出纳实务(第四版)参考答案(会计分录)
财务与会计实务教材第四版课后训练题参考答案
《财务与会计实务》教材第四版课后训练题参考答案第一章【客观题】一、单项选择题1B 2D 3C 4C 5B 6B 7B 8C 9A 10B二、多项选择题1AC 2ACD 3AC 4ABD 5AC 6BD三、判断题1错 2对3错4错5错6错第二章货币资金【客观题】一、单项选择题1C 2C 3D 4B 5C 6B 7C 8B 9A 10C二、多项选择题1ABC 2ABE 3ABDE 4BCDE 5ABCD 6CD 7ACD 8ABCDE 9ABCD 10ABC 三、判断题1对 2对 3对 4错 5错 6错 7错 8错 9错 10错【业务训练题】【训练1】（1）借：其他应收款——元 1 800贷：库存现金 1 800（2）借：库存现金 40 000贷：银行存款 40 000（3）借：应付职工薪酬——工资 40 000贷：库存现金 40 000（4）借：销售费用 78 000贷：银行存款 78 000（5）借：库存现金 11 700贷：应收账款 11 700借：银行存款 11 700贷：库存现金 11 700（6）借：管理费用 1 600库存现金 200贷：其他应收款——元 1 800（7）借：其他货币资金——外埠存款 300 000贷：银行存款 300 000（8）借：其他货币资金——银行本票存款 100 000贷：银行存款 100 000（9）借：材料采购 90 000应交税费——应交增值税——进项税额 15 300贷：其他货币资金——银行本票存款 100 000银行存款 5 300 （10）借：材料采购 250 000应交税费——应交增值税——进项税额 42 500贷：其他货币资金——外埠存款 292 500 （11）借：库存现金 200贷：待处理财产损溢 200（12）借：待处理财产损溢 200贷：其他应付款——项华 150营业外收入 50现金及银行存款“T”字账（或登记现金日记账和银行存款日记账）借方库存现金贷方【训练2】银行存款余额调节表【训练3】（1）神州公司2008年11月30日银行存款日记账的正确余额＝678 400 －（2× 5 000） +（ 54 000 － 5 400）＝ 717 000（元）（2）银行存款余额调节表【训练4】（1）借其他货币资金——银行本票存款 20 000贷银行存款 20 000借在途物资（或材料采购） 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷其他货币资金——银行本票存款 20 000银行存款 3 400（2）借银行存款 30 000贷应收账款 30 000（3）借库存现金 80 000贷银行存款 80 000（4）借其他货币资金——外埠存款 100 000贷银行存款 100 000（5）借销售费用 5 000贷银行存款 5 000（6）借银行存款 34 000贷应收账款 34 000（7）借应收账款 118 000贷主营业务收入 100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000银行存款 1 000（8）借应收票据 70 000贷应收账款 70 000（9）借原材料 50 000应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷应付票据 58 500（10）借原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷其他货币资金——外埠存款 23 400第三章应收款项【客观题】一、单项选择题1B 2C 3A 4D 5B 6A 7A 8D 9B 10D二、多项选择题1ABC 2ACE 3ABCE 4AB 5AD 6ABD 7AD 8ABC 9ABCDE 10AB 三、判断题1对 2错 3错 4错 5对 6对 7对 8错 9错 10错【业务训练题】【训练1】（1）借：应收票据——商业承兑汇票（前胜公司） 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 （2）借：银行存款 1 170 000贷：应收票据——商业承兑汇票（前胜公司） 1 170 000 （3）借：银行存款 340 000应收票据——商业承兑汇票（红宝公司）2 000 000贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000 （4）借：应收票据——商业承兑汇票（新华公司）1 000 000贷：应收账款——新华公司 1 000 000 （5）票据利息=1 000 000×8%×90/360=20 000（元）到期值=1 000 000+20 000=1 020 000（元）贴现期70天贴现息=1 020 000×9%×70/360=17 850（元）贴现净额=1 020 000-17 850=1 002 150（元）借：银行存款 1 002 150贷：短期借款 1 000 000财务费用 2 150（6）票据利息 = 2 000 000×9%×4/12=60 000（元）到期值 = 2 000 000 + 60 000 = 2 060 000（元）借：应收账款——红宝公司 2 000 000贷：应收票据——商业承兑汇票（红宝公司）2 000 000（票据利息另记备查）（7）借：短期借款 1 000 000贷：应收票据——商业承兑汇票（新华公司） 1 000 000 借：应收账款——新华公司 1 020 000贷：银行存款 900 000短期借款 120 000【训练2】借：应收账款——胜景公司 4 222 000贷：主营业务收入 3 600 000应交税费——应交增值税（销项税额）612 000银行存款 10 000借：银行存款 4 137 760财务费用 84 240贷：应收账款——胜景公司 4 222 000【训练3】（1）借：预付账款——大东公司 60 000贷：银行存款 60 000（2）借：原材料 100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：预付账款——大东公司 117 000借：预付账款——大东公司 57 000贷：银行存款 57 000【训练4】（1）坏账损失＝ 1 500 000×0.5% + 1 000 000 × 1% + 500 000 × 1.5% + 300 000 × 2% + 700 000 × 3% ＝ 52 000（元）（2）应计提的坏账准备金＝ 52 000 － 5 000 ＝ 47 000（元）借：资产减值损失 47 000贷：坏账准备——应收账款坏账准备 47 000【训练5】（1）借：应收账款——惠通公司 5 265 000贷：主营业务收入 4 500 000应交税费——应交增值税（销项税额）765 000（2）借：坏账准备——应收账款坏账准备 300 000贷：应收账款——金泰公司 300 000（3）借：银行存款 2 000 000贷：应收账款——惠通公司 2 000 000（4）借：应收账款——公司 200 000贷：坏账准备——应收账款坏账准备 200 000借：银行存款 200 000贷：应收账款——公司 200 000（5）借：应收账款——沙田公司 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）340 000（6）期末估计坏账损失＝（3 000 000 + 5 265 000 － 300 000 – 2 000 000 + 2 340 000）×3%＝（8 305 000 × 3‰）= 24 915（元）末计提前“坏账准备”期末余额＝100 000-300 000＋200 000＝0借资产减值损失 24 915贷坏账准备 24 915【训练6】（1）借应收票据——A公司（商业承兑）351 000贷主营业务收入 300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 000（2）借应收票据——B公司（商业承兑）100 000贷应收账款——B 100 000（3）借应收账款——C公司 111 150贷主营业务收入 95 000应交税费——增（销）16 150（4）借银行存款 107 837.73财务费用2200.77主营业务收入 950应交税费——增（销）161.50贷应收账款——C公司 111 150注：验收合格品价税合计＝100元×990件×95%×98%×（1+17%）＝107 837.73（元）（5）应收账款余额＝ 1 000 000 －100 000 + 111 150 － 111 150 ＝ 900 000（元）估计坏账损失＝900 000 ×3‰＝2 700（元）借坏账准备 300贷资产减值损失 300（6）到期值＝ 351 000 + 351 000×6%×2÷12 ＝ 354 510贴现息＝ 354 510×6%×1÷12＝1772.55贴现净额＝ 354 510 －1772.55＝352 737.45借银行存款 352 737.45贷短期借款 351 000财务费用 1 737.45（7）借银行存款 100 500贷应收票据——B公司（商业承兑） 100 000财务费用 500（8）借银行存款 5 