医院流动资产管理规章制度6.6.3.2
医院财务流动资产管理制度
第一章总则第一条为加强医院财务流动资产的管理,确保资产的安全、完整和合理使用,提高资产使用效益,根据国家有关法律法规和医院实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有流动资产的管理,包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。
第三条医院财务流动资产管理应遵循以下原则:(一)合规性原则:严格遵守国家法律法规和医院规章制度,确保资产管理的合法合规;(二)安全性原则:确保流动资产的安全,防止资产损失和浪费;(三)效益性原则:提高流动资产的使用效率,实现资产的最大化效益;(四)责任性原则:明确各部门和人员的责任,确保流动资产管理的有效实施。
第二章流动资产的管理第四条货币资金管理(一)医院货币资金收入应及时入账,不得截留、挪用;(二)严格执行国家现金管理规定,现金收支范围、限额、审批权限等应符合规定;(三)每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符;(四)银行存款收支后,应按顺序逐笔登记银行存款日记账,按日结出余额,每月与银行对账单核对,如有差额,必须查明原因,编制银行存款调节表。
第五条应收账款管理(一)建立应收账款台账,详细记录债务人、欠款金额、欠款期限等信息;(二)定期对应收账款进行催收,确保款项及时回收;(三)对逾期未收回的应收账款,应及时采取法律手段追讨。
第六条存货管理(一)建立健全存货管理制度,明确存货采购、验收、保管、领用等环节的职责;(二)定期对存货进行盘点,确保账实相符,发现问题及时处理;(三)加强存货周转,降低库存成本,提高存货使用效率。
第七条短期投资管理(一)根据医院实际情况,合理配置短期投资规模,确保投资收益与风险平衡;(二)建立健全短期投资管理制度,明确投资决策、审批、执行等环节的职责;(三)定期对短期投资进行评估,确保投资收益最大化。
第三章责任与监督第八条医院财务部门负责流动资产管理的组织实施和监督,各部门和人员应积极配合。
第九条各部门负责人对本部门流动资产的管理负直接责任,财务部门对流动资产的管理负监督责任。
医院流动资产管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院流动资产的管理,提高资产使用效率,确保资产安全,根据国家有关法律法规和医院实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。
第三条本制度遵循以下原则:1. 规范管理,明确责任;2. 严格审批,确保安全;3. 有效利用,提高效益;4. 定期盘点,确保账实相符。
第二章流动资产范围第四条本制度所称流动资产,是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括:1. 货币资金;2. 应收账款;3. 预付账款;4. 存货;5. 投资性房地产;6. 其他流动资产。
第三章管理职责第五条医院财务部门负责流动资产的管理工作,具体职责如下:1. 建立健全流动资产管理制度,并组织实施;2. 对流动资产进行日常监督,确保资产安全;3. 定期组织流动资产盘点,确保账实相符;4. 对流动资产损失、浪费等问题进行调查处理;5. 协助其他部门进行流动资产的相关管理工作。
第六条医院各部门、各科室负责本部门、本科室流动资产的管理工作,具体职责如下:1. 严格执行流动资产管理制度,确保资产安全;2. 对本部门、本科室流动资产进行日常监督,发现异常情况及时报告;3. 定期对本部门、本科室流动资产进行盘点,确保账实相符;4. 加强与财务部门的沟通协作,共同做好流动资产管理工作。
第四章流动资产管理流程第七条货币资金管理:1. 医院财务部门负责现金收支的审批、登记和保管;2. 严格执行国家现金管理规定,严禁挪用、侵占现金;3. 每日盘点现金,确保账实相符。
第八条应收账款管理:1. 建立应收账款台账,详细记录客户信息、应收金额、回收期限等;2. 加强催收工作,确保应收账款及时回收;3. 定期对应收账款进行核对,确保账实相符。
第九条存货管理:1. 建立存货台账,详细记录存货品种、数量、单价、金额等;2. 严格执行采购、验收、领用、报废等手续;3. 定期盘点存货,确保账实相符。
第十条预付账款管理:1. 建立预付账款台账,详细记录供应商信息、预付金额、付款期限等;2. 加强对预付款项的监控,确保资金安全;3. 定期对预付账款进行核对,确保账实相符。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强医院流动资产的管理,规范流动资产的使用、处置和监督,确保流动资产的安全、合规和有效,提高医院的经济效益,根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构资产管理办法》等法律法规,制定本制度。
第二条本制度所称流动资产,是指医院在经营活动中持有的、能够在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。
第三条医院流动资产的管理应遵循安全性和合规性、高效性和规范性原则。
第二章流动资产的采购与验收第四条医院应根据业务需求和预算,合理制定流动资产的采购计划。
采购部门应根据采购计划,编制采购清单,选择合格的供应商,进行采购。
第五条采购过程中应遵循质量优先、价格合理、及时交货的原则。
同时,应与供应商签订合同,明确双方的权利和义务。
第六条流动资产到货后,应按照规定的验收标准和程序进行验收。
验收合格后,应将资产存放在指定的存储位置,并做好记录。
第七条验收过程中,如发现资产质量不符合合同约定或法律法规要求,应及时与供应商沟通,并按照合同约定处理。
第三章流动资产的使用与维护第八条医院各部门应按照规定使用流动资产,确保其正常运转和使用寿命。
第九条医院应定期对流动资产进行检查和维护,发现和解决问题。
对于易损耗的流动资产,应制定相应的更换和维修计划。
第十条医院应加强对流动资产的信息化管理,建立流动资产信息管理系统,实现流动资产的实时查询、统计和分析。
第四章流动资产的处置与报废第十一条医院流动资产的处置,应按照规定的程序和权限进行。
未经批准,任何人不得擅自处置流动资产。
第十二条医院流动资产的报废,应按照规定的程序和权限进行。
原值在5000元(含)以上的报废资产,需经过医院领导审批。
第十三条医院应定期对流动资产进行盘点,确保流动资产的账实相符。
