某公司财务预算和财务计划管理.pptx
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某公司全面预算介绍33页PPT
预算委员会对公司法定代表人负责。
第六页，编辑于星期二：四点 四十分。
一、xx公司全面预算介绍
（二）全面预算的组织
4、各职能部门负责涉及本部门经济业务的 预算编制、执行、分析、控制等工作。公司 各职能部门积极配合预算委员会做公司全面 预算的综合平衡、协调、分析、控制及考核 等工作。
第七页，编辑于星期二：四点 四十分。
（三）全面预算的执行部门 8、筹资预算由财务部负责编制。
筹资预算是指在预算期内为保证正常生产经营活动 及固定资产投资需要借入的长短期借款以及原借款 还本付息的预算。主要依据预算期内有关资金需求 决策资料，预算期初原借款余额、利率、汇率等情 况进行编制。
第十八页，编辑于星期二：四点 四十分。
一、xx公司全面预算介绍
目标和实际完成情况，提出预算年度的生产经营 计划目标，包括销售目标、利润目标、成本费用 目标，确定预算编制的总体要求，由预算委员会 下达给各职能部门。
第二十四页，编辑于星期二：四点 四十分。
二、xx公司全面预算的实施过程
（一）全面预算的编制
2、编制上报。各职能部门按照预算委员会下达 的预算目标和要求，结合本部门实际情况及预 算年度各方面条件变化，提出本部门详细的预 算方案报财务部，并把涉及到归口部门的数据 传报有关归口部门。
别负责编制。 采购预算是指预算期内为保证生产经营需要而从公
司外部购买的各类商品、各项材料、低值易耗品等 存货的预算。主要依据预算期销售预算、生产预算、 期初期末预计存货情况进行编制。
第十六页，编辑于星期二：四点 四十分。
一、xx公司全面预算介绍
（三）全面预算的执行部门
7、固定资产投资预算由企业规划发展部、设备
第九页，编辑于星期二：四点 四十分。
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一、xx公司全面预算介绍
（二）全面预算的组织
4、各职能部门负责涉及本部门经济业务的 预算编制、执行、分析、控制等工作。公司 各职能部门积极配合预算委员会做公司全面 预算的综合平衡、协调、分析、控制及考核 等工作。
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（三）全面预算的执行部门 8、筹资预算由财务部负责编制。
筹资预算是指在预算期内为保证正常生产经营活动 及固定资产投资需要借入的长短期借款以及原借款 还本付息的预算。主要依据预算期内有关资金需求 决策资料，预算期初原借款余额、利率、汇率等情 况进行编制。
第十八页，编辑于星期二：四点 四十分。
一、xx公司全面预算介绍
目标和实际完成情况，提出预算年度的生产经营 计划目标，包括销售目标、利润目标、成本费用 目标，确定预算编制的总体要求，由预算委员会 下达给各职能部门。
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二、xx公司全面预算的实施过程
（一）全面预算的编制
2、编制上报。各职能部门按照预算委员会下达 的预算目标和要求，结合本部门实际情况及预 算年度各方面条件变化，提出本部门详细的预 算方案报财务部，并把涉及到归口部门的数据 传报有关归口部门。
别负责编制。 采购预算是指预算期内为保证生产经营需要而从公
司外部购买的各类商品、各项材料、低值易耗品等 存货的预算。主要依据预算期销售预算、生产预算、 期初期末预计存货情况进行编制。
第十六页，编辑于星期二：四点 四十分。
一、xx公司全面预算介绍
（三）全面预算的执行部门
7、固定资产投资预算由企业规划发展部、设备
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财务预算管理(PPT26页).pptx
三、社会能力： 学会合作，学会做人，与他人和谐相处；具有 良好的团队精神、职业道德和社会责任感。
步骤一:认识财务预算 步骤二:掌握财务预算的编制步骤 步骤念 预算就是用货币计量的方式，将决策目标所涉及的经济资源 进行配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。 预算既是计划工作的成果，又是决策的具体化。 预算在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其 看成“使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法”。
凡事预则立，不预则废。
模块一：财务预算编制方法 模块二：编制财务预算
一、专业能力： 完成财务预算的编制步骤、财务预算的编制方 法知识导图；能运用财务预算的编制方法编制公司 的财务预算。
二、方法能力： 学会学习、学会工作；培养科学的思维方法、 开拓创新的精神和严谨的工作作风；拓展自我天赋、 可持续发展能力和创造性解决问题的能力。
A公司2007年制造费用弹性预算（公式法） 单位：元
项 管理人 保险 维修 水电 辅助 辅助人 检验员 合计
目 员工资 费 费
费 材料 工工资 工资
a 1500 500 600 50 400
3050
b
0.25 0.15 0.30 0.45 0.35
1.5
