在计算个人所得税时，还可以享受一定的税收优惠政策，如个人所得税起征点，即个人全年收入超过一定限额才需要缴纳个人所得税；另外，个人可在特定情况下享受一定的税收减免或者抵扣。
年终奖金个人所得税率是多少？
年终奖⾦个⼈所得税率是多少？⼯资、薪⾦所得，适⽤7级超额累进税率，按⽉应纳税所得额计算征税。
该税率按个⼈⽉⼯资、薪⾦应税所得额划分级距，最⾼⼀级为45%，最低⼀级为3%，共7级。
个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位适⽤5级超额累进税率，最低⼀级为5%，最⾼⼀级为35%，共5级。
⼀年到头员⼯最期待的应该就是⽼板能发多少的⾦，因为每个⽉你拿到的都是扣除以后的，所以年终奖也是要收取个⼈所得税的。
那么，你的年终奖在扣除应交税款后还剩多少呢？律图⼩编在本⽂中主要为你介绍，年终奖⾦个⼈所得税率是多少的相关问题。
⼀、年终奖⽅法个⼈取得年终奖⾦应单独按照⼀个⽉的⼯资所得计算缴纳，具体有三种计税⽅法：⽅法⼀：取得年终奖⾦当⽉个⼈的⼯资⾼于(或等于)费⽤扣除额(5000元)的，将年终奖⾦除以12个⽉，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后⽤奖⾦全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
⽅法⼆：取得年终奖⾦当⽉个⼈的⼯资低于费⽤扣除额(5000元)的，将⼯资与年终奖⾦相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个⽉，找出对应的税率和速算扣除数，然后⽤这⼀数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
⽅法三：年终奖⾦与双薪同⼀个⽉内发放时，将所发的双薪与年终奖⾦合并除以12个⽉，找出对应税率，然后⽤这⼀数额×税率-速算扣除数。
⼆、年终奖⾦个⼈所得税率个⼈所得税根据不同的征税项⽬，分别规定了三种不同的税率：1、⼯资、薪⾦所得，适⽤7级超额累进税率，按⽉应纳税所得额计算征税。
该税率按个⼈⽉⼯资、薪⾦应税所得额划分级距，最⾼⼀级为45%，最低⼀级为3%，共7级。
2、个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位适⽤5级超额累进税率。
适⽤按年计算、分⽉预缴税款的个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低⼀级为5%，最⾼⼀级为35%，共5级。
年终奖个人所得税公式
年终奖个人所得税公式年终奖个人所得税公式年终奖个人所得税公式应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率—速算扣除数年终奖个人所得税计算方法1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率—速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小张的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%—105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000—3500）×10%—105=45（元），小张当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。
2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率—速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小张的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）—3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285（元）。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小张当月共计应纳个税285元。
3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率—速算扣除数。
例：小张的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）—3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2015年终奖个人所得税计算方法（详细版）年终奖个人所得税计算方法
年终奖拿到手大家乐开怀，不过年终奖也会要像发工资一样。
要交税费的哦。
很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算!这里小编居仁义就来为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。
仅供参考!!
国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是：
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，
如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。
房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。
如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。
如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。
李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。