对于盘亏、损坏或报废的流动资产,应查明原因,追究责任,并按照规定的程序进行处理。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度一、资产管理目标和原则1.风险管理原则:合理配置资金,降低资产损失风险。
2.流动性原则:保障医院日常运转所需资金的流动性。
3.效益原则:提高资金使用效益,增加盈利能力。
4.合规原则:符合法律法规和相关规范,遵循规章制度。
二、资产管理流程1.资金申请和审批:医院应建立流程明确的资金申请和审批机制,确保资金使用的合理性和效益性。
2.预算编制和执行:医院应制定年度预算计划,按照预算执行,及时调整和控制预算执行过程中的偏差。
3.采购管理:医院应建立完善的采购管理制度,确保按照合同约定采购药品、医疗设备等,减少资金浪费和风险。
4.库存管理:医院应建立科学的库存管理制度,根据需求,适当控制库存水平,减少库存资金占用和过期、变质等风险。
5.应收账款管理:医院应建立严格的应收账款管理制度,将账款实时核销,积极催收欠款,减少坏账风险。
6.资金调度和投资管理:医院应根据资金需求和投资风险,制定合理的资金调度和投资管理策略,提高资金使用效益。
三、资产管理措施和方法1.资产核算和分析:医院应定期进行资产核算和分析,及时发现和解决资产管理中存在的问题,做到精确和及时。
2.资产分类管理:根据流动性、风险和效益,对不同类型的资产进行分类管理,制定不同的管理政策和措施。
3.资产监控和风险控制:医院应建立资产监控机制,及时发现资金使用风险和问题,进行风险控制和风险分散。
4.资产评估和处置:定期对资产进行评估,合理处理闲置、过期或变质的资产,减少风险和资金占用。
5.资产流转和共享:医院应建立资产流转和共享机制,合理利用闲置资产,提高资产使用效率。
6.利用信息化手段:医院应利用信息化手段,实现资产管理的科学化和自动化,提高管理效率和准确性。
四、资产管理绩效评价医院应定期对资产管理绩效进行评价和考核,主要包括:1.流动资金周转率:通过计算和分析流动资金周转率,了解资金使用效率和流动性状况。
2.资产收益率:通过计算和分析资产收益率,评价资金使用效益和盈利能力。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度医院的一切资产均为医院所有,必须纳入医院账内统一核算和监督。
任何人或医院都不得保留账外资产,以防流失。
财务科应做好流动资产的管理工作。
流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。
第一章货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。
医院应加强货币资金管理,严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。
(一)现金管理1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支。
财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。
3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。
4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金,不得坐支现金。
5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。
6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金,医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除限额内允许支付现金外,应通过银行办理转帐结算。
7、加强对现金的控制,不定期地进行现金库存检查,经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。
查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。
8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付,并编制记账凭证;每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
9、借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期归还(或核销)。
逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。
10、借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批准签字后方可领用。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度1. 前言流动资产是维持医院日常运营的必要资源,在医院运营过程中,针对流动资产做好有效的管理至关重要。
良好的流动资产管理制度,可以确保医院运营的稳定性和持续性,提高资源利用效率,降低成本,同时也可以防止不必要的浪费和损失。
2. 概述流动资产是指医院在日常运营中流动的货币资产、库存商品、应收账款、预付账款等等。
医院的流动资产管理制度的主要目的是确保资产的流转与管理能够有效地满足医院日常运营的需求,以及保护医院的财产安全和风险控制。
流动资产管理涉及到医院的各个方面,应该完善相应的管理制度和监管机制,以确保管理的及时性、准确性、规范性和科学性。
3. 流动资产的管理医院流动资产的管理分为以下方面:3.1 货币资产管理货币资产管理是指医院对其银行账户、现金、支票等货币资产的管理。
在医院流动资产管理制度中,应该包括对货币资产的存储、使用、监管、账务处理等方面的管理规定。
其中,医院应该制定严格的资金使用计划,规定资金的使用范围和用途,避免资金被滥用或挪用。
3.2 库存管理库存是指医院未销售的物品存货,包括病房用品、药品、器械等。
库存管理制度应当包括库存物品的种类、数量、存储地点、入库、出库、结存等方面的管理规定。
特别是在药品库存管理方面,应该加强严格的监管和审核,避免药品库存过度或药品过期浪费,以保障患者的用药安全和医院的财务安全。
3.3 应收账款管理应收账款是指医院向患者或医疗保险公司等单位发生的未收回的费用。
应收账款管理制度应该包括账款收取与确认的认定标准、账期、催收流程等。
医院应该及时准确地确认应收账款,加强催收工作,确保账款回收及时到位,避免因应收账款拖欠而造成的财务风险。