公式法的优点是在一定范围内不受业务量波动影响，编制 预算的工作量较小；缺点是在进行预算控制和考核时，不能直 接查出特定业务量下的总成本预算额，而且按细目分解成本比 较麻烦，同时又有一定误差。
• 13、志不立，天下无可成之事。20.9.920.9.907:06:0207:06:02September 9, 2020
零基预算的具体做法大致如下： 1. 提出预算方案。 企业内部各部门根据预算期内本企业的总目标和本部门的具体目标， 提出必须安排的成本费用项目，并对每一成本费用项目提出详细计划，说 明其目的以及必须开支的确切金额。 2. 进行成本效益分析。 即对每一成本费用项目与其对应的业务量进行比较，或与其可能取得 的收益相比较，根据其经济效益的大小对各个费用开支方案进行评价；然 后把各个费用开支方案在权衡轻重缓急的基础上，分成若干层次，排出开 支的先后顺序。 3. 分配资金，落实预算。 即根据上一步确定的成本费用的开支顺序，将企业预算期内可动用的 资金合理地分配到各项目，编制出预算。
步骤一:认识财务预算 步骤二:掌握财务预算的编制步骤 步骤念 预算就是用货币计量的方式，将决策目标所涉及的经济资源 进行配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。 预算既是计划工作的成果，又是决策的具体化。 预算在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其 看成“使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法”。
凡事预则立，不预则废。
模块一：财务预算编制方法 模块二：编制财务预算
一、专业能力： 完成财务预算的编制步骤、财务预算的编制方 法知识导图；能运用财务预算的编制方法编制公司 的财务预算。
二、方法能力： 学会学习、学会工作；培养科学的思维方法、 开拓创新的精神和严谨的工作作风；拓展自我天赋、 可持续发展能力和创造性解决问题的能力。
A公司2007年制造费用弹性预算（公式法） 单位：元
项 管理人 保险 维修 水电 辅助 辅助人 检验员 合计
目 员工资 费 费
费 材料 工工资 工资
a 1500 500 600 50 400
3050
b
0.25 0.15 0.30 0.45 0.35
1.5
公式法的优点是在一定范围内不受业务量波动影响，编制 预算的工作量较小；缺点是在进行预算控制和考核时，不能直 接查出特定业务量下的总成本预算额，而且按细目分解成本比 较麻烦，同时又有一定误差。
• 13、志不立，天下无可成之事。20.9.920.9.907:06:0207:06:02September 9, 2020
零基预算的具体做法大致如下： 1. 提出预算方案。 企业内部各部门根据预算期内本企业的总目标和本部门的具体目标， 提出必须安排的成本费用项目，并对每一成本费用项目提出详细计划，说 明其目的以及必须开支的确切金额。 2. 进行成本效益分析。 即对每一成本费用项目与其对应的业务量进行比较，或与其可能取得 的收益相比较，根据其经济效益的大小对各个费用开支方案进行评价；然 后把各个费用开支方案在权衡轻重缓急的基础上，分成若干层次，排出开 支的先后顺序。 3. 分配资金，落实预算。 即根据上一步确定的成本费用的开支顺序，将企业预算期内可动用的 资金合理地分配到各项目，编制出预算。
公司财务预算经营分析报告PPT授课课件
公司名称logo
202X年度财务预算经营分析报告
Financial Budget Operation Analysis Report of the Company in 202X
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方—— 家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
单击键入标题
单击此处添加本章节的简要内容。可自由编 辑替换移动。单击此处添加本章节的简要内 容。
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方—— 家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
04
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主要指标完成情况
Completion of main indicators
收入情况分析
Revenue analysis
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方——家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
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费用情况分析
费用类别 人员工资 人员费用 经营费用
税费 财务费用
合计
年度费用分析统计表
同比 20% 11% 18% 7% 34% 19%
2018 438.70 84.10
2019 548.60 94.30
693.00
843.20
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方——家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
