会计报表审计流程
会计实践中的财务审计流程与方法
会计实践中的财务审计流程与方法财务审计在会计实践中扮演着至关重要的角色。
它是一项系统性的评估和验证组织财务报表的过程，以确保其准确性和合规性。
在本文中，我们将探讨财务审计的流程和方法，以期加深对该领域的理解。
一、财务审计流程1.确定审计目标与范围在进行任何审计之前，审计人员必须明确审计的目标和范围。
他们需要了解被审计实体、审计期间和审计对象等关键信息。
此外，还需要确定审计程序和方法，以有效地完成审计任务。
2.收集和分析核查信息审计人员需要收集和分析相关的核查信息，包括财务报表、会计记录、合同和相关文件等。
他们还需要审查与财务报表相关的内部控制制度，以评估其有效性和适用性。
3.风险评估与控制测试审计人员通过评估风险水平来确定审计重点，并设计相应的控制测试。
他们会检查组织的内部控制系统，以确定存在的潜在风险，并评估其对财务报表的影响。
4.实施审计程序在实施审计程序时，审计人员将进行抽样和测试，以验证财务报表的准确性和合规性。
他们可能会对财务记录、交易和账务进行详细检查，以确保其真实性和完整性。
5.发现与报告异常一旦审计人员发现财务报表中的异常情况，他们将记录并报告给相关方。
这些异常可能包括错误、欺诈行为、违反合规和内部控制的情况等。
审计人员应当提供合适的建议和解决方案来改进财务报表的准确性和合规性。
二、财务审计方法1.测试和抽样测试和抽样是财务审计中常用的方法之一。
审计人员可以从大量的数据中选择一个代表性的样本进行测试。
这些测试可以包括对账户余额、交易记录和财务报表的详细检查等。
2.内部控制评估内部控制评估是审计人员在财务审计中的重要工具之一。
他们评估组织的内部控制制度，以了解其有效性和适用性。
通过评估内部控制，审计人员可以发现潜在风险和漏洞，并提出改进建议。
3.数据分析数据分析是利用信息技术工具和技术来评估和处理大量财务数据的方法。
审计人员可以使用数据分析方法来快速识别异常和异常模式，进一步深入审查和调查可能存在的问题。
财务报表审计的流程与方法
财务报表审计的流程与方法一、引言财务报表审计是一种权威的、独立的、客观的评估财务报表是否真实、准确以及是否符合相关法规和会计准则的过程。
本文将介绍财务报表审计的流程与方法，旨在帮助读者了解并掌握相关知识。
二、财务报表审计的流程1. 明确审计目标和范围在进行财务报表审计之前，审计师需要与客户明确审计的目标和范围，确定适用的审计准则和时间范围。
2. 风险评估和内部控制审计审计师需要评估客户的风险管理机制和内部控制体系的有效性。
这包括对财务报表编制过程中可能存在的错误、欺诈和异常情况进行评估，并检查内部控制和会计信息系统的设计和实施情况。
3. 采集审计证据审计师需要收集足够的审计证据来支持其审计意见。
审计证据可以通过直接观察、检查文件和记录、进行确认以及进行抽样测试等方式获得。
审计证据的收集需要遵循审计准则的要求，并确保证据的充分性、可靠性和相关性。
4. 审计调整和分析在收集完审计证据后，审计师将对财务报表进行调整和分析。
这包括对会计估计的合理性进行评估，对重要财务信息进行分析和比较，以及对财务报表中的错误和欺诈进行调查。
5. 形成审计意见审计师将根据对财务报表的审计调整和分析形成审计意见。
审计意见应明确地表达对财务报表真实性与准确性的评估，包括对内部控制的评价以及对存在的重大事项的披露要求的判断。
三、财务报表审计的方法1. 审计程序审计程序是指在进行财务报表审计时所应遵循的步骤和方法。
常见的审计程序包括检查凭证和账户、核对财务报表与会计记录的一致性、检验固定资产和存货的存在与价值、核对应收账款和应付账款的计量与披露等。
2. 抽样测试由于财务报表的数据量很大，审计师通常采用抽样测试的方法来获取足够的审计证据。
抽样测试是指从总体中选择一部分进行审计检查，以便推断总体的特征。
审计师在进行抽样测试时需要合理选择样本，并确保样本具有代表性。
3. 内部控制审计内部控制审计是财务报表审计的重要环节。
审计师需要评估客户的内部控制制度是否健全、有效，并进行测试和确认。
如何进行财务报表审计
如何进行财务报表审计在财务管理领域中，财务报表审计是一项非常关键的工作。
它有助于保证财务报表的准确性、真实性和完整性，为公司管理层、股东以及其他利益相关方提供可靠的财务信息。
本文将介绍财务报表审计的基本概念、步骤和技巧，以及为什么财务报表审计对企业至关重要。
一、财务报表审计的基本概念财务报表审计是指对企业编制的财务报表进行全面审查和核实的过程。
审计师将对财务报表所包含的会计记录、交易及相关信息进行系统、有序的检查和评估，以确定其是否符合相关会计准则和法规，并发表审计报告，表明财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
二、财务报表审计的步骤1. 筹备阶段：审计师与企业管理层沟通，了解企业的业务性质、内部控制环境和审计目标，并制定审计计划。
2. 风险评估：审计师评估与企业相关的风险，确定审计程序和方法，为后续的工作提供指导。
3. 内部控制测试：审计师对企业的内部控制制度进行测试，以评估其有效性和完整性，确保财务报表的可靠性。
4. 会计账务检查：审计师根据审计计划，逐一检查企业的会计账务，核实交易的准确性和完整性，并对账务处理方法进行评估。
5. 样本检查：审计师挑选财务报表中重要的会计科目，进行抽样检查，以评估这些科目的真实性和准确性。
6. 合规性测试：审计师评估企业财务报表的合规性，包括会计准则、法规和法律的适用性和遵循情况。
7. 审计调整：审计师根据审计结果，对财务报表进行必要的调整，以确保报表的准确性和公允性。
8. 审计报告：审计师根据审计结果撰写审计报告，包括对财务报表真实性的表达意见和建议。
三、财务报表审计的技巧1. 熟悉会计准则和法规：作为审计师，需要全面了解会计准则和法规的要求，确保对财务报表的审计符合相关的规范和标准。
2. 合理使用抽样方法：由于企业的财务报表往往包含大量的数据，审计师需要使用抽样方法来检查其中的一部分数据，确保在有限的时间内完成审计工作。