3.4 预付账款管理预付账款是指医院向相关供应商预付的货款。
预付账款管理制度应该包括预付款的认定标准、付款标准和付款期限等。
医院在与供应商预付款时应确保经济效益明确,同时要对预付款进行严格的监督和管理。
3.5 其他流动资产管理除了以上几种流动资产管理外,医院还应该对其他流动资产进行有效的管理。
医院流动资金管理制度
第一章总则第一条为加强医院流动资金管理,提高资金使用效益,确保医院正常运行,根据国家有关法律法规和财务管理制度,结合医院实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部各部门、各科室及全体员工。
第三条本制度遵循以下原则:1. 合法合规原则:严格遵守国家法律法规和财务管理制度,确保资金使用合法合规。
2. 效益原则:合理配置资源,提高资金使用效益,降低成本。
3. 安全原则:加强风险防范,确保资金安全。
4. 透明原则:规范资金使用流程,确保资金使用透明。
第二章流动资金管理范围第四条本制度所指流动资金包括:1. 医院日常运营所需资金,如药品、医疗器械、卫生材料等采购资金;2. 医院对外支付的费用,如工资、福利、水电费、租金等;3. 医院对外投资和融资所需资金;4. 医院内部各科室、各部门之间资金调拨。
第三章流动资金管理职责第五条医院财务部门负责流动资金的管理工作,具体职责如下:1. 制定流动资金管理制度,并组织实施;2. 负责流动资金预算编制、执行和监督;3. 对流动资金使用情况进行定期分析,提出改进措施;4. 负责流动资金核算和报告工作。
第六条各部门、各科室负责人对本部门、本科室流动资金使用负总责,具体职责如下:1. 按照预算要求,合理编制本部门、本科室流动资金使用计划;2. 严格执行流动资金管理制度,确保资金使用合法合规;3. 加强资金使用监督,防范资金风险;4. 定期向财务部门报送资金使用情况。
第四章流动资金预算管理第七条医院每年年初编制流动资金预算,经医院领导班子审批后执行。
第八条流动资金预算编制应遵循以下原则:1. 符合国家法律法规和财务管理制度;2. 符合医院发展战略和实际情况;3. 合理安排资金使用,确保医院正常运行。
第九条流动资金预算执行过程中,如遇特殊情况需调整预算,应按程序报批。
第五章流动资金使用管理第十条流动资金使用应遵循以下规定:1. 严格按照预算执行,不得擅自改变资金用途;2. 资金支付应通过银行转账、支票等方式进行,严禁现金支付;3. 采购药品、医疗器械、卫生材料等物品,应严格按照采购流程进行,确保质量、价格合理;4. 对外支付费用,应提供合法票据,确保费用真实、合规。
县医院流动资产管理制度
第一章总则第一条为了加强县医院流动资产的管理,确保流动资产的安全、完整和有效利用,提高资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规,结合本县医院实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于县医院内所有流动资产的管理,包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。
第三条流动资产管理应遵循以下原则:(一)合法合规原则:严格按照国家法律法规和医院相关规定进行管理。
(二)安全性原则:确保流动资产的安全,防止损失和浪费。
(三)效益性原则:提高资金使用效率,实现资产保值增值。
(四)责任性原则:明确各部门和个人的责任,确保流动资产管理的有效性。
第二章流动资产管理职责第四条医院财务部门负责流动资产的整体管理工作,具体职责如下:(一)制定流动资产管理制度,组织实施并监督执行。
(二)建立健全流动资产账目,确保账实相符。
(三)负责流动资产采购、验收、入库、领用、报废等环节的管理。
(四)定期对流动资产进行盘点,确保账实相符。
第五条采购部门负责流动资产的采购工作,具体职责如下:(一)根据医院业务需求,制定采购计划。
(二)选择合格供应商,签订采购合同。
(三)对采购的流动资产进行验收,确保质量合格。
(四)将验收合格的流动资产送交财务部门办理入库手续。
第六条保管部门负责流动资产的保管工作,具体职责如下:(一)按照规定要求,对流动资产进行分类存放,确保安全。
(二)定期对流动资产进行盘点,确保账实相符。
(三)对领用的流动资产进行登记,及时反馈使用情况。
(四)对报废的流动资产进行妥善处理。
第三章流动资产采购、验收与入库第七条流动资产采购应严格按照采购计划进行,确保采购项目符合医院业务需求。
第八条采购部门在签订采购合同前,应充分了解供应商的信誉、产品质量、价格等因素。
第九条流动资产验收应严格按照合同约定进行,对验收不合格的资产,应要求供应商及时更换或退货。
第十条验收合格的流动资产,由保管部门办理入库手续,并填写《流动资产入库单》。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度一、总则第一条为了加强医院流动资产的管理,保障医院资产的安全完整,提高资产使用效率,根据《医疗机构财务管理办法》、《医院财务制度》等有关规定,制定本制度。
第二条本制度所称流动资产,是指医院在正常经营活动中易于转换为现金或者在一年内耗用的资产,包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条医院流动资产管理应遵循合法、合规、公开、效率的原则,确保资产的安全、流动、增值。
第四条医院财务部门是流动资产管理的职能部门,负责流动资产的统一核算、管理和监督。
二、流动资产的管理第五条医院应建立健全流动资产内部控制制度,明确各部门的职责和权限,确保流动资产的安全和有效使用。
第六条医院应加强应收账款的管理,制定合理的收费标准和收款政策,提高收款效率。
第七条医院应加强存货的管理,建立科学的库存控制系统,优化库存结构,减少库存积压,提高存货周转率。
第八条医院应加强现金的管理,严格执行国家现金管理规定,实行现金流量控制,确保现金的安全和合理使用。
第九条医院应加强银行存款的管理,建立健全银行存款管理制度,定期与银行对账,确保银行存款的安全和准确。
第十条医院应加强应收票据的管理,建立健全应收票据管理制度,确保应收票据的安全和准确。
第十一条医院应加强其他流动资产的管理,包括短期投资、预付账款、其他应收款等,确保其他流动资产的安全和有效使用。
三、流动资产的监督与检查第十二条医院财务部门应定期对流动资产进行盘点和检查,确保流动资产的账实相符。
第十三条医院审计部门应定期对流动资产的管理进行审计,发现问题及时报告并处理。
第十四条医院应建立健全流动资产的信息系统,实现流动资产的信息化管理,提高流动资产管理的效率和效果。