000贷坏账准备 5 000或：借：银行存款 5 000贷：应收账款 5 000借：应收账款 5 000贷：坏账准备 5 000（9）借坏账准备 3 000贷应收账款——D公司 3 000（10）应收账款余额＝ 900 000 － 3 000 ＝897 000估计坏账损失＝ 897 000 ×3‰＝ 2 691未计提前坏账准备余额＝ 2 700+5 000－3 000＝4 700借坏账准备 2 009贷资产减值损失 2 009（11）借短期借款 351 000贷应收票据——A公司（商业承兑） 351 000借应收账款——A公司 354 510贷银行存款 200 000短期借款154 510第四章存货【客观题】一、单项选择题1A 2C 3D 4C 5B 6A 7B 8①B②A 9B 10A二、多项选择题1ABE 2ABCD 3ABD 4BD 5AC 6ABC 7ABCD 8ABDE 9ABC 10ABC三、判断题1错 2对 3错 4错 5错 6错 7错 8对 9错 10错【业务训练题】【训练1】（1）先进先出法发出材料成本 = （1 000×10 + 1 000×12）+2 000×12 = 46 000（元）库存材料成本 = 1 000×9 + 2 000×10 = 29 000（元）（2）全月一次加权平均加权平均单价 = （1 000×10 + 3 000×12 + 1 000×9 + 2 000×10）/（1 000+3000+1000+2000）=11（元/件）发出材料成本 =（2 000 + 2 000）×11 = 44 000（元）库存材料成本=[（1 000 + 3 000 + 1 000 + 2 000）×11－44 000 = 31 000（元）（3）移动加权平均法3日加权单价 =（1 000×10 + 3 000×12）/4 000=11.5（元/件）5日发出材料成本=2 000×11.5 = 23 000（元）5日库存材料成本 = (1000×10+3000×12)-23 000= 23 000（元）5日结存数量 = 2000（件）10日加权单价 =（23 000 + 1 000×9）/（2 000 + 1 000）= 10.67(元/件)12日加权单价 = (23 000 + 9 000 + 2 000×10)/(2 000 + 1 000 + 2 000)=10.4（元/件）30日发出材料成本 = 2 000×10.4 = 20 800（元）全月发出材料成本 = 23 000 + 20 800 = 43 800（元）月末结存材料成本=75 000-43 800=31 200（元）（4）个别计价法发出材料成本=（500×10 + 1 500×12）+（1 000×9 + 1 000×10）= 42 000（元）月末库存材料成本=（（1 000×10 + 3 000×12 + 1 000×9 + 2 000×10）- 42 000 = 33 000（元）【训练2】（1）借：原材料 200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款 234 000（2）借：在途物资 210 000应交税费——应交增值税（进项税额）35 700贷：应付账款——中华厂 245 700（3）借：在途物资 180 000应交税费——应交增值税（进项税额）30 600贷：应付票据——商业承兑汇票（华兴厂） 210 600（4）借：原材料 203 700其他应收款 7 371贷：在途物资 210 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1 071（5）平时不作处理，月末估价入账，下月初红字冲回借：原材料 200 000贷：应付账款——暂估 200 000借：原材料 200 000（红字）贷：应付账款——暂估 200 000（红字）【训练3】（1）借：材料采购 270 000应交税费——应交增值税（进项税额）45 900贷：银行存款 315 900借：原材料 300 000贷：材料采购 270 000材料成本差异 30 000（2）借：材料采购 220 000应交税费——应交增值税（进项税额）37 400贷：其他货币资金——银行汇票存款 257 400借：原材料 200 000材料成本差异 20 000贷：材料采购 220 000（3）借：原材料 100 000贷：委托加工物资 85 000材料成本差异 15 000（4）借：生产成本 300 000在建工程 100 000其他业务成本 100 000贷：原材料 500 000材料成本差异分摊率 =（500 - 30 000 + 20 000 - 15 000）/（100 000 + 300 000 + 200 000 + 100 000）= －0.035借：材料成本差异 17 500贷：生产成本 10 500在建工程 3 500其他业务成本 3 500在建工程如果为不动产工程，需转出进项税额应转出的进项税额＝（100 000 －3 500）×17%＝16 405（元）借：在建工程 16 405贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）16 405（1）发出材料借：委托加工物资 20 000贷：原材料——A 20 000（2）支付加工费借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170（3）收加B材料借：原材料——B 20 000材料成本差异 1 000贷：委托加工物资 21 000【训练5】（1）借：生产成本 4 000贷：周转材料——包装物 4 000（2）借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000应交税费——应交增值税（销项税额）340 借：其他业务成本 1 000贷：周转材料——包装物 1 000（3）借：销售费用 2 000贷：周转材料——包装物 2 000（4）借：银行存款 500贷：其他应付款 500借：销售费用 1 000贷：周转材料——包装物 1 000（5）借：其他业务成本 1 500贷：周转材料——包装物 1 500借：银行存款 3 340贷：其他业务收入 2 000应交税费——应交增值税（销项税额）340 其他应付款 1 000（6）借：材料成本差异 190贷：生产成本 80其他业务成本 50销售费用 60【训练6】（1）收取租金时：借：银行存款 23 400贷：其他业务收入 20 000应交税费——应交增值税（销项税额）3 400收取押金时：借：银行存款 46 800贷：其他应付款 46 800借：周转材料——在用 40 000贷：周转材料——在库 40 000出租时摊销一半：借：其他业务成本 20 000贷：周转材料——摊销 20 000（2）收回残料时借：原材料 500贷：其他业务成本 500报废100个周转材料，摊销其另一半成本：借：其他业务成本 5 000贷：周转材料——摊销 5 000结转报废周转材料：借：周转材料——摊销 10 000贷：周转材料——在用 10 000（3）没收押金借：其他应付款 46 800贷：银行存款 44 460其他业务收入 2 000应交税费——应交增值税（销项税额）340【训练7】（1）借在途物资 203 720 （200 000+3 720）应交税费——增（进）34 280 （34 000+280）贷应付账款——西环 238 000（2）借材料采购 95 000应交税费——增（进）16 150贷银行存款 111 150借周转材料——包装物——在库 100 000贷材料采购 95 000材料成本差异 5 000（3）借原材料 203 618.14其他应收款 119贷在途物资 203 720应交税费——增（进项税额转出）17.14 （注：203 720÷2000＝101.86；34280÷2000＝17.14）（4）借周转材料——低值易耗品——在用 2 000贷周转材料——低值易耗品——在库 2 000借制造费用 1 000贷周转材料——低值易耗品——摊销 1 000（5）借生产成本 20 000销售费用 2 000贷周转材料——包装物 22 000（6）借制造费用 500贷周转材料——低值易耗品——摊销 500借原材料 50贷制造费用 50借周转材料——低值易耗品——摊销 1 000贷周转材料——低值易耗品——在用 1 000（7）发出材料成本＝ 50×90 + 50 ×101.86 ＝9 593借生产成本 9 593贷原材料 9 593（8）材料成本差异分配率＝（400 － 5 000）÷（15 000 + 100 000）＝－0.04 借：材料成本差异 880贷：生产成本 800销售费用 80第五章金融资产【客观题】一、单项选择题1C 2C 3A 4C 5B 6A 7A 8B 9C 10D二、多项选择题1BC 2ACD 3ACD 4BCD 5ABCD三、判断题1错 2错 3对 4对 5对 6错 7错 8错9对10错【业务训练题】【训练1】（1）2008年1月6日取得债券时借：交易性金融资产——债券——成本 1 000 000应收利息 30 000投资收益 20 000贷：银行存款 1 050 000（2）1月16日收到2007年下半年的利息3万元借：银行存款 30 