3. 与企业管理层保持沟通：审计师需要与企业管理层进行频繁的沟通，了解企业的内部控制环境和重要的会计科目，以便有效地开展审计工作。
财务报表的审计程序与方法
财务报表的审计程序与方法财务报表的审计是保障财务信息准确性和可靠性的重要环节。
由于财务报表涉及大量的数据和复杂的业务交易，因此需要有严格的审计程序和方法来保证其准确性和可靠性。
下面将介绍财务报表审计的一般程序和常用方法。
一、财务报表审计的一般程序1. 确立审计目标与范围：审计师首先需要与客户充分沟通，了解审计的目标和范围。
在此过程中，审计师应该对客户的业务了解情况进行调研，确定审计的重点和关注的问题。
2. 规划审计工作：审计师需要制定详细的审计计划，确定审计过程中所需的人员、时间、资源等。
在此过程中，需要分析和评估审计风险，并据此确定审计程序和方法。
3. 收集和分析财务信息：审计师需要收集财务信息，包括财务报表、会计记录、报表附注等。
在此过程中，需要进行财务信息的分析，发现可能存在的错误或异常，以便确定审计的重点和节奏。
4. 进行实地核查：审计师需要前往客户所在地进行实地核查。
在此过程中，审计师需要对客户的资产、负债、收入和支出等进行核实，与会计记录进行比对，并与客户的相关人员进行沟通和了解。
5. 进行审计程序：根据审计计划，审计师需要进行一系列的审计程序，包括核对账目、抽样检查、计算核实等。
在此过程中，审计师应该严格按照相关规范和方法进行操作，并记录审计过程和结果。
6. 形成审计意见：在审计程序完成后，审计师会根据审计的结果形成审计意见。
审计意见通常有无保留意见、保留意见和否定意见等。
审计意见应该准确、明确地反映审计师对财务报表的评价和判断。
7. 准备审计报告：根据审计意见，审计师需要准备审计报告。
审计报告应该清晰、简明地汇总审计的结果和意见，并向客户和相关利益相关方进行说明和传达。
二、财务报表审计的常用方法1. 业务研究法：审计师通过对客户业务流程的研究和分析，了解客户的业务模式和操作规程，以便确定审计的重点和问题。
2. 流程控制法：审计师通过对客户的内部控制流程进行评估和检查，判断其是否科学、合理和有效，以便确定审计的风险和程度。
会计报表的审计与审计报告的编制
会计报表的审计与审计报告的编制会计报表的审计是指对企业的财务报表进行审核和验证的过程，旨在确保报表的真实性、准确性和完整性。
而审计报告的编制则是根据审计结果，对企业的财务报表作出评价并表达意见的文件。
本文将从会计报表的审计过程、审计报告的编制要求等方面进行论述。
一、会计报表的审计过程会计报表的审计过程包括以下几个主要步骤：计划、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施和取得审计证据、审计证据评价、法律事项、审计问题和发现、报告和意见、复核等。
1. 计划：审计师需要了解企业的经营情况、行业特点等相关信息，制定审计计划，明确审计的重点和范围。
2. 风险评估：审计师需评估企业财务报表存在的风险，确定应采取的相应审计程序。
3. 内部控制评价：审计师需要评价企业的内部控制制度的设计和运行情况，判断其对财务报表的可靠性的影响。
4. 程序设计：审计师根据风险评估和内部控制评价的结果，设计相应的审计程序。
5. 实施和取得审计证据：审计师根据审计程序，进行实地核查、抽样检验等工作，以获取审计证据。
6. 审计证据评价：审计师需要评估所获得的审计证据的充分性和适当性，判断是否支持财务报表的真实性和准确性。
7. 法律事项：审计师需要关注与企业相关的法律事项，如合规性、税务问题等。
8. 审计问题和发现：审计师在审计过程中可能发现一些重要事项或问题，需要及时与企业管理层进行沟通并予以解决。
9. 报告和意见：审计师根据审计结果，撰写审计报告，明确表达审计意见。
10. 复核：审计报告需要经过内部复核和审计师事务所的质量控制部门的复核，确保报告的准确性和完整性。
二、审计报告的编制要求审计报告是审计师对会计报表审计结果的总结和意见表达，具有很高的专业性。
其编制要求如下：1. 表头：审计报告应包括公司名称、报表日期、审计师事务所名称和地址等基本信息。
2. 报告范围：明确审计师的责任，指出审计范围和依据的会计准则。
3. 报告目的：明确审计目的，即对财务报表的真实性、准确性和完整性进行评价。
会计事务所年度财务报表审计项目执行流程
会计事务所年度财务报表审计项目执行流程一、立项阶段在会计事务所年度财务报表审计项目进行之前，需要进行立项阶段的准备工作。
这一阶段主要包括客户需求确认、编制审计计划、明确工作要求和分工等内容。
1. 客户需求确认在立项阶段，会计事务所首先与客户进行沟通，确认客户的需求和报表审计的范围。
会计事务所需要了解客户的行业特点、财务制度以及法律法规的要求，以便能够制定出符合实际情况的审计计划。
2. 编制审计计划在确认客户需求之后，会计事务所将编制审计计划。
审计计划是指详细规划审计工作的目标、范围、方法和时间安排等内容。
编制审计计划需要考虑到客户的特殊情况和审计的风险，以确保审计工作的顺利进行。
3. 明确工作要求和分工在立项阶段，会计事务所还需要明确工作要求和分工。
根据审计计划，确定需要进行的具体工作，确定负责该项目的审计人员，并对工作进行合理分工，确保每个人都清楚自己的职责和任务。
二、准备阶段在立项阶段完成之后，会计事务所进入准备阶段。
这一阶段主要包括资料收集、内部控制评价和风险评估等工作。
1. 资料收集会计事务所需要向客户索取相关的财务报表、会计凭证、账簿等资料。
同时，还需要获取与审计有关的客户的内部文件和会计制度等资料，以供审计时参考和比对使用。
2. 内部控制评价在资料收集的基础上，会计事务所进行内部控制评价工作。
内部控制评价是指对客户的内部控制制度进行审查和评估，以确定是否存在风险和缺陷，并评估其对财务报表的影响。
3. 风险评估会计事务所还需要进行风险评估工作。
通过对客户的行业环境、竞争情况、经营状况等进行综合分析，确定可能存在的风险和风险的重要性，以便进行相应的审计程序设计。
三、审计实施阶段在准备阶段完成之后，会计事务所进入审计实施阶段。
这一阶段主要包括审计程序的执行、资料分析和证据的收集等工作。
