个人所得税试题3968431229
个人所得税练习题
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个人所得税练习题一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围?A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的?A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除?A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些?A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠?A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人?A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得?A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的?A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴?A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除?A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税?A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中,以下哪些税率是正确的?A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题(每题1分,共10分)16. 个人所得税的税率是固定的,不会随着收入的增加而增加。
个人所得税考试试题(含答案)
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C、经常生活非直辖市、省会(首府)城市外的、市辖区户籍人
口不超过100万人(含)的城市,则每月扣除800元。这里市版辖区的户籍人口,以国家统计局公布的数据为准;
D、以上均正确;
11、《财政部国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及
有关政策问题的公告》(2019年第94号)规定,纳税人在2019年
度已依法预缴个人所得税且符合下列()情形的,无需办理年度汇算。
A、纳税人年度预缴税款大于应交税款,不申请年度汇算退税的;
B、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致;
C、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
D、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
B、易于查询退税进度,且获得退税时间较其他申报渠道更短;
C、系统根据申报情况自动计算应退(补)税款,申报准确;
D、随时了解纳税人的收入纳税情况等信息;
E、提供多种的缴税方式;
三、判断题
19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日,不追溯以前期间或以后期间。(√)
20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据,纳税人不用再申报。(×)
A、通过医疗保障信息系统记录中查询信息;
B、通过医药服务收费、医保报销相关票据查询;
C、通过“国家医保服务平台”中的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”查询信息;
D、根据个人医疗费用支出统计信息;
18、个人所得税年度汇算通过网络申报的优点包括()。
A、税务机关提供申报数据的预填服务和申报提示,方便办理;
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题
1、依据税法规定,下列()情况,纳税人需要办理年度汇算退税。 D
个税试题库及答案
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后,下列属于分类所得的项目有: (B)A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:(A)A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:(B)A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:(C)A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是:(C)A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息;B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元;C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元;D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A)A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养(D)父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁(含)以上D.60岁(含)以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括(C)A.赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是:(A)A.A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的(A)A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少.(D)A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受(B)的相关支出,可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
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《个人所得税》练习题与答案一、单选题(20×1)1.我国个人所得税法已经(C)次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(C)。
A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过(C)日的离境。
A. 365 B. 183 C.90 D.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的(A)。
A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得5、个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由(C)。
A. 扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是(C)。
A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是(C)。
A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠,其捐赠额未超过应纳税所得额(D)的部分,可在税前扣除。
A.3% B.10% C.20% D.30%9、下列所得须经批准,方可减征个人所得税的是(D)。
A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满(D)日的个人为居民纳税人。
A.183 B.200 C.360 D.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是(C)。
A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.将财产出租给在英国的中国公民使用C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作,2011年5月1日回国休假,2011年6月10日又来华,2011年8月25日回国,2012年3月15日又来华。
个人所得税考试试题及答案
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个人所得税考试试题及答案一、选择题(每题2分,共计40分)1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象?()A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案:D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目?()A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案:D3. 下列哪种情况下,个人所得税的纳税义务人可以申请减免税?()A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案:D4. 个人所得税的起征点为每月()元人民币。
(2021年标准)A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案:B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率?()A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案:A(以下题目省略选项,直接给出答案)6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后()个月内。
答案:37. 个人所得税的征收方式为()征收。
答案:源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为()。
答案:税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据?()答案:免税所得10. 下列哪种情况下,个人所得税的纳税义务人可以申请退税?()答案:多缴纳个人所得税二、判断题(每题2分,共计30分)1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
()答案:错误2. 个人所得税的起征点全国统一,不随地区经济发展水平变化而调整。
()答案:错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
()答案:正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
()答案:正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
《个人所得税》试题及答案
