财经法规税务例题
财经法规第三章个人所得税习题
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
财经法规计算题
财经法规计算题一、计算题：1、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月A产品销售收入为80万元(不含增值税)。
为了促销，以折扣方式销售B产品销售额为100万元（不含增值税），折扣额10万元向购买方另开发票。
当月用于职工福利的产品计税价10万元，，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。
当月购进原材料100万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元，货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料价款是80万元。
当月还购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明注明的增值税为5.1万元。
该企业购销产品使用的增值税率均为17%。
要求：计算该企业5月份应纳增值税额（该企业期初无抵扣进项税额；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。
解：5月份销项税额：（80+100+10+12）×17%=34.34（万元）5月份进项税额：17万元5月份应纳增值税额：34.34-17=17.34（万元）2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人，2003年3月，该厂发生以下经济业务：（1）2日，外购生产用原材料一批，全部价款已付并验收入库。
从供货方取得仿伪税控开具的的增值税专用发票上注明增值税为34万元。
（2）8日，外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批，全部价款已付并已验收入库。
从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰.（3）15日，外购用于生产用原材料一批，价款已付，从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为51万。
供货方于3月16日将该批材料发出。
但海东厂3月31日仍未收到该批材料。
（4）19日，销售产品一批，已收到全部价款（含增值税585万元），开具了增值税专用发票。
（5）23日，采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款100万元，增值税发票已开出。
海东厂已将产品发出并向银行办理了托收承付的手续。
财经法规税法练习题
财经法规税法练习题例题1.一家棉纺业企业为一般纳税人，一月份发生下列业务:(1) 购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运费发票;(2) 从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元;(3) 从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票(4) 本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税)要求:计算一月份进项税额，销项税额，增值税例题2.佳丽公司为一般纳税人。
该公司发生以下经济业务(2) 2月4日，销售家具一批，取得增值额(含税)93.6万元。
收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日金额93.6万。
(3) 2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
要求:计算2月份进项税额，销项税额，增值税例题3. 1、某工业企业(增值税一般纳税人)，2011年1月购销业务情况如下: 购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明(1)的价、税款分别为50万元、8.5万元;(2) 购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元;(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;运费4.89万元，取得运费发票;(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元;(5) 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用;要求:计算本月进项税额，销项税额，增值税例题4. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。
财经法规税收练习题
财经法规税收练习题财经法规税收练习题近年来，随着中国经济的快速发展，财经法规和税收政策也日益重要。
了解和掌握相关知识对于个人和企业来说都至关重要。
下面，我们来进行一些财经法规税收练习题，帮助大家巩固和加深对这些知识的理解。
1. 个人所得税是指对个人的哪些收入征税？个人所得税是对个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等进行征税。
2. 企业所得税是指对企业的哪些收入征税？企业所得税是对企业的生产经营所得进行征税，包括企业的销售收入、利息收入、租金收入等。
3. 个人和企业所得税的税率有哪些？个人所得税的税率分为七个等级，从3%到45%不等，根据个人的收入水平来确定。
企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业可以适用15%的税率。
4. 增值税是什么？适用于哪些商品和服务？增值税是一种按照商品和服务的增值额计算征收的税种。
适用于生产、加工、批发、零售等环节的商品和服务。
5. 增值税的税率有哪些？增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
不同的商品和服务适用不同的税率。
6. 印花税是什么？适用于哪些交易？印花税是对一些特定交易进行征收的税种，包括股票交易、债券交易、不动产交易等。
7. 印花税的税率有哪些？印花税的税率根据不同的交易类型而有所不同。
例如，股票交易的印花税税率为0.1%，债券交易的税率为0.05%。
8. 资产税是什么？适用于哪些资产？资产税是对个人和企业的资产进行征税的税种，适用于房产、土地、机动车等固定资产。
9. 资产税的税率有哪些？资产税的税率根据不同的地区和资产类型而有所不同，一般在0.5%到1.2%之间。
10. 个人和企业如何减少税负？个人和企业可以通过合法的方式减少税负，例如合理规划收入和支出，合理利用税收优惠政策等。
此外，个人还可以通过购买商业保险等方式进行个人税收规划。
通过以上的练习题，相信大家对财经法规和税收政策有了更深入的了解。
法律会计税务案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某企业（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事制造业，注册资本1000万元。
近年来，该公司经营状况良好，销售额逐年增长。
然而，在2019年的一次税务检查中，该公司被发现存在严重的税务违规行为，包括虚开发票、偷税漏税等。
以下是具体案例分析。
二、案例分析1. 案例事实（1）虚开发票在税务检查中，该公司被查出存在虚开发票行为。
经查实，该公司在2018年至2019年间，虚构了多项业务，虚开了大量增值税专用发票。
这些发票主要用于抵扣该公司实际发生的进项税额，从而降低应纳税额。
（2）偷税漏税除了虚开发票，该公司还存在偷税漏税行为。
具体表现为：一是少计收入，将部分销售收入未纳入会计核算；二是隐瞒支出，将部分费用未在会计核算中体现；三是利用关联方交易，降低利润，逃避税收。
2. 违规原因分析（1）企业管理层法律意识淡薄该公司管理层对税收法律法规的了解程度不足，对税收风险的认识不够，导致企业在税务管理上存在漏洞。
（2）内部控制制度不完善该公司内部控制制度不健全，缺乏有效的税务管理措施，使得税务违规行为得以发生。
（3）税务人员素质不高该公司税务人员对税收法律法规的理解和运用能力不足，无法及时发现和纠正税务违规行为。
3. 法律后果（1）行政处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，该公司虚开发票、偷税漏税行为，将被处以罚款。