四、流动资产的处置第十五条医院应建立健全流动资产处置制度,明确处置程序和权限,确保流动资产处置的合法性和合规性。
第十六条医院处置流动资产应遵循公开、公平、公正的原则,确保流动资产的价值最大化。
第十七条医院应加强流动资产处置的监督和检查,防止资产流失和不当处置。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度1. 引言流动资产是医院运营中非常重要的资源,它包括现金、存货、应收账款等,对医院的经营状况和财务稳定性有着直接影响。
为了保障资产的安全、高效运作,本文档旨在制定医院流动资产管理制度,规范资产的获取、保管、使用和处置等方面的流程和要求。
2. 资产获取2.1 采购采购是获取流动资产的重要方式之一。
在进行资产采购前,医院应制定相关采购政策和流程,明确采购的需求、供应商选择和采购合同的签订等细节。
采购流程包括需求确认、招标/询价、评审与选择、合同签订等环节,每个环节都需有相应文件记录。
2.2 捐赠医院还可能通过捐赠的方式获取流动资产。
在接受捐赠前,医院应建立捐赠管理制度,规范捐赠项目的申请、审核和接受程序,确保捐赠资产的合法性和可行性。
接受捐赠后,应及时开具相关凭证并进行登记记录。
3. 资产保管3.1 实物资产保管医院的实物资产包括设备、仪器、药品等。
为了确保其安全、正常运行和使用寿命,医院应建立健全的实物资产管理制度。
该制度应包括实物资产的分类管理、台账记录、定期检查和保养、报废处理等方面的规定。
3.2 财务资产保管财务资产主要包括现金、存款和有价证券等。
医院应建立现金管理制度,规定现金的接收、保管、使用和结算方式,确保现金的安全和合理利用。
存款和有价证券应交由专门机构进行保管,医院应与该机构签订保管协议,并定期核对存款和有价证券的余额。
3.3 信息资产保管信息资产是现代医院不可或缺的一部分,包括患者病历、医疗信息系统、数据库等。
医院应建立信息资产管理制度,明确信息资产的保密性、完整性和可用性要求,并配备专门人员负责管理和维护信息系统的安全性。
4. 资产使用4.1 资产调拨医院内部可能存在资产调拨的情况,例如将某个科室的设备调拨到另一个科室使用。
医院应建立资产调拨制度,规定资产调拨的程序、责任和确认方式,确保资产的合理使用和流转。
4.2 资产领用医院员工在工作中可能需要领用某些资产,如药品、办公用品等。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度一、制度概述为规范医院流动资产的管理,加强对医院流动资产的监管与控制,提高资产利用效率,减少无效浪费,推进资产管理和流程的规范化、专业化和自动化,特制定本流动资产管理制度。
二、管理目标1.严格控制流动资产采购,提高资产采购质量,避免无效的资产采购;2.严格管理资产库存,减少因资产库存不当造成的物资闲置和资金占用;3.保持资产完好、环保,减少资产落后、失效等问题;4.规范资产领取制度,避免资产的私用、滥用等问题;5.优化资产使用,减少因部门之间资产流转不畅、共享程度不够等造成的资源浪费现象。
三、管理内容1.资产采购流程管理(1)采购申请:各科室提出资产采购申请,明确申请资产的名称、规格、品牌、数量及用途等关键信息。
(2)采购审批:对采购金额在2000元以下的物品可由科室主任审批,大于2000元的应报总务科审批。
(3)资金到账确认:总务科收到资金后做好确认,开具付款凭证。
(4)供应商选择:申请科室可以按照采购需求选择供应商。
同时,采购过程中涉及到的供应商应满足财务及环保要求等方面的合规性要求。
(5)采购合同签订:采购合同应该明确货物、数量、价格、交付日期、发票税率、售后服务等关键信息,合同要标注采购人及供应商的基本信息,并有法律效力。
(6)货款支付:支付货款和开具相关票据应在供应商交付货物后进行。
2.资产入库管理(1)验收标准:对于所有采购的资产,都应按照相关验收标准进行验收。
验收人应检查货物是否符合采购合同的规定。
(2)入库登记:验收合格后,应及时完成资产入库工作。
入库登记要求明确资产名称、型号、规格、数量等信息,并增删改查等操作记录备份。
(3)资产质保管理:对于各种流动资产按要求设定资产质保期限,生成资产追溯记录并进行备份,对于到期的资产进行检测,检测合格后决定是否报废。
3.资产领用管理(1)生产要求:资产领用应严格按照生产要求、工作流程和领用人的工作职责进行操作,领用单应明确申请人、领用人、物品类型和数量、申请理由和审核机构等关键信息。
医院流动资产管理制度6.6.3.2
医院流动资产管理制度医院的一切资产均为医院所有,必须纳入医院账内统一核算和监督。
任何人或医院都不得保留账外资产,以防流失。
财务科应做好流动资产的管理工作。
流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。
第一章货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。
医院应加强货币资金管理,严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。
(一)现金管理1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支。
财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。
3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。
4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金,不得坐支现金。
5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。
6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金,医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除限额内允许支付现金外,应通过银行办理转帐结算。
7、加强对现金的控制,不定期地进行现金库存检查,经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。
查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。