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《个人所得税》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 个人所得税答:个人所得税是对个人(包括居民个人和非居民个人)取得的各项应税所得征收的一种税,是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答:应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额,即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答:综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得,并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答:税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准,列明不同所得额对应的适用税率的一种表格,是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答:专项附加扣除是指在计算个人所得税时,可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目,如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题(5道题)1. 个人所得税的征收对象是________和________。
(居民个人,非居民个人)2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
(收入总额,允许扣除项目)3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
(工资薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费)4. 税率表通常分为________税率和________税率。
(超额累进,比例)5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
(子女教育,继续教育,大病医疗,住房贷款利息,住房租金)三、单项选择题(5道题)1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得?(D)A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是(B)A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括(D)A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目?(C)A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括(B)A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题(5道题)1. 个人所得税的征收对象包括(AB)A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括(ABCD)A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括(ABCDE)A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括(ABCD)A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括(ABCDE)A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题(5道题)1. 个人所得税只对居民个人征收,对非居民个人不征税。
个人所得税试题
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个人所得税试题第一节:选择题1. 下列哪项收入属于个人所得税免征范围?A. 工资薪金B. 独生子女抚养费C. 红利股息D. 租金收入2. 某个人在一年内的工资薪金总额为100,000元,税前扣除项总计为20,000元,个人所得税税率为25%。
请问他应该缴纳多少个人所得税?A. 15,000元B. 20,000元C. 25,000元D. 30,000元3. 个人所得税计算公式中,税额计算公式为:A. 税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数B. 税额 = 应纳税所得额 ×税率 + 速算扣除数C. 税额 = 应纳税所得额 ÷税率 - 速算扣除数D. 税额 = 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数第二节:判断题1. 个人所得税是一种直接税种。
正确 / 错误2. 纳税期限通常是每年的12月31日。
正确 / 错误3. 个人所得税是在世界上所有国家和地区都实行的税种。
正确 / 错误第三节:解答题1. 请简要介绍个人所得税的分类和税率。
个人所得税根据所得的不同分类,主要分为工资薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位承包经营所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
税率因税种和收入额不同而有所差异,一般个人所得税的税率从3%到45%不等,由低到高逐级累进。
2. 请列举个人所得税的五项减免政策。
个人所得税的减免政策包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等五项。
根据相关规定,纳税人可以根据自身情况享受相应的减免政策,减少应缴纳的个人所得税金额。
3. 请简述个人所得税征收的主体和纳税义务人。
个人所得税征收主体为税务机关,负责依法对个人所得税进行征收、管理和监督。
纳税义务人是指取得所得的个人,包括中国公民、外国个人以及法定代表人、承继人等。
纳税义务人应按照规定的税法依法缴纳个人所得税,并履行报税、申报和清缴等义务。
第四节:案例分析某人在2019年的全年税前工资薪金总额为200,000元,个人所得税税率为20%。
个人所得税试题及答案
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个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定,以下哪项不属于个人所得税的征税对象?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定,以下哪项所得属于综合所得?A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法,以下哪项属于专项附加扣除?A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型?A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
()7. 个人所得税的起征点为每月5000元,超过部分需要缴纳个人所得税。
()四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元,无其他收入,且该员工没有专项附加扣除,计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房,支付了贷款利息2万元,同时他还有一笔稿酬收入5万元,张某为独生子女,需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法,分析张某2024年的个人所得税情况。
答案:一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括:公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应;效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置,避免对经济活动产生负面影响;简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守;透明原则要求税收制度要公开透明,便于社会监督。
个人所得税练习题
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个人所得税的练习题及其附带答案一、选择题1.下列哪项收入属于个人所得税的应税所得?A. 国家发行的国债利息收入B. 省级政府颁发的科学、教育等方面的奖金C. 劳务报酬所得D. 军人的转业费答案:C2.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人。
A. 90B. 183C. 365D. 180答案:B3.下列关于个人所得税的税率说法正确的是:A. 工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B. 经营所得适用20%的比例税率C. 利息、股息、红利所得适用25%的比例税率D. 劳务报酬所得适用10%至35%的超额累进税率答案:A4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额()的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 12%B. 20%C. 30%D. 100%答案:C(但需注意,国务院规定对特定公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定)5.个人所得税的纳税期限不包括:A. 按年计征,分月预缴B. 按月计征,次月十五日内缴入国库C. 按次计征,每次取得收入后十五日内缴入国库D. 按季度计征,每季度末十五日内缴入国库答案:D6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法错误的是:A. 子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B. 继续教育支出可以按照每月400元的标准定额扣除(同一学历或学位扣除期限不超过48个月)C. 大病医疗支出可以在税前据实扣除D. 住房贷款利息支出可以按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月答案:C(大病医疗支出为限额扣除,具体为:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除)二、判断题1.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,其转让收入需要缴纳个人所得税。
2023个人所得税题库
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2023个人所得税题库
选择题:
1.个人所得税的征收对象是:
•A. 个人
•B. 企业
•C. 政府机构
•D. 非营利组织
2.下列哪一项在个人所得税中通常可以享受税收优惠?
•A. 工资收入
•B. 房产租金收入
•C. 股息收入
•D. 贷款利息支出
计算题:
3.某人的年收入为10万元,已缴纳社会保险费用3万元,个人所得税税率为20%,该人应缴纳的个人所得税额为多少?
