资产负债表和利润表的计算公式

资
9 10 11 12
产
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
负
27 28 29 30
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31 32 33 34 35 36
所 有 益 者 权
37 38 39 40
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资产负债表各项目的填列方法
序号
1 2 3 4 5 6 7 8
报表项目
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 长期股权投资 持有至到期投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
总账科目及明细账科目期末余额
银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额 交易性金融资产总账期末余额 应收票据总账期末余额 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额 预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额 应收利息总账期末余额 应收股息总账期末余额 其他应收款总账期末余额 材料采购/在途物资+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+发出商品+生产成本-存货跌 价准备+材料成本差异的借方（ - 材料成本差异贷方)+商品进销差价借方（ - 商品进销差价贷方) 自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动资产（持有至到期投资、长期应收款、 长期待摊费用） 长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额 “持有至到期投资”总账余额 - 一年内到期的持有至到期投资金额 -“持有至到期投资减值准备”金额 “长期应收款”总账余额 - 一年内到期的长期应收款 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额 在建工程-在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列） 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 研发支出科目中所属的资本化支出 长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）摊销的数额 有关科目的期末余额 短期借款总账期末余额 交易性金融负债总账期末余额 应付票据总账期末余额 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列） 应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”号填列） 应付利息账期末余额 应付股利账期末余额 其他应付款账期末余额 自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动负债（长期借款、应付债券、长期应付 款） 长期借款 - 一年内到期的长期借款 应付债券 - 一年内到期的应付债券 长期应付款总账余额 - 一年内到期的长期应付款 有关科目的期末余额 实收资本（或股本）账期末余额 资本公积账期末余额 盈余公积账期末余额 本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方余额（借方表示亏损以“-”号填列）