税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习

二、单选题：

1 •纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）

A. 自然人税收筹划

B.企业法人逃避缴纳税款

C•国际避税D.非暴力抗税

2 •企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或

提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）

的规避：

A. 筹划时效性风险

B.筹划条件风险

C.征纳双方认定差异风险

D.流动性风险

3 •合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）

A. 企业投资决策中的税收筹划

B.企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D.企业成果分配中的税收筹划

4 •下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）

A. 流转税

B.所得税

C.财产与行为税

D.资源环境税

三、多选题：

1 •下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD

A. 合法性

B.风险性

C.收益性

D.中立性

E.综合性

2•下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：

（BDE。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；

C•由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）

A.自行税收筹划

B.法人税收筹划

C. 委托税收筹划

D.自然人税收筹划

E.生产经营中税收筹划

4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC

A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

B. 偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

C•逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

D. 抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。

E. 骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

5. 税收筹划的原则包括：（ABCD）

A. 系统性原则

B.事先筹划原则

C.守法性原则

D.实效性原则

E.保护性原则

四、判断题：

1. 企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（X）

2. 税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（X）

3. 所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（V）

4. 各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（V）

5. 世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地

域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（X）

6. —般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（X）

7. 从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（X）

8. 税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（V）

第二章课后练习

三、单选题：

1. 就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企

业获得税收利益的是：（D）

A. 费用扣除的基本原则是就早不就晚。

B. 各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本

C•各项支出中凡是能进成本的不进资产。

D.各项费用中能待摊的不预提。

2. 我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（B）

A.减税

B.税收抵免

C.优惠退税

D.亏损抵补

3. 在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税

率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计

方式属于：（C）

A.定额税率B•定率税率

C. 超额累进税率

D.全额累进税率

4. 如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会

差异会出现：（A）

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C•会同时出现时间性差异和永久性差异