1. 审计程序执行会计事务所根据审计计划制定的程序，按照要求对客户的财务报表进行审计。
审计程序的执行包括资产负债表、利润表、现金流量表和注释的审计等工作。
会计报表的审计程序与关键审计事项
会计报表的审计程序与关键审计事项会计报表的审计程序是指审计师在对企业的财务报表进行审计时所采取的一系列方法和步骤。
通过审计程序，审计师可以评估企业的财务报表是否真实可靠，并发现潜在的风险和问题。
在进行会计报表的审计过程中，审计师需要关注一些关键审计事项，这些事项对于评估财务报表的真实性和完整性至关重要。
本文将介绍会计报表的审计程序以及其中的关键审计事项。
一、审计程序1. 风险评估：审计师需要对企业的风险进行评估，包括内部控制风险、业务风险和识别重大错报风险。
通过评估风险，审计师可以确定审计的重点和范围。
2. 内部控制测试：审计师需要测试企业的内部控制制度是否有效。
这包括对内部控制的设计评估和操作有效性测试。
如果发现内部控制存在缺陷或不足，审计师需要相应地调整审计程序。
3. 采样测试：审计师通过采样测试来评估企业的账务处理是否准确。
采样测试是通过从总体中抽取一部分样本进行检查，以推断总体的特征。
审计师需要根据风险评估和内部控制测试的结果来确定采样测试的范围和方法。
4. 确认函和询证函：审计师需要向企业的相关方发送确认函和询证函，以核实与财务报表相关的信息。
这些函件通常用于确认账户余额、债务、合同等关键信息的准确性。
5. 抽样测试：审计师需要对企业的账户进行抽样测试，以确保账户余额的准确性。
抽样测试通常包括对现金、存货、应收账款等账户的检查。
6. 重大错报风险评估：审计师需要评估企业的财务报表是否存在重大错报的风险。
这包括对企业的会计估计、会计政策和披露的评估。
7. 审计调整：如果审计师发现财务报表存在错误或未披露的事项，他们需要与企业进行沟通，并要求进行相应的审计调整。
二、关键审计事项1. 会计估计：企业在编制财务报表时需要进行一些会计估计，如坏账准备、存货减值准备等。
审计师需要评估这些会计估计的合理性，并确定其是否存在重大错报的风险。
2. 收入确认：审计师需要评估企业的收入确认政策和程序，以确定收入是否按照适当的会计准则进行确认。
合并会计报表审计的方法和步骤
合并会计报表审计的方法和步骤合并会计报表审计是指对一个企业或组织的多个会计报表进行审计，以确定其财务状况和业绩的真实性和准确性。
下面将介绍合并会计报表审计的方法和步骤。
一、合并会计报表审计的方法1. 比较法：通过比较不同时间段的合并会计报表，分析其财务状况和业绩的变化情况，判断是否存在异常情况。
2. 分析法：对合并会计报表中的各项指标进行分析，如财务比率分析、现金流量分析等，以评估企业的经营状况和财务稳定性。
3. 抽样法：根据统计学原理，从合并会计报表中抽取一部分数据进行审计，从而对整个报表的真实性进行推断。
4. 交叉验证法：通过对不同来源或不同部门提供的数据进行交叉验证，以确保合并会计报表的准确性和可靠性。
5. 直接确认法：对合并会计报表中的重要事项进行直接确认，例如核实现金存款、应收账款、存货等。
二、合并会计报表审计的步骤1. 确定审计目标：明确审计的目标和范围，确定需要审计的会计报表，以及审计的时间范围。
2. 确定审计程序：根据审计目标，制定具体的审计程序和方法，包括数据采集、数据分析、比对核实等。
3. 进行数据采集：收集和整理合并会计报表的原始数据，包括财务报表、会计凭证、账簿等。
4. 数据分析和核实：对采集到的数据进行分析和核实，包括比对核实、计算核实、逻辑核实等。
5. 发现问题和异常：对于数据分析和核实过程中发现的问题和异常，进行进一步调查和分析，找出原因和解决方案。
6. 编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，包括审计目标、审计程序、审计结果、问题和异常、建议等。
7. 审计报告的审阅和批准：将编写好的审计报告提交给审阅人员和批准人员进行审阅和批准，确保报告的准确性和可靠性。
8. 审计报告的传达和公布：将审计报告传达给相关的管理人员和股东，公布合并会计报表的审计结果。
以上是合并会计报表审计的方法和步骤，通过合理的方法和完整的步骤，可以确保审计的准确性和可靠性，为企业或组织提供真实和可信的财务信息。
简述注册会计师财务报表审计的业务流程
1. 审计计划：
- 预备调查：了解被审计单位的业务、环境和内部控制，为后续审计工作提供基础。
- 签订审计业务约定书：明确审计范围、时间等事项。
- 编制审计计划：确定审计目标、策略、方法、时间安排等。
- 审计计划的审核和批准：确保审计计划合理、可行。
2. 审计测试：
- 实施符合性测试：检查被审计单位内部控制的有效性，评估内部控制风险。
- 实质性测试：对财务报表项目进行详细检查，获取审计证据，评估财务报表项目的风险。
3. 完成审计工作：
- 审核关联交易：确保关联交易的公允性和披露完整性。
- 关注期后事项：识别可能影响财务报表的事项，评估其对财务报表的影响。
- 关注或有损失：评估潜在损失对财务报表的影响。
- 评价持续经营能力：判断被审计单位是否具备持续经营的能力。
- 完成审计外勤工作：整理、分析审计证据，形成审计结论。
4. 审计报告：
- 审计报告的编制要求：遵循审计准则，确保审计报告内容完整、准确。
- 审计报告的内容和审计意见的类型：根据审计结果，出具恰当的审计意见。
- 审计报告范式：按照规定格式撰写审计报告。
会计事务所财务报表审计业务流程
会计事务所财务报表审计业务流程一、概述会计事务所财务报表审计是指会计师事务所对企业财务报表的真实性、准确性和合规性进行审查和验证的过程。
它是保障市场经济秩序、维护投资者利益的一项重要工作。
本文将介绍会计事务所财务报表审计的基本流程以及每个环节的具体工作。
二、业务流程1. 合同签订及规划阶段在接受客户委托后，会计事务所与客户签订审计合同，明确双方的权利和义务。
然后，会计师事务所进行项目规划，确定审计目标、范围、时间表和资源需求等。
同时，会计事务所还需了解客户的业务性质、经营环境和内部控制等情况，以便有效开展后续工作。