000贷：应收利息 30 000（3）3月31日，该债券公允价值为110万元借：交易性金融资产——债券——公允价值变动 100 000贷：公允价值变动损益 100 000（4）3月31日，按债券票面利率计算利息 100×6%×3/12=1.5万元借：应收利息 15 000贷：投资收益 15 000（5）6月30日，该债券公允价值为98万元借：公允价值变动损益 120 000贷：交易性金融资产——债券——公允价值变动 120 000（6）6月30日，按债券票面利率计算利息借：应收利息 15 000贷：投资收益 15 000（7）7月16日收到2008年上半年的利息3万元借：银行存款 30 000贷：应收利息 30 000（8）8月16日，将该债券处置借：银行存款 1 100 000交易性金融资产——公允价值变动 20 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000投资收益 120 000借：投资收益 20 000贷：公允价值变动损益 20 000【训练2】（1）2007年2月16日取得时借：交易性金融资产——股票——成本 5 000 000应收股利 300 000投资收益 30 000贷：银行存款 5 330 000（2）2007年3月16日收到现金股利借：银行存款 300 000贷：应收股利 300 000（3）2007年12月31日，股票公允价值为每股4元8角借：公允价值变动损益 200 000贷：交易性金融资产——股票——公允价值变动 200 000（4）2008年4月1日宣告发放现金股利借：应收股利 300 000贷：投资收益 300 000（5）2008年5月1日收到现金股利借：银行存款 300 000贷：应收股利 300 000（6）2008年12月31日股票公允价值为每股4.9元借：交易性金融资产——公允价值变动 100 000贷：公允价值变动损益 100 000（7）2009年3月16日处置股票借：银行存款 5 080 000交易性金融资产——股票——公允价值变动 100 000贷：交易性金融资产——股票——成本 5 000 000投资收益 180 000借：投资收益 100 000贷：公允价值变动损益 100 000【训练3】（1）2005年初借：持有至到期投资——债券——成本 11 000 000贷：银行存款 9 610 000持有至到期投资——债券——利息调整 1 390 000（2）2005年末计息应收利息=1100×3%=33（万元）投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入=961×6%=57.66（万元）利息调整=57.66-33=24.66（万元）借：应收利息 330 000持有至到期投资——债券——利息调整 246 600贷：投资收益 576 600（3）2006年1月1日借：银行存款 330 000贷：应收利息 330 000（4）2006年末应收利息=1100×3%=33（万元）投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入=（961+24.66）×6%=59.14（万元）利息调整=59.14-33=26.14（万元）借：应收利息 330 000持有至到期投资——债券——利息调整 261 400贷：投资收益 591 400（5）2007年1月1日借：银行存款 330 000贷：应收利息 330 000（6）2007年末应收利息=1100×3%=33（万元）投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入=（961+24.66+26.14）×6%=60.71（万元）利息调整=60.71-33=27.71（万元）借：应收利息 330 000持有至到期投资——债券——利息调整 277 100贷：投资收益 607 100（7）2008年1月1日借：银行存款 330 000贷：应收利息 330 000（8）2008年末应收利息=1100×3%=33（万元）投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入=（961+24.66+26.14+27.71）×6%=62.37（万元）利息调整=62.37-33=29.37（万元）借：应收利息 330 000持有至到期投资——债券——利息调整 293 700贷：投资收益 623 700（9）2009年1月1日借：银行存款 330 000贷：应收利息 330 000（10）2009年末应收利息=1100×3%=33（万元）利息调整=139－（24.66+26.14+27.71+29.37）=31.12（万元）借：应收利息 330 000持有至到期投资——债券——利息调整 311 200贷：投资收益 641 200借:银行存款 11 330 000贷:应收利息 330 000持有至到期投资——债券——成本11 000 000第六章长期股权投资【客观题】一、单项选择题1A 2A 3C 4C 5D 6C 7C 8A 9A 10B二、多项选择题1AB 2AD 3DE 4ACD 5BD三、判断题1错 2对 3错 4对 5错 6对7对 8 错9 错10 错【业务训练题】【训练1】（1）注意：权益法下，当实际支付价小于被投资单位可辩认净资产公允价值份额时，应调整当期损益；相反时，不调整。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
出纳实务（第三版）参考答案（会计分录）
出纳实务（第三版）参考答案（会计分录）《出纳实务》生产性实训参考答案1．借：银行存款5000000贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000贷：银行存款80003．借：其他应收款—备用金（销售部）6000贷：库存现金60004．借：预付账款—宏达机械设备公司150000贷：银行存款1500005．借：其他应收款—彭红4000贷：库存现金40006．借：银行存款147420贷：主营业务收入—矿泉水30 000—沙琪玛16 000—巧克力80 000应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200贷：银行存款702008．借：库存现金8000贷：银行存款80009．借：管理费用—业务招待费4650贷：库存现金465010．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500贷：银行存款8550012．借：其他货币资金—银行汇票470000贷：银行存款470000 13．借：银行存款3042贷：主营业务收入—糖果2000—矿泉水600应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000贷：银行存款500015．借：原材料—精白面粉30000—食用调和油22500—新西兰黄油6500应交税费—应交增值税（进项税金）9130贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600—应交城建税4102—应交教育费附加1758贷：银行存款6446017．借：库存现金323800贷：银行存款32380018．借：应付职工薪酬—职工工资323800贷：库存现金323800 19．借：销售费用—邮寄费576管理费用—业务招待费2300贷：其他应收款—备用金（销售部）2876 20．借：管理费用—差旅费4355贷：其他应收款—彭红4000库存现金35521．借：销售费用—广告费69000贷：银行存款6900022．借：库存现金6000贷：银行存款600023．借：其他应收款—李西3000贷：库存现金300024．借：应收账款—杭州副食品公司430200贷：主营业务收入—沙琪玛160000—巧克力200000应交税费—应交增值税（销项税金）61200银行存款9000 25．借：待处理财产损益60贷：库存现金60借：其他应收款—王艺龄60贷：待处理财产损溢6026．借：预付账款—中国平安保险公司120 000管理费用120贷：银行存款120120 27．借：库存现金6000贷：银行存款600028．借：固定资产—饼干生产流水线465000银行存款5000贷：其他货币资金—银行汇票47000029．借：银行存款204750贷：主营业务收入—糖果90000—比客土豆片20000—全麦面包65000应交税费—应交增值税（销项税金）29750 30．借：管理费用—业务招待费4325销售费用—邮寄费1482贷：其他应收款—备用金（销售部门）5807 31．借：预付账款—湖州糖酒公司50000贷：银行存款5000032．借：应付票据—杭州向阳实业公司46800贷：银行存款46800 33．借：库存现金10000贷：银行存款1000034．借：管理费用—电话费4726贷：库存现金472635．借：应收账款—杭州近江食品公司200070贷：主营业务收入—糖果36000—蛋酥饼干60000—礼品巧克力75000应交税费—应交增值税（销项税金）29070 36．借：管理费用—差旅费2855库存现金145贷：其他应收款—李西300037．借：银行存款500000贷：短期借款—工行中山支行500000 38．借：银行存款430200 贷：应收账款—杭州副食品公司430200 39．借：应付职工薪酬—社保统筹退休金120000 贷：银行存款120000 40．借：待处理财产损溢40贷：库存现金40借：其他应收款—王艺龄40贷：待处理财产损溢40。