4.小张的月工资为8,000元,个人所得税免征额为5,000元,税率为10%,超过免征额的部分按照税率计算。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税额。
简答题:
5.简要说明个人所得税的分类及税率计算方法。
6.解释税收优惠是什么,提供一个关于个人所得税中常见的税收优惠的例子。
案例分析题:
7.小王同时拥有工资收入和股票投资收入,他想了解如何合理规
划个人所得税,以最小化他的税负。
请提供一些建议。
8.某市颁布了新的个人所得税政策,对于特定领域的高科技从业
者实行更低的税率。
请分析这一政策对该市高科技产业和人才引进的影响。
以上是一些可能的题目示例,具体的个人所得税题目会根据地区和考试的不同而有所变化。
在备考个人所得税方面,建议参考当地税法和考试大纲,同时进行实际的题目练习。
2024个人所得税考试真题及答案
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2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围?A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得(答案:C)2、个人所得税的纳税年度是指?A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段(答案:A)3、关于个人所得税专项附加扣除,以下哪项不属于可扣除的项目?A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费(答案:D)4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项?A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗(答案:A)5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴?A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得(答案:C)6、关于个人所得税的自行申报,以下哪项说法是不正确的?A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的,无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的,应当选择一地主管税务机关办理纳税申报(答案:C)7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目?A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金(答案:C)8、个人所得税的扣缴义务人是指?A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属(答案:B)。
2023年最新个人所得税题
![2023年最新个人所得税题](https://img.taocdn.com/s3/m/b42d49dfd5d8d15abe23482fb4daa58da0111cdf.png)
最新个人所得税题(一)1.下列人员中属于个人所得税居民纳税人旳是()。
A. 2023年在中国境内居住时间为156天旳台湾同胞B.自2023年3月12日至2023年12月31日, 在中国境内工作旳外籍专家C. 在中国境内无住所且不居住旳外籍人员D. 在北京开设小卖部旳个体工商户中国居民王某2.下列收入中, 应按“劳务酬劳所得”缴纳个人所得税旳是()。
A. 某企业高管从经贸大学获得旳讲课费B. 退休后再受雇获得旳收入C. 在任职单位获得董事费收入D. 个人购置彩票获得旳中奖收入解析: B工资薪金所得C工资薪金所得, 在非任职单位获得董事费收入劳务酬劳D偶尔所得3.下列各项所得, 按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税旳是()。
A. 作者将自己旳文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)获得旳所得B. 律师以个人名义聘任旳其他人员从律师处获得旳酬劳C. 任职于杂志社旳记者在本杂志社上刊登作品获得旳稿费D. 职工个人以股份形式获得旳企业量化资产参与企业分派而获得旳股息解析: D股息利息红利所得4.下列所得中, 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税旳是()。
A. 编剧从任职单位获得旳剧本使用费B. 雇主为员工购置旳商业性补充养老保险C.任职、受雇于报社、杂志社等单位旳记者, 在本单位旳报刊、杂志上刊登作品获得所得D. 非本单位任职人员为本单位提供设计劳务获得旳所得解析: A不再辨别与否从任职单位获得旳所得, 都是特许权使用费。
BC为工资薪金所得5.李某是某企业正式员工, 2023年人职, 2023年每月应发工资均为10000元, 每月减除费用5000元, “三险一金”等专题扣除为1500元。
从2023年1月起李某可享有子女教育专题附加扣除, 且夫妻二人约定, 该扣除项目由李某一人全额扣除, 没有减免收入及减免税额等状况。
2023年1月李某应预扣预缴个人所得税税额()元。
A.35B.50C.75D. 105解析: 1月应纳税额所得额=10000-1500-5000-1000=2500元1月应预扣预缴个人所得税=2500*3%-0=75元6.2023年李某应邀参与某部话剧演出, 一次性获得演出收入50000元, 将收入旳二分之一直接捐赠给了家乡贫困户张某, 应预扣预缴个人所得税为()元。
个人所得税试题-13页文档资料
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个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
(√)2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
(√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
(×)4、我国个人所得税法已经三次修订。
(√)5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
(√)6、最新修订的个人所得税法于2019年1月1日起实施。
(√)7、我国个人所得税为分类税制模式。
(√)8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
(√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
(√)10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
(×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入,应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×)12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
(√)第 1 页13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√)14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√)15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
(×)16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。
(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
(×)18、单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税;向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×)19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
(√)21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
(√)22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
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个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
(√)2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
(√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
(×)4、我国个人所得税法已经三次修订。
(√)5、 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
(√)6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
(√)7、我国个人所得税为分类税制模式。
(√)8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
(√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
(√)10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
(×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入,应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×)12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
(√)13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√)14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√)15、“工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。
(×)16、“个体工商户的生产、经营所得” 适用35%的比例税率。
(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
(×)18、单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税;向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×)19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
(√)21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
(√)22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
