现金基本业务案例

现金收入业务

业务1――提取现金

假设华光有限公司经石家庄市国家税务局认定为一般纳税人企业，适用增值税税率为17%（下同）。开户银行：中国工商银行石家庄桥西支行，账号：00429708091002 2015年2月2日华光有限公司出纳员从银行提取现金1000元备用。

借：库存现金 1000

贷：银行存款 1000

业务2――企业取得不能转账单位的销售收入

2015年2月5日，华光有限公司销售甲产品给高乐百货店，取得现金收入234元。

普通发票

记账联

借：库存现金 234

贷：主营业务收入 200

应交税费――应交增值税（销项税额） 34

业务3——报销差旅费、交回借支差旅费剩余款

2015年2月8日，华光有限公司业务员肖力出差归来报销差旅费3000元，收回余款200元。出差时间2月4日至2月7日，出差地点：石家庄至上海，车船费：620元 K372（石家庄至上海）K373（上海至石家庄）；住宿费800元；市内交通300元；出差补助200元；其他880元。

差旅费报销单

借：管理费用 2800

库存现金 200

贷：其他应收款——肖力 3000

收款收据

No.0014605

入账日期：2015年2 月 8 日

单位盖章: XX财会主管: XX 记账:XX 出纳: XX审核: XX经办:肖力

业务4——收到不足结算起点的小额收款

2015年2月10日收到红日有限公司交来包装物押金200元。

No.0014606

借：库存现金 200

贷：其他应付款——红日有限公司 200

现金支出业务

业务1——将现金送存银行

2015年2 月12日，出纳员将超过现金使用限额的3000元送存银行。

中国工商银行现金交款单（回单）

借：银行存款 3000

贷：库存现金 3000

业务2——出差人员借支差旅费

2015年2月15日，职工张乐出差借款1000元。

2015年2 月15 日

借：其他应收款——张乐 1000

贷：库存现金 1000

业务3——报销差旅费、支付预借差旅费不足款

2015年2月19日张乐出差归来报销差旅费1100元，不足部分以现金付讫。

出差时间2月15日至2月18日，出差地点：石家庄至沧州，车船费：50元 4426（石家庄至沧州）4425（沧州至石家庄）；住宿费600元；市内交通20元；其他430元。

差旅费报销单

负责人：XX会计：XX审核：XX部门主管：XX出差人：张乐

借：管理费用 1100

贷：其他应收款——张乐 1000

库存现金 100

业务4——发放工资等

2015年2月20日，用现金30898元发放本月工资。

出纳员编制“工资结算表”，确定发放金额。目前不少企业不再采用现金发放工资、奖金

等，而是通过委托银行从企业基本账户直接划转工资、奖金等到职工的个人账户。避免了每月提现时的不安全因素，以及清点、分装、发放等工作，大大减少了出纳员的工作量。

借：应付职工薪酬 30898

贷：库存现金 30898

业务5——购买办公用品等

2015年2月21日，办公室李杰报销办公用品费140元。

费用报销单

借：管理费用 140

贷：库存现金 140

在实际工作中，由于报销原始单据只有一张，不少企业直接在发票背面由经经手人、审核及主管人员签名，不再填写报销单。