出纳实务期末试题及答案
出纳实务期末试题及答案本文为出纳实务期末试题及答案，按照题目所要求，将以试题和答案相互对应的形式进行呈现。
试题一：货币的收付实務1．货币的收付实务是指出纳员根据什么科目对每笔货币支付和收入事项进行入账和出帐的实务操作？答案：货币的收付实务是指出纳员根据《会计准则》和公司内部的财务管理制度，对每笔货币支付和收入事项进行以下实务操作：根据科目的账户分类，将货币支付事项记入相应的科目，即出账；反之，将货币收入事项记入相应的科目，即入账。
2．请列举出常见的货币支付和收入事项。
答案：常见的货币支付事项包括：员工工资发放、供应商付款、租赁费用支付等。
常见的货币收入事项包括：销售收入、投资收益、借款收入等。
试题二：票据的处理1．出纳员在处理票据时，需要注意哪些问题？答案：出纳员在处理票据时需要注意以下问题：票据的真伪鉴别，核对票据金额与实际支付金额是否一致，检查票据的有效期，保管和妥善管理票据，确保票据的安全性和完整性。
2．请说明出纳员在收到票据后的处理流程。
答案：出纳员在收到票据后的处理流程如下：首先，核对票据的真伪，判断是否为有效票据；然后，核对票据上的金额与实际支付金额是否一致；接着，检查票据的有效期，确保在有效期内进行兑现；最后，出纳员应将票据按规定的方式妥善保存，以确保票据的安全性和完整性。
试题三：银行存取现金1．列举出纳员在银行存取现金时需要注意的事项。
答案：出纳员在银行存取现金时需要注意以下事项：核对现金的数量和面额与存取金额是否一致；填写存取款凭证并在凭证上签名，确保凭证的真实性；在银行柜台操作时，保持警惕，防止现金被他人盗窃或携带错误金额取款。
2．请说明出纳员在银行存取现金时应填写的凭证内容。
答案：出纳员在银行存取现金时应填写的凭证内容包括：存取款日期、存取款金额、凭证号码、出纳员签名等。
具体的凭证格式可以根据公司内部的财务管理制度进行调整。
试题四：现金日记账核对与管理1．现金日记账是什么？它的作用是什么？答案：现金日记账是指用于记录公司每笔现金收付事项的账簿，是财务部门对现金流量的记录和管理工具。
出纳会计实务操作答案三
银收9
短期借款
借入短期借款
500 000.00
2 802 100.60
本月合计
2 014 226.00
1 738 923.40
2 802 100.60
65 092
6 374
略
略
略
略
略
略
略
略
略
2
28
本月合计
87 250
86 848
4 770
3
1
现付1
其他应收款
支付差旅费
3 000
1 770
2
银付1
银行存款
提现备用（现支4566#）
5 000
6 770
4
现收1
其他应收款
收回多余差旅费
346
7 116
5
现付2
管理费用
支付业务招待费
1 450
5 666
10
12
银付7
管理费用
支付2月份电话费（委付78654#）
8 700.00
2 389 450.60
过次页487 Βιβλιοθήκη 06.00624 953.40
2 389 450.60
图表3-7
银行存款日记账
2010年
凭证
号数
对方科目
摘要
收入（借方）金额
付出（贷方）金额
结存金额
月
日
承上页
487 606.00
624953.40
15 000.00
16
本日合计
35 100.00
15 000.00
2 759 550.60
17
银收7
应收账款
出纳实务习题4答案
人民币 （ 大 写 ）
壹 拾 贰 万 柒 仟 柒 佰 柒 拾 玖 元 整
用途备付工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章
江南公司 财务专用章
生洪 印凯
复核
记账
贷方科目：银行存款 摘要 提现备发工资 借方科目 库存现金
付款凭证 2010 年 4 月 2 日 明细科目 金
银付字第 3 号 额 √ 附 单 据 1 张 贰 壹 张 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 7 7 7 9 0 0
业务 2 收 据 2010 年 4 月 2 日 交款单位 雷民 人民币（大写）壹佰捌拾伍元整 收款事由 收回多余借款 财会主管： 记账： NO 00040597 二 代 收 款 凭 证
收款方式 现金 ￥185.00
现金收讫
2010 年 4 月 2 日
出纳：李芳 审核经办：王萍
借方科目：库存现金 摘要 收回多余备用金 贷方科目 其他应收款
Ⅳ007366658
付款行名称：工行城南分理处 出票人账号：2043153445 十万 千 百 十 元 角 分 1 2 7 7 7 9 0 0
Ⅳ007366658
附加信息
出票日期 2010 年 4 月 2 日 收款人：本单位 金额：￥127779.00 用途：备付工资 单位主管 会计
本 支 票 付 款 期 限 十 天
应付职工薪酬 职工教育经费
制单尤娜
【业务 6】 贷方科目：库存现金 摘要 支付工资 借方科目 付款凭证 2010 年 4 月 2 日 明细科目 金 现付字第 3 号 额 √ 附 单 据 1 张 合 会计主管 计 记账 复核王萍 1 2 7 7 7 9 0 0 壹 张 贰 出纳李芳 制单尤娜 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 7 7 7 9 0 0
出纳实务课后习题答案改好后1
一、单选题1.A2.B二、多选题1.AD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.CD7.ABCD8.AC9.ABCD 10.ABC 11.ABCD三、判断题1.√2.×3. ×4.×5.×四、简答题1.专业性、基础性、社会性、政策性、时间性、频繁性2.收付职能、反映职能、监督职能、管理职能3.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务办理收付业务时，进行会计核算按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务严格支票和银行账户的使用和管理，掌握银行存款余额，避免签发空头支票保管库存现金和各种有价证券的安全与完整保管有关印章、空白收据和空白票据认真保管好现金及银行收付凭证、现金日记账及银行存款日记账等档案资料4.做好现金收付工作正确办理银行结算编制收付款凭证，登记日记账保管库存现金、有价证券、印章、空白及作废票据检查单位执行国家财经纪律的情况进行货币资金分析，发挥管理作用5.出纳人员应遵守各项会计职业道德出纳人员应取得会计从业资格证出纳人员应具备基本的业务技能出纳人员应具备严谨的工作作风6.钱账分管原则内部牵制原则定期检查原则经济责任原则一、单选题1.B2.B3.A4.C5.A6.A7.D8.C9.A 10.B二、多选题1.ABD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABC9.ABCD10.ACD11.ABCD三、判断题1. ×2.×3. √4.×5.×6. ×7. √8. √9. ×10. √四、简答题1.答：1看：毛泽东头像2看：绿→蓝3看：可以对接4看：清晰100RMB1005看：1006看：1007看：字符从中向右变小8看：微缩文字￥1009摸：摸六处10摸：纸币的薄厚11听:抖动、轻弹、双手对称拉动钞票的声音清脆12借助仪器检测2.(1) 职工工资、津贴（2）个人劳动报酬（3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面各种奖金（4）各种劳保、福利费用及国家规定的个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助等（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品等（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要用现金支付的其他支出3. 以不合格的凭证作为报销依据；利用私人或其他单位账户支取现金；用公款转存个人储蓄账户支取现金；用转账方式异地支取现金；用转账凭证换取现金；虚报冒领工资、奖金；编造合理用途支取现金。
《出纳实务》课后练习答案
