第10章税收效应PPT教学课件

2020/12/10
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会影响商品的相对价格，
使纳税人减少征税或重税
商品的购买量，而增加无
税或轻税商品的购买量，
即以无税或轻税商品替代
征税或重税商品。
O
E’
E
I’
I
B
食品 C
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第三节 税收与劳动投入
一、税收对劳动投入的替代效应
如下图，D为劳动的需求曲线，S为劳动的税前 供给曲线，S’为税后的劳动供给曲线，即政府 对劳动者的工资收入征收所得税，税率为t。由 于纳税，使得劳动的时数由L1减少到L2，即政 府征税对纳税人的劳动收入产生了替代效应。
第10章 税收效应
税收效应，是指纳税人因国家课税而在 其经济选择或经济行为方面做出的反应， 或者，是指国家课税对消费者的选择以 及于生产者决策的影响。
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第一节 税收与生产者行为
一、税收与生产者选择：替代效应 由于生产者所面临的课税商品的价格相
对下降，造成生产者减少课税商品的生 产量，而增加无税或轻税商品的生产量， 即以无税或轻税商品替代课税或重税的 商品。
工
资
S’
S
率
W*
D
E’
E
’
O
L2
L1
劳动时数
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二、税收对劳动投入的收入效应
政府征税会直接压低纳税人的可支配收 入，从而促使其减少闲暇等方面的享受， 为维持以往的收入水平或消费水平而倾 向于更勤奋地工作。也就是说，政府征 税反而会促使劳动投入量增加。如下图。
工
资
S
W1
率
W2
O
T X1 4
第二节 税收与消费者行为
一、税收与消费者选择： 衣物
收入效应
C
收入效应：纳税使纳税 人的收入水平下降，从 A 而降低商品购买量和消 费水平。
O
E’ I’
E I
B
食品 D
Байду номын сангаас
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二、税收与消费者选择：
替代效应
衣物
替代效应：当政府对不同 A
的商品实行征税与不征税、
重税或轻税的区别对待时，
L1 L2
劳动时数
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税收与劳动投入：无差异曲线分析
收入
A
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C
E3
E1 E2
闲暇
O
L3 L1
L2
B
图10-10 劳动和闲暇之间的选择
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第四节 税收与个人储蓄
税收对纳税人储蓄的收入效应表现为纳税人由 于减少可支配收入，为维持原有的储蓄水平就 必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人 收入或收入增量中的比重。或者相反，为维持 现有消费水平，必须减少储蓄在个人收入或收 入增量中的比重。
利息所得税会降低纳税人储蓄的积极性。 如有消费税而无利息所得税，则会增加储蓄。
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第五节 税收与投资
主要通过两种途径影响投资：企业所得 税和投资税收抵免。
投资税收抵免直接降低了企业购进资本 品的成本，将起到刺激投资的作用。
企业所得税对意愿资本存量以至于投资 的影响相对复杂一些。但有一点是明确 的，利润税的边际税率越高越不利于增 加投资，这就是为什么企业利润税不能 采用累进税率的原因。
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X2 a2T2 P’ E2 P’
P
a21
E1
I
I’
P
O a12
a11 T X1
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二、税收与生产者选择：收入效应
政府课税后，会使生产者可支配的生产 要素减少，从而降低了商品的特产能力。
X2 T
a21 a22
O
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E1
E2
I’
I
a12 a11