2. 内部控制评价阶段内部控制评价是会计事务所对客户的内部控制制度进行评估的过程。
会计师事务所通过审查客户的内部控制文件、流程和记录，了解其内部控制制度的设计和运行情况。
同时，会计师事务所还需进行风险评估，确定审计重点和关键控制点，为后续工作提供指导。
3. 审计程序执行阶段审计程序执行阶段是核心工作阶段。
会计师事务所根据审计计划，执行审计程序。
这包括收集、分析财务信息，检查核算凭证，核对样本，确认财务报表是否真实、准确，并评估财务报表的合规性和合理性。
在执行过程中，会计师事务所还需与客户沟通，解决审计中的问题和发现的异常情况。
4. 审计报告编制阶段在执行审计程序后，会计师事务所开始编制审计报告。
审计报告包括审计意见、审计发现和意见陈述等内容。
审计师事务所需要根据对财务报表的审计结果，选择相应的审计意见，准确地概括出审计工作的结果和发现，并提出客观、准确的建议和意见。
5. 审计报告审核阶段审计报告审核是确保审计质量的重要环节。
在完成报告编制后，会计师事务所将报告提交给内部审核人员进行审查。
审计质量管理人员会对审计程序、工作论证和审计报告的合规性进行审查，确保审计过程和审计报告符合相关规定和准则。
6. 报告签发及档案管理阶段经过内部审核后，会计师事务所将审计报告提交给客户，并请客户确认。
确认无误后，会计师事务所负责人签署审计报告，并将其寄送给客户。
会计报表审计程序
会计报表审计程序一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行了解，评估审计风险，确定审计范围、审计时间和审计方法。
具体来说，审计计划阶段包括以下步骤：1.了解被审计单位的基本情况，包括其经营业务、财务状况、内部控制制度等。
2.对被审计单位的财务报表进行初步分析，了解其报表结构和内容，识别可能存在的重大错报风险。
3.根据初步分析的结果，确定审计范围、审计时间和审计方法，制定详细的审计计划。
4.对审计人员进行分工和培训，确保审计工作顺利进行。
二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划进行具体审计工作，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。
具体来说，审计实施阶段包括以下步骤：1.对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，了解其执行情况和有效性。
2.对被审计单位的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，检查各项数据的真实性和完整性。
3.对重要科目和交易进行实质性测试，如应收账款、存货等，以确定是否存在重大错报或舞弊行为。
4.收集相关证据，包括凭证、账簿、报表等，并对证据进行整理和分析，以支持审计结论和建议。
5.在审计过程中及时发现和纠正被审计单位存在的问题，提出改进意见和建议。
三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要撰写审计报告，向委托人提交审计结论和建议。
具体来说，审计报告阶段包括以下步骤：1.根据审计实施阶段的结论和建议，编写审计报告初稿。
2.与被审计单位进行沟通，了解其对初稿的意见和建议。
3.修改和完善审计报告，确保其内容准确、完整、客观地反映了被审计单位的情况和存在的问题。
4.将最终的审计报告提交给委托人，同时抄送给相关的利益相关方和管理层。
财务报告编制与审计流程
财务报告编制与审计流程一、引言财务报告是公司向利益相关方展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
编制准确、可靠的财务报告对于公司的经营决策和合规要求至关重要。
而审计流程则是对财务报告的合规性和准确性进行审查和核实的过程。
本文将介绍财务报告的编制流程以及常见的审计流程。
二、财务报告编制流程1. 信息收集：财务报告编制的第一步是收集与财务报告相关的信息，包括公司的会计记录、银行对账单、发票、凭证等。
这些信息将作为编制财务报告的依据。
2. 会计处理：会计处理是对收集到的信息进行核实、分类、登记和记录的过程。
会计处理的主要任务包括分录、账务处理和制作财务报表。
3. 财务报表编制：根据会计处理的结果，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表需要遵循国际财务报告准则（IFRS）或国家财务会计准则（GAAP）等相关规定。
4. 财务信息披露：编制完成后的财务报表需要向内部管理层、股东和其他利益相关方进行披露。
财务信息披露的形式包括年度报告、中期报告、季度报告等。
5. 财务报告审阅：内部审阅是确保财务报告准确性和合规性的重要步骤。
审阅人员会对财务报告进行审查，发现潜在的错误或风险，并提出修改建议。
审阅过程需要遵守内部审阅程序和政策。
6. 批准和签署：最终，财务报告需要经过公司高层管理人员批准，并由公司主要负责人签署，确保报告的合法性和可信度。
三、审计流程1. 确定审计对象：审计程序的第一步是确定审计对象，即要审计的财务报表等信息。
通常，审计对象是公司的年度财务报表，但也可能包括其他财务信息或特定项目。
2. 审计计划制定：审计计划是指审计人员根据审计对象和目标，制定合理的审计工作计划。
计划包括审计目标、范围、时间表、资源分配等内容。
3. 风险评估：审计人员需要评估财务报表中存在的风险和潜在问题。
通过了解公司的内控制度、会计政策、风险管理和合规程序等，确定可能存在的风险和欺诈行为。
4. 采集证据：审计人员通过采用各种审计程序和技术，收集与审计对象相关的证据。
会计审计流程
会计审计流程会计审计是指对企业或组织的财务状况、会计记录、财务报表等的审核和评价。
它是确保财务报表准确、真实、完整的重要手段，也是保证信息披露的公正性和可靠性的重要工具。
下面将介绍通常的会计审计流程。
1. 需求确认在进行会计审计前，审计师与被审计单位需要进行需求确认。