经计算，该公司应补缴税款及滞纳金共计500万元。
（2）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，该公司虚开发票、偷税漏税行为，可能构成犯罪。
若查实，相关责任人将面临刑事责任。
（3）声誉损失税务违规行为给该公司带来了严重的声誉损失，影响其在市场中的竞争力。
三、案例分析总结1. 加强企业内部税务管理企业应建立健全内部控制制度，加强税务管理，提高员工法律意识，从源头上预防税务违规行为。
2. 提高税务人员素质企业应加强税务人员的培训和考核，提高其法律意识和业务能力，确保税务工作的准确性。
《财经法规》第三章案例分析题要点
《财经法规》第三章税收征收法律制度案例分析题总复习一：有关税务考题―――增值税一、有关增值税的计算公式：1、应交纳的增值税额＝当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额2、销项税额＝销售额（不含税）×增值税税率3、进项税额＝购买价（不含税）×增值税税率4、购买价（不含税）= 购买价（含税）÷（1+税率）5、、销售额（不含税）= 含税销售收入÷（1+税率）6、单价（不含税）=含税单价÷（1+税率）案例1、（重要）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率17%）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。
已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
<1>、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。
A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元正确答案：BD解析：本题考核进项税的抵扣。
向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×17%＝7.65（万元）。
增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
财经法规,第三章,税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。
A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。
另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。
A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。
A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。
A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。
A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
财经法规练习及答案
第三章税收征收管理法律制度第一税务管理1、下列属于税务管理的内容有（）。
A、税务登记B、帐簿凭证管理C、税款征收D、纳税申报2、下列属于纳税人应当办理税务登记的有( )。
A、应税收入B、应税财产C、应税行为D、任何行为3、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。
A、10天之内B、半个月之内C、30天之内D、半年之内4、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( )。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内5、某税务所在2002年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2002年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2002年11月13日作出责令该商店必须在2002年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？6、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、10天B、15天C、30天D、60天7、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A、开业登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注销后办理开业登记8、增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交的证件包括( )。
A、增值税一般纳税人申请认定书原件B、税务登记证正本复印件C、税务登记证副本原件D、纳税人税种登记9、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为( )。
A、自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内10、纳税人需要申请办理注销登记等情况有( )。
《财经法规》案例分析题（补增一题））（共5篇）
《财经法规》案例分析题（补增一题））（共5篇）第一篇：《财经法规》案例分析题(补增一题))16、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
（2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。
1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。
A.0B.0.14万元C.0.28万元 D.0.42万元『正确答案』C『答案解析』4×7%=0.28万元2.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）。
A.6.4万元B.6.12万元C.9.52万元D.9.94万元『正确答案』A『答案解析』6.12+0.28=6.4万元。
3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。
A.5.44万元B.9.4248万元C.3.06万元D.8.5万元『正确答案』D『答案解析』18×0.17+37.44/1.17×0.17=8.5万元4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。
A.0.298万元B.0.255万元C.0.202万元D.0.228万元『正确答案』B『答案解析』1.755/1.17×0.17=0.255万元5.该商场10月份应缴纳的增值税税额为（）。
A.0B.2.075万元C.2.1万元D.2.355万元『正确答案』D答案解析』8.5+0.255-6.4=2.355万元《财经法规》案例分析题第二篇：财经法规案例分析题要点《财经法规与会计职业道德》案例分析题要点汇总1、一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
财经法规关于税的题
小规模纳税人征收率为3%第一套计算题1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。
已知该企业适用的增值税征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
0.24。
本题考查增值税应纳税额的计算。
根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。
其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。
对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。
本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8.24/（1+3%）×3%=0.24（万元）。
2.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%。
则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A．5000 B、2500 C、1500 D、1300D。
旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
因此，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。
3.某服装公司为增值税一般纳税人。
2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元（不含增值税）。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。
一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
（1）该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是（）（2）该公司当月允许抵扣的增值税进项税税额是（）（3）该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是（）购进布料应缴纳的增值税税额=50×17%=8.5（万元）。
财经法规案例题
2012年2月，某增值税一般纳税企业发生经济业务如下：(1)购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；(2)向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；(3)购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元；(4)按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1 170元（含税），每件商品收回折价100元，实收货款共计42.8万元；(5)向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额是1 500万元。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)该企业2月份增值税的销项税额为()。
A.261.22万元B.216.8万元C.261.8万元D.222.6万元(2)该企业2月份进项税额为()。
A.41.5万元B.45.1万元C.49.69万元D.46.99万元(3)该企业2月份应纳增值税额为()。
A.216.7万元B.216.12万元C.217.6万元D.221.5万元(4)2月份不予抵扣的进项税为()。
A.200万元B.80万元C.34万元D.31.6万元(5)如果企业2月初有留抵税额16.7万元，则下列不正确的是()。
A.应纳增值税额为200万元B.应纳增值税额为199.42万元C.应纳增值税额为200.9万元D.应纳增值税额为216.7万元(1)C(2)B(3)A(4)D(5)BCD某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况：（1）3月份预收甲公司货款50 000元，4月份按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：含增值税的销售额为198 900元，增值税税率17％；从价计征的消费税率30％。
（2）4月份委托加工一批应税消费税的货物，支付加工费30 000元。
于5月15日加工完成收回时按规定由受托方代收代缴了消费税。
（3）5月20日进口一批应税消费税的消费品，当天收到了海关填发的进口消费税专用缴款书。
法律会计税务案例分析题(3篇)
第1篇一、背景介绍XX科技有限公司成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司成立初期，由于资金有限，业务规模较小，财务状况较为紧张。
随着公司业务的快速发展，公司的财务状况逐渐改善，但同时也面临了更多的税务风险。
为了确保公司的财务稳定和持续发展，公司决定进行税务筹划。
二、案例分析1. 案例描述XX科技有限公司在发展过程中，面临着以下税务问题：（1）增值税：公司主要业务为销售高科技产品，属于增值税应税项目。
在销售过程中，公司需要缴纳增值税，但由于税率较高，给公司带来了较大的税收负担。
（2）企业所得税：公司属于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。
然而，在享受优惠税率的同时，公司还需承担一定的附加税，如教育费附加、地方教育附加等。
（3）个人所得税：公司员工较多，涉及个人所得税问题。
由于员工收入水平较高，个人所得税负担较重。
2. 案例分析针对上述税务问题，公司采取了以下税务筹划措施：（1）增值税筹划1）优化采购策略：公司通过采购成本较低的原材料，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2）合理利用进项税额：公司积极开具增值税专用发票，充分利用进项税额进行抵扣，降低增值税税负。
3）加强合同管理：在签订销售合同时，明确约定增值税税率、发票开具时间等事项，确保税负合理。
（2）企业所得税筹划1）享受高新技术企业优惠政策：公司积极申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。
2）合理确认收入和成本：公司通过优化收入确认方法和成本核算方法，降低税负。
3）利用税收优惠政策：公司充分利用国家出台的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业认定等。
（3）个人所得税筹划1）优化薪酬结构：公司通过优化薪酬结构，降低员工个人所得税负担。
2）合理利用专项附加扣除：公司引导员工合理利用专项附加扣除政策，降低个人所得税负担。
3）加强员工培训：公司加强员工税务知识培训，提高员工税务风险意识。
三、案例分析结论通过上述税务筹划措施，XX科技有限公司在确保合规的前提下，有效降低了税收负担，提高了公司盈利能力。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。
财经法规与会计职业道德-税收法案例分析
（1-5题共用题干）东方家具公司为增值税一般纳税人。
2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D 公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。
根据上述资料，回答下列问题：1．关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有()。
A．2010年2月5日B．2010年3月1日C．2010年5月14日D．2010年6月18日2．该公司2月份增值税进项税额为()万元。
A．0.84 B．0.48 C．9.78 D．6.873．计算该公司2月份应纳增值税税额为()万元。
A．6.73 B．6.37 C．52 D．254．关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有()。
A．收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B．由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效C．由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效D．确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的5．关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有()。
从业资格《财经法规》案例分析题原题
甲市国家税务局正在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司资产，同时扣押了大量库存商品。
并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，乙公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税。
查封、扣押房产和商品未按法律规定的相关程序办理，加收滞纳金和罚款是没有法律依据。
因此提出行政复议。
根据上述资料，回答下列问题。