202X年度财务预算经营分析报告
Financial Budget Operation Analysis Report of the Company in 202X
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方—— 家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
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主要指标完成情况
Completion of main indicators
收入情况分析
Revenue analysis
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方——家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
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费用情况分析
费用类别 人员工资 人员费用 经营费用
税费 财务费用
合计
年度费用分析统计表
同比 20% 11% 18% 7% 34% 19%
2018 438.70 84.10
2019 548.60 94.30
693.00
843.20
忙碌的一天的人们以各自的方式奔向 那个让 人休憩 被人们 赋予了 太多温 情的地 方——家。而 我却朝 着与家 相反的 方向， 也因此 看到了 在两点 一线的 惯常中 不一样 的'画面 ，至今 不肯忘 怀。
财务预算财务控制.pptx
成本项目
单位成本
单耗
金额
单位 成本
生产成本 （1280件）
直接材料 10千克 5
50
64000
期末存货 （40件）
2000
期初存货 （20件）
100
直接人工 10小时 2 20
25600
800
400
变动性 制造费用
10小时 0.25
2.5
3200
100
50
固定性 制造费用
10小时 0.75
7.5
9600
相应称为辅助预算或分预算。
第4页/共111页
全面预算的作用
作用：
计划作用 控考制核明作评确用价各各部部门门的的经经营营目业标绩。。
根据预算规定对日常的经济活动进行指导和 监督；对实际执行结果进行计量、比较、确定差 调异整、作进用行差异分析，调整经济活动，以保证财务 预算指标的实现。
通过预算的编制和综合平衡，使企业各个部门 之间互相了解、协调、实现企业总目标。
）。
• A.现金预算 B.预计损益表 C.资本支出预 算 D.预计资产负债表
第9页/共111页
三、财务预算的编制
☆ 销售预算的编制 ☆ 生产预算的编制 ☆ 直接材料预算 ☆ 直接人工预算的编制 ☆ 制造费用预算的编制 ☆ 产品成本预算的编制 ☆ 期末存货预算的编制 ☆ 期间费用预算的编制 ☆ 现金预算、预计资产负债
表年8-2初存货20件，年末存货40件。
单位：件
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量
200
300
400
360
1260
加：预计期末存货 30
40
36
财务预算、控制与分析(PPT59页).pptx
料赊购业务，暂且不考虑增值税，则：（
）
A流动比率提高 B流动比率降低 C流动比率不变 D营运资金
不变 E 速动比率不变
2.现金流动负债比＝ 经营平活均动流现动金负净债流量
3.现金债务总额比＝
经营活动现金净流量 平均负债总额
其中：平均流动负债＝ 期初流动负债＋期末流动负债 2
二）长期偿债能力分析
偿还长期债务最终用全部资产来偿还。
1. 资产负债率＝负债总额
资产总额
b.分析：债权人——越低越好 经营者——适度负债 股东——看资本利润率
2. 股东权益比率＝股东权益总额
总资产
权益乘数＝
1
股东权益比率
股东权益比率越大，偿还长期债务能力越强。
3. 产权比率＝ 负债总额
股东权益总额
有形净值债务率＝
负债总额
股东权益－无形资产
说明：产权比率越低，是低风险低报酬的财务结构； 比率越高，是高风险高报酬的财务结构。
(五)企业财务分析指标
财务比率
短 期 流 速偿 现 动 动债 金 比 比能 比 率 率力 率 分 析
存 货 周 转 次 数
应 收帐款周转次数营运能力分析
固 定 资 产 周 转 率
总 资 产 周 转 率
长
资 产 负 债 率
期长 偿期 债负 能债 力比 分率
析
销 售 净 利 率
资获 本利 金能 收力 益分 率析
(四)上市公司财务指标分析
1、每股利润(盈余)EPS＝（发EB行IT在－外I）的(1普T通) 股优平先均股股股数利
例：假设某公司2005年末发行流通在外的普通股股数为100万股， 2006年4月6日增发新股10万股，2006年7月2日回购股份15万股， 问2006年发行在外普通股平均股数如何计算？
财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx
第一节 财务预测
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
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第二页，编辑于星期二：九点 三十六分。