审计师了解被审计单位的业务性质、组织结构、会计制度等，并根据企业的特点和法律法规的要求，制定审计计划。
2. 风险评估审计师通过对企业的内外部环境进行调查和分析，评估会计审计过程中可能存在的风险。
这些风险包括管理层的欺诈行为、内部控制的缺陷以及法律法规遵从方面的风险等。
3. 会计资料的收集和分析审计师需要收集和分析被审计单位的会计资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、财务文件等。
审计师将对这些资料进行细致的审查，以了解企业的财务状况和经营情况。
4. 内部控制评估审计师依据内部控制的相关要求，对被审计单位的内控制度进行评估。
这包括对内部控制的设计和有效性进行评估，并对存在的风险进行识别和评估。
5. 测试和样品选择审计师将根据审计计划和内部控制评估的结果，选择相应的测试工作和样品进行审核。
通过对样品的测试，审计师能够对被审计单位的财务报表的准确性和真实性进行评估。
6. 会计确认和计算审计师需要对被审计单位的重要会计确认进行核实和计算。
这包括对应收账款、应付账款、存货、长期投资、非流动资产等项目的确认和计算。
7. 违规问题的调查和处理在会计审计过程中，审计师也需要关注可能存在的违规问题，如财务报表的造假、内部控制的漏洞等。
如果发现违规问题，审计师将及时采取措施，包括向管理层报告、建议改进内控制度等。
8. 财务报表和审计报告的编制在会计审计完成后，审计师将根据审计结果编制财务报表和审计报告。
财务报表应当准确地反映被审计单位的财务状况和经营成果，审计报告应当真实地反映审计师的意见和结论。
9. 报告发布和沟通审计师将审计报告提交给被审计单位的相关人员，包括管理层和监管机构。
财务报表编制与审计了解财务报表编制与审计的流程与要点
财务报表编制与审计了解财务报表编制与审计的流程与要点财务报表编制与审计的流程与要点财务报表编制与审计是企业财务管理的重要环节，它们对于企业的经营决策和外部投资者的信息需求具有重要的意义。
本文将介绍财务报表编制与审计的流程与要点，帮助读者全面了解这个过程。
一、财务报表编制的流程与要点财务报表编制是企业将各项经营数据按照一定的规则和标准进行分类、计量和折算，最终形成能够反映企业财务状况和经营成果的报表。
其流程主要包括以下几个环节：1. 会计凭证的登记与分类：企业应当按照一定的账务制度和会计政策，将发生的经济业务及其凭证进行登记和分类。
2. 原始凭证的审核与入账：会计人员需对会计凭证进行审核，确保凭证的真实性和准确性。
然后按照会计科目的分类，将凭证中的金额入账至相应的科目。
3. 会计账簿的填制与汇总：企业应根据会计凭证的入账情况，填制相应的会计账簿，如总账、明细账等。
4. 财务报表的编制：企业根据会计账簿的数据，进行期末调整和汇总，编制包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表。
在财务报表编制过程中，需要关注的要点包括：1. 会计准则与规范：企业应根据所属行业和国家相关规定，选择适用的会计准则，确保财务报表的编制符合规范要求。
2. 会计政策与估计：企业应根据自身情况确定会计政策和会计估计，包括计算折旧和摊销的方法、计提坏账准备的政策等。
3. 调整与汇总：企业在编制财务报表时，需进行期末调整和汇总，确保报表反映准确的财务状况和经营成果。
二、财务报表审计的流程与要点财务报表审计是指独立审计机构对企业的财务报表进行全面审查和验证，以提高财务报表的真实性和可靠性。
其流程主要包括以下几个环节：1. 审计准备：审计机构与企业进行初步沟通，了解企业的经营状况、内控制度等，制定审计计划和时间表。
2. 内部控制评价：审计人员对企业的内部控制制度进行评价，包括财务报表编制过程中的内部控制措施。
3. 风险评估与审计程序设计：审计人员根据企业的风险情况，设计相应的审计程序和抽样方案，对财务报表进行审计。
会计报表审计程序表
索引号：(审计机关名称)会计报表审计程序表页次： 1审计程序1.实施资产负债表实质性测试程序资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
(1)复查和评价与资产负债表有关的审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
2.实施损益表实质性测试程序损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
(1)复查和评价审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
3．实施实质性分析性复核审计程序在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
4．审查现金流量表(1)索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。
(2)如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。
5．会计报表附注审计(1)审查会计报表各项目的增减变动(2)审查会计基本假设(3)审查或有事项和资产负债表日后事项(4)审查会计政策和会计估计及其变动(5)审查关联方关系及其交易执行情况说明被审计企业:工作底稿索引号。
财务报表编制与审计的基本流程
财务报表编制与审计的基本流程财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的主要工具。
为了保证报表的准确性与可靠性，企业在编制与发布财务报表之前，通常会进行审计工作。
本文将介绍财务报表编制与审计的基本流程，以帮助读者了解这一重要环节。
一、财务报表编制的基本流程财务报表编制是指根据一定的会计准则和规定，将企业的会计数据整理、分类、归纳，形成企业的财务报表。
其基本流程主要包括以下几步：1. 收集会计数据：企业会计部门负责收集相关的会计数据，包括财务账簿、凭证、银行对账单等。
这些原始数据将成为编制财务报表的基础。
2. 会计数据处理：通过会计软件或手工方式，将收集到的会计数据进行分类、整理和归纳。