(1)乙公司应当向哪个机关提起行政复议( C )A.甲市国家税务局B.甲市政府C.甲市国家税务局上一级国家税务机关D.甲市政府的上一级政府(2)对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼(BD)A.计税依据争议B.查封、扣押措施C.加收滞纳金D.罚款(3)复议机关审查具体行政行为时( C )A.只审核合法性B.只审查合理性C.合法性与合理性都应审查D.复议机关来决定审查合法性还是合理性(4)行政复议机关应当在何时做出行政复议决定( D )A.收到申请之日60日内做出B.收到申请之日30日内做出C.受理申请之日60日后做出D.受理申请之日60日内做出(5)行政复议决定何时生效( C ). (6月15号更改答案，C选项较B选项更加准确)A.行政复议决定书做出生效B.行政复议决定书送达生效C.行政复议决定书一经送达即生效D.行政复议决定书一经做出即生效支票、汇票票据类(必考此类)甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。
甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。
9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。
9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。
10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有(AC)。
A. 甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记B. 国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记C. 流动性农村小商贩无需办理税务登记D. 甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记(2)下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有(BC)。
财经法规案例分析题库
财经法规案例分析题库【例题一】伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。
其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元,职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。
要求：根据上述资料,分析回答下列第1—5小题.1。
根据《企业所得税法》规定,伟达公司2009年年底的收入总额为（ B ）万元A. 1600 B。
1800 C. 350 D。
550解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额.2。
关于业务招待费，下列说法中，正确的是(AD ）A.允许税前扣除的业务招待费为8万元B.允许税前扣除的业务招待费为54万元C。
超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；业务招待费＝90×60%＝54万元销售(营业）收入＝1600×5‰＝8（万元)3。
关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，正确的是（BC ）A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B。
允许税前扣除的职工教育经费支出为4。
375万元C。
允许税前扣除的工会经费为3。
5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
工资薪金总额＝175×2％＝3。
5万元除了国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。
5%的部分，准予扣除，超过冲毁分,准予在以后纳税年度结转扣除. 工资薪金总额＝175×2.5％＝4.375万元4。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
初级会计财经法规04例题
【例题•单项选择题】按照现行规定，以下纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是〔〕。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人『正确答案』A『答案解析』此题考核一般纳税人认定标准。
年应税销售额120万元〔超过80万元〕的从事货物生产的纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准。
【例题•多项选择题】以下选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有〔〕。
A.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的工业企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业『正确答案』CD『答案解析』此题考核小规模纳税人。
选项A属于一般纳税人；选项B按小规模纳税人标准纳税。
【考题•单项选择题】〔2021年〕根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳增值税的是〔〕。
A.物业效劳B.加工效劳C.餐饮效劳D.金融效劳『正确答案』B『答案解析』此题考核增值税的征税范围。
选项B，属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项ACD，均缴纳营业税。
【考题•单项选择题】〔2021年〕以下属于营改增效劳的是〔〕。
A.家政效劳B.铁路运输C.房屋租赁D.房屋销售『正确答案』B『答案解析』此题考核营改增的范围。
选项B，铁路运输效劳，属于营改增的范畴。
【考题•多项选择题】〔2021年〕根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，以下各项中属于营改增的工程有〔〕。
A.技术转让效劳B.出租设备 C.转让土地使用权 D.转让商标权『正确答案』ABD『答案解析』此题考核营改增的范围。
转让商标权、著作权、专利权、非专利技术、转让商誉、出租电影拷贝均属于营改增范围。
转让土地使用权仍然征收营业税。
因此C不对。
【例题•多项选择题】以下纳税人中，属于营改增试点范围的有〔〕。
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[例1]、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份发生如下经济业务：
1、A产品销售收入为80万元（不含增值税）。
2、以折扣方式销售B产品，含税标价为351万元，给予10%折扣，折扣额向购买方另开发票注明，实际收取含税价315.9万元。
3、销售C产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
4、以旧换新方式向消费者个人销售商品500件，每件含税零售价585元，每件商品回收折价100元，实收款24.25万元。
5、销售使用过的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。
6、当月用于职工福利的产品计税价10万元。
7、将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
8、购进原材料取得防伪税控开具的增值税专用
发票，注明支付的货款50万元，增值税8.5万元，另外支付购贷的运输费用5万元，取得运输公司开具的普通发票。
该批货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料价款是40万元。
9、向废旧物资回收经营单位购入废旧物资，取得废旧物资经营专用发票注明价款10万元，已验收入库。
10、购入零星材料，取得的普通发票上注明价款2.34万元，材料已验收入库。
11、当月还购进30万元的建筑材料，用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。
12、向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
13、被意外事故毁损一批产成品，成本价10万元，产品所耗用的购进材料为成本的60%，购入时增值税率为17%。
14、专项工程领用一批上月购进的库存原材料，
购入时不含税价8万元，已抵扣进项税额1.36万元。
已知该企业月初留抵进项税额8200元。
该企业销售普通产品增值税率17%。
要求：计算该企业本月销项税额、进项税额、应纳增值税额。