《出纳实务》课后练习答案学习情境一出纳员岗位实训概述一、单项选择题：1.D2.C3.A4.C5.C二、多项选择题1.AB2.CD3.ABC4.ABC5.ABCD三、判断题1.对2.对3.对4.对5.对四、简答题略学习情境二出纳的基本技能一、单项选择题1.C2.C3.B4.A5.D二.判断题1.错2.对3.对4.对5.对三、多选题1.ABCD2. ABCD3. AB4. ABCD5. AB四、业务题1.（1）双色异型号码（2）水印（3）红、蓝纤维（4）阴阳互补对印图案（5）隐形面额数字（6）手感线（7）光变油墨面额数字（8）水印（9）安全线（10）雕刻凹版印刷（11）盲文2. （1）人民币贰仟零伍元柒角整（2）人民币伍万零肆佰零陆元整（3）人民币柒万叁仟壹佰贰拾肆元伍角整（4）人民币伍万陆仟叁佰壹拾玖元捌角叁分（5）人民币壹拾伍元叁角玖分（6）人民币壹拾捌万元整（7）人民币玖佰陆拾元零伍分（8）人民币伍仟零柒元捌角整（9）人民币叁万陆仟零伍拾肆元壹角叁分（10）人民币伍万壹仟叁佰壹拾贰元贰角玖分3.（1）￥5006.20（2）￥70401.00（3）￥73424.00（4）￥96319.33（5）￥150000.30（6）￥980000.00（7）￥960.50（8）￥805007.80（9）￥1006054.13（10）￥59312.24学习情境三填制和审核原始凭证课后练习一、单项选择题1.C2.A3.A4.D5.A6.C7.A8.C9.D 10.D二、多项选择题1.AC2.BD3.AD4.AD5.CD6. BCD7. BCD8.ABCD9.AB 10.ABD三、判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错 10.错四、业务题略学习情境四填制和审核记账凭证课后练习一、单项选择题1. A2. C3. D4.D5. B二、多项选择题1. ABCD2. ABCD3. BD4. BD5. BD三、判断题1. 对2. 错3.错4.错5.错四、业务题1.付款凭证借：其他应收款 3 000贷：银行存款 3 0002.付款凭证借：管理费用 1 340贷：库存现金 1 3403.付款凭证借：银行存款 16 002贷：库存现金 16 0024.转账凭证借：库存商品 250 000贷：其他货币资金 250 0005.收款凭证借：银行存款 70 200贷：应收账款 70 2006.付款凭证借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 0007.付款凭证借：固定资产 113 190 应交税费——应交增值税（进项税额）19 242.30贷：银行存款 132 432.30 8.转账凭证借：应付账款 227 565贷：其他货币资金 227 5659.付款凭证借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 00010.收款凭证借：库存现金 5 000贷：其他应收款 5 00011.付款凭证借：应付职工薪酬 540 000贷：库存现金 540 00012.转账凭证借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3 000 累计折旧 12 000贷：固定资产 15 00013.转账凭证借：生产成本——A产品 100 000——B产品 50 000——C产品 30 000——D产品 20 000制造费用 8 000管理费用 800销售费用 1 200贷：原材料 210 00014.转账凭证借：制造费用5 440管理费用320销售费用640贷：累计折旧6 40015.转账凭证借：生产成本——A产品180 000——B产品100 000——C产品80 000——D产品60 000制造费用 60 000管理费用 30 000销售费用 30 000贷：应付职工薪酬 540 000学习情境五货币资金核算及业务处理一、单项选择题1. B2. A3. A4. A二、多项选择题1. ABC2. ABC3. ABD4. ABC三、判断题1. 错2. 对3.错4. 对5. 对四、业务题1.（1）76 840（2）20 000（3）380（4）96 460（5）89 260（6）7 800（7）600（8）96 4602.（1）期初余额：80 000（2）本期发生额：27 920（3）期末余额：83 0003.（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400贷：库存现金 400（2）借：其他应收款400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400（3）借：库存现金1 000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1 000（4）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1 000贷：其他应付款1 0004.（1）60 650（2）23 400（3）15 530（4）68 520（5）61 520（6）20 000（7）13 000（8）68 520学习情境六银行结算课后练习一、单项选择题1. A2. B3. B4. C5. C二、多项选择题1. ABC2. BCD3. ABCD4. CD5. AB三、判断题1. 对2. 对3. 对4. 对5. 对四、简答题略学习情境七账簿管理一、单项选择题1.A2.B3.C4.C5.D6.C7.D8.A9.D 10.B11.B 12.C 13.C 14.C 15.A16.D 17.C 18.A 19.B 20.D二、多项选择题1.ABD2.ACD3.AC4.ACD5.ABC6.BCD7.ABC8.BD9.AB 10.BC11.BCD 12.BCD 13.BCD 14.AC 15.BCD16.CD 17.CD 18.ACD 19.BCD 20.AB三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.× 10.×11.×12.× 13.√ 14.× 15.×16.×17.√ 18.× 19.√ 20.√四、业务题银行存款日记账余额：258 500库存现金日记账余额：7 700学习情境八出纳工作交接一、单项单选题1.A2.D3.D4.B5.C二、多项选择题1.AC2.AC3.ABCD4.AD5.ABCD三、判断题1. √2. √3. √4. √5. √四、简答题略五、案例题1. （1）从事会计工作的人员必须具备会计从业资格证，出纳人员不得兼管会计档案。
《企业出纳实务》 练习题参考答案 出纳实务参考答案修改
练习题参考答案工程一认识出纳岗位工作一、单项选择题1.B2.A 3．D二、多项选择题1.ABCD2.AB 3．ABCD 4.ABC 5．ABCD三、判断题1．√ 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 6. ×7. √工程二库存现金核算与管理一、单项选择题1.D2.C 3．B 4．C 5．A 6．A 9.A 10.B二、多项选择题1.AC2.BCD 3．ABCD 4．BD 5．ABC 6．CD 7.BD 8.ABC9.ABD 10.AD三、判断题1．√ 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. √7. √8. √9. ×10.×11. √12. √13. √14. ×四、综合练习题1．借：库存现金 1000贷；银行存款 10002．借：其他应收款-张伟2000贷：库存现金20003．借：库存现金200贷：营业外收入-罚款收入2004．借：管理费用—交通费40贷：库存现金405．借：管理费用-办公费300贷：库存现金3006．借：管理费用——差旅费1500库存现金500贷；其他应收款—张伟2000工程三银行存款核算与管理一、单项选择题1.D2.C3. B4. B5.A6.D7.C8.A9.C二、多项选择题1. ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABD 6．ABCD 7. BCD 8. BD9. BC 10. ABCD三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. √8. √9. √10. ×11. √12. √13. ×14. ×15. √四、综合练习题工程四银行票据结算一、单项选择题1.C2.二、多项选择题1.BD2.BC3.ABC4.ABCD5. ACD6.CD7.ABCC11.ABCD C三、判断题1．× 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. ×7. ×8. √9. ×10. √四、综合练习题1．借：管理费用 3 000贷；银行存款 3 0002．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费—应交增值税〔销项税额〕 3 0603．借：原材料—圆钢 20 000应交税费—应交增值税〔进项税额〕 3 400贷：银行存款 23 4004．借：其他货币资金—银行汇票 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料—圆钢 45 000应交税费—应交增值税〔进项税额〕 7 650贷：其他货币资金—银行汇票 52 650借：其他货币资金—银行汇票 13 350贷：银行存款 13 3506. 借：应收票据 351 000贷：主营业务收入 300 000应交税费—应交增值税〔销项税额〕 51 000工程五银行非票据结算一、单项选择题1．Ｂ2．Ｃ3．Ｂ4．Ｃ5．Ａ6．Ｂ7．Ａ8．Ｄ9．Ｃ10．Ａ11．Ｂ12．Ｃ13．Ａ14．Ｄ15．Ｂ二、多项选择题1．BCD 2．AD 3．ABCD 4．CDE 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ABC 9．ABCD 10．BCD 11．ABCD 12．ACD 13．BCD 14．ABC三、判断题1√、2×、3 ×、4√、5√、 6√、7√、8×、9 ×、10√、11√、12 X、13√、14√、15 ×四．综合练习题大华机械2012年12月31日，“库存现金〞账户2 000元，“银行存款〞账户688 400元。