这一过程主要包括数据输入、分录处理、科目总账、科目明细账等环节，以确保数据的准确性和一致性。
3. 报表编制：在会计数据处理完毕之后，财务人员根据财务报表编制的要求，按照会计准则和相关规定，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制过程中需要注意核对数据，确保报表内容的准确性。
4. 报表审核：编制完成后，财务人员需要对财务报表进行内部审核，确保报表的一致性、完整性和规范性。
这一过程中，财务人员需要核对数据的合理性，并解释其背后的经济业务。
5. 财务报表发布：通过内部审核后，财务报表可以向外界进行发布。
发布的方式可以包括纸质报表、电子版报表、企业网站公开等。
发布后，企业需要向股东、投资者及其他相关方提供财务报表，用于信息披露和决策参考。
二、财务审计的基本流程财务审计是指独立的第三方机构对企业财务报表进行审核，以确认报表的真实性和合规性。
其基本流程如下：1. 确定审计范围：审计机构与企业共同确定审计的范围和内容。
包括审计对象、审计年度、审计程序等。
审计机构根据企业的经营规模、特点和需求，制定审计计划。
2. 准备工作：审计机构进行前期准备工作，包括了解企业的业务模式、组织结构、内部控制制度等。
并派出审计团队，确定审计人员和时间安排。
财务报表审计程序与关键事项
财务报表审计程序与关键事项财务报表审计程序是会计审计过程中的关键环节之一，它涉及到对公司财务报表的真实性、完整性以及合规性进行评估。
审计程序的正确执行对于保证财务报表的可靠性和透明度具有重要意义。
本文将探讨财务报表审计程序以及一些关键事项。
一、财务报表审计程序财务报表审计程序是指会计师事务所按照一定的方法和程序对财务报表进行审查。
下面是一般情况下财务报表审计程序的大致步骤：1. 确定审计目标和范围：首先会计师事务所需要明确审计的目标和范围。
这包括了对财务报表的哪些方面进行审计，以及需要重点关注的风险领域。
2. 收集财务报表数据：会计师事务所需要向被审计单位收集财务报表数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 进行初步分析：对财务报表进行初步的分析，判断是否存在异常情况或潜在风险。
这可以帮助审计师确定进一步的审计程序。
4. 进行实质性测试：审计师会对财务报表进行实质性测试，包括验证账户余额的准确性、核实交易的真实性等。
这通常涉及到抽样检查、询问被审计单位的员工以及进行独立的调查等。
5. 进行评估和报告：根据审计结果，审计师会对被审计单位的财务报表进行评估，并撰写审计报告。
报告内容包括对财务报表的真实性和合规性的评价，以及对存在的问题提出建议。
二、财务报表审计的关键事项在进行财务报表审计时，审计师需要特别关注以下几个关键事项：1. 内部控制：审计师需要评估被审计单位的内部控制制度，以确定其有效性。
这包括了财务报表编制过程中的风险控制、审批流程、会计准则的遵循等。
2. 关键会计估计：许多财务报表项目需要进行会计估计，例如非货币性资产的减值测试、长期合同的完工百分比等。
审计师需要评估这些估计的合理性，并审查相关的会计政策和披露。
3. 重大事项：审计师需要关注被审计单位的重大事项，包括诉讼、法律纠纷、重组计划等。
这些事项可能对财务报表的准确性和公正性产生重大影响，需要进行详细的审查和披露。
4. 可疑交易：审计师需要关注存在风险的交易，如与关联方的交易、对外担保等。
会计报表审计流程
会计报表审计程序一般分为审计计划，审计实施和审计报告三个阶段，以下是详细的会计报表审计操作流程,仅供参考。
第一章总则会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段.第二章审计计划第一条注册会计师在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑其自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，确定是否接受委托。
第二条企业委托审计时，应就委托审计的目的、范围、双方责任和义务、审计收费、出具报告书的时间、违约责任等约定事项,与本所高级经理以上人员进行商议，双方达成一致意见并报主管合伙人批准后，以本所名义与委托单位签订审计业务约定书，并指定主审注册会计师承办。
第三条承办注册会计师（项目主审)应当调查了解客户的基本情况，列出审计所需资料清单,并请客户在审计进场前备齐相关资料，注册会计师应掌握客户的背景资料，包括历史沿革、主管单位及领导层人员情况、在行业的地位、政府给予的特殊政策、市场状况、执行的财务会计制度等；了解客户以前年度的验资情况、上年度的审计情况;了解客户的经营特点、一般财务状况、盈利趋势和异常财务指标;了解客户的内部控制制度等，分析审计风险,确定审计重点、步骤和方法，着手编制审计计划。
第四条审计计划分总体审计计划和具体审计计划。
第五条总体审计计划的基本内容应当包括但不限于：（一）被审计单位的基本情况；（二）审计目的、审计范围及审计策略；(三）重要会计问题及重点审计领域；（四）审计工作进度及时间、费用预算；（五）审计小组组成人员分工；（六)审计重要性水平测试及审计风险的评估；（七）对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用；（八）其他有关内容。
第六条具体审计计划应当包括各具体审计项目但不限于以下基本内容：（一）审计目标；（二）审计程序;（三）执行人及执行日期；（四)审计工作底稿的索引号；（五)其他有关内容.第六条总体审计计划由项目主审编制，被审计单位注册资本在500万元（含）以上的由主管合伙人审核批准;注册资本在500万元以下的，由项目主审所在的部门经理审核批准.第七条具体审计计划由项目主审编制。
了解会计报表审计的基本流程
了解会计报表审计的基本流程标题：了解会计报表审计的基本流程导言：会计报表审计是对企业会计报表进行审核的一个重要过程，旨在确定报表的真实性、准确性和可靠性。
本文将详细介绍会计报表审计的基本流程，以帮助读者更好地了解和理解该过程。