8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付,并编制记账凭证;每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
9、借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期归还(或核销)。
逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。
10、借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批准签字后方可领用。
医院流动资产管理制度范本
内部管理制度系列医院流动资产管理制度(标准、完整、实用、可修改)编号:FS-QG-55088医院流动资产管理制度Hospital liquid assets management system说明:为规范化、制度化和统一化作业行为,使人员管理工作有章可循,提高工作效率和责任感、归属感,特此编写。
医院流动资产管理制度第二十四条流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。
第二十五条医院应当严格遵守国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度。
第二十六条医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。
医院对应收款项应及时清理,应收住院病人医药费要及时结算。
对期限超过3年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理,坏账损失经过清查,报经主管部门、主办单位批准后,在坏账准备中冲销。
年度终了,医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%~5%计提坏账准备。
第二十七条库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。
购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。
库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法来进行管理。
库存物资要合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。
对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。
盘盈的以其价值冲减管理费用。
盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。
低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。
物资管理部门要建立辅助账,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。
低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。
货币资金主要包括现金和银行存款,存货主要是库存物质、药品和卫生材料等。
(一)现金管理1、医院在医疗活动中取得的各种收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门和个人不得以任何理由或任何形式截留或挪用。
2、门诊挂号收费和进出院收费处负责收取现金当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支。
财务部应定期或不定期对现金缴存情况进行检查。
3、现金的收支范围应严格执行国家的现金管理规定,不得以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不得擅自挪用现金和坐支现金。
4、严格按照《现金管理条例》规定的用途使用现金,医院经济往来、采购物资所需款项,除限额内的允许支付现金,其他一律通过银行办理转账结算。
5、借用现金必须填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间和归还时间,逾期不还按医院规定予以处罚。
借款必须报经主管领导审核签字后方可领用。
6、除差旅费、派遣员工工资和支付 1000 元以内的零星费用可用现金支付外,其他支出不得借用、支付现金,严禁因私借款。
7、加强现金管理,落实防范措施,确保现金保管存放安全。
库存现金要适度,做到日清月结,做到账账、账款相符。
(二)银行存款管理1、按国家规定开立银行账户,办理有关存款、取款和转账结算等业务,遵守银行有关管理制度,接受银行监督,不得出租、出借、套用或转让银行账户。
2、银行存款应按顺序逐笔登记银行存款日记账,每月核对银行对账单,编制银行存款余额调节表,保证账账、账实相符。
3、加强银行留置印鉴管理,财务专用章和法人印章分专人妥善保管。
4、加强银行票据管理,现金支票、转账支票等银行票据的申购、领用、作废严格按规定执行,不得签发空头、透支的支票。
(三)应收款项管理1、应收款项确认:医院发票已经开出,未实际收款,即形成应收款项。
财务部应按单位、部门和个人分别核算,及时核对、催收应收款项,防止拖欠,减少呆账、死账的形成。
第二人民医院流动资产管理制度
现金。不得坐支现金。 4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,
每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出 现问题要查明缘由,准时纠正。
5.பைடு நூலகம்银行转来的与其他单位往来款的单据,收到后交经办部门 或人员,核实款项金额、收款单位等,确认无误后。交主管会计处理。
6.依据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等需要 银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写 费用支出报销单或医院规定内其他单据,交院长审批后,方可支出。
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第二人民医院流动资产管理制度
文章自 物业经理人
第二人民医院流淌资产管理制度
流淌资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或
耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。
一、货币资金管理
1.医院在业务经营中取得的各项收入必需全部归到医院财务,准
二、应收账款管理 1、应收账款确实认:以销售或者提供劳务实现为标志,即发票 〔数据〕一经开出,即形成应收账款 2、财务科应仔细登记业务单位往来帐,根据应收单位、部门或 个人分别核算,准时核对、催收应收款项。 3、全部应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务 人员必需常常核查全部应收帐项〔至少每月两次〕,确定每项账款的可 收性,并每月编制帐龄账目分析。医院应依据阅历确定其本年度每月坏 帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐预备的基础,并每半年进行调 整,以反映目前状况。 4、医院财务人员应每季检查应收账款,凡是形成坏账的经院长 签字批准后,可作为坏帐处理。 三、预付账款管理 1、预付账款,必需要依据合同办理,由经办人申请,各部门主
管审核确认,经财务科核对无误,上报院长签字批准。 2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算.定期检
医院流动资产管理规定
医院流动资产管理规定流动资产是指可以在1年内(含1年)变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、存货等。
一、货币资金包现金、银行存款、零余额账户用款额度等。
医院货币资金管理必须严格按照国家的方针、政策、制度、法规,有计划地组织货币资金的财务活动。
做好医院货币资金收付预测和日常管理工作,保证货币资金的正常运转,防止货币收支中违纪行为的发生。
特制定本规定:1、现金管理(1)本院的现金是指由出纳员保管供日常零星开支的库存现金和门诊收费处、住院收费处结算备用的现金。
(2)库存现金不得超过银行规定的限额,超过部分要及时存入银行。
(3)不得以“白条”抵充库存现金,更不能私人借款或任意挪用现金。
(4)根据国家《现金管理暂行条例》规定的现金结算范围支付现金,结算起点(1000元)以上的款项,必须通过银行支付。
(5)每天收入的现金,要当天送存银行,不能直接支用。
住院收费处和门诊收费处下午4点以后至晚上的现金要妥善放入保险柜,由值班员保管,次日交存银行。
(6)由专人保管各种票证,建立健全有价票证的收、发、销手续,并互相签证。
(7)医院与其他单位的经济往来,除规定的范围可使用现金外,应通过银行进行转账结算。
(8)出纳人员在收付现金时,要进行复核,钱票当面点清,并在凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。
如发现原始凭证涂改、伪造,应拒绝收付,并将涂改伪造的单据扣留,及时向领导汇报处理。
(9)出纳人员要每天清点库存现金,登记现金日记账,做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
(10)出纳人员必须配合财务或审计稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作,并确保抽查现金没有差异。
2、银行存款管理(1)单位办理银行结算,必须严格遵守银行结算办法的规定,不得出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用,不得签发空头支票。
(2)支票管理人员必须按银行支票管理制度办事。
(3)银行转账支票由财务科统一签发,在签发银行支票时必须写清收款单位、签发日期、支票用途及限额,注意票面存根金额和原始凭证金额的完全一致,支票用途和原始凭证经济内容的一致。
第2人民医院流动资产管理制度
第2人民医院流动资产管理制度1. 前言为了规范第2人民医院流动资产的管理和使用,提高资产利用率和经济效益,特制定本制度。
2. 适用范围本制度适用于第2人民医院所有流动资产的管理和使用,包括但不限于办公设备、医疗设备、汽车、公务用品等。
3. 资产管理原则3.1 管理原则•管理层有权对所有流动资产进行管理和监督。
•流动资产的使用应该遵循公私分开,财务分离的原则。
•所有使用流动资产的人员必须按规定签订明确的使用协议,履行相应的责任和义务。
3.2 投资原则•投资应该具有可行性和经济性,符合国家的产业政策以及医院的战略发展方向。
•投资必须遵守国家相关法律法规和医院财务管理制度。
•投资必须经过理事会审批,并报资产管理部门备案。
3.3 盘点原则•定期进行资产清点,确保资产的实物数量与账面数量一致。
•在资产盘点过程中,发现资产的状况不良,必须及时报废或修复。
•当资产需要外部维修或保养时,必须严格按照维修程序进行,确保资产的安全和有效性。
4. 资产管理流程4.1 审批程序•所有购买流动资产的申请必须得到医院财务部门和管理层的批准。
•对于需要外部维修或保养的资产,必须获得资产管理部门和管理层的批准。
4.2 使用程序•每个使用流动资产的人员必须在使用前认真阅读使用说明书并进行培训。
•流动资产的使用必须符合其设计用途,禁止私自修改或拆卸。
•流动资产的使用必须遵守国家相关法律法规和医院安全规定。
4.3 维修与保养程序•资产管理部门应建立完善的资产维护保养档案,确保资产的安全性和有效性。
•资产维修保养应该采取定期检查和总结经验的方式,确保资产处于最佳状态。
4.4 报废程序•资产管理部门应建立完善的资产报废档案,记录资产的使用情况和报废原因。
•资产报废必须经过医院财务部门和管理层的审批,并按照国家相关法律法规对资产进行处理。
5. 资产管理责任5.1 管理层责任•建立完善的资产管理制度,并按规定进行监督和管理。
•合理安排和使用流动资产,确保其使用效益和经济效益。
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医院流动资产管理制度医院的一切资产均为医院所有,必须纳入医院账内统一核算和监督。
任何人或医院都不得保留账外资产,以防流失。
财务科应做好流动资产的管理工作。
流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。
第一章货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。
医院应加强货币资金管理,严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。
(一)现金管理1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支。