国开(河北)2024年秋《出纳实务》形成性考核1答案
国开（河北）2024年秋《出纳实务》形成性考核（一）答案1.下列有关原始凭证填写要求的叙述中，错误的是（）单选题 (2 分)A.各种凭证连续编号B.阿拉伯数字不得连笔书写C.凭证中5002.00元的大写金额为伍仟零零贰元整D.有关人员签章齐全2.签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。
判断题 (2 分)A.正确B.错误3.企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。
判断题 (2 分)A.正确B.错误4.在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。
判断题 (2 分)A.正确B.错误5.出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。
判断题 (2 分)A.正确B.错误6.按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。
判断题 (2 分)A.正确B.错误7.因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。
判断题 (2 分)A.正确B.错误8.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。
判断题 (2 分)A.正确B.错误9.单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。
判断题 (2 分)A.正确B.错误10.调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。
判断题 (2 分)A.正确B.错误11.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）多选题 (2 分)A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元12.出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。
单选题 (2 分)A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误13.下列选项中符合现金使用范围的业务有（）。
会计出纳做账参考答案
会计出纳做账参考答案会计出纳做账参考答案在企业中，会计出纳是一个非常重要的职位。
他们负责处理企业的财务事务，包括记录和分类收入和支出、编制财务报表、处理银行交易等。
会计出纳的工作需要准确性和细致性，因为任何一个错误都可能对企业的财务状况产生重大影响。
下面是一些会计出纳做账的参考答案，希望对初学者有所帮助。
1. 记录收入和支出会计出纳的首要任务是记录企业的收入和支出。
收入包括来自销售、服务费用、投资收益等，支出包括采购、工资、租金、水电费等。
在记录时，需要准确地标明日期、金额和相关的交易对方。
同时，还需要分类收入和支出，以便后续编制财务报表。
2. 编制财务报表财务报表是企业财务状况的重要体现，也是管理层和投资者了解企业经营情况的重要依据。
会计出纳需要根据收入和支出的记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
在编制过程中，需要注意准确计算各项指标，并确保报表的合规性。
3. 处理银行交易会计出纳还负责处理企业的银行交易。
这包括与银行的日常沟通、存款和取款、银行对账等。
在处理银行交易时，需要保持良好的沟通和协调能力，确保企业资金的安全和流动性。
4. 税务申报税务申报是企业必须遵守的法律义务，也是会计出纳的重要工作之一。
会计出纳需要准确计算企业的税务负担，并按时向税务机关申报。
在进行税务申报时，需要仔细核对各项数据，确保申报的准确性和合规性。
5. 做账软件的应用随着科技的发展，越来越多的企业开始使用专业的会计软件来处理财务事务。
会计出纳需要熟练掌握这些软件的操作，包括账簿的建立和维护、数据的录入和查询、报表的生成等。
通过合理利用做账软件，可以提高工作效率和准确性。
6. 内部控制和风险管理会计出纳在工作中需要注意内部控制和风险管理。
内部控制是指企业为了保护财务利益而采取的一系列措施，包括审批制度、核对制度、审计制度等。
会计出纳需要遵守这些控制制度，并及时发现和报告潜在的风险和问题。
7. 持续学习和提升会计出纳是一个需要不断学习和提升的职业。
出纳实务习题和答案
出纳实务习题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.流动性最强的货币资金是（）。
A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.外埠存款2.库存现金限额一般是按企业（）的日常零星开支的需要量进行核定。
A.3天B.5天C.3－5天D.3－15天3.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是（）。
Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户4.商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月5.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（）账户。
A.其他应收款B.待处理财产损溢C.其他应付款D.备用金6.银行汇票的提示付款期为（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
A.7天B.10天C.15天D.20天8.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。
A.“盈余公积”B.“管理费用”C.“其他业务收入”D.“营业外收入”9. 企业现金和银行存款日记账是由（）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔进行登记。
A.会计主管B.出纳员C.审计员D.会计人员10. 银行本票付款期最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.货币资金按其存放地点和用途可分为（）。
A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.外币存款2.按照货币资金内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任（）。
A.稽核工作B.债权债务账目的登记工作C.日记账登记工作D.会计档案保管工作3.下列各项可以采用现金结算的有（）。
Ａ.支付职工工资2200元Ｂ.向一般纳税人购入原材料3 000元Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元Ｄ.向个人收购农副产品1 300元4.下列支付结算方式中，适用于异地的结算方式有（）。
A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.银行本票5.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。
出纳实务训练参考答案
出纳实务训练参考答案出纳实务训练参考答案在现代社会中，出纳是一个非常重要的职位。
出纳员负责处理公司的财务事务，包括收款、付款、银行存取款等。
出纳员需要具备一定的财务知识和技能，以确保公司的资金能够得到妥善管理和运用。
以下是一些出纳实务训练的参考答案，希望对出纳员的培训和提高有所帮助。
1. 收款管理收款是出纳员的一项重要职责。
出纳员需要确保公司的收款流程规范和高效。
在收款过程中，出纳员应该核对收款金额与发票金额是否一致，确保收款的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新收款信息，以便于日后的核对和查询。
2. 付款管理付款是出纳员的另一项重要职责。
出纳员需要根据公司的付款政策和流程，及时处理各种付款事务。
在付款过程中，出纳员应该核对付款金额与相关凭证的金额是否一致，以确保付款的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新付款信息，以便于日后的核对和查询。
3. 银行存取款银行存取款是出纳员日常工作的重要环节。
出纳员需要定期去银行存取公司的资金。