一、确定审计目标和范围1.确定审计目标：确认审计的目的和所追求的目标，例如确认报表真实性和可靠性。
2.确定审计范围：明确审计的范围和内容，包括审计周期和涉及的财务报表。
二、收集和了解相关信息1.获取企业资料：收集并了解企业的企业注册信息、经营活动记录、财务报表和相关会计文件等。
2.研究企业背景：对企业业务活动、行业特点、组织结构和内部控制制度等进行深入了解。
3.审查内部控制制度：评估企业内部控制制度的完整性和有效性，并对其进行风险评估。
三、制定审计计划1.确定审计程序：根据审计目标和范围，制定相应的审计程序和检查表。
2.安排审计资源：确定所需的审计人员和时间，并协调相关部门合理安排资源。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计人员分工、审计时间表和资源分配等。
四、执行审计工作1.采集审计证据：通过抽样、会计记录检查和会计核算方法分析等手段，采集需要的审计证据。
2.检查资产负债表项目：对企业的资产、负债、所有者权益和相关附注等进行审查。
3.检查利润表项目：审核企业的收入、成本、利润和相关附注等。
五、审核和分析审计结果1.评估审计结果：对采集的审计证据进行分析、比较和评估，形成初步的审计结论。
2.检查公允性和完整性：检查会计报表的公允性和完整性，确保没有虚假陈述和遗漏。
3.解释审计结果：将审计结果进行整理、解读，并编制审计报告。
六、形成审计报告1.审议和核实：将审计结论提交给审计委员会或相关部门，进行审议和核实。
2.编制审计报告：根据审计结论，编写详细的审计报告，包括审计目的、方法、结果和建议等。
3.发布报告：将审计报告发送给企业管理层、股东和相关利益相关者，并确保其机密性和保密性。
会计报表审计方案
会计报表审计方案一、审计目的为确保公司会计报表的真实性、准确性和完整性，依据国家审计法规和相关财务制度，制定本审计方案。
旨在揭示报表中可能存在的错误、舞弊和风险，为公司决策提供真实、可靠的财务数据。
二、审计范围本次审计范围包括公司近三年的会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注。
三、审计方法1.文件审查：对会计报表及相关凭证、账簿进行详细审查，检查报表编制依据的合规性、完整性。
2.询问调查：与财务部门及相关业务部门进行沟通，了解报表编制过程、内部控制制度及执行情况。
3.分析性复核：运用财务指标、比率分析等方法，对报表数据进行横向、纵向比较，揭示潜在的风险和问题。
4.实地核查：对报表中的关键业务、重要资产进行实地核查，验证报表数据的真实性。
四、审计重点1.报表编制依据：检查报表编制依据是否合规，包括会计政策、会计估计、会计分录等。
2.报表数据真实性：关注报表中的关键数据，如营业收入、利润、资产总额等，核查其真实性。
3.内部控制有效性：评价公司内部控制制度的建立健全及执行情况，重点关注货币资金、采购、销售等关键环节。
4.报表附注披露：检查报表附注是否完整、准确地披露了公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。
五、审计程序1.审计前期准备：收集公司相关财务资料、制度文件，了解公司业务流程、内部控制制度。
2.审计实施：按照审计方案，对报表及相关凭证、账簿进行审查，与财务部门及相关业务部门进行沟通。
3.审计分析：整理审计发现，分析问题原因，提出改进建议。
5.审计后续跟踪：对审计整改情况进行跟踪，确保审计效果。
六、审计时间本次审计计划自2023年1月1日开始，预计于2023年2月28日结束。
七、审计人员2.审计员：负责具体的审计工作，包括文件审查、询问调查、分析性复核等。
3.审计助理：协助审计员完成审计工作，提供必要的支持。
八、审计成果1.审计报告：全面反映审计过程、审计发现及改进建议。
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会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段，以下是详细的会计报表审计操作流程，仅供参考。
第一章总则
会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段。
第二章审计计划
第一条注册会计师在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑其自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，确定是否接受委托。
第二条企业委托审计时，应就委托审计的目的、范围、双方责任和义务、审计收费、出具报告书的时间、违约责任等约定事项，与本所高级经理以上人员进行商议，双方达成一致意见并报主管合伙人批准后，以本所名义与委托单位签订审计业务约定书，并指定主审注册会计师承办。
第三条承办注册会计师（项目主审）应当调查了解客户的基本情况，列出审计所需资料清单，并请客户在审计进场前备齐相关资料，注册会计师应掌握客户的背景资料，包括历史沿革、主管单位及领导层人员情况、在行业的地位、政府给予的特殊政策、市场状况、执行的等；了解客户以前年度的验资情况、上年度的审计情况；了解客户的经营特点、一般财务状况、盈利趋势和异常财务指标；了解客户的内部控制制度等，分析审计风险，确定审计重点、步骤和方法，着手编制审计计划。
第四条审计计划分总体审计计划和具体审计计划。
第五条总体审计计划的基本内容应当包括但不限于：
（一）被审计单位的基本情况；
（二）审计目的、审计范围及审计策略；
（三）重要会计问题及重点审计领域；
（四）审计工作进度及时间、费用预算；
（五）审计小组组成人员分工；
（六）审计重要性水平测试及审计风险的评估；
（七）对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用；
（八）其他有关内容。
第六条具体审计计划应当包括各具体审计项目但不限于以下基本内容：（一）审计目标；
（二）审计程序；