财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。
3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。
4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金,不得坐支现金。
5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。
6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金,医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除限额内允许支付现金外,应通过银行办理转帐结算。
7、加强对现金的控制,不定期地进行现金库存检查,经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。
查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。
8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付,并编制记账凭证;每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
9、借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期归还(或核销)。
逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。
10、借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批准签字后方可领用。
11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。
12、对造成损失的责任人,依医院有关规定追究其责任。
13、库存现金要做到日清月结,做到帐帐、帐款相符,并编制现金日报表。
如发现不符,应及时查明原因,做出处理。
14、加强现金管理,落实各项防范措施,确保现金保管存放安全。
(二)银行存款管理1、按照国家有关规定开立银行帐户,以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。
遵守银行的有关制度,接受银行监督,不出租、出借、套用或转让银行帐户。
2、医院所有支票均由财务科签发,填妥付款金额、日期、用途等有关内容,严禁携带空白支票外出。
领用支票者,须妥善保管支票,并及时向财务科结报。
如发生支票丢失、被盗,应及时向财务科报告,若对医院造成经济损失,一律由其承担全部责任,并赔偿经济损失。
领用支票者如把支票移作他用,假公济私、谋取私利的,一律按贪污论处。
3、根据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据,交相关主管领导审核后,方可支出。
4、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批。
5、严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发,必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额,在银行规定开空白支票范围内才可以开出。
6、银行存款收支后,应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”,按日结出余额,每月与银行对帐单核对,如有差额,必须逐笔查明原因,编制“银行存款调节表”,调节相符。
如有差错,应及时查明原因,属于帐务上的错误,应由会计人员更正;属于银行错误,应通知银行更正。
7、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表,月末与总账核对。
必须保证账帐、账实相符。
8、采用银行汇票,汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定,按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
(三)支票的领取及管理1、支票领取:(1)领取支票,先填制费用支出报销单,写明用途、金额、使用人等项,经有关财务人员审核、财务科长复核、院长签字批准后方能领取。
(2)签发支票,在填写费用支出报销单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。
(3)持票人应对支票妥善保管,如丢失,将由个人承担经济责任。
2、支票管理:(1)所签发支票应填写收款医院、日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。
(2)建立银行支票使用登记簿,详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。
(3)会计人员应每日准确掌握账户余额,不准发生空头、透支资金。
(4)会计人员应及时申购支票,并妥善保管。
(5)医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。
(6)支票和财务专用章、法人章保管人员必须分工不得为同一人员。
(7)作废的支票,要及时注明“作废”,并妥善保管,统一注销。
第二章应收帐款管理(一)应收账款的管理规定如下:1、应收账款的确认:以销售或者提供劳务实现为标志,即发票一经开出,即形成应收账款2、应收账款的发生:医院在决定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行详细调查,并按相应的权限批准信用额度,最终由院长决定是否对客户提供商业信用。
3、财务科应认真登记客户往来台帐,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对、催收应收款项。
应根据客户的欠款情况,分析其信誉程度,及时采取相应的措施收回欠款,防止拖欠,减少呆帐的形成。
4、所有应收帐项均按帐龄基准记存。
医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项,确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析,财务科长审核。
