常见的十个税种!超实用
会计工作中常见的税种
在我们的财务工作中需要经常计算的税种，做会计工作的人计下吧。
一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率。
我国现行税制主要税种介绍
中国现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包罗在中国境内发卖、进口货物，提供加工、补缀、修配劳务〔以下简称应税劳务〕的各类企业、单元、个体经营者和其他个人。
2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物〔国家另有规定的除外〕0一、农业、林业、牧业产物，水产物；二、食用植物油和规定的粮食复成品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭成品；四、图书、报纸、杂志〔不包罗邮政部分发行的报刊〕；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产物、非金属矿采选产物、煤炭。
13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、补缀、修配劳务。
17%3．计税方法〔1〕一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先别离计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期发卖额×适用税率〔2〕小规模纳税人计税方法小规模纳税人发卖货物或者应税劳务取得的发卖额，按照规定的适用征收率〔商业为4%，其他行业为6%〕计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=发卖额×适用征收率〔3〕进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。
〔4〕出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报打点该项出口货物的增值税退税。
目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。
4．主要免税规定农业出产单元和个人发卖的自产初级农业产物；来料加工复出口的货物；国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。
小税种总结
小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。
这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。
以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。
2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。
3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。
4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。
5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。
6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。
7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。
8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。
9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。
10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。
需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。
此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
我国现行税收种类
我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。
2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。
营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。
3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。
个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。
4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。
企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。
5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。
房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。
6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。
税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。
7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。