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第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
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第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
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第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
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第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。
第八章财务预算.pptx
第八章 财务预算
第一节 财务预算概述 第二节 财务预算的编制方法 第三节 现金预算和预计财务报表的编制
1
第一节 财务预算概述
一、财务预算的概念及内容
长期预算（特种决策预算）
全面预算体系
业务预算（销售、生产、成本）
短期预算 财务预算
现金预算 预计资产负债表 预计利润表
预计现金流量表
2
第一节 财务预算概述
11
全面预算体系图示
销售预算
长期销售预算
生产预算
直接材料 预算
直接人工 预算
制造费用 预算
销售费用 、管理 费用预算
产品成本预算
现金预算
资本支出预算
预计 损益表
预计资产负债表
预计现金流量表 12
第三节 现金预算和预计财务报表的编制
• 现金预算的编制过程如下：
– （一）销售预算 – （二）生产预算 – （三）直接材料预算 – （四）直接人工预算 – （五）制造费用预算 – （六）产品成本预算 – （七）销售及管理费用预算 – （八）现金预算
定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以 会计年 度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩， 而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。
10
第三节 现金预算和预计财务报表的编制
一、现金预算的编制 • 现金预算是按照现金流量表主要项目内容编
制的反映企业预算期内一切现金收支及其结 果的预算。 • 这里所说的现金包括库存现金、银行存款和 其他货币资金。 • 现金预算是企业财务预算体系的核心。
（二）生产预算
编制根据： 销售预算的每季预计销售量 计划期间每季的期初和期末存货量。
编制方法： 预计生产量=预期期末存货量 +预期销售量 -预算期间的期初存货量
第一节 财务预算概述 第二节 财务预算的编制方法 第三节 现金预算和预计财务报表的编制
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第一节 财务预算概述
一、财务预算的概念及内容
长期预算（特种决策预算）
全面预算体系
业务预算（销售、生产、成本）
短期预算 财务预算
现金预算 预计资产负债表 预计利润表
预计现金流量表
2
第一节 财务预算概述
11
全面预算体系图示
销售预算
长期销售预算
生产预算
直接材料 预算
直接人工 预算
制造费用 预算
销售费用 、管理 费用预算
产品成本预算
现金预算
资本支出预算
预计 损益表
预计资产负债表
预计现金流量表 12
第三节 现金预算和预计财务报表的编制
• 现金预算的编制过程如下：
– （一）销售预算 – （二）生产预算 – （三）直接材料预算 – （四）直接人工预算 – （五）制造费用预算 – （六）产品成本预算 – （七）销售及管理费用预算 – （八）现金预算
定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以 会计年 度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩， 而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。
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第三节 现金预算和预计财务报表的编制
一、现金预算的编制 • 现金预算是按照现金流量表主要项目内容编
制的反映企业预算期内一切现金收支及其结 果的预算。 • 这里所说的现金包括库存现金、银行存款和 其他货币资金。 • 现金预算是企业财务预算体系的核心。
（二）生产预算
编制根据： 销售预算的每季预计销售量 计划期间每季的期初和期末存货量。
编制方法： 预计生产量=预期期末存货量 +预期销售量 -预算期间的期初存货量
财务管理基础课件第七章-财务预算.ppt
有规律的数量关系，按照预算期内可预见的 一系列业务量水平分别确定相应的数据，使 编制的预算能够适应多种情况的预算方法。 • 2．特点 • （1）弹性预算是在成本习性基础上编制的， 考核和评价更现实。 • （2）弹性预算是按系列可能达到的预计业务 水平来编制，预算范围宽广。
7.2.1 弹性预算