在存取款过程中，出纳员应该核对存取款金额与银行账户余额是否一致，以确保存取款的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新存取款信息，以便于日后的核对和查询。
4. 财务报表财务报表是公司财务状况的重要体现。
出纳员需要根据公司的财务政策和流程，及时准确地编制财务报表。
在编制财务报表过程中，出纳员应该核对各项数据的准确性和完整性，以确保财务报表的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新财务报表的相关信息，以便于日后的核对和查询。
5. 资金管理资金管理是出纳员的一项重要职责。
出纳员需要根据公司的资金需求和资金状况，合理安排和管理公司的资金。
在资金管理过程中，出纳员应该及时跟踪和掌握公司的资金流动情况，以便于合理安排和运用资金。
同时，出纳员还需要及时记录和更新资金管理的相关信息，以便于日后的核对和查询。
6. 风险控制风险控制是出纳员的一项重要职责。
出纳员需要根据公司的风险管理政策和流程，及时发现和控制各种风险。
出纳务实试题及答案
出纳务实试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 清点现金B. 核对凭证C. 记录账簿D. 存入银行答案：A2. 出纳员在处理银行存款时，应遵循的原则是：A. 先存后取B. 先取后存C. 存取自由D. 存取平衡答案：D3. 出纳员在开具收据时，必须注明的内容包括：A. 收款金额B. 收款日期C. 收款人姓名D. 所有上述内容答案：D4. 出纳员在处理现金时，应避免的行为是：A. 随意放置现金B. 及时存入银行C. 定期盘点D. 妥善保管答案：A5. 出纳员在进行现金盘点时，应遵循的原则是：A. 定期盘点B. 随机盘点C. 无需盘点D. 随意盘点答案：A6. 出纳员在处理支票时，应首先检查的是：A. 支票的有效期B. 支票的签名C. 支票的金额D. 支票的背书答案：B7. 出纳员在处理汇款业务时，应确保的事项是：A. 汇款金额正确B. 汇款单据完整C. 汇款人信息准确D. 所有上述内容答案：D8. 出纳员在处理发票时，应核对的内容包括：A. 发票的金额B. 发票的日期C. 发票的开票人D. 所有上述内容答案：D9. 出纳员在处理退款业务时，应遵循的原则是：A. 先退款后记账B. 先记账后退款C. 无需记账D. 无需退款答案：B10. 出纳员在处理报销业务时，应首先进行的操作是：A. 审核报销单据B. 支付报销款项C. 记录账簿D. 核对凭证答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金时，应遵守的原则包括：A. 现金安全B. 现金保密C. 现金及时存入银行D. 现金定期盘点答案：ABCD2. 出纳员在开具收据时，应确保的事项包括：A. 收据内容完整B. 收据格式规范C. 收据日期准确D. 收据签字有效答案：ABCD3. 出纳员在处理银行存款时，应确保的事项包括：A. 存款凭证完整B. 存款金额准确C. 存款账户正确D. 存款记录及时答案：ABCD4. 出纳员在处理支票时，应避免的行为包括：A. 随意背书B. 随意签发C. 随意转让D. 随意兑现答案：ABCD5. 出纳员在处理汇款业务时，应确保的事项包括：A. 汇款凭证完整B. 汇款金额准确C. 汇款账户正确D. 汇款记录及时答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员可以随意使用现金进行个人消费。
出纳实操试题及答案
出纳实操试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在处理现金业务时，应遵循的原则是：A. 先收后付B. 先付后收C. 收支同步D. 先存后取答案：A2. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 清点现金B. 核对凭证C. 登记账簿D. 存入银行答案：A3. 出纳员在现金日记账中，应将收入和支出分别记录在：A. 同一行B. 不同行C. 同一列D. 不同列答案：B4. 出纳员在进行银行存款业务时，应将存款单据：A. 直接交给银行B. 交给会计复核C. 交给上级审批D. 直接存入银行答案：B5. 出纳员在收到支票时，应首先检查的是：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书D. 支票的签名答案：D6. 出纳员在处理银行汇票时，应首先确认的是：A. 汇票的金额B. 汇票的有效期C. 汇票的收款人D. 汇票的背书答案：C7. 出纳员在进行现金盘点时，应使用的工具是：A. 点钞机B. 计算器C. 电子秤D. 现金盘点表答案：D8. 出纳员在发现现金短款时，应采取的措施是：A. 立即报告上级B. 立即补足C. 立即核对账目D. 立即存入银行答案：A9. 出纳员在进行银行对账时，应核对的内容包括：A. 银行存款余额B. 银行存款账目C. 银行存款凭证D. 所有以上选项答案：D10. 出纳员在处理外币业务时，应首先了解的是：A. 汇率B. 外币种类C. 外币来源D. 外币用途答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金业务时，应遵循的基本原则包括：A. 账款相符B. 账实相符C. 账证相符D. 账账相符答案：ABCD2. 出纳员在收到现金时，应进行的操作包括：A. 清点现金B. 核对凭证C. 登记账簿D. 存入银行答案：ABC3. 出纳员在处理银行存款业务时，应进行的操作包括：A. 填写存款单B. 核对凭证C. 存入银行D. 登记账簿答案：ABCD4. 出纳员在处理支票业务时，应检查的内容有：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书D. 支票的签名答案：ABCD5. 出纳员在进行现金盘点时，应核对的内容包括：A. 现金数量B. 现金种类C. 现金来源D. 现金用途答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员在收到现金时，可以不进行清点直接存入银行。
《出纳实务》课件 《出纳实务》课后答案
项目一出纳概述一、选择题1．A 2．D 3．D二、简答题1．通常人们所说的出纳都是指从事出纳工作的人员。
实际上，出纳在不同场合有着不同的含义和内容，它既可以表示出纳工作，也可以表示出纳人员。
出纳人员有广义和狭义之分。
广义的出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收银员。
而狭义的出纳人员，仅指会计部门的出纳人员。
2．（1）遵守有关法律法规；（2）掌握相关专业技能；（3）具有良好职业道德；（4）加强自身学习；（5）具有协作精神。
3．（1）出纳根据原始凭证及原始凭证汇总表填制收款凭证与付款凭证。
（2）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
（3）将库存现金日记账的余额每天与库存现金、库存现金总账进行核对；将银行存款日记账与银行存款总账、银行存款对账单进行核对。
（4）根据日记账的记录、核算情况，按照单位要求出具出纳报表和报告。
项目二出纳凭证一、选择题1．ABC 2．D 3．ABCD 4．AD二、简答题1．（1）记录要真实；（2）内容要完整；（3）手续要完备；（4）书写要清楚、规范；（5）不得随意涂改。
2．（1）原始凭证合法性的审核；（2）原始凭证真实性的审核；（3）原始凭证正确性的审核；（4）原始凭证完整性的审核；（5）原始凭证及时性的审核。
3．（1）正确确定应使用的记账凭证；（2）恰当填写摘要栏；（3）正确确定会计分录；（4）记账凭证必须连续编号；（5）不得随意汇编、拆编记账凭证；（6）要注明所附原始凭证的张数；（7）“金额”栏填写要规范，空行要划线注销；（8）要正确处理填错的记账凭证；（9）会计电算化的记账凭证要规范。
项目三现金管理业务一、选择题1．A 2．C 3．D 4．B二、简答题1．现金使用范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。
（1）现金收入范围：①从银行提取现金：即企业为应付现金日常需要从银行提取的现金。
②日常业务直接收入现金：职工借用备用金报销后退回的余款；不能转账的销售收入；不足结算起点的小额收款。
出纳实务考试题和答案
出纳实务考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在处理现金收付业务时，必须遵循的原则是（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后付款C. 先付款后记账D. 先收款后付款答案：B2. 出纳员在办理现金收付时，必须做到的“三清”不包括（）。
A. 钱款清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：D3. 出纳员在收到现金时，应首先（）。
A. 清点现金B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B4. 出纳员在支付现金时，应首先（）。