税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。
8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。
印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。
9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。
契税的税率根据房产的市场价值进行计算。
10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。
资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。
除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。
这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。
11大税种税法记忆口诀和计算方法
记忆口诀.1、税法—-消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交—应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房:房产税有车:车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法-—增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%,向农业生产者购入的免税农产品13％这三个％容易混淆：口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” （10）“拾了13个农产品”(13）4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(①。
②。
）两销（③）非投配(④。
⑤.⑥。
)几(集）个送他人（⑦。
⑧。
)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀:固免非几个非非固(固定资产）免(免税项目）非(非应税项目)几（集体福利)个（个人消费）非(5。
非正常损失购货)非(6。
非正常损失的在产品……）6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：口诀:三飞机免雇几个解释:三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免（用于免税项目)；雇（购进的固定资产）；几（用于集体福利)；个(用于个人消费）7、税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ .口诀如下:“开支小于或等于(60％.）最高不得超过(5‰.)去招待”8、税法—-印花税口诀如下：万三狗女干计（0.03％，购、建、技）千一猪管饱（0.1%，租、管、保)万五赢家运产茶(0.05％，营、加、运、产、查)千二姑借十万五解释：万三狗女干计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干(建筑安装工程承包合同)、计（技术合同)；万五赢家运“产茶"：税率万分之五的是赢（营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移）、茶(勘查设计）;千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三（倍)未贴少贴三至五（倍）揭下重用二千一（2000至一万）五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下:直接销售进成本，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售:借：委托加工物资加工费+消费税应交税费——增值税(进项税）加工费*％贷:银行存款如果我再加工,我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。
中国税收标准
中国税收标准
中国的税收制度在不同的税种之间有特定的差异。
最常见的税种是增值税、所得税、
营业税、个人所得税、房产税和车辆购置税。
一、增值税：
增值税是一种消费税，由购买物品或服务的消费者本人来支付，但是由出售者实际缴纳。
增值税最多可以占货物或服务价格的17％，但可以根据不同的情况进行调整。
二、所得税：
所得税是收取对于财产或者服务所产生的收入。
政府依照标准税率，对企业、团体和
个人的收入进行税收，税率分为三个档次：20％，25％和30％。
此外，一些行业的收入会有所不同，比如股票分红或者利息等
三、营业税：
营业税是强制性的消费税，是对营业活动产生的收入收取的税，以减少政府的财政开支。
营业税收入的大部分都流入中央政府和地方政府的预算，其税率一般分三档，3％，5％和10％。
个人所得税是收取非企业机构个人收入的税收。
一般来说，该税由中央和地方政府共
同征收，最高税率可达45％。
五、房产税：
房产税是对不同类型的房产所征收的税收。
该税由中央和地方政府共同征收，税率、
基础和考核期限根据地域不同而有所不同。
六、车辆购置税：
购置税是一种消费税，通常是购买新车时要缴纳的税，由州政府规定。
收税标准根据
车辆种类、新车价值和州规定有所不同，一般税率在3％-7％之间。
其他小税种知识点总结
其他小税种知识点总结1. 资产税资产税是对个人和企业所拥有的不动产和动产征收的税收，包括房产税、车船税等。
在一些国家和地区，资产税是一项重要的税收收入来源，可以用来调节财富分配，促进社会公平。