• 3．弹性预算的编制步骤 • （1）选择经营活动水平的计量标准。 • （2）确定业务量的活动范围。 • （3）逐步研究并确定各项成本和业务
产品成本预算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ现金预算
资本支出预算
预计损益表
预计资产负债表 预计现金流量表
图： 全面预算概况图
2、全面预算的分类
• （1）按涉及的预算期分为长期预算和 短期预算
• （2）按涉及的内容分为总预算和专门 预算
• （3）按涉及的业务活动领域分为销售 预算、生产预算和财务预算。
3、全面预算的作用
• （1）有助于企业全体职工明确今后的 奋斗目标和任务。
年的角度去考虑生产经营活动； • （3）由于预算在不断调整，更接近实
际，有利于发挥预算的控制作用。 • 缺点：预算工作量较大。
7.3 财务预算的编制
• 7.3.1 现金预算的编制 • 7.3.2 预计财务报表的编制
7.3.1 现金预算的编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3、直接材料预算 • 4、直接人工预算 • 5、制造费用预算 • 6、期末存货预算 • 7、销售与管理费用预算 • 8、资本支出预算 • 9、现金预算
金额
制造费用预算 2004年
单位：元
变动性制造费用
金额
1.管理人员工资 2.保险费 3.设备租金 4.折旧费 合计 其中：付现费用
7.2.1 弹性预算
• 3．弹性预算的编制步骤 • （1）选择经营活动水平的计量标准。 • （2）确定业务量的活动范围。 • （3）逐步研究并确定各项成本和业务
产品成本预算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ现金预算
资本支出预算
预计损益表
预计资产负债表 预计现金流量表
图： 全面预算概况图
2、全面预算的分类
• （1）按涉及的预算期分为长期预算和 短期预算
• （2）按涉及的内容分为总预算和专门 预算
• （3）按涉及的业务活动领域分为销售 预算、生产预算和财务预算。
3、全面预算的作用
• （1）有助于企业全体职工明确今后的 奋斗目标和任务。
年的角度去考虑生产经营活动； • （3）由于预算在不断调整，更接近实
际，有利于发挥预算的控制作用。 • 缺点：预算工作量较大。
7.3 财务预算的编制
• 7.3.1 现金预算的编制 • 7.3.2 预计财务报表的编制
7.3.1 现金预算的编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3、直接材料预算 • 4、直接人工预算 • 5、制造费用预算 • 6、期末存货预算 • 7、销售与管理费用预算 • 8、资本支出预算 • 9、现金预算
金额
制造费用预算 2004年
单位：元
变动性制造费用
金额
1.管理人员工资 2.保险费 3.设备租金 4.折旧费 合计 其中：付现费用
财务状况与预算规划PPT模板
信息
制定预算方案：根据 需求和数据，制定预
算方案
实施预算：按照预算 方案进行实施，确保
预算目标的实现
预算分解与分配
收入预算：预计收入 来源和金额
支出预算：预计支出 项目和金额
资本预算：预计资本 支出和投资项目
现金流量预算：预计 现金流入和流出情况
预算调整：根据实际情况 对预算进行修改和调整
预算监控：定期检查预算 执行情况，确保预算目标 的实现
财务决策建议
基于历史财务数据，对未来财务状况进行预测 考虑市场环境、竞争态势等因素，调整财务策略 制定合理的预算规划，确保资金有效利用 定期评估财务决策效果，及时调整策略
5
风险管理
财务风险识别
市场风险：市场波动、竞争加剧等
信用风险：客户违约、供应商拖欠等
流动性风险：资金周转困难、现金流 不足等
预算执行与控制
预算编制：根据公司战略和目 标，制定合理的预算计划
预算执行：按照预算计划，执 行各项开支和投资
预算监控：定期检查预算执行 情况，确保预算目标的实现
预算调整：根据实际情况，对 预算进行必要的调整和优化
预算调整与优化
预算调整的原因：市 场变化、政策调整、
公司战略调整等
预算优化的目标：提 高预算执行效率、降 低成本、提高收益等
税金等
利润：公司盈利情况， 包括净利润、毛利率等
现金流：公司现金流量 情况，包括经营活动现 金流、投资活动现金流、
筹资活动现金流等
财务指标分析
利润率：衡量企业盈利能力的重要指标 负债率：反映企业财务风险的重要指标 现金流量：反映企业经营状况和偿债能力的重要指标 资产周转率：衡量企业资产利用效率的重要指标
情景分析 法：考虑 不同情景 下的财务 状况
制定预算方案：根据 需求和数据，制定预
算方案
实施预算：按照预算 方案进行实施，确保
预算目标的实现
预算分解与分配
收入预算：预计收入 来源和金额
支出预算：预计支出 项目和金额
资本预算：预计资本 支出和投资项目
现金流量预算：预计 现金流入和流出情况
预算调整：根据实际情况 对预算进行修改和调整
预算监控：定期检查预算 执行情况，确保预算目标 的实现
财务决策建议
基于历史财务数据，对未来财务状况进行预测 考虑市场环境、竞争态势等因素，调整财务策略 制定合理的预算规划，确保资金有效利用 定期评估财务决策效果，及时调整策略
5
风险管理
财务风险识别
市场风险：市场波动、竞争加剧等
信用风险：客户违约、供应商拖欠等
流动性风险：资金周转困难、现金流 不足等
预算执行与控制
