高新技术企业与软件企业税收优惠政策汇总

.高新技术企业及软件企业税收优惠政策汇总1、新企业所得税法实施后，科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化？新企业所得税法与原税法相比较，在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：①高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围，以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。

凡是按照新的《高新技术企业认定管理办法》被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率。

②新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。

③技术转让所得税起征点明显提高。

旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在 30万元以下的免征所得税。

新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。

④新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。

2、企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税 15% 低税率的政策优惠？不可以。

根据财税 [2009]69号规定“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国税发 [2007]39 号）第三条所述不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形。

因此，企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的 15%税率，但不能享受 15%税率的减半征税。

3、深圳地区的高新技术企业是否还有特区内的减免税优惠？有，根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发 [2007]40号）的规定，对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

4、目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策？①自 2000年 6月24日起至 2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。

②对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

③对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

④软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

⑤企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。

经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2年。

5、新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？创业投资企业是我国新兴产业。

国务院批准发布的《创业投资企业管理暂行办法》中规定的创业投资企业，是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。

对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法，就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

6、研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠?根据新《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件，经主管税收机关核准，其折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年。

根据（国税发 [2008]116号）第二条的规定，研究开发费用加计扣除适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

以下企业则不能享受：（1）非居民企业；（ 2）核定征收企业；（3）财务核算健全但不能准确归集研究开发费用的企业。

并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除。

可以加计扣除的研发费应具备真实性，并且资料齐全。

根据（国税发 [2008]116号）第十条的规定，企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。

企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法规定的相应资料。

申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除。

【增值税部分】1、国家对软件企业有哪些增值税的优惠政策？增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按 17%法定税率（其中电子出版物适用 13%法定税率）征收增值税后，对纯软件产品增值税实际税负超过3%或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过 3%的部分实行增值税即征即退优惠政策。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退政策。

2、增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，可否享受软件软件产品即征即退政策？增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

进口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国生产、经营的软件产品。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

3、申请软件产品增值税即征即退应如何开票？增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与软件产品登记证书上的相关内容一致。

增值税纳税人发生销售某一已登记软件的个别模块业务时，如在发票或产品清单上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称，也可享受增值税即征即退政策。

4、经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品是否征收增值税？经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品不征收增值税。

经过国家版权局注册登记是指经过国家版权局中国软件登记中心核准登记并取得该中心发放的著作权登记证书。

5、增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税？增值税一般纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

6、随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入可否享受软件产品增值税即征即退政策？增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。

7、增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用是否征收增值税？增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后因改变原软件产品主版本号，需重新核定软件产品登记证书的，应当征收增值税。

增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后未改变原软件产品主版本号，不需重新核定软件产品登记证书的，不征收增值税。

.花全开，意味着就要开始凋谢；月全圆，就代表着要开始残缺。

人也是一样，到达巅峰之后，接着就是不可避免地要走下坡路。

一生很短，不必追求太多；心房很小，不必装的太满。

“三七开”就是生活的最高境界。

人生三分选择，七分放下生老病死，爱恨离别，求之不得，人生有许多事情，往往是让人无能为力的。

选择是智者对放弃的诠释，只有量力而行，善于抉择才会拥有更辉煌的成功；放下是智者面对生活的明智选择，只有懂得放下，善于取舍才能事事如鱼得水。

小时候听过一个故事。

火车马上就要开动了，一个人慌张跑过来，却在上车时被门挤掉了一只鞋。

这时火车开动了，这个人立马脱下另一只鞋，用力扔向第一只鞋子掉落的地方。

有人问他为什么这么做，他说：“已经丢掉的鞋子，何必再去留念呢？还不如给捡到的人一双鞋呢。

”人生在世，不过两词：拿得起，放得下。

很多人往往只做到了“拿得起”,却忽视了更重要的“放得下”.鱼和熊掌不可兼得，人生路上不可避免要有所选择，有所放下。

当你为了做出选择而必须放弃一些东西时，请记住，好好享受自己选择的，迅速忘掉自己舍弃的。

因为选择后的纠结没有任何作用.学会选择，懂得放下，才能拥有海阔天空的人生境界。

处世三分糊涂，七分清醒清醒做事，糊涂做人，是立身处世的救命法宝。

有两个患有癌症的人在一间病房，其中有一个耳朵有些背。

一次医生在病房外谈话，说他们两个人都只有三个月时间了。

耳朵正常的病人听到后，整天忧心忡忡，最终没有活过三个月。

而耳朵背的那位病人，到现在已是两年过去了，他还好好地活着。

很多事，不知道比知道好，不灵通比灵通好，不精明比精明好。

这就是人们常说的，“难得糊涂”.很多时候，糊涂不是傻气，也不是愚昧，而是一种气度，一种修养，更是一种人生的境界。

和家人糊涂，家庭合睦；和朋友糊涂，友情稳固；和同事糊涂，工作顺手。

做人做事，不斤斤计较，不患得患失，这是一种胸怀。

这种人不张扬，不高人一等，平易近人，反而更易得众人的欢迎。

成败三分做事，七分做人俗话说，做人先做事，聚财先聚气。

一个人，穷不算啥，但不能丢掉为人的尊严。

一个人，富不算啥，但不能失去做人的良心。

还记得 2017 年，我的朋友圈被董卿“下跪”的照片刷屏了。

许老先生年事已高，只能坐在轮椅上。

为了方便沟通，在 3 分钟的采访中，董卿跪地三次，用仰视或平视的目光专注又耐心地倾听老爷子的分享，再细细转述给现场观众。

“跪”并不是一个好看的动作，但她这一跪，跪出个人最美的姿势，跪出了作为主持人的专业素养，也跪出了她做人的修养。

心理学家丹尼尔说：“你让人舒服的程度，决定着你能抵达的高度。

”不管何年何月，朴拙，才能赢得尊重；不管何时何地，真诚，才能打动人心。

生活三分得意，七分失意若是论逆商，三国时期的刘备必然榜上有名。

他先后投靠公孙瓒、陶谦、吕布、曹操、袁绍，刘表，寄人篱下，屡战屡败，依然手无寸土，流离四方。

他白手起家，二十多年风雨，受过多少辱，忍过多少耻，或许连他自己也记不清。

可是不管处在什么位置，遭遇多少失败，刘备从不气馁。

刘备的一生，便是三分得意，七分失意。

人生本就是一道未解的选择题，有得意，有失意，从不圆满，也不全是遗憾。