在中国，目前并没有全面实施资产税，但一些地方有试点，资产税将是未来税收改革的方向之一。
2. 财产税财产税是对个人和企业拥有的财产征收的税费，主要包括金融财产、房地产等。
财产税的征收能够促进资源的合理配置，同时也是一种财富再分配的手段。
在国外一些国家，财产税是一个重要的税种，能够为国家财政提供可观的收入。
3. 土地增值税土地增值税是对土地使用权转让收益的一种税收，通常是由地方政府征收。
在城市化进程加快的今天，土地增值税已经成为一种重要的财政收入来源。
通过对土地增值税的征收，可以有效调节土地资源的利用，同时也可以为城市更新和基础设施建设提供资金支持。
4. 进口环节增值税进口环节增值税是对从国外进口的商品和服务征收的一种消费税，它的征收主体通常是海关。
进口环节增值税是国际贸易中的一种重要税种，它能够保护国内产业，同时也为国家财政提供了不可忽视的收入来源。
5. 房地产税房地产税是对房地产所有者所拥有的不动产征收的税费，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
在我国，房地产税一直是热点问题，目前各地方政府已经陆续启动了房地产税试点工作，预计未来会逐步全面推开房地产税改革。
6. 车船税车船税是对机动车和船只所有者征收的一种税收，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
车船税的征收可以激励人们减少对机动车和船只的使用，同时也可以为地方政府提供稳定的财政收入。
7. 矿产资源税矿产资源税是对矿产资源开采和利用所征收的一种税收，它是由国家和地方政府共同征收。
矿产资源税是我国资源型经济的一种重要税种，通过对矿产资源征收税费，可以调节资源的开采和利用，同时也可以为地方政府提供财政支持。
8. 烟草税烟草税是对烟草制品征收的一种消费税，它是一种专项税种，主要由国家政府征收。
14个小税种的记忆口诀
14个小税种的记忆口诀
1.印花税：买卖房产，记得交印花税。
2. 资产税：财产增值，还有交资产税。
3. 继承税：遗产分配，还要缴继承税。
4. 城镇土地使用税：城镇用地，还要交使用税。
5. 营业税：销售商品，缴纳营业税。
6. 个人所得税：工资收入，要还个税。
7. 增值税：商品增值，还要交增值税。
8. 货物运输税：货物运输，还要交运输税。
9. 消费税：高档消费，还要交消费税。
10. 土地增值税：土地增值，还要交土增税。
11. 烟叶税：烟草生产，还要交烟叶税。
12. 特产税：特产加工，还要交特产税。
13. 印刷税：出版印刷，还要交印刷税。
14. 社会保险费：员工保险，记得交社保费。
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18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
超全！税法各税种全总结附记忆小口诀
超全！税法各税种全总结附记忆小口诀咱们国家有十八个税种，每个税种都有自己的纳税义务发生时间和纳税期限的规定，这部分的内容很多同学总是混淆，今天就给大家整理整理，对比记忆的同时再搭配上小口诀辅助记忆，希望能对大家有所帮助~纳税义务发生时间汇总1. 增值税情况增值税纳税义务（扣缴义务）发生时间发生应税销售行为（1）直接收款方式销售货物不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（2托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天（3）赊销和分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（4）预收货款方式销售货物为货物发出的当天生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天（5）委托代销货物为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天（6）销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天（7）纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和为货物移送的当天销售代销货物以外的视同销售货物行为（8）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的为收到预收款的当天（9）纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天（10）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天进口货物为报关进口的当天2. 消费税情况纳税义务（扣缴义务）发生时间销售应税消费品赊销和分期收款结算方式书面合同约定的收款日期的当天。
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天预收货款结算方式发出应税消费品的当天托收承付和委托银行收款方式发出应税消费品并办妥托收手续的当天自产自用应税消费品移送使用当天委托加工应税消费品提货当天进口应税消费品报关进口当天3. 船舶吨税——应税船舶进入港口当日4. 资源税① 销售应税产品：收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；② 自用应税产品：移送应税产品的当日。
十八个税种的记忆方法
十八个税种的记忆方法
税收是国家财政收入的重要来源，税种繁多，对于普通人来说很容易
混淆。
为了帮助大家更好地记忆十八个税种，以下提供一些记忆方法：
1. 增值税：“增”加价值，“值”得纳税。
2. 消费税：消费品纳税，“消”费税。
3. 企业所得税：企业盈利，“所”得应该纳税。
4. 个人所得税：个人收入，“所”得应该纳税。