预算编制：根据公司战略和目 标，制定合理的预算计划
预算执行：按照预算计划，执 行各项开支和投资
预算监控：定期检查预算执行 情况，确保预算目标的实现
预算调整：根据实际情况，对 预算进行必要的调整和优化
预算调整与优化
预算调整的原因：市 场变化、政策调整、
公司战略调整等
预算优化的目标：提 高预算执行效率、降 低成本、提高收益等
税金等
利润：公司盈利情况， 包括净利润、毛利率等
现金流：公司现金流量 情况，包括经营活动现 金流、投资活动现金流、
筹资活动现金流等
财务指标分析
利润率：衡量企业盈利能力的重要指标 负债率：反映企业财务风险的重要指标 现金流量：反映企业经营状况和偿债能力的重要指标 资产周转率：衡量企业资产利用效率的重要指标
情景分析 法：考虑 不同情景 下的财务 状况
第6章财务预算和财务计划24页
6.1 财务预算
6.1.1 销售预算 6.1.2 生产预算 6.1.3 直接材料预算 6.1.4 直接人工预算 6.1.5 制造费用预算 6.1.6 产品成本预算 6.1.7 销售与管理费用预算 6.1.8 现金预算 6.1.9 预计损益表 6.1.10 预计资产负债表
6.1.1 销售预算
销售预算的主要内容有销售量、单价和 销售收入。销售量是根据市场预测或销 售合同并结合企业生产能力而确定的， 单价是通过价格决策确定的，销售收入 是二者的乘积，在销售预算中通过计算 得出。在销售预算中，通常还包括预期 的现金收入，预期的现金收入包括上期 销售将于本期收到的现金和本期销售可 于本期收到的现金。
（2）人工总工时
（3）人工总成本
6.1.5 制造费用预算
制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固 定制造费用。变动制造费用预算以生产预算为 基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动 制造费用分配率来计算；固定制造费用需要逐 项进行预计，通常与本期产量无关，按每季实 际需要的支付预计，然后求出全年数。
6.1.4 直接人工预算
直接人工预算是根据生产预算中所确定的预 算期生产量来计算的，其主要内容包括预计 产量、单位产品工时、人工总工时、每小时 人工成本和人工总成本，其公式为：
预算期直接人工成本=预算期生产量*Σ（单位 产品所需工时*单位工时直接人工成本）
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计生产量
固定制造费用分配率=全年固定制造费用/全 年预计总工时
（2）单位成本 （3）生产成本 （4）存货成本 （5）销售成本
6.1.7 销售与管理费用预算
销售费用预算是指为了实现销售预算所 需支付的费用预算，它以销售预算为基 础，分析销售收入、销售利润和销售费 用的关系，力求实现最有效的使用销售 费用。
6.1.1 销售预算 6.1.2 生产预算 6.1.3 直接材料预算 6.1.4 直接人工预算 6.1.5 制造费用预算 6.1.6 产品成本预算 6.1.7 销售与管理费用预算 6.1.8 现金预算 6.1.9 预计损益表 6.1.10 预计资产负债表
6.1.1 销售预算
销售预算的主要内容有销售量、单价和 销售收入。销售量是根据市场预测或销 售合同并结合企业生产能力而确定的， 单价是通过价格决策确定的，销售收入 是二者的乘积，在销售预算中通过计算 得出。在销售预算中，通常还包括预期 的现金收入，预期的现金收入包括上期 销售将于本期收到的现金和本期销售可 于本期收到的现金。
（2）人工总工时
（3）人工总成本
6.1.5 制造费用预算
制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固 定制造费用。变动制造费用预算以生产预算为 基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动 制造费用分配率来计算；固定制造费用需要逐 项进行预计，通常与本期产量无关，按每季实 际需要的支付预计，然后求出全年数。
6.1.4 直接人工预算
直接人工预算是根据生产预算中所确定的预 算期生产量来计算的，其主要内容包括预计 产量、单位产品工时、人工总工时、每小时 人工成本和人工总成本，其公式为：
预算期直接人工成本=预算期生产量*Σ（单位 产品所需工时*单位工时直接人工成本）
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计生产量
固定制造费用分配率=全年固定制造费用/全 年预计总工时
（2）单位成本 （3）生产成本 （4）存货成本 （5）销售成本
6.1.7 销售与管理费用预算
销售费用预算是指为了实现销售预算所 需支付的费用预算，它以销售预算为基 础，分析销售收入、销售利润和销售费 用的关系，力求实现最有效的使用销售 费用。
财务预算模型powerpoint.pptx
信息反馈、分析、预警；严格重点费用开支标准、范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本最低
审批权限
预算执行审批权限具体化、制度化
支出原则
经济、有效、产出最大化
内部结算中心
确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核
预算考核与业绩合同相结合