A. 清点现金B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B5. 出纳员在处理银行存款收付业务时，必须遵循的原则是（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后付款C. 先付款后记账D. 先收款后付款答案：B6. 出纳员在办理银行存款收付时，必须做到的“三清”不包括（）。
A. 票据清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：D7. 出纳员在收到银行存款时，应首先（）。
A. 清点票据B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B8. 出纳员在支付银行存款时，应首先（）。
A. 清点票据B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B9. 出纳员在处理现金和银行存款收付业务时，必须做到的“四相符”不包括（）。
A. 账账相符B. 账款相符C. 账实相符D. 账表相符答案：D10. 出纳员在处理现金和银行存款收付业务时，必须做到的“四相符”中，不包括（）。
A. 账账相符B. 账款相符C. 账实相符D. 账证相符答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 出纳员在处理现金收付业务时，必须做到的“三清”包括（）。
A. 钱款清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：ABC12. 出纳员在处理银行存款收付业务时，必须做到的“三清”包括（）。
A. 票据清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：ABC相符”包括（）。
A. 账账相符B. 账款相符C. 账实相符D. 账表相符答案：ABC14. 出纳员在处理现金和银行存款收付业务时，必须做到的“四相符”中，包括（）。
出纳实务习题答案1
出纳实务习题答案项目一认识出纳答案：一、单项选择题1、A2、C二、多项选择题1、ABC2、AB3、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×四、简答题（略）项目二出纳工作的基本技能答案：一、单项选择题1、A2、A二、多项选择题1、AB2、ABCD三、判断题1、√2、×3、×4、√四、简答题（略）项目三现金管理参考答案一、单项选择题1．C 2. D 3. B 4.C 5.A 6.B二、多项选择题1．AB 2. AD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.BCD 三、判断题1．× 2. ×3. ×4．√5．×四、简答题五、经济业务题1、借：管理费用250贷：库存现金2502、借：库存现金800贷：银行存款8003、借：管理费用300贷：库存现金3004、借：库存现金22 815贷：主营业务收入19500 应交税费——应交增值税（销项税额）3315 5、借：材料采购60贷：库存现金606、借：管理费用80贷：库存现金807、借：库存现金550贷：主营业务收入534应交税费——应交增值税16 8、借：库存现金40 000贷：银行存款40 000 9、借：应付职工薪酬——工资40 000贷：库存现金40 000 10、借：其他应收款——王刚 3 000贷：库存现金 3 000 11、借：材料采购150贷：库存现金150 12、借：销售费用 3 500贷：库存现金 3 500 13、借：管理费用 2 800库存现金200贷：其他应收款——王刚 3 000 14、借：库存现金300贷：营业外收入30015、借：管理费用500贷：库存现金500项目四银行存款管理参考答案：单项选择题答案1．B 2．A 3．A 4．A 5．B 6．B多项选择题答案1．ABC 2．AC 3．ABCD 4．AB 5．ABCD简答题答案略案例分析题答案（一）1．BC 2．ABC 3．D 4．D 5．D（二）1．答：该银行拒绝挂失止付是正确的?根据《支付结算办法》的规定：未填明“现金“字样的银行本票丧失不得挂失止付。
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《出纳实务》生产性实训参考分录1．借：银行存款5000000
贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000
贷：银行存款8000
3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000
贷：库存现金6000
4．借：预付账款—宏达机械设备公司150000
贷：银行存款150000
5．借：其他应收款—彭红4000
贷：库存现金4000
6．借：银行存款147420
贷：主营业务收入—矿泉水30 000
—沙琪玛16 000
—巧克力80 000
应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200
贷：银行存款70200
8．借：库存现金8000
贷：银行存款8000
9．借：管理费用—业务招待费4650
贷：库存现金4650
10．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500
贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500
贷：银行存款85500
12．借：其他货币资金—银行汇票470000
贷：银行存款470000
13．借：银行存款3042
贷：主营业务收入—糖果2000
—矿泉水600
应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000
贷：银行存款5000
15．借：原材料—精白面粉30000
—食用调和油22500
—新西兰黄油6500
应交税费—应交增值税（进项税金）9130
贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600
—应交城建税4102
—应交教育费附加1758
贷：银行存款64460 17．借：库存现金323800
贷：银行存款323800
18．借：应付职工薪酬—职工工资323800
贷：库存现金323800
19．借：销售费用—邮寄费500
管理费用—业务招待费2438
应交税费——应交增值税（进项税额）30
贷：其他应收款—备用金（销售部）2968 20．借：管理费用—差旅费4305
应交税费——应交增值税（进项税额）66
贷：其他应收款—彭红4000
库存现金371 21．借：销售费用—广告费69000 应交税费——应交增值税（进项税额）4140
贷：银行存款73140 22．借：库存现金6000
贷：银行存款6000
23．借：其他应收款—李西3000
贷：库存现金3000
24．借：应收账款—杭州副食品公司431190
贷：主营业务收入—沙琪玛160000
—巧克力200000
应交税费—应交增值税（销项税金）61200
银行存款9990 25．借：待处理财产损益60
贷：库存现金60
借：其他应收款—王艺龄60
贷：待处理财产损溢60
26．借：预付账款—中国平安保险公司120 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 200
贷：银行存款127 200 27．借：库存现金6000
贷：银行存款6000
28．借：固定资产—饼干生产流水线397500
应交税费——应交增值税（进项税额）67425
银行存款5075
贷：其他货币资金—银行汇票470000 29．借：银行存款204750
贷：主营业务收入—糖果90000
—比客土豆片20000
—全麦面包65000
应交税费—应交增值税（销项税金）29750 30．借：管理费用—业务招待费4240
销售费用—邮寄费1500
应交税费——应交增值税（进项税额）90
贷：其他应收款—备用金（销售部门）5807 31．借：预付账款—湖州糖酒公司50000
贷：银行存款50000
32．借：应付票据—杭州向阳实业公司46800
贷：银行存款46800 33．借：库存现金10000
贷：银行存款10000
34．借：管理费用—电话费4500
应交税费——应交增值税（进项税额）270
贷：库存现金4770 35．借：应收账款—杭州近江食品公司200070
贷：主营业务收入—糖果36000
—蛋酥饼干60000
—礼品巧克力75000
应交税费—应交增值税（销项税金）29070 36．借：管理费用—差旅费2598
应交税费——应交增值税（进项税额）84
库存现金318
贷：其他应收款—李西3000
37．借：银行存款500000
贷：短期借款—工行中山支行500000
38．借：银行存款430200
贷：应收账款—杭州副食品公司430200
39．借：应付职工薪酬—失业保险金120000
贷：银行存款120000 40．借：待处理财产损溢40
贷：库存现金40
借：其他应收款—王艺龄40
贷：待处理财产损溢40。