5. 资源税：自然资源开采需缴纳的“资”源“税”。
6. 土地使用税：土地使用需缴纳的“地”方“税”。
7. 印花税：印刷文件需缴纳的“花”式“税”。
8. 关税：进口商品需缴纳的“关”口“税”。
9. 汽车购置税：购买汽车时需缴纳的购置“车”的“税”。
10. 车辆使用费：使用机动车道路需缴纳的车辆使用“费”。
11. 房产税：拥有房产需缴纳的房产“税”。
12. 城市维护建设费：城市基础设施建设和维护需要缴纳的维护建设“费”。
13. 环保税：污染环境需缴纳的环保“税”。
14. 教育费附加：为教育事业筹集资金的附加“费”。
15. 地方教育附加：地方教育事业筹集资金的附加“费”。
16. 文化事业建设费：文化事业建设需要缴纳的建设“费”。
17. 养老保险费：为养老保障缴纳的保险“费”。
18. 医疗保险费：为医疗保障缴纳的保险“费”。
以上是一些常用的记忆方法，可以根据自己的理解和需求进行调整和补充。
同时，还需注意不同税种具体适用范围和计算方式，以避免因误解而导致税务问题。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
18个税种的分类
18个税种的分类一、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是在商品和劳务的生产、流通和消费环节中按照一定的税率和办法征收的。
增值税是我国税收体系中最重要的税种之一，对于财政收入的贡献率很高。
二、消费税消费税是按照商品的数量、质量、价格或者销售额的一定比例来征收的一种税种。
它是对特定商品从生产到销售环节中的增值额进行征税，主要是通过对商品的生产和消费者的购买行为来实现税收的征收。
三、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税是国家对进口商品和出口商品的数量、质量、价格、货币等作出限制和规定，并且对进口商品和出口商品征收一定比例的税款。
关税的征收主要是为了保护国内产业，调节国内市场，维护国家经济利益。
四、个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
个人所得税是对个人劳动所得、财产所得、利息、股息、红利等各种形式的收入进行征税的一种税种。
五、企业所得税企业所得税是指企业从生产经营活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
企业所得税是对企业的利润进行征税的一种税种，它是国家财政收入的重要来源之一。
六、个人税个人税是指个人在购买商品和享受服务时需要支付的税款。
个人税包括消费税、营业税等。
个人税是国家财政收入的一部分，主要用于支持国家的财政支出。
七、营业税营业税是按照企业或个人的营业收入额来征收的一种税种。
营业税是对企业和个人的经营活动征收的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
八、资源税资源税是对矿产资源、水资源、森林资源等进行开采、利用和消耗时征收的一种税种。
资源税是对资源的开采和利用行为进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要组成部分。
九、土地增值税土地增值税是指在土地转让和房地产交易过程中，对土地增值部分征收的一种税种。
土地增值税是对土地的增值部分进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
十、印花税印花税是对各种经济活动中的交易或者文件进行征收的一种税种。
各个税种的计算方法及公式
各个税种的计算方法及公式税种是指国家根据不同的征税对象和征收方式划分的各种税目。
税种的计算方法和公式因国家和地区的法律、税务政策的不同而有所差异。
下面是一些常见税种的计算方法及公式的介绍：1.增值税：增值税是一种按照商品在生产、流通环节上增值额来计算并征收的税种。
增值税的计算方法是根据销售额和税率来计算纳税额。
具体公式是：纳税额=销售额×税率。
2.个人所得税：个人所得税是针对个人的收入所征收的税种。
个人所得税的计算方法是根据个人收入的不同段位应用不同的税率。
具体公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
3.企业所得税：企业所得税是针对企业利润所征收的税种。
企业所得税的计算方法是根据企业利润额应用不同的税率。
具体公式是：应纳税所得额=营业收入-成本-费用；纳税额=应纳税所得额×税率。
4.财产税：财产税是针对个人或企业的资产所征收的税种。
财产税的计算方法是根据个人或企业所拥有资产的评估值和税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=资产评估值×税率。
5.印花税：印花税是针对一些交易行为所征收的税种，例如合同签订、股票交易等。
印花税的计算方法是根据交易金额或交易数量以及适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=交易金额×税率。
6.营业税：营业税是针对企业的销售行为所征收的税种。
营业税的计算方法是根据营业收入和适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=营业收入×税率。
7.城市维护建设税：城市维护建设税是为了支持城市发展和维护所征收的税种。
城市维护建设税的计算方法是根据销售额或租金收入以及适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=销售额或租金收入×税率。
除了上述举例的税种，每个国家和地区可能还有其他特定的税种，并且计算方法和公式也可能有所不同。
因此，在具体情况下应根据相应的税务法规和税务政策进行计算。
18种税法总结表格
18种税法总结表格税法是指对纳税人的财产、收入、负债、成本等方面进行计税并征收的法律法规。