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第四页，编辑于星期二：十点 七分。
业绩合同示例
与责任期间预算目标对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第五页，编辑于星期二：十点 七分。
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算管理—具体工作（阶段I）
控股子公司利润中心利润差异
主营收入差异
成本费用差异
销售价格差异
销售数量差异
主营成本差异
营业费用差异
管理费用差异
财务费用差异
XX事业总部
XX事业总部
成本费用中心费用差异
事业总部收入差异
XX事业总部
分利润中心利润差异
收入中心收入差异
成本费用中心成本费用差异
本部各职能部门
价格差异
数量差异
XX预算差异构成示意
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第二页，编辑于星期二：十点 七分。
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本最低
审批权限
预算执行审批权限具体化、制度化
支出原则
经济、有效、产出最大化
内部结算中心
确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核
预算考核与业绩合同相结合
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第四页，编辑于星期二：十点 七分。
业绩合同示例
与责任期间预算目标对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第五页，编辑于星期二：十点 七分。
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算管理—具体工作（阶段I）
控股子公司利润中心利润差异
主营收入差异
成本费用差异
销售价格差异
销售数量差异
主营成本差异
营业费用差异
管理费用差异
财务费用差异
XX事业总部
XX事业总部
成本费用中心费用差异
事业总部收入差异
XX事业总部
分利润中心利润差异
收入中心收入差异
成本费用中心成本费用差异
本部各职能部门
价格差异
数量差异
XX预算差异构成示意
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第二页，编辑于星期二：十点 七分。
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
公司财务部门财务预算及经营分析报告PPT模板
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若素素材
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6512 6309
若素素材 若素素材
6407
6280
6161
6226
5956
5754
5807
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
02 指标完成进度
3）环比：
6902 -100.6
-68.9
-63.6
-56.9
-40.3
上海
深圳
宁德
某某
新疆
福建
若素素材 若素素材
广东 大连
山东
九地市
316619 230180 79770 82181 329410
若素素材 若素素材
115223 59480 60166 66621
1339650
25646 18708 5910 6553 26495 9322 4394 4389 5556 106973
6.14 31.96 30.49 32.84
47.76
48.59 37.58 29.59 24.80
-27.19 -29.91 129.74
-1.38
-93.99
2,480.8 4
-2.84 -72.80 796.75
-0.50 14.43 15.26
-21.19
1,684.0 9
114.69
1,510.1 6
单位：万元
项目
成本预算分配额 度
本年累计
一、销售费用（含坏账、积 分兑换）
1、宣传及客户服务费
10,422.0 305.0
3,082.66 99.96
其中：客户服务费（不含 终端）
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6.1.3 直接材料预算
3．计算预算期内需要支付的材料采购款
为了给现金预算编制提供资料，在编制直接 材料预算时通常要设置一个现金支出计算表。 由于赊销的存在，企业每期购买材料预期的 现金支出应该包括前期采购材料将于本期支 付的现金和本期采购材料应由本期支付的现 金，计算公式为：
本期需要现金支付的采购款=本期材料采购额 +前期采购于本期的支付额-本期采购于后期的 支付额
（2）人工总工时
（3）人工总成本
6.1.5 制造费用预算
制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固 定制造费用。变动制造费用预算以生产预算为 基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动 制造费用分配率来计算；固定制造费用需要逐 项进行预计，通常与本期产量无关，按每季实 际需要的支付预计，然后求出全年数。