(√)23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
(√)24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的,可不承担缴纳个人所得税义务。
(×)25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税 .(√)26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额。
(√)27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2004年亨利先生回国休假两次,共30天;去其他国家出差三次,共25天,则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
(×)28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券,而不包括实物。
(×)29、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
(×)30、我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版,并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。
因周某为中国居民,则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。
(×)31、李某承包某单位商店,按承包协议规定,其向发包方每年支付承包费10万元后,一切经营成果均归李某所有。
对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
(×)32、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲,获演讲费3000元;同时,他又为一家企业从事绿色工程咨询活动,获得咨询费5000元,则张教授应缴个人所得税1240元。
(√)33、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
(√)34、在我国境内无住所,而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。
(√)35、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人,可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。
(√)36、个体工商户与企业联营而分得的利润,免征个人所得税。
(×)37、个人从工资中实际缴付的各类商业保险,可不计入个人当期工薪所得征税。
(×)38、钱先生有两处住房,2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉,取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税。
(×)39、某个人独资企业是查帐征收户,2003年其生产经营收入50万元,实现利润所得10万元,投资者以1 万元捐赠红十字基金会,根据税法规定,这笔捐赠额可以据实扣除。
(√)40、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入,应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。
(×)41、年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。
(√)42、江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券,2005年11月两个债券都到期兑付,分别取得利息3000元和2000元。
按照个人所得税法规定,张某应缴纳个人所得税400元。
(√)43、外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人,其来源于境内外的工资薪金所得,无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。
(×)44、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的,应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
(×)45、某人同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入1800元,从B单位每月取得工薪收入1900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。
(×)46、股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。
(×)47、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人,需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。
(√)48、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金,不需要缴纳个人所得税。
(×)49、小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款,后因某些原因小强辍学。
教育储蓄存款到期后,小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。
(√)50、我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。
(√)51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
(√)二、单选题52、个人所得税最早于1799年在(B)创立。
A.美国B.英国C.法国D. 德国53、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是(A)。
A.1980.9.10B. 1993.10.31C. 1994.1.1D.2006.1.154、在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(C)。
A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税55、个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过(C)日的离境。
A. 365B. 183C.90D.18056、工资、薪金所得适用的税率是(D)。
A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率57、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的(A)。
A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为(B)A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为(D)。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为(B)。
A. 劳务报酬所得B.偶然所得C.特许使用费所得D.工资、薪金所得61、个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由(C)。
A. 扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定62、稿酬所得,一律按应纳税额减征(B)。
A. 20%B. 30 %C.40%D.50%63、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过(B)。
A.10000元B. 20000 元C. 30000元D.40000元64、李先生购买体育彩票中得奖金15000元,他应按(B)税率计算缴纳个人所得税。
A.10%B.20%C.30%D.40%65、下列所得应缴纳个人所得税的是(C)。
A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款66、下列所得不征个人所得税的是(C)。
A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得67、下列项目中,计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(D)。
A.分得的股息所得B.存款利息所得C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得68、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠,其捐赠额未超过应纳税所得额(D)的部分,可在税前扣除。
A.3%B.10%C.20%D.30%69、个人出租房屋使用权的所得是(D)。
A.特许权使用费所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产转让所得D.财产租赁所得70、下列所得须经批准,方可减征个人所得税的是(D)。
A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的生产经营所得71、在中国境内无住所而在境内居住满(D)日的个人为居民纳税人。
A.183B.200C.360D.36572、下列所得属于来源于中国境内所得的是(C)。
A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.将财产出租给在英国的中国公民使用C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得73、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是(B)。
A.1%B.2%C.3%D.5%74、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作,1996年5月1日回国休假,1996年6月10日又来华,1996年8月25日回国,1997年3月15日又来华。
则约翰先生(D)。
A.1995年度为居民纳税人,1996年年为非居民纳税人B. 1995年度为非居民纳税人,1996年度为居民纳税人C.1995年度和1996年度均为居民纳税人D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人75、境内某公司中国职员2005年12月取得工资1500元、月奖金500元,其应纳个人所得税税额为(D)元。
A.20B.45C.60D.9576、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元,其应纳个人所得税税额为(A)元。
A.7600B.6400C.9600D.800077、某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得2800元稿费,其应纳税额为(A)元。