本文将总结18种常见的税法，并以表格形式进行分类和概述。
注：下文仅为一般性的税法总结，具体税法规定可因地区和国家的不同而有所差异。
请在实际情况中遵守法律法规。
2. 增值税增值税是针对商品和服务的附加值进行征收的一种税收形式。
增值税一般由销售者向购买者征收，并由销售者向税务机关缴纳。
范围说明一般计税方法适用于综合计税方式的纳税人，按照销售额和进项税额的差额确定应纳税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例确定应纳税额。
3. 资产税资产税是针对个人或企业拥有的资产进行征收的税种。
范围说明房产税针对个人或企业拥有的房地产进行征收的税种。
车船税针对个人或企业拥有的车辆和船只进行征收的税种。
财产税针对个人或企业拥有的财产进行征收的税种, 包括土地、股权等。
4. 印花税印花税是针对一些经济行为或者文件进行征收的税种。
范围说明合同印花税针对各类合同签订时所产生的费用进行征收的税种。
票据印花税针对各类票据（如支票和汇票）所产生的费用进行征收的税种。
营业税对经营活动征收的一种税种，包括各类商品的销售、服务业务等。
5. 关税关税是针对对外贸易的商品进行征收的一种税收形式。
范围说明进口关税对从外国进口的商品征收的税种。
出口关税对出口到外国的商品征收的税种。
6. 土地增值税土地增值税是针对土地增值所产生的差价进行征收的税种。
范围说明土地增值税用于调节土地市场的税种，针对土地买卖中土地增值所产生的差价征收。
7. 城市维护建设税城市维护建设税是针对城市内的单位和个人进行征收的一种税种。
范围说明城市维护建设税用于改善城市环境、基础设施建设和公共服务等方面，对单位和个人所得进行征收。
8. 环境保护税环境保护税是针对污染和破坏环境的行为进行征收的一种税种。
范围说明环境保护税对排放污染物、危险废物、固体废物等进行征收的税种。
9.车辆购置税车辆购置税是针对购买机动车辆时进行征收的一种税种。
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常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。
4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。
6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。
7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。
9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。
10.义务时间：增值税、消费税。
11.纳税地点：增值税、消费税。
12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。
13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。
5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
8.行业减免税：无9.慈善减免税：1.不分别税目的从高；2.移送煤炭可按综合回收率折算原煤；3.矿原矿精矿可按选矿比折算原矿；4.稠高稀油不分的按稀油数量；5.液体盐加工固体盐的按固体盐征，外购所耗用的液体盐税额可抵扣。
10.义务时间：1.分期按合同收款日期；2.预收款按发出日期；3.其他按收款或凭证当天；4.自用按移送；5.扣缴按支付。
11.纳税地点：1.开采或生产地；2.扣缴为收购地。
12.特殊情况(1)：扣缴税率：1.独立矿山和联合企业收购相同的按本单位税率；2.其他按收购地税率。
三、车辆购置税1.特点：范围，环节单一/特定目的中央税/价外，不转嫁税负。
2.作用：筹集资产/规范政府行为/调节收入差别/打击走私。
3.税目：汽车/摩托车/电车/挂车/农用四轮运输车。
4.纳税人：境内购买/进口/受赠/自产/获奖/其他使用的单位和个人。
5.税率：10%；因质量退回的，申报日起每满1年扣10%后退税，未满1年全退。
6.计税依据：基本同增值税，代收要看谁开票，控购费不征。
7.直接减免税：1.04/10/1起三轮车不征；2.设有固定装置的非运输车辆免税。
8.行业减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车辆；2.列入军队装备计划的车辆；3.防汛消防指挥等专用车。
9.慈善减免税：1.回国留学人员用现汇购1辆自用国产小汽车；2.长期定居外国专家1辆自用小汽车；3.底盘发生更换的重新申报；4.己用未税的滞纳金从登记日/出厂后60日起算，超过3年或没有凭证的按3年算。
10.义务时间：在上牌前的使用环节，购车发票日期/其他取得日/进口报关日起60日内。
11.纳税地点：1.车辆登记注册地；2.不登记的在所在地。
12.特殊情况(1)：没有购价或偏低的按最低计税价。
13.特殊情况(2)：己用车辆税额=最低价*[1-(已用年/规定年)]*10%，减去已缴数补征，多缴不退。
四、车船使用税1.特点：财产税/面广/税源流动性强/纳税人多为个人。
2.作用：筹集资产/加强车船管理/调节财富分配。
3.税目：在车船管理部门登记的车船，包括内部场所行驶作业但登记的。
4.纳税人：车辆船舶的所有人或管理人。
5.税率：客电车60-660/辆，货车专项车挂车牵引车16-120/自重吨，三轮汽车低速货车24-120/自重吨，摩托车36-180/辆，船舶3-6/净吨。
6.计税依据：按数量，拖船2马力=1吨，船舶<1按1吨算。
>7.直接减免税：1.非机动车船(不含非机动驳船；2.农业拖拉机；3.捕捞/养殖渔船；4.已经缴纳船舶吨税的船舶。
8.行业减免税：1.军队/武警专用车船；2.公安/安全/监狱/劳教/法院/检察院等警用车船。