此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
5、医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。
该应计项目将作为计提坏帐准备的基础。
6、所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。
坏帐确认还应考虑以下条件:(1)、债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收入回;(2)、债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。
7、对于不能收回的应收款项,要分清原因,进行处理。
对超出三年以上确实无法收回的应收帐款,报经主管部门审批后,确认为坏账方可作坏帐处理。
8、医院对应收款项的管理应遵循“谁经办,谁负责,及时清理”的原则。
财务科定期考核应收账款回收期等指标,确定奖惩措施。
(二)应收账款交接1、业务人员岗位调换、离职、必须对经手人的应收款进行交接。
2、交接前应核对全部报表,有关交接项目概以交接清单为准,交接清单若经交、接、监单方签署盖章即视为完成交接,日后若发现账目不符时由接交人负责。
(三)其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。
第三章预付账款管理(一)预付账款,必须要根据合同办理,由经办人申请,各部门主管审核确认,经财务科核对无误,上报医院院长签字批准。
(二)预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付账款,监督合同的履行。
(三)财务负责人定期检查预付账款的使用情况。
每年年终,医院应全面清查,并与对方核对清楚后书面签章确认。
(四)对无正当理由不及时办理销账手续,长期占用医院资金的,财务可停止办理该部门任何新的预付款申请,并将逾期未核销预付款对应的合同商,必要时医院可以采取法律行动直至得到清理。
(五)对确实无法收回或核销的款项,应详细分析原因后及时处理,不得长期挂账。
由于工作人员失误造成的,要追究有关部门和经办人的责任;对因对方原因造成的预付款无法收回或核销,并已尽追索义务的,应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。
第四章库存物资管理库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。
库存物资按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。
(一)计价购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。
(一)采购采购制定储备定额标准,采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购,使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合医院业务活动的需要,防止积压和浪费。
(二)入库管理1、物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符,认真过磅点数,同时在质量方面,仓库能检验的由仓库负责检验,凡需由技术部门协助检验的,应由技术部门负责检验。
2、验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等,及时通知采购人员与供货单位联系,要求更换、补缺或退货。
3、只有当单据、数量和质量验收无误后,物资管理部门才能入库、登帐,并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。
(三)出库管理各科室领用物资必须填写“领用单”并由科室负责人审查和领土完整取人签章,物资管理部门对未签字物资可拒发。
保管员不得擅自外借一切医院物资。
(四)物资储存管理物资在保管过程中,应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放,以便于发放和查验盘点。
为了保证仓库安全和防止物资变质,要做好防火、防盗、防潮、防爆工作。
在物资保管过程中,还需建立健全帐卡档案,及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况,发现物资接近储备时,及时通知采购人员组织进货。
(五)物资的清查盘点1、物资按月盘点,年终进行全面清查,检查物资帐面数与实存数是否相符,检查各种物资有无超储积压、损坏、变质等情况。
在清点工作中如发现盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。
2、盘盈的以其价值冲减管理费用。
盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;3、盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。
(六)低值易耗品管理1、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。
2、物资管理部门要建立辅助账,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。
3、低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。
4、低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。
第五章医疗药品管理药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。
(一)药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。
(二)出入库药品必须建立健全出入库制度。
(三)药品销售1、药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。
2、使用计算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;3、没有实行计算机管理的,必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。