（三）执行人及执行日期；
（四）审计工作底稿的索引号；
（五）其他有关内容。
第六条总体审计计划由项目主审编制，被审计单位注册资本在500万元（含）以上的由主管合伙人审核批准；注册资本在500万元以下的，由项目主审所在的部门经理审核批准。
第七条具体审计计划由项目主审编制。
具体审计计划的制定，可以通过编制审计程序表完成。
第八条审计计划的繁简程度取决于被审计单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度。
第九条审计计划编制完成后，由项目主审根据实际情况可以适时对审计计划作必要的修改补充。
第十条对于连续执行审计业务的老客户，可在上一年审计计划基础上，根据当年情况变化，作适当的调整。
第三章审计实施
第十一条注册会计师（项目主审）及助理审计人员应按照经批准的审计计划实施审计工作。
第十二条在审计中，项目主审首先应对主要会计事项作符合情测试和分析性复核，检查企业的送审报表和各报表间勾稽关系，核对报表和总账的相关项目，对企业存在的弱点和出现差错的可能进行评价。
第十三条内部控制制度遵守性检查
检查步骤：首先按本所制订的“内部控制制度的调查问卷”以问卷方式向客户有关负责人调查，结合阅读企业有关制度、文件、资料、初步了解其内控情况，在此基础上，进行符合性测试。
针对每一循环的每一环节，跟踪相关经济业务。
选取适当原始凭证，沿规定程序测试调查资料的可靠性，取得每项内控制度是否有效执行的证据，对内控制制度做出恰当评价，从而确认其可信赖程序，并据以修改补充审计计划，确定有关项目实质性测试的程序、测试范围和数量。
第十四条审计工作的实施应按本所制定并由项目负责人慎重确定的“各项目（科目）审计程序”实施。
审计人员对每一项目审计时，应按审计抽样方法抽查一定数量的凭证，不论有否发现问题都应做出相应记录，编制工作底稿，做出审计结论，并做到数字清晰、记录完整、条理分明、结论明确、证据充分。
审计人员应当将审计事实与自已的审计意见区开，对重要事项的确认必须取得确实证据，并注意将口头证据书面化。
第十五条在编制工作底稿时，应按本所规定使用统一的审计标识和索引编号。
第十六条对实际未发生的项目（科目），如筹建期间没有成本、损益类项目等，可免予审计；一些项目因一般企业发生较少，未规定专项审计程序和审计工作底稿，如有发生，可利用空白底稿，并确定相应的审计程序进行审计。
第十七条对往来款项的函证，应由审计人员填列函证计划表，由项目主审批准后，填制询证函。
对应收账款的函证，其函证金额一般应不低于应收账款余额的60%，特殊情况须低于60%的，应详细说明原因。
对询证结果应当编制回函分析表。
对某些金额较大，长期拖欠，函证不复的帐项要追加必要的审计程序，查明原因，与客户协商，作出妥善处理。
第十八条存货的监盘和抽查，应由企业提供存货盘点计划，由项目主审确定监盘的重点和方法。
现场监盘要注意：盘查工作是否按计划进行，盘存资料是否正确可靠。
现场观察人员要亲临观察价值高、影响面大的物资盘存情况，并作重点抽查，要全面记录盘点实施情况，重点抽查情况，取得全面盘点资料。
对确定不能到现场监盘的企业，要说明原因。
取得企业盘存资料，并在实施审计时进行适量抽查。
第十九条每一项目（科目）审计必须的明细资料和其它资料，可以利用客户提供的明细表或商请客户提供有关资料，但对客户提供的资料，应经审计人员审核并签署审核意见后，方可形成工作底稿。
第二十条关于分支机构和控股合并报表企业的审计问题。
客户直属分公司和全资子公司，原则上应由承办注册会计师负责审计；有些客户分支机构和控股企业众多，地区分散，情况复杂，可根据实际情况，慎重确定有关会计师事务所审计并提供和审计报告书。
必须注意，由于本所对客户出具的报告书承担了相应的责任，因此对上述会计师事务所出具的报告书，提供的资料，必须进行认真的分析、判断。
第二十一条企业对外投资如占被投资企业资本总额50%（不含）以上或实际占有被投资企业控制权的，应编制合并会计报表。
对达到合并报表要求而未编制合并报表的，应说明原因。
在合并报表时，应注意按有关规定对相互间购销业务发生的收入、成本、盈亏、相互间的往来款项，长期投资和被投资企业的股本，以权益法入账的投资收益和长期投资等项目进行抵销或调整，并编制相应的抵销或调整分录；合并报表的少数股东权益在长期负债之下和所有者权益项目之下，单列反映。
第二十二条审计人员必须对期后事项（资产负债表日以后、审计报告日之前发生的事项）和或有损失及被审计单位持续经营能力等重要事项予以关注，取得有关证据，形成工作底稿，并视其重要程度决定是否在财务报表附注中适当披露。
第二十三条审计人员必须对会计报表的期初数进行审查和核对。
首次接受委托涉及的会计报表期初余额，或在需要发表审计意见的当期会计报表中使用了前期会计报表的数据，审计人员应进行适当的审计。
第二十四条对被审计单位的审计结束后，要编制审计工作小结，作为与当局交换意见的主要资料，也是提供所领导审核工作底稿，签发报告书的重要依据。
审计小结主要内容包括：1、审计范围、审计过程、审计结果；2、对企业的简要评价；3、审计发现的主要问题和主要调整事项说明；4、意见和建议。
必要时，出具“管理建议书”。
第四章审计报告
第二十五条总审计师主要在以下四个方面进行复核：一是总体工作底稿是否按专业标准和审计程序的要求及本所有关规定格式取得和编制，是否有交叉索引，编号是否正确；二是对低风险区域的工作底稿可以只做一般浏览，而对重点项目和区域的工作底稿进行仔细复核。
如：底稿中有否内控制度测试记录，存货、固定资产、往来账项、银行存款、销售收入、成本等，是否实施了必要的审计程序，是否取得了足够的审计证据，有否重大遗漏、审计结论是否清晰，审计中发现的问题是否妥善处理；三是对审计报告的内容、格式、措辞等进行审核；四是对重大项目进行合法性复核。
总审计师复核完毕后在发文稿上签署审核意见。
第二十六条工作底稿签字及复核人员签字，统一使用中文签署姓名，不能用英文或英文字母代替。
第二十七条审计报告发出后，项目主审应指派审计人员及时整理审计工作底稿，编写目录，按本所要求的工作底稿索引号的顺序、编号进行装订，并移交档案专管员归档保管。