9.慈善减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车船；2.城市农村公共交通车船定期减免税由省级政府定；3.车辆尾数0.5吨以下的按0.5吨，以上的按1吨，船舶尾数0.5吨以下的不计，以上的按1吨算。
10.义务时间：登记当月，未登记的发票当月，其他税务定；按年申报纳税，具体期限由省级定。
11.纳税地点：省级按实际定，跨省的在登记地。
12.特殊情况(1)：完税车船被盗/报废/灭失的，或退年内剩余月的税，但变更的不退不征。
13.特殊情况(2)：新购或短期=数量*年税*应税月/12；未缴从06年补缴，分年从强险截止次日算万分5（0.5‰）滞纳金。
五、关税1.特点：进出境货物和物品/单一环节价外税/涉外性。
2.作用：按对象分进口/出口/过境税；按标准分从量/从价/复合/选择/滑动税，按性质分普通/优惠/差别税，按保护分非/壁垒。
3.税目：商品名称及编码协调制度：21类，97章，前2位章，前4位目，56位子目，共8位；出口只征少量资源性/须规范的。
4.纳税人：进口货物的收货人/出口货物的发货人/进出境物品的所有人。
5.税率：进口：最惠国/协定/特惠/普通/配额/暂定税率等，分四栏，具体看适用情况；出口：23种商品0-20%暂定税率，16种0，6种1%以下，真正只20种；按进出口之日，先申报按申报进境之日，分期租赁按原进口。
6.计税依据：完税价格=CIF*中间价，CIF=(FOB+运)/(1+保险率)，CFR=FOB+运费。
7.直接减免税：1.税额50元下/无值样品/外国赠送/放行前损失/运输必需品；2.展示表演等非商业6月内复运；3.因品质1年仙复运/更换/退货/退关等；4.学校或科研机构非营利国内不产直接投用的科教用品；5.康复机构等进口国内不产的残疾人专用品；6.捐赠给团体或政府直用的扶贫慈善性物资。
8.行业减免税：1.石油天然气开采进口/部分纺织品出口/台湾进口水果；2、.规定进口设备/边境贸易/保税区/出口加工区；3.来料加工和补偿贸易的来料设备/剩料2%/3千下内销的免税；4.进料加工的进料按复出口数量免/成品出口免税/剩料和增产品2%/5千下免税。
9.慈善减免税：1、进口成交价格的调增：2、买方负担的购货佣金外的佣金和经纪费；3、一体的容器费；4、包装材料和劳务，买方提供的材料零件；5、工具；6、消耗材料；7工程设计等，买方支付的有关；8、构成销售条件的特许权使用费(技术/商标/著作/销售等)，卖方从买方进口后获得收益；9、单独标明不计入CIF：进口后的保修外的安装维修费，起卸后运保费，关税及代征税，境内复制货物费用，境内外技术培训及境外考察费，有证明的专门利息费用；出口价格不包括列明由卖方承担的佣金。
10.义务时间：进口申报进境14日内/出口监管区装货24小时前申报，填发缴款书日起15日内交，海关错1年内/他错3年内补征。
11.纳税地点：原产地标准1)完全一国生产准则(2)实质性改变准则，分改变四位税号/列出加工程度表/从价百分比30%方法。
12.特殊情况(1)：内销：进料加工以原进口价，来料加工和保税区以同时同类价，边角料以内销价为基础；进口无法确定的运费按运费率，保险费按(货价+运费)*0.3%，铁公的按口岸价1%。
13.特殊情况(2)：特殊进口价格：境外修理加工货物由修理加工费+料件费+复运运保费，租赁进口由租金+利息，补税的减免税货物由原进口价*[1-实际进口月/(监管年限，15日以上算1月，以下不算。
六、土地增值税1.特点：房地产转移增值税/面广/扣除和评估法/超率累进/按次。
2.作用：加强宏观调控/抑制炒买炒卖/规范收益分配方式。
3.税目：有偿转让国有土地使用权及地上建筑物附着物的增值额，开发企业用于福利/投资等视同销售，出让/无偿不征。
4.纳税人：转让人，但不涉及房地产企业的投资/合作建房自用/兼并的暂免征。
5.税率：增值额/扣除项目=增值率*100%≤50%，按30%，速算扣除系数0%；50—100%，按40，扣5%；100—200%，按50，扣15%；>200%，按60，扣35%。
6.计税依据：税=(收入-扣除项目)*适用税率-扣除项目*速算扣除系数。
7.直接减免税：1.建造普通标准住宅出售，增值≤20%的，但未分别核算的不适用；2.被政府征用收回的；3.旧房转为廉租/经济适应房，增值≤20%的。
8.行业减免税：1.个人普通住房免；非普通住宅≥5年免，3-5年减半；2008/11/1起个人一律免；2.1994/1/1前签合同的，但超过7年转让的征；3.个人交换免征，企业交换征。
9.慈善减免税：扣除分：1.新房扣土地地价款费用+开发成本(含契税，能转让的配套设施收入算，成本也扣)+开发费用[=利息(有证明，≤同期贷款利率，不含超期和加罚)+(地价费+成本)*5%内或=(地价费+成本)*10%内]+税金(不含开发企业印花税)+开发企业加计20%；2.旧房扣土地地价费+评估价(=重置成本*成新率)+转让税金(不含购买契税)。
10.义务时间：一次付清的登记前，分期的按合同，竣工前先转让或预售的预征，后清算；签合同起7日内(开发公司可按期)按次申报。
11.纳税地点：在房产所在地，也就是坐落地。
12.特殊情况(1)：收入包括所有收入，其中代政府收费1.一并收计入，也可扣除，但加扣20%时基数不含；2.单独收不计入，也不扣除。
13.特殊情况(2)：开发企业清算：竣工并售完/未竣工但整体转让/转让土地；税务要求清算：竣工并85%转让或剩余出租自用的/许可证满3年/税务注销/其他。
七、城镇土地使用税1.特点：对占用土地的行为征/对象是土地/限定范围/差别幅度。
2.作用：合理节约用地/调节土地级差收入/广集财政资金。
3.税目：城市县城建制镇工矿区的土地。
4.纳税人：拥有土地使用权的单位和个人/权属不清的实际使用人/共有的各方。
5.税率：50万人以上大城市1.5-30元；20万-50万人中等城市1.2-24元；小城市0.9-18元；县城建制镇工矿区0.6-12元（视情况调整）。