6.1.3 直接材料预算
根据生产预算可编制直接材料预算，以确定 预算期材料采购量和采购额。它一般包括三 部分内容：
1．直接材料需要量
预计直接材料需要量=预计生产量*单位产品 耗用量
2．直接材料采购量和采购额
预计材料采购量=（生产预计需要量+预计期 末库存）-预计期初库存
预计材料采购额=预计材料采购量*材料单位 成本
6.1.1 销售预算
销售预算的主要内容有销售量、单价和 销售收入。销售量是根据市场预测或销 售合同并结合企业生产能力而确定的， 单价是通过价格决策确定的，销售收入 是二者的乘积，在销售预算中通过计算 得出。在销售预算中，通常还包括预期 的现金收入，预期的现金收入包括上期 销售将于本期收到的现金和本期销售可 于本期收到的现金。
财务预算和财务计划
本章学习目标 本章主要讲解利用Excel编制财务预算和
财务计划的相关知识。通过本章的学习， 应掌握如下内容： 利用Excel编制各种财务预算的方法 使用销售百分比法编制财务计划 根据财务计划调整预计财务报表
6.1 财务预算
6.1.1 销售预算 6.1.2 生产预算 6.1.3 直接材料预算 6.1.4 直接人工预算 6.1.5 制造费用预算 6.1.6 产品成本预算 6.1.7 销售与管理费用预算 6.1.8 现金预算 6.1.9 预计损益表 6.1.10 预计资产负债表
（2）单位成本 （3）生产成本 （4）存货成本 （5）销售成本
6.1.7 销售与管理费用预算
销售费用预算是指为了实现销售预算所 需支付的费用预算，它以销售预算为基 础，分析销售收入、销售利润和销售费 用的关系，力求实现最有效的使用销售 费用。
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）销售费用及管理费用合计数 （2）各季度现金支出数
6.1.8 现金预算
现金预算的编制，是以各项营业预算和资本 预算为基础的，反映各预算期的收入款项和 支出款项，并作对比说明。其目的在于资金 不足时筹措资金，资金充足时及时处理现金 余额，并提供现金收支的控制限额，可以发 挥现金管理的作用。完整的现金预算，应该 包括以下内容。
1．现金收入
2．现金支出
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计总工时
（2）各季度及全年的变动制造费用（小计）
（3）制造费用合计数
（4）以现金支付的费用
6.1.6 产品成本预算
产品成本预算是生产预算、直接材料预算、 直接人工预算和制造费用预算的汇总，其主 要内容包括产品的单位成本和总成本，单位 产品成本的有关数据来自前述三个预算。
6.1.4 直接人工预算
直接人工预算是根据生产预算中所确定的预 算期生产量来计算的，其主要内容包括预计 产量、单位产品工时、人工总工时、每小时 人工成本和人工总成本，其公式为：
预算期直接人工成本=预算期生产量*Σ（单位 产品所需工时*单位工时直接人工成本）
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计生产量
6.1.3 直接材料预算
编制该预算通常需要包括以下内容： （1）预计生产量 （2）预计生产需要量 （3）预计期末材料存量 （4）预计期初材料存量 （5）预计材料采购量 （6）材料采购额 （7）第一季度付款情况 （8）第二季度付款情况 （9）第三季度付款情况 （10）第四季度付款情况 （11）付款合计数
6.1.9 预计损益表
预计损益表是在汇总销售、成本、销售 及管理费用等预算的基础上编制的。编 制预计损益表主要是为了企业财务管理 服务，是控制企业资金、成本和利润总 量的重要手段。
6.1.9 预计损益表
编制该预算通常需要包括以下内容： （1）销售收入 （2）销货成本 （3）毛利 （4）销售及管理费用 （5）利息 （6）利润总额 （7）所得税 （8）净利润 净利润=利润总额-所得税
6.1.2 生产预算
以销售预算为基础，进而编制生产预算，其主要内容 有销售量、期初和期末存货、生产量。产品的生产量 与销售量之间的关系可表述为：
预计生产量=（预计销售量+预计期末存货）-预计期 初存货
因为企业的生产和销售不能做到“同步同量”，需要 设置一定量的存货，以避免存货太少而影响下一季度 销售活动的正常进行，或者存货太多而占用企业过多 的资金，所以，产成品的期初、期末存货要作为生产 预算的一个必要组成部分。一般来说，年初存货是编 制预算时预计的，年末存货则是根据长期销售趋势确 定的。
3．现金多余或不足
4．现金的该预算通常需要包括以下内容： （1）销售现金收入 （2）可供使用资金 （3）购买材料使用的现金 （4）直接人工使用的现金 （5）制造费用 （6）销售与管理费用 （8）现金多余或不足 （9）支付利息 （10）借款支出合计 （11）期末现金余额
直接材料、直接人工和变动制造费用的单位 消耗、分配率和固定制造费用的单位消耗均 可从直接材料预算、直接人工预算、制造费 用预算中直接引用。
6.1.6 产品成本预算
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）固定制造费用分配率
固定制造费用分配率从制造费用预算中计算 得到，其公式为：
固定制造费用分配率=全年固定制